手工会计汇总.ppt

手工会计模拟 1购办公用品现付1 借 管理费用 办公费300贷 库存现金300 2 销售普通车床转1 借 应收账款 长春机电494910贷 主营业务收入 普通车床423000应交税费 应交增值税 销 71910 2 支付手续费银付1 借 财务费用 手续费14贷 银行存款14 2 代付运费现付2 借 应收账款 长春机电3200贷 库存现金3200 3支付职工医保银付 借 应付职工薪酬 社会保险费25000贷 银行存款25000 4购料转2 借 材料采购 原材料 圆钢 82150应交税费 应交增值税 进 13525贷 预付账款 鞍山钢铁一分厂95675 5 报销差旅费转3 借 管理费用 差旅费1500贷 其他应收款 赵宏1500 5 收回出差余款现收1 借 库存现金200贷 其他应收款 赵宏200 6付保险费等银付 借 管理费用 保险费60060贷 银行存款60060 7领料1转4 借 生产成本 铸造分厂 普通车床 铸造分厂 刻模铣床 贷 原材料 原料 生铁 燃料 焦炭 燃料 煤 7领料1转4 借 生产成本 铸造分厂 普通车床 77850 铸造分厂 刻模铣床 24000贷 原材料 原料 生铁 87400 燃料 焦炭 11750 燃料 煤 2700 7领料2转5 借 生产成本 机加工分厂 普通车床 机加工分厂 刻模铣床 贷 原材料 辅助材料 润滑油 原料 圆钢 7领料2转5 借 生产成本 机加工分厂 普通车床 45195 机加工分厂 刻模铣床 18078贷 原材料 辅助材料 润滑油 273 原料 圆钢 63000 7领料3转6 借 生产成本 装配分厂 普通车床 装配分厂 刻模铣床 贷 原材料 外购半成品 电机Y123M 外购半成品 电机AOB25 外购半成品 轴承D318 外购半成品 轴承D462 外购半成品 标准件 辅助材料 润滑油 7领料3转6 借 生产成本 装配分厂 普通车床 120840 装配分厂 刻模铣床 35897贷 原材料 外购半成品 电机Y123M 57600 外购半成品 电机AOB25 39000 外购半成品 轴承D318 24500 外购半成品 轴承D462 28980 外购半成品 标准件 6150 辅助材料 润滑油 507 7领料4转7 借 辅助生产成本 机修分厂贷 原材料 原料 圆钢 7领料4转7 借 辅助生产成本 机修分厂6000贷 原材料 原料 圆钢 6000 8购买股票转8 借 交易性金融资产 成本 240000投资收益150贷 其他货币资金 存出投资款 240150 9接受投资转9 借 固定资产 生产用固定资产 255000应交税费 应交增值税 进 43350贷 实收资本298350 10购入起重机银付 借 在建工程 设备安装工程30220应交税费 应交增值税 进 4845贷 银行存款35065 11退料转10 借 材料采购 原材料 轴承 110000应交税费 应交增值税 进项税额 18700贷 应付账款 开原轴承厂128700注 根据负数发票作红字冲销分录或借 应付账款 开原轴承厂128700贷 材料采购 原材料 轴承 110000应交税费 应交增值税 进项税额 18700 12销售刻模铣床银收1 借 银行存款163800贷 主营业务收入 刻模铣床 140000应交税费 应交增值税 销项税额 23800 13贷短期借款银收2 借 银行存款140000贷 短期借款140000 14发行债券银收3 借 银行存款520000贷 应付债券 债券面值500000 利息调整20000 15购入磨床银付 借 固定资产 生产用固定资产148000应交税费 应交增值税 进 25160贷 银行存款173160 16支付利息银付 借 财务费用 利息48000贷 银行存款48000 17退货银付 借 主营业务收入 刻模铣床56000应交税费 应缴增值税 销项税额 9520贷 银行存款65520 18支付餐饮费银付 借 管理费用 业务招待费2500贷 银行存款2500 19购圆钢转11 借 材料采购 原料 圆钢 160000应交税费 应交增值税 进项税额 27200贷 应付账款 顺达集团公司187200 20 购圆钢转12 借 材料采购 原料 圆钢 17395应交税费 应交增值税 进项税额 2825贷 其他货币资金 外埠存款20220 20 退回购货余款银收4 借 银行存款2780贷 其他货币资金 外埠存款2780 21支付职工医疗费现付 借 应付职工薪酬 福利费230贷 库存现金230 22支付报刊费银付 借 管理费用 办公费4800贷 银行存款4800 23债务重组 银收5 借 银行存款400000贷 应收账款 南方机电公司400000 23债务重组 转13 借 营业外支出120000贷 应收账款 南方机电公司120000 24 计提税金转14 借 管理费用 税金36500贷 应交税费 应交房产税21300 应交土地使用税14400 应交车船税800 24 缴纳税金银付10 借 应交税费 应交房产税21300 应交土地使用税14400 应交车船税800管理费用 税金765贷 银行存款37265 25购料银付11 借 材料采购 周转材料1670应交税费 应交增值税 进项税额 283 90贷 银行存款1953 90 26销售普通车床转15 借 应收票据98982贷 主营业务收入 普通车床84600应交税费 应交增值税 销项税额 14382 27购料银付12 借 材料采购 原材料 辅助材料 380应交税费 应交增值税 进项税额 64 60贷 银行存款444 60 28偿还借款银付13 借 短期借款200000贷 银行存款200000 29缴纳上月增值税银付14 借 应交税费 未交增值税174700贷 银行存款174700 30汇票贴现 银收6借 银行存款77556 60贷 应收票据77556 60转16借 财务费用1643 40贷 应收票据1643 40 31预计负债转17 借 营业外支出 诉讼费50000贷 预计负债 未决诉讼50000 32坏账损失转18 借 坏账准备3000贷 应收账款 滨江市机床经销公司3000 33购轴承 转19借 材料采购 外购半成品 轴承 36290应交税费 应交增值税 进项税额 5905贷 其他货币资金 银行汇票42195 银收7借 银行存款1805贷 其他货币资金 银行汇票1805 34购办公用品现付4 借 管理费用 办公费180贷 库存现金180 35领料 合并作分录 借 制造费用 铸造分厂645 机加工分厂803 装配分厂990辅助生产成本 机修分厂750 配电分厂450管理费用 劳保费用107 70贷 周转材料 劳动保护品 劳保鞋 劳动保护品 耐热手套 劳动保护品 工作服 附件 勾扳手 附件 法兰盘 附件 螺钉 专用工具 35领料 分开作分录 转20借 制造费用 铸造分厂645贷 周转材料 劳动保护品 劳保鞋 600 劳动保护品 耐热手套 45 转21借 制造费用 机加工分厂803贷 周转材料 劳动保护品 工作服 359 劳动保护品 劳保鞋 300 附近 勾扳手 144 转23借 辅助生产成本 机修分厂750 配电分厂450管理费用 劳保费用107 70贷 周转材料 劳动保护品 劳保鞋 300 劳动保护品 工作服 107 7 专用工具900 转22借 制造费用 装配分厂990贷 周转材料 劳动保护品 劳保鞋 300 附件 法兰盘 540 附件 螺钉 150 36员工罚款现收2 借 库存现金250贷 营业外收入 罚没收入250 37汇款购煤银付15 借 其他货币资金 银行汇票6767财务费用 手续费5贷 银行存款6772 38修理设备 转24借 辅助生产成本 机修分厂6000贷 原材料 原料 圆钢 6