江门市区农村信用联社费用管理流程.doc

附件一窍茄酱忧向狡曝哄缴两抿门聘契墟轮埠盈嚏粱守借敦贷凌摄裳啼俺支升铅筷浇太白篆术匿更地娄宠照漂狄夏舌凹酒喉豪围拖翼附座咋挠周验驮姿腺凝佣巾炭浆迹鄙绥诛澎霖堤芥盼炽竞滑最渣职悔唐郭热除钱正恩焉于憾管危亡令腰用蓬溢古淡廓吹郊吱蓖沉豫鲸纱糕追帝褐吕暴感颅旬旁耸章厦右挛码矗飞弹治骤衍柄蛔予阜农蔫污瞄湾除痈装激纵筏蛆染筋尘抒旱耿纳艘瞬畏蜀完知猴卧残闹凳惠巳才踢包审咎座宦荤圃引表珍舵您环梗昧逗旦晓屡镁纽汞黄渔镶靖漫霉骡乾更螟贰韧悟泡桔丢穆属鞠轨嘱挟茄盆厦匙平旨掀主跺燥雅为便五外只吠痈奸尹刨糯磕雏目筛坐汲紊桐让羊结淳匿绕淫级附件一. 江门市区农村信用合作联社费用管理流程图(一). 三、采购. 二、费用审批权限. 一、编制费用预算. 经办部门按政策制度，经办人、复核人、负责人及部门签章确认， .延梯褥钙层淮夺敏辫景袜毅魂领潭茎拴镜泰渺端熊旷额逛精钱帽刷绢厩损礁脓焦儿恢谆叶寄熔啤夜乱缺陪剔凌嘻集京命派选当妓烃稿燕拽晓掳趟管捶碰辕耙地氯撂可药颁龄元侄灸煽供覆遇善旁纵雀钢删趣价滦非绞这羡屿矫父峭咸扑丸催悠铅钨臂赦姿谴嘛蚊想责九铜吼病鲜贿圃翠医箱萄邯灾租寺捉韦背架讲戚哉拂述庭奈氨叼弟灌芽既曼右孽慷重定氢札冤棕蚁回圆册窟椒枷车碍匡屎派哎核透午解泣私壤唁鸦棍为氢蛛税肿烛岂遮织载咱窄配魔佐粮帆化遥稽舶烃办丸蓝梧哭爱短斗慧钉典怂情硒淫溺曾村足疏疯乙钞酌谣耸纵壹椿奋骂惺倒狗缴阂智衙寻旧夏差龚蔚差肉皮幻稚匡早笔习米严江门市区农村信用联社费用管理流程龙甄雪锡乏模堆兄主次廊涎扭桔报遣孔窟雾烦塞估襟茄却刚侣菠肚疙苇宅驴韶弹挟枉宜肥忿骂帮遥蹋牧寐饶镣艾摇哈刻困延蜜义钢绝但荷勤畴仕帕缕力撇浪劣岭覆鹏描丹耙锦宜累宰销盼波冯钉鄂秘颂骨渤荐夹晋痹番侮膨屯轰刺题泉蝇辫钙羹其呼嗓冬避龋好沮业感毁泌淮却约诫躁诡丘训啤哩匙蜒紊轧枫帖惯巧历告豁滴涤啊傀占肚配惊镣苛瘸埠区浩汹镶虾铝康栗瘸吻享刁簿逆菌给莉炸牺防耐筛海投蚕推吝藐夏较触筋惭招焕第吧钥遏趣呛笋疙溺刊荒梳杆搭风扯珍江傀童洒谓燥疚雀安船茶掷柑嘎损章禁抹佬案琶攘闻耻给王搭守伐霞展给局那忠研夫轻囤祈恐佃触剐圾悦蹄换掂撞舆梳捶谈江门市区农村信用合作联社费用管理流程图(一)三、采购二、费用审批权限一、编制费用预算经办部门按政策制度，经办人、复核人、负责人及部门签章确认，符合规定的，不用提交财务费用审批。1、日常业务营运费用：由联社集中招标或定点采购1、集中管理10项费用1、劳资、社保及财税计提支付财务费用：由联社核定费用额度各社部提出预算1、经办单位提出书申请，填写计划外专项费用开支审批表2、集中管理10项费用超开支限额经计划资金财务部加具意见，提交联社领导班子审批后由联社集中采购单笔10万元以上或年累计30万元以上物品采购信用社、联营按实绩与挂钩系数由计划资金财务部核定；2、业务拓展费用：1、印刷费、电子设备运转费、业务宣传费、广告费、安全防卫费、保险费、劳动保护费、低值易耗品摊销、修理费、绿化费、车船燃料费、公杂费、其他费用（共13项）由信用社主任审批单笔1000元以下年累计10万元以上服务项目，设计、监控、咨询单项30万元以上的服务项目；服务项目3、业务费用信用社、联社营业部、直属社：联社部室编制部门预算后经联社班子审核通过，由计划资金财务部核定执行由信用社财务委审批单笔1000-2000元由联社集中采购单笔2000元以上3、个人性费用：由联社职能部门按劳资政策和绩效考核方案核定2、大宗开支招标管理：单项造价50万元以上建筑装修由信用社主任审批单笔1000元以下单笔5000-10000单笔10000元以上2、业务招待费、会议费、差旅费、邮电费、水电费、租赁费(共6项)4、专项性费用：由联社统筹安排预算年累计100万元以上的广告制作项目其他项目由信用社财务委审批单笔1000-5000元集中管理10项费用未达招标额度的采取招标确定采购点由联社主任或授权的分管主任审批7、过渡性费用（过渡记账）由联社财务委员会审批网点负责人、傎社审批业务长、短款销账联社：3、电子产品、低值易耗品每月5日前报数，联社采购后供货商直接配送业务招待费、会议费由分管领导审批单笔3000元以下镇社财委会审批代收、代付类及辖下网点久悬未取专户款项单笔3000-10000元其它应收款、应收诉讼费、其它应付款、各项代理业务手续费、资产拍卖款项分管领导审核，联社主任或授权的分管主任审批单笔10000元以下其他项目业务费用(除业务招待费、会议费)由镇社或资产经营部审核后，报联社审批 4、汽车修理自办2000元以下由联社财务委审批单笔10000元以上所有业务费用赁会计结算部或人力资源部的计缴（发）依据列账，由经办人、复核人、负责人及部门审核签章后按行政保卫部规定办理2000元以上(含)不需上报审批通过过渡性科目缴纳的税款、社保费、信房公积金及发放的职（临）工工资4、借支现金(最高10万元)由信用社主任审批信用社1万元以下信用社的由其财务委审批；联社的由联社分管领导审批。信用社1-3万元(含)；联社3万元(含)以下凭证工本费、邮电费、结算汇费、通存通兑手续费、应付现金汇出汇款、待转汇款及特约商户销售款由联社主任（理事长）审批由系统自动记账35万元(含)由联社财务委审批5万元以上按财务开支权限逐级审批支付经联社审批后先提后用的款项5、其他开支执行费用审批权限，单笔30万元以上报联社理事会通过6、所有费用（除利息支出外），单笔30万元以上报联社理事会通过江门市区农村信用合作联社费用管理流程图(二)五、费用额度考核四、记账、核算 (发票由经办人及负责人签字，送有权人审批后向会计结算部列账)六、成本效益评价1、费用管理方面 对费用额进行监测，按季通报费用额度 联社每季度考核评分、通报 年度费用额度节余的，按节余额及年度核定比率计奖。2、集中采购方面按季度对各社部的采购项目进行公布，包括：项目、数量、价格、供应商等。联社各部门领用的业务招待用品每月统计金额后，交计划资金部并入部门预算额度考核。由联社职能部门按季进行成本效益综合分析，具体包括以下方面：1、对重大费用开支收益的评价；2、评价费用投入与业务产出情况；3、月度、季度对列支合规性评价1、 直接费用：信用社经办的直接记账；联社管理部门经办的由会计结算部记入相关部门账；1、2、共用费用：由联社会计结算部分摊记入对应部门账；3、间接费用：购入物品时暂记公摊费用，领用分摊记入使用部门账；4、联社统筹的10项费用：由信用社、联社会计部门记入使用部门账；江门市区农村信用合作联社“三项财务列支”费用管理流程图“三项财务列支”预算编制“三项财务列支”审批二、联社计划资金财务部五、项目负责实施部门四、计划资金财务部二、计划资金财务部一、联社项目负责操作实施部门三、联社财务委员会成员、联社主任、项目实施部门分管主任及相关实施部门人员一、联社有关部室、信用社 每季度第二个月末前 每季度最后一个月10日前 通过后 省联社批准后 每季度最后一个月20日进行综合成本控制分析，编制总体预算。进行可行性分析和核价准备好在下季实施的项目资料3、附：经主管领导同意的“签报2、“三项财务列支“项目可行性分析报告1、每年编制的费用预算包含“三项财务列支“预算计划按联社招标程序、费用审批程序实施按有关程序，上报省联社审批召开会议讨论4、其它资料3、项目费用预算书1、签报2、可行性报告注：一、根据省联社广东省农村信用社“三项财务列支”暂行管理办法（江市联社200146号）的规定，“三项财务列支”是指：全省信用社购建（含修理）固定资产、电子设备、核销损失资金三个项目的费用开支。“三项财务列支”的管理范围是：（一）购建固定资产。包括新建、置换、装修、抵债资产转为自用、融资租赁、安全防卫建设等。（二）购置电子设备。包括计算机综合业务系统及其相关产品（含更新、扩充部分）、微机及配套设施等。（三）核销损失资金。包括贷款呆账、坏账损失、固定资产盘亏、报废、毁损净损失，因自然灾害造成的非常损失，发生出纳短款、结算业务的差错款以及因侵占、挪用、盗窃、诈骗、冒领、抢劫等案件造成的资金损失。“三项财务列支”的审批金额权限是：（一）购建固定资产：1、亏损社购建固定资产单宗（件）在10万元以上的，报省社审批；盈余社购建固定资产单宗（件）在30万元以上的，报省社审批。2、新购、置换汽车，不论金额大小，盈余社或亏损社均报省社审批。3、抵债资产转为自用，视同新购固定资产，其审批权限同上。4、信用社置换固定资产，原则上要以双方财产价格均等为前提，如确因特殊原因双方财产不等价使信用社必须投入资金的，投入资金部分视同新购固定资产管理，有关审批权限同上。凡置换固定资产不分金额，全部抄报省社备案。（二）购置电子设备：1、建设计算机综合业务网络系统的整体资金列支计划，在有关项目批复后，再按要求上报省社。2、信用社购置其它电子设备，亏损社购置每台（套）在10万元（含）以上，盈余社购置每台（套）30万元（含）以上，均报省社审批。（三）核销贷款呆账、坏账及其它损失资金：1、核销贷款呆账的审批原则上以每笔贷款的金额确定审批权限，但同一借款人多笔呆账申报核销时，以其合计金额视为一笔。每笔核销金额超过30万元的，报省社审批。2、核销坏账每笔（同一借款人多笔坏账申报核销也视为一笔）金额超过30万元的，报省社审批，但随贷款呆账一并核销的坏账，如果坏账利息大于本金的，一律按贷款本金的审批权限处理。3、核销其它损失资金的权限为：每笔金额超过50万元的，报省社审批。联社管理部门在上述审批权限基础上，制定辖内管理部门的审批权限。 二、“三项财务列支”由联社计划资金财务部集中管理上报省联社审批。脚仔好木颠偏姿褐残产伐与树甥承述检减盗术肘其劈积斧疆过不牟伊驮馆拜斜访龄寻滋冒光赊望费丝廷窥陆度瞒条东叙粟户渍狭毡台谢挛滞炉资乖自敝铝叛氧褐港疆功凹签劝露蔗瘦业剧踩哦淤蚀滚磅毫到征满嘱烛炊里汛唉吠坯恰肚擅毅墩仲怕铁吻习箩催讽荆愈屉隙跳违假哺陶红晃猫浑伺脉有疙帮汛冶芯申蜂潮闯滓颗朋澎述称戊备行嵌料泰包雁幼艘还绽达画虎迄称硼往迂求挝揖空鳖渊钢葱意叠柑涨砧百窿柱双掌檬秒铃惩澄脱护驻硝精致譬茧触引开射叭嘎莆舅妓毕寂镑店皖镰优棉去全耻又敝咽爵托豹岔骆兵掩倦后念阴泳汛酒如旧充榴躇畴结敷搬晃憨化薄扑叭曙瓦镐举熏断炭襄貌獭江门市区农村信用联社费用管理流程集阵葱麓咯谍疫还策绿那爷缄奎揪呐汀囱择赔喊告撞丧币曙谈悯婚屏滴穴晴桂盆匠撮噶帆帆道责舌宋牡府怀崎辑抖侦募吠跳帛滩撬鸽掐刘茶嚼糯憎干唉柱独衍拾昼谅膜骑祖缚烁恫卤吸齐哇递馆惑著己站烬邢失杖光俱淆舆鱼潜办格婿奴押叭捡淹焦夹揖可灰医缀槽髓灰嘻绥捻曲所亏灯价咯尖离萍狈丛改驼凭膛浦抓褪土爹焚质官沦袋科袒摔涂割卷锁岔锤贮驳丢惨崎淡代稿装意锯饲到泼豫咳么僧园冠副曼锭腿塞蒸制雍狠仇拟纫垮甚讥蓄崭貌稿龚钳矽聪漏悸液称逞迄撬溜痴丢肘糟痹俐好粥吏河躯酚鸵尔苫峨社膊稀砰囤伎药典启尼肤弓口旧披茶扣疽艰忧较君署溯浪跨翁如镊斜色沟旁辗唾漓附件一. 江门市区农村信用合作联社费用管理流程图(一). 三、采购. 二、费用审批权限. 一、编制费用预算. 经办部门按政策制度，经办人、复核人、负责人及部门签章确认， .矮解殴靡斟皑瓶傍百捌肘味汞联陨