2013年会计继续教育考题-增值税纳税实务与会计处理.docx

增值税纳税实务与会计处理 课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、一般纳税人应在“应交税费应交增值税”科目下的明细科目“减免税款”，记录企业按规定直接减免的，用于指定用途的或未按规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，包括出口退税。（ ） 题号：Qhx000832A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。（ ） 题号：Qhx000861A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（） 题号：Qhx000836A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（ ） 题号：Qhx000843A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（ ） 题号：Qhx000847A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应按（ ）缴纳增值税。 题号：Qhx001130A、2%B、3%C、4%D、6%您的回答：A正确答案：A2、某小规模纳税人生产企业上年应税销售额为100万元，本年度未申请办理一般纳税人认定手续。则下列说法正确的是（ ）。 题号：Qhx000743A、本年度销售货物按3%计算应纳增值税。B、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。C、本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税，并不得抵扣进项税额。D、本年度销售货物按照3%计算应纳增值税，并可抵扣进项税额。您的回答：C正确答案：C3、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是（）。 题号：Qhx000778A、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣您的回答：C正确答案：C4、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 题号：Qhx000760A、房屋修缮B、销售不动产C、加工农产品D、建筑劳务您的回答：C正确答案：C5、依照增值税暂行条例的规定纳税人放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。 题号：Qhx000767A、12B、6C、24D、36您的回答：D正确答案：D多选题：1、下列期限是增值税的纳税期限的有（ ）。 题号：Qhx000782查看答案A、1日B、10日C、1个月D、1个季度您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、实行消费型增值税，将产生积极效应包括（ ）。 题号：Qhx000797查看答案A、有利于消除重复征税B、有利于鼓励投资C、有利于财政收入增加D、有利于促进产业结构调整和技术升级您的回答：ABD正确答案：ABD3、目前我国增值税的税率有（）。 题号：Qhx000803查看答案A、17B、13C、7D、3您的回答：AB正确答案：AB4、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 题号：Qhx001155查看答案A、将购买的货物用于非增值税应税项目个人消费。B、将购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。C、将购买的货物分配给股东或投资者。D、将购买的货物用于集体福利或个人消费。您的回答：BC正确答案：BC5、一般纳税人销售货物或者应税劳务，发生如下（ ）情形，应纳规定开具红字增值税专用发票。 题号：Qhx000790查看答案A、销售货物退回B、销售货物折让C、现金折扣D、开票有误您的回答：ABD正确答案：ABD增值税纳税实务与会计处理 课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间一律为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。（ ） 题号：Qhx000833A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ） 题号：Qhx000862A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，按照增值税暂行条例规定缴纳增值税；放弃免税后，一年内不得再申请免税。（ ） 题号：Qhx000824A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、固定业户经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（ ） 题号：Qhx000840A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（ ） 题号：Qhx000847A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应向（ ）申请办理一般纳税人认定手续。 题号：Qhx000742A、总机构所在地主管税务机关B、分支结构所在地主管税务机关C、分别向共同机构所在地主管税务机关D、国家税务总局您的回答：C正确答案：C2、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者收取首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。 题号：Qhx000761A、4940.17B、5270C、7264.96D、7594.79您的回答：B正确答案：B3、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元 题号：Qhx000765A、14.73B、12.47C、10.20D、17.86您的回答：B正确答案：B4、2009年5月某一般纳税人面条加工厂购入面粉50000公斤，每公斤不含税价2元；当月销售挂面30000公斤，每公斤不含税价4元，则当月该厂应缴纳（ ）增值税。 题号：Qhx001143A、7400元B、3400元C、2600元D、1500元您的回答：A正确答案：A5、某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。 题号：Qhx000774A、0B、6万元C、4万元D、15万元您的回答：C正确答案：C多选题：1、一般纳税人企业购进的已作进项税抵扣的货物因改变用途用于非应税项目的，按照规定，应当将该购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。其中实际成本应为货物发生的（ ）合计数。 题号：Qhx000793查看答案A、进价B、运费C、保险费D、其他有关费用您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 题号：Qhx000810查看答案A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、销售软件并提供现场培训您的回答：CD正确答案：CD3、实行消费型增值税，将产生积极效应包括（ ）。 题号：Qhx000797查看答案A、有利于消除重复征税B、有利于鼓励投资C、有利于财政收入增加D、有利于促进产业结构调整和技术升级您的回答：ABD正确答案：ABD4、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（ ）。 题号：Qhx000799查看答案A、将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物无偿赠送他人D、以物易物属于视同销售您的回答：AC正确答案：AC5、下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）。 题号：Qhx000795查看答案A、餐厅提供餐饮服务也销售外卖B、销售货物并负责运输C、装饰材料商店销售装修材料并负责安装D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机您的回答：BC正确答案：BC增值税纳税实务与会计处理 课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：1、由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（ ） 题号：Qhx000848A、对B、错您的回答：B正确答案：B2、按2009年税法规定，企业购入的固定资产均可以抵扣进项税额。（ ） 题号：Qhx000854A、对B、错您的回答：B正确答案：B3、新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。（ ） 题号：Qhx000821A、对B、错您的回答：B正确答案：B4、对商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律冲减增值税的进项税金。（ ） 题号：Qhx000852A、对B、错您的回答：B正确答案：B5、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。 （ ） 题号：Qhx000855A、对B、错您的回答：B正确答案：B单选题：1、某增值税一般纳税人2009年销售自用两年的机器设备一台，售价20000元，则该纳税人应缴纳的增值税为（）。 题号：Qhx000772A、0元B、769.23元C、384.62元D、582.54元您的回答：C正确答案：C2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应按（ ）缴纳增值税。 题号：Qhx001130A、2%B、3%C、4%D、6%您的回答：A正确答案：A3、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，5月份将电视机赠送给了一个本市儿童福利院，成本价50万元，市场销售价格70万元（不含税）。则就该笔业务该企业应计算（ ）万元销项税额。 题号：Qhx000747A、8.5B、9.35C、10.2D、11.9您的回答：D正确答案：D4、下列行为应当征收增值税的是（ ）。 题号：Qhx001144A、集邮商品的调拨B、邮局销售集邮商品C、集邮商品的生产D、电信局预收电话费并送手机您的回答：C正确答案：C5、某烟厂2009年1月份向农民收购一批烟叶，已知烟叶的收购价款为150万元，烟厂根据规定支付了收购价款和价外补贴，并开具了从税务机关领购的收购凭证，烟叶税的税率为20，则当期可以扣除的进项税额为（）万元。 题号：Qhx000766A、27.24B、25.74C、22.95D、20您的回答：B正确答案：B多选题：1、对农民专业合作社向本社成员销售的以下（ ）免税。 题号：Qhx000816查看答案A、农膜B、种子C、种苗D、化肥您的回答：ABCD正确答案：ABCD2、下列行为属于增值税混合销售行为的有（ ）。 题号：Qhx000795查看答案A、餐厅提供餐饮服务也销售外卖B、销售货物并负责运输C、装饰材料商店销售装修材料并负责安装D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机您的回答：BC正确答案：BC3、下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。 题号：Qhx000811查看答案A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天您的回答：CD正确答案：CD4、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 题号：Qhx000810查看答案A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门