2016版个人所得税.doc

个人所得税扣缴申报模板使用说明特别告知：1、青岛地税局个人所得税扣缴模板v4.1版基本保留了原有的操作方式，如果您以前使用过，将会自如地熟悉模板的使用；如果您以前没有使用，请不用担心，遵照本说明告知的操作程序和注意事项，您也会很快的运用自如。2、扣缴模板v4.1版与v3.1版本的模板主要有如下几点变化。个人所得税基础信息表的变化之处：主要是将个人的基本信息分4类进行分别填报。务请注意。增加了“国籍（地区）”、“是否残疾烈属孤老”、“雇员”（包括2小项）、“非雇员”（包括3小项）、“股东、投资者”（包括3小项）、“境内无住所个人”（包括9小项）共计19项填报内容。新旧模板的比照示例如下图（红色框内的内容为新模板新增的内容）： （新模板）（旧模板）扣缴个人所得税报告表的变化之处：主要是将“税前扣除项目”由以前的合计填写改为按照按照扣除项目分别填写。务请注意。增加了“所得期间起”、“所得期间止”、“税前扣除项目”（包括8小项）、“已扣缴税额”、“减免税额”共计12项填报内容。新旧模板的比照示例如下图（红色框内的内容为新模板新增的内容）： （新模板）（旧模板）减免事项报告表（减免事项部分）的变化之处：新增本表，包括“姓名”、“身份证件类型”、“身份证件号码”、“减免事项”、“减免性质”、“减免税额”共计6项填报内容。减免事项报告表（税收协定部分）的变化之处：新增本表，包括“姓名”、“身份证件类型”、“身份证件号码”、“税收协定”（包括3小项）、“减免税额”共计7项填报内容。相应的功能按钮的变化之处：功能按钮根据表格变化做了相应的增减，具体变动请参照下面的“功能按钮说明”。3、个人所得税申报模板是使用Microsoft Office Excel编制。Microsoft Office办公软件是目前较流行的办公软件。（如有操作问题请参考菜单中的帮助或向周围人请教）对没有安装Microsoft Office软件的用户，请首先安装Microsoft Office 2000或更高版本。4、为减少申报失败的机率，填写好模版后请点击“审核所有表”按钮审核数据填写是否完整和正确。只有审核通过方可上传。5、对“收入合计”为零的扣缴义务人，要在备注栏中就具体原因做出说明。6、在使用过程中如果有疑问，请拨打电询。个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505详细使用说明如下： 一、操作说明1 、登录青岛地税电子远程申报网站，点击“资料下载”栏目，进入后找到“个人所得税代扣代缴申报模板”，然后点击名称后面的“点此下载”下载最新的“个人所得税代扣代缴申报模板”（下载时请点击右键另存为）。此模板中包含四个工作表：个人所得税基础信息表、扣缴个人所得税报告表、减免事项报告表（减免事项部分）、减免事项报告表（税收协定部分）。2、因为该Excel模版具有自动计算功能，需要采用“宏”命令，因此在使用模版的时候必须启用“宏”，操作步骤如下：第一次打开此模板时，请将菜单栏的“工具”“宏”“安全性”打开，将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开，出现一个提示框，请点击“启用宏”，否则模版将不启动自动计算功能和按钮的设置功能。 注：office2007版本启用宏的设置与此不同，具体操作如下： 如果你打开Office2007，发现上面写着“安全警告宏已被禁用”，如下： 那么你需要启用宏才能使用本模板功能，请点击“安全警告宏已被禁用”旁边的“选项”，此时出现一个”Microsoft Office安全选项”对话框，请选择“启用此内容”，再点击下方的“确定”即可。如下图： 二、填表说明 （一） 基础信息表填写说明 ，基础信息表中背景是白色的区域为必填项；其他颜色的区域按照个人的身份选择填写。1、第2列“是否修改信息”：请通过右边按钮选择。特别提醒：第一次做此表时，全部行次都设为“是”，下次再使用时请首先全部设为“否”；如果有新增人员或人员信息有修改时，请将添加、修改过的行的“是否修改信息”设置为“是”，修改完毕进行保存。2、第3列“姓名”：请自行录入纳税人的真实姓名。在中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。如果第5列“身份证件类别”为“居民身份证”的，则姓名中不允许出现字母、数字等符号（全角和半角都不允许）。3、第4列“国籍（地区）”：请通过右边按钮选择。4、第5列“身份证件类型”：请通过右边按钮选择。5、第6列“身份证件号码”：请自行录入纳税人的真实身份证件号码。很重要！6、第7列“是否残疾烈属孤老”：请通过右边按钮选择。7、第8列-第12列“雇员”和“非雇员”：请填写实名注册的移动电话等真实信息。“非雇员”栏：填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息。一般填写从扣缴单位取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息。8、第13列-第15列“股东、投资者”：请填写扣缴单位的自然人股东、投资者的相关信息。投资额按实缴数填写。若该自然人不是股东，则不填。金额单位：元（人民币）9、第16列-第24列“境内无住所个人”：填写在中国境内无住所个人的相关信息。没有则不填。其中：第16列“纳税人识别号”：填写主管税务机关赋予的18位纳税人识别号。该纳税人识别号作为境内无住所个人的唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或者扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关授予。第17列“来华时间”：填写纳税人到达中国境内的年月日。第18列“任职期限”：填写纳税人在中国境内任职受雇单位的任职期限。第19列“预计离境时间”：填写纳税人预计离境的年月日。第20列“预计离境地点”：填写纳税人预计离境的地点。第21列“境内职务”：填写纳税人在境内任职受雇单位担任的职务。第22列“境外职务”：填写纳税人在境外任职受雇单位担任的职务。第23列“支付地”：填写纳税人取得的所得的支付地，在“境内支付”、“境外支付”和“境、内外同时支付”三种类型中选择一种填写。第24列“境外支付地国别（地区）”：如果纳税人取得的所得支付地为国外的，填写境外支付地的国别或地区名称。（二）扣缴个人所得税报告表填写说明1、表头项目（1）“扣缴义务人识别号”：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务识别号。（2）“扣缴义务人名称”：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。（3）“税款所属期”：为税款所属期月份第一日至最后一日。（4）“扣缴义务人所属行业”：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“”。一般行业：是指除中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。特定行业：指符合中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。若非特殊行业请勿选择。如由代理机构代理申报，请代理机构如实填报相关信息。2、表内各栏（1）第2列-第4列“姓名、身份证件类型、身份证件号码”：请遵照以下操作从个人所得税基础信息表 中导入。点击“导入新增人员”或“导入全部人员”按钮，即可将个人所得税基础信息表 中 所有“是否修改信息”选择“是”的“列”的“姓名、身份证件类型、身份证件号码”三项数据复制到扣缴个人所得税报告表里。（2）第5列“所得项目”：请通过右边按钮选择。同一纳税人有不同项目所得时，分行填写。（3）第6列“计算方法”：请通过右边按钮选择。（4）第7列-第8列“所得期间”：请按规定的格式填写扣缴义务人支付所得的时间。（5）第9列“收入额”：请填写纳税人该所得项目实际取得的全部收入额。（6）第10列“免税所得”：若纳税人取得的所得属于中华人民共和国个人所得税法第四条规定可以免税的项目，请填写在此列。基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、年金、健康医疗保险等项目不在此项填列，请在第11列-第17列填写。（7）第11列-第17列“税前扣除项目”：请分项目填写按照税法规定标准准予扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险金、住房公积金、财产原值、允许扣除的税费（如果是“工资薪金”所得项目，个人允许税前扣除的“年金”缴费部分，在该栏次填写）、其他（商业健康保险允许税前扣除的金额，在此栏次填写）。系统将在第18列自动汇总。其中：“财产原值”：只适用财产转让所得项目。“允许扣除的税费”：通常只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。（如果是“工资薪金”所得项目，个人允许税前扣除的“年金”缴费部分，在该栏次填写）劳务报酬所得：是指劳务发生过程中实际缴纳的税费。特许权使用费所得：是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费。财产租赁所得：是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费。财产转让所得：是指转让财产过程中发生的合理税费。（8）第19列“减除费用”：请填写按照中华人民共和国个人所得税法第六条以及其他相关规定，允许个人所得税前扣除的费用扣除标准。没有的，则不填。（9）第20列“准予扣除的捐赠额”：请填写按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。除法律法规另有规定外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。（10）第21列“应纳税所得额”：系统将根据前几列填报的数据自动计算。第21列第9列第10列第18列第19列第20列（11）第22列-第24列 “税率”、“速算扣除数”、“应纳税额”：这三个栏次系统会根据第6列“计算方式”列示的项目判断是否为用户填写项。若“计算方式”中带有“正常”字样，系统会自动计算出税额、税率、速算扣除数；如果没有，则用户须根据所得项目的特殊规定，选择税率，计算出应纳税额。（12）第25列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%，填入此栏。（13）第26列“应扣缴税额”：系统会根据相关列次自动计算填报。第26列第24列第25列（14）第27列“已扣缴税额”：请填写扣缴义务人当期实际扣缴入库的个人所得税税款。（15）第28列“应补（退）税额”：系统会根据相关列次自动计算填报。第28列第26列第27列（16）第29列“备注”：请填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。（三）减免事项报告表（减免事项部分）如果扣缴义务人在扣缴个人所得税报告表第25列“减免税额”栏次填写金额，则必须将享受减免税（非因税收协定原因）的纳税人相关信息填写在本表。（四）减免事项报告表（税收协定部分）如果扣缴义务人在扣缴个人所得税报告表第25列“减免税额”栏次填写金额，则必须将因税收协定享受减免税的纳税人相关信息填写在本表。 三、功能按钮说明（1）个人所得税基础信息表 “插入一行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可在选中单元格所在行插入一行； “删除选中行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可删除选中单元格所在行；“是否修改信息”的“全是”或“全否”：如果所有行的“是否修改信息”都是“是”或“否”，可以不用逐一选择，单击其上的快捷按钮“全是”或“全否”即可。其它有快捷按钮的项目都是如此。“国籍（地区）”的“全为中华人民共和国”：如果所有行的“国籍（地区）”都是“中华人民共和国”，可以不用逐一选择，单击此按钮即可。“身份证件类型”的“全为居民身份证”：如果所有行的“身份证件类型”都是“居民身份证”，可以不用逐一选择，单击此按钮即可。“身份证件号码”的“验证身份证号码”：单击此按钮可以校验本列所填身份证号码的位数与格式等。“审核基础信息表”：点击该按钮对填写信息进行正确性审核；“审核所有表”：点击该按钮对填写的所有4张表的信息进行正确性审核；“生成上报文件”：点击该按钮生成上报的压缩文件，说明：使用该按钮前请先安装Winrar解压缩软件；（2）扣缴个人所得税报告表“导入新增人员”：点击此按钮即可将个人所得税基础信息表中 所有“是否修改信息”选择“是”的这一行的姓名、身份证件类型、身份证件号码三项数据复制到扣缴个人所得税报告表里，减少用户的录入。注：此按钮重复使用有可能会导致人员重复，请注意。“导入全部人员”：点击此按钮即可将个人所得税基础信息表中所有人员的姓名、身份证件类型、身份证件号码三项数据复制到扣缴个人所得税报告表里，减少用户的录入。注：此按钮重复使用有可能会导致人员重复，请注意。“所得期间起”、“所得期间止”的“全为上月”：如果所有的所得期间都是系统时间的上月，可以不用逐一选择，单击其上的快捷按钮“全为上月”即可。 “全部计算”：扣缴个人所得税报告表中的“收入额”、“免税所得”等项目可以通过其他表复制、粘贴到所在列（请不要用快捷键），然后点击此按钮即可自动计算出所有的税额；（3）减免事项报告表（减免事项部分）“插入一行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可在选中单元格所在行插入一行；“删除选中行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可删除选中单元格所在行；“身份证件类型”的“全为居民身份证”：如果所有行的“身份证件类型”都是“居民身份证”，可以不用逐一选择，单击此按钮即可。“审核减免事项部分”：点击该按钮对填写信息进行正确性审核；（4）减免事项报告表（税收协定部分）“插入一行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可在选中单元格所在行插入一行；“删除选中行”：选中某一单元格，然后单击此按钮，即可删除选中单元格所在行；“身份证件类型”的“全为居民身份证”：如果所有行的“身份证件类型”都是“居民身份证”，可以不用逐一选择，单击此按钮即可。“审核税收协定部分”：点击该按钮对填写信息进行正确性审核； 四、注意事项 1、在所有必须填写金额的项目里，比如 “收入额”、“免税所得”等，只允许填写数字，且不可使用千分位分隔符。如果填写其他字符将会提示格式不对，请点击“确定”后重新输入正确的内容。 2、扣缴个人所得税报告表中的项目“身份证件类型”、“所得项目”、“计算方式”这三项为选择项（注意：此3项为选择项不能手动填写，否则会造成不自动计算的情况！），当选中这些项目下的单元格就会出现下拉列表以供选择，而且必须选择“所得项目”后“计算方式”才会出现下拉列表供选择。如果您在其内输入其他内容，会出现“输入值非法”的提示，请点击“取消”，在下拉列表中选择内容。 3、扣缴个人所得税报告表中证照类型、证照号码、所得项目、计算方式此四项的组合不能有重复，且身份证必须是有效的才能申报成功，否则网站会提示身份证有误。身份证位数必须是15位或18位；如果输入的身份证是15位，导入到电子申报网站后，网站上保存的身份证将自动转换为18位。如果某人一个月内有多项收入且所得项目相同，例如都是劳务报酬，请合并为一个项目申报。 4、如果扣缴个人所得税报告表中人员未在个人所得税基础信息表中出现，或不曾申报过基本信息，系统会提示错误；扣缴个人所得税报告表中的“姓名”这一项可以为空，此项的内容如果与个人所得税基础信息表中的“姓名”有冲突，以个人所得税基础信息表中的数据为准。 5、扣缴个人所得税报告表中的“税前扣除项目（合计）”、“应纳税所得额”、“速算扣除数”、“应扣缴税额”、“应补（退）税额”均为自动计算项，不可手工填写。 6、个人所得税基础信息表和扣缴个人所得税报告表中的“身份证照类型”和“身份证照号码”这两项是否为空是判断此行人员数据是否为有效数据行的标准。如果此两项中有数据，则此行作为有效行上传给系统处理；如果此两项中没有数据，即使此行中的其他项有数据系统也会忽略此行，当空行处理。 7、当关闭此Excel表或点击保存时，出现如图的提示。请单击此段文字下面的“确定”即可。 8、此模板不能整行或整列选择，但可以选中某区域或某单元格。如果有些行的项目是相同的，可以只输入一次，将其复制，然后粘贴到其他行，或者按住Ctrl键拖放到其他行。注意“计算方式”粘贴后的单元格也许不会出现下拉列表，此时如果您需要重新选择“计算方式”，请首先重新选择“所得项目”，“计算方式”才会出现下拉列表。 9、在您要做粘贴时，请单击鼠标右键选择“选择性粘贴”，在弹出的“选择性粘贴”对话框（如下图示）中选择“数值”后点击确定按钮。在复制粘贴“个人所得税扣缴明细表”中的内容后，如果没有出现税额，请点击“全部计算”。 10、在有下拉列表的项目中，如果选中单元格没有出现下拉列表或出现的列表内容错误，或者在原本没有下拉列表的项目中，出现了下拉列表致使不能正常输入，表明您的模板文件已损坏。可以请删除此行或者重新到网站下载“个人所得税申报模板”。原来模板上的信息可以复制到新的模板上来。 11、当您上传文件时，如果出现“版本错误，请下载最新版本”的错误提示，或者网站发布新的模板，请到电子申报网站下载最新的“个人所得税代扣代缴申报模板”及使用说明。如果您已经在原来的文件中填写申报内容，可以将其复制粘贴到新下载的“个人所得税申报模板”中，然后点击“全部计算”，保存后上传。（如果您下载的新版本的列项目与您原来的文件的列项目不一致，请分别将列复制粘贴到新版本对应的列中；在旧版本出现而新版本中没有的列可以不予复制，在新版本出现而旧版本中没有的列请在复制完其他列后予以填写） 12、建议用户在每次申报完毕后，将个人所得税Excel表复制粘贴到其它地方进行备份，即保留每月的个人所得税Excel表，不要将其覆盖，方便用户查询。 五、上传excel模板时常见系统错误的解决方法： 1、 上传个人所得税EXCEL文件出错：保存扣缴个人所得税报告表出错:无此人基本信息：身份证照类型 居民身份证,身份证照号请您先在个人所得税基础信息表中录入此人的基本信息 解决方法：请在个人所得税基础信息表中填写此人的信息，“是否修改信息”这一项请选择“是” 。 2、上传个人所得税EXCEL文件出错：验证扣缴个人所得税报告表出错：具体为：扣缴个人所得税报告表：第某行某列没有选择！扣缴个人所得税报告表：第某行某列不能为空！ 解决方法：第某行某列没有填写完整，请将必填项完整录入。 3、上传文件格式错误,只能是EXCEL文件.xls,而您上传的是:.t