抵扣凭证核查系统操作手册第四章：异地核查管理.doc

稽核协查系统-抵扣凭证核查子系统操作手册V1.2.05第四章异地核查管理异地核查管理的主要功能存在于审核检查部门，主要业务为对收到的异地核查信息进行核查、回复、税务处理及移交稽查处理；审核检查综合岗对回复的异地核查发票及税务处理结果进行复核。下面依据业务的流程，分别对各个功能加以详细说明。第一节 异地核查管理业务功能说明一、异地核查信息管理异地核查管理的主要功能存在于审核检查部门。审核检查部门的主要业务为对收到的异地核查信息进行核查、回复、税务处理及移交稽查处理，审核检查综合岗将回复的核查结果信息及税务处理结果进行复核。异地核查处理业务流程：审核检查部门的审核检查人员收到异地核查信息，并进行核查录入回复信息，并提交审核检查综合岗复核综合岗复核并注明复核意见复核同意核查结果，完成该异地核查任务复核不同意核查结果，该核查返回至审核检查部门，对核查结果进行修改后，重新提交审核检查综合岗复核二、异地核查税务处理异地核查管理的异地核查税务处理功能包括：审核检查部门的“录入税务处理结果”及审核检查综合岗的“复核税务处理结果”功能。异地核查税务处理业务流程：审核检查人员录入、修改异地核查税务处理结果、提交审核检查综合岗复核综合岗复核并注明复核意见复核同意税务处理结果，完成该异地核查的税务处理工作复核不同意税务处理结果，则返回至审核检查部门，对核查税务处理结果进行修改后，重新提交审核检查综合岗复核录入税务处理结果的主要内容：项目名称内容说明附加说明查补税额应入库数核减留抵应入库数滞纳金应入库数罚款应入库数三、异地核查结果清单回复异地核查结果包括：1）辖区内无此纳税人；2）辖区内有此纳税人。对属于辖区内纳税人，存在无相应存根联和有相应存根联两种情况。对于有相应存根联的情况，核实是否虚开发票，存根联和抵扣联是否相符。如果存根联和抵扣联相符，再继续核实是否按正常票申报。如果是按正常票申报，则最后核实是否属于企业漏采集、企业误作废、税务机关漏传递、税务机关发票发售错误或其他具体问题。回复异地核查信息类型第一类：辖区内无此纳税人 辖区内无此纳税人第二类：辖区内有此纳税人无相应存根联有相应存根联虚开发票存抵不相符存抵相符该票未申报按正常票申报企业漏采集企业误作废税务机关漏传递税务机关发票发售错误其他（详细说明）对于“辖区内有此纳税人”可以录入税务处理结果，一并统计到报表中。四、移交稽查处理当回复异地核查结果为“辖区内有此纳税人”时，可对发票进行移交稽查处理。五、异地核查文书管理审核检查部门可查看及打印本税务机关处理的核查信息。异地核查文书管理中需要归档的文书有：1增值税抵扣凭证委托审核检查函2增值税抵扣凭证审核检查回复函3待审核检查增值税抵扣凭证清单4增值税抵扣凭证审核检查结果清单。第二节 异地核查回复信息处理“异地核查回复信息处理”包括：“录入异地核查函回复信息”及“复核异地核查函回复信息”两个功能，下面分别进行操作说明。一、 录入异地核查回复信息【第一步】审核检查部门的操作人员对异地核查信息进行结果录入。首先进入“异地核查回复信息处理”下的“录入异地核查回复信息”子菜单项，系统显示需录入异地核查回复信息的发票列表：l 页面上方增加“增值税专用发票（存根联）”和“货运专票（存根联）”单选按钮，选择后显示相应发票的存根联数据。选择页面上方的检索条件，包括接收时间（全部、近1个月、近3个月）、购方纳税人识别号、发票代码、发票号码，点击检索按钮，显示过滤后的发票列表。点击“核查函编号”项的核查函编号链接，可以查看核查函的详细信息，页面如下：点击“查看附件”按钮或附件图标“”，可查看到核查函携带的附件并可下载到本地。如下图所示：【第二步】选择一张发票，点击 “打印工作底稿”按钮，进入如下页面：点击“打印”按钮，可对发票的审核检查工作底稿进行打印。如果同时选中多张发票（选中发票前面的复选框），可以对多张发票的审核检查工作底稿同时进行打印。【第三步】指定一条或多条记录，录入核查结果： 点击“保存回复信息”按钮，进行回复信息的保存。 如果一级结果代码选择“辖区内有此纳税人”，则该发票可以进行移交稽查处理。【第四步】选定一张发票，点击“修改”链接（红色字体），系统显示该发票的信息： 机动车销售统一发票存根联：存根联与抵扣联一致时，点击“复制抵扣联”按钮，将抵扣联的各项内容复制到存根联，点击“保存存根联”按钮，则系统保存存根联。机动车发票抵扣联信息：复制抵扣联后，可以在页面上根据真实票面的信息修改存根联的信息，再保存存根联。如果是增值税专用发票保存存根联后，系统激活了存根联上的“货物或应税劳务名称”按钮，可以点击该按钮，进行货物劳务明细的添加，并保存输入信息：点击“增加”按钮，激活“货物与应税劳务明细”的各项内容，包括：名称、类型、单位、数量、单价、金额、税额、税率等（其中税额系统有自动计算功能）。点击“保存”按钮，系统将“货物与应税劳物明细”增加到上部的列表中：在列表中选中某笔货物后，“修改”及“删除”按钮被激活，可对货物劳务明细进行修改及删除操作。同时可增加多条“货物与应税劳物明细”信息。在存根联信息中的“录入回复信息”项中可对当前发票录入回复信息：在页面下方选定结果代码：包括一级、二级、三级、四级、五级结果代码；由一级开始，逐级进行选择输入。如选定“是否直接选则最后级代码”项，并直接选择输入最后一级（第五级）结果代码，则前面各级代码（一至四级）均按实际业务由系统自动确定，无需进行选择输入。录入完回复信息，点击“保存回复信息”按钮，对录入的信息进行保存，之后，点击“退出”按钮，退出发票详细页面。新增货物运输业专用发票存根联：新增货物运输业专用发票抵扣联：l 增加增值税专用发票抵扣联：l 增加货运专票抵扣联：【第五步】在录入回复信息页面，选中指定一张或多张发票，可对选择的发票录入异地回复信息：点击“保存回复信息”按钮，系统提示“操作成功，是否需要立即提交复核？”，若点击“确定”则直接提交复核。或点击“提交回复信息”按钮进行提交。发票状态由“待录入回复信息”转变为“已提交待复核”。点击“取消”则不直接提交复核，系统仍保持在当前录入回复信息页面，可对录入的回复信息进行修改。【第六步】选中一张或多张发票，点击“删除回复信息”按钮，对录入的回复信息进行删除：系统提示：“确定”后录入的回复信息被删除，发票状态重新变为“待录入回复信息”。删除后可再次录入回复信息。【第七步】选择一张或多张发票，点击“录入附件”按钮，可录入附件信息：附件是指该核查单的附属资料，例如“某某证明材料”等，用以帮助核查取证。录入的附件类型支持各种文件类型。点击“增加”按钮，进入如下页面：首先，输入附件标题（非必填项），若未输入附件标题，在输入文件名之后，系统将会自动截取文件名填入附件标题；其次，直接输入文件路径及文件名，或者点击文件名右侧的“浏览”按钮，选择指定路径的文件；指定作为附件的文件，点击“打开”按钮，路径及文件名被填入“文件名”项中。之后点击“新增”按钮，新增附件显示在附件列表中：可重复以上步骤添加多个附件。选择附件列表中的附件和发票列表中的发票，点击“保存”按钮，系统生成附件发票关联信息，并返回附件信息页面： 如果多个附件同属于一张发票，在附件发票列表中，对凭证类型、发票代码及发票号码会自动进行行合并。如需对附件信息进行删除，则选择一条或多条附件，点击“删除”按钮，可对指定附件进行删除。指定其中某一附件，点击“下载”按钮，可对该附件进行下载。如果选择多个附件，点击“下载”按钮，系统自动对选择的多个附件进行打包下载。在附件信息页面，点击“关闭”按钮，系统刷新录入核查结果页面，录入附件的发票序号后会显示附件图标“”：点击附件图标“”，显示该发票的附件信息：二、 复核异地核查回复信息【第一步】审核检查综合岗的操作员进入“异地核查回复信息”的“复核异地核查回复信息”子菜单项，系统显示待复核的异地核查发票信息列表：【第二步】选择一张发票，点击“查看发票”按钮，可查看其详细信息：增值税专用发票：货运专票：点击“打印”按钮，可打印发票信息。【第三步】选择一张发票，点击“查看附件”按钮或附件图标，可查看附件信息：【第四步】在复核回复信息页面中点击“复核”按钮，进入复核页面：输入复核意见，并点击“保存”：系统提示如下，完成复核工作。说明：对于复核意见为“不同意”的核查回复信息，发票被退回到审核检查部门，发票状态为“已复核待修改”，需重新修改核查回复信息后，再次提交复核。第三节 异地核查税务处理“异地核查税务处理”包括：“录入税务处理结果”及“复核税务处理结果”两个功能，下面分别进行操作说明。一、录入税务处理结果【第一步】审核检查部门的操作员进入“异地核查税务处理”的“录入税务处理结果”子菜单项，系统显示待录入异地核查税务处理结果的发票列表：【第二步】选择一张发票，录入税务处理结果，并点击“保存”按钮进行保存 保存成功后，系统提示“操作成功，是否直接提交复核？”，若点击“确定”则直接提交复核。发票状态由“回复信息复核同意”变为“处理结果待复核”。若点击“取消”则不直接提交复核，发票仍保持在当前录入税务处理页面，可对录入的税务处理结果进行修改。【第三步】指定一张或多张已录入税务处理结果的发票，点击“提交复核”按钮系统提示“确定提交复核？”：若点击“确定”则发票状态由“已录入处理结果待提交复核”变为“待复核”。二、复核税务处理结果【第一步】审核检查部门的领导进入“异地核查税务处理”的“复核税务处理结果”子菜单项，系统显示待复核的发票列表：【第二步】选定一张或多张发票，系统显示对应的税务处理结果，若选择多张发票，则显示最后一张发票对应的税务处理结果。【第三步】选择“同意处理结果”并点击“复核”按钮，复核完成。如选定“不同意处理结果” 并点击“复核”按钮，则该税务处理结果返回到审核检查人员，需重新对税务处理结果进行修改。第四节 移交稽查处理“移交稽查处理”包括：“录入移交稽查发票”、“移交稽查处理”及“移交稽查清单查询”三个功能，下面分别进行操作说明。一、录入移交稽查发票【第一步】操作员进入“移交稽查处理”的“录入移交稽查发票”子菜单项，系统显示可移交稽查的发票列表页面：【第二步】指定一张发票，点击其右侧的“录入”链接（红色字体），系统显示该发票的详细信息：l 增加增值税专用发票抵扣联：l 增加货运专票抵扣联：存根联与抵扣联一致时，点击“复制抵扣联”按钮，将抵扣联的各项内容复制到存根联信息中，页面如下： 复制抵扣联后，可以在页面上根据真实票面的信息修改存根联的信息。点击“保存存根联”按钮，则系统保存存根联。l 抵扣联与存根联一致时，点击“复制存根联”按钮，将存根联的各项内容复制到抵扣联信息中， 复制存根联后，可以在页面上根据真实票面的信息修改抵扣联的信息。点击“保存抵扣联”按钮，则系统保存存根联。如果是增值税专用发票，保存之后可以点击“货物或应税劳务名称”按钮，添加货物劳务明细：点击“增加”按钮，可以输入名称、类型、单位、数量、单价、金额、税额、税率（其中税额系统有自动计算功能）。点击“保存”按钮，系统将“货物与应税劳物明细”增加到上面的列表中。可以重复上面操作步骤增加多条“货物与应税劳物明细”信息。在列表中选中某笔货物后，可点击“修改”或“删除”按钮对货物劳务明细进行修改或删除。二、移交稽查处理【第一步】操作员进入“移交稽查处理”的“移交稽查处理”子菜单项，系统显示已生成但未移交的移交稽查清单，页面如下：【第二步】点击“生成新移交稽查清单”按钮，进入移交稽查处理页面：【第三步】点击“添加发票”按钮，添加需移交稽查的发票，系统显示如下，：指定一张发票，点击其右侧的“查看”链接（红色字体），系统显示该发票的详细信息：在添加发票页面中选定一张或多张需移交稽查的发票，点击“添加”，系统提示添加发票成功，页面如下：点击确定后，发票显示到移交稽查处理页面的发票列表中：【第四步】选中某一张或多张发票，录入移交理由（且移交稽查理由为必录项)，点击“保存移交理由”按钮保存移交理由：当鼠标放在某张发票的移交理由上时，系统显示移交理由明细。【第五步】选定一张或多张发票，点击“删除发票”按钮，则系统将选择的发票删除。【第六步】点击“打印移交稽查清单”按钮，可查看移交稽查发票清单：点击页面上方的打印图标，可对清单进行打印。【第七步】点击“移交稽查局”按钮，则完成该清单的移交。如稽查局未在系统管理中配置，则系统提示：【第八步】在“第一步”可对指定移交清单进行“修改”、“删除”、“查看详细”及“移交稽查局”等操作。三、移交稽查清单查询系统提供对已经移交及待处理的移交稽查清单根据条件筛选显示，并进行查看和打印，其中，系统默认检索条件为三个月内生成的移交稽查清单。【第一步】操作员进入“异地核查管理”的“移交稽查处理”中的“移交稽查清单查询”子菜单项，系统自动列表显示近三个月的移交稽查清单信息：【第二步】输入移交稽查清单期限，之后点击“检索”按钮，系统列表显示满足检索条件的移交稽查局的清单信息：【第三步】指定一条记录，点击“查看”红色字体链接，可查看该清单的发票明细信息：【第四步】点击“打印移交稽查清单”按钮，界面显示移交清单详细信息如下：点击页面上部的打印机图标及文件导出图