公司财务制度.doc

上海*有限公司 规章制度上海*有限公司财 务 制 度 货币资金控制制度一 总则第一条 为了加强对货币资金的管理和监督，根据国务院颁发的现金管理暂行办法，结合本公司的具体情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司在经济业务交往中有关的现金、银行存款的收付和核销。第三条 严格职责分工。将涉及到货币资金不相容的职责必须有不同的人员担任，形成严密的内部控制制度，以减少和杜绝货币资金管理上舞弊的可能性。第四条 实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。第五条 公司设置内部稽核人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的控制。第六条 实施定期轮岗制度，对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮岗（每二年一次）通过轮换岗位，减少货币资金管理和控制中产生的舞弊的可能性，能够相对及时的发现有关人员的舞弊行为。二 现金管理第七条 现金收支、银行存款结算由指定的出纳人员管理。现金收入要有依据且应及时送存银行，现金支付要有凭证，付款实现“一单四章”制度，即付款通知单、经手人（或受款人）、审核人、批准人、出纳签章。从银行支取现金应注明用途。第八条 现金支付必须有合法的原始凭证，严禁任何形式的“白条”抵库。第九条 严禁各部门私设小金库。第十条 公司使用现金的权限由公司负责人直接批准。第十一条 现金支付范围：1. 公司员工的工资、奖金和各种补贴；2. 公司员工的劳动保护和福利费用支出；3. 公司员工的差旅费、业务招待费等日常开支；4. 个人的劳务报酬；5. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；6. 根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。第十二条 每日库存现金不得超过肆万元。第十三条 设置“现金日记帐”，按照业务发生的顺序序时登记，每日计算出当日的现金收入、现金支出合计数和结余数，并将结余数同与实际库存数核对，做到帐帐相符，发现差异，及时查明原因，进行处理。第十四条 财务负责人每月盘存库存现金。第十五条 严格遵守库存现金限额，超限额的部分应及时解入银行，不得自行保留，更不得挪作他用。第十六条 不准将公司业务收入的现金直接支付零星开支。三 银行存款管理第十四条 应按开户银行和其他金融机构、存款种类、分别设置 “银行存款日记帐”，根据收付凭证，按照业务发生的 顺序逐日逐笔登记，并结出帐面余额。第十五条 保证帐帐相符、帐实相符。月末银行存款日记帐与总 帐核对相符；与银行对帐单核对，如不符，查明原因 后，应编制银行存款余额调节表。第十六条 建立支票领用登记簿，按支票号码依次登记领用日期、 领用人以及领用人的签字等情况。第十七条 公司指定出纳人员签发银行支票，汇票等，其他人员不得 签发。支票印签实行分人保管制，支票的使用按照银行规 定执行。第十八条 加强空白支票的管理，领用空白支票视同借款管理，同时 开出的空白支票，必须注明日期、用途、限额。第十九条 申请领用支票，必须由经手人填制“支票申请单”，在计划 用款额度内，经公司负责人批准后，向财务部门办理支票申请手续，一般于次日结清，特殊情况，最迟不超过三天。第二十条 签发支票应严守结算纪律：1. 不准签发“四无”空白支票；2. 不准签发空头支票、远期支票；3. 不准出租、出借银行帐户；4. 不准出租、出借支票或转让给外单位及个人使用本单位票据；5. 不准将票据交给销货单位代为签发。第二十一条 银行存款不得定存，也不得进行短期投资。第二十二条 财务负责人每月应审核银行存款余额调节表。上海*有限公司会计管理制度第一章 总则第一条 为了加强上海*有限公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，按照现代服务业管理的要求，规范公司的财务行为，提高会计工作质量，维护企业投资人债权人及有关方面的合法权益，根据国务院、国家财政部颁发的中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业财务会计报告条例及国家颁布的其他有关法律、法规，并结合公司的具体情况指定本制度。第二条 本制度的建立除了执行法律法规和国家统一的财务会计制度还遵循下列原则：（一）、体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。（二）、全面规范本单位的各项会计工作，建立健全会计基础，保证 企业经营活动的有序进行。（三） 科学、合理、便于操作和执行。（四） 定期检查执行情况。（五） 根据管理需要和执行中的情况问题不断完善。第二章 会计机构第三条 公司设立独立的会计机构财务部。由公司总经理直属领导。财务部设财务经理一人，主管财务部工作。第四条 财务主管人员的基本条件：（一） 坚持原则，廉洁奉公；（二） 具有会计专业知识；（三） 熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行也业务管理的有关知识。（四） 有较强的组织能力；（五） 身体状况能够适应本职工作的要求。第五条 公司从事会计工作的人员必须持有“会计从业资格证”第六条 会计工作岗位分为：财务部经理、会计、出纳岗位，主要进行财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算总帐报表，稽核，档案管理。第七条 公司根据现有规模，会计工作岗位由财务经理兼任。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入费用、债券、债务帐目的登记工作。第八条 公司会计人员的工作岗位根据公司的实际情况可进行轮换一般二年一次。第九条 公司的会计人员应当具备必要的会计专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和国家统一的会计制度。第十条 公司的会计人员应当按照国家有关规定参加必要的会计业务培训和会计继续教育。第三章 会计政策及财务管理方法第十一条 公司遵照国务院、国家财政部颁发的中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业财务会计报告条例及国家颁布的其他有关法律、法规，进行财务会计的管理工作。第十二条 公司会计年度按照日历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止。第十三条 公司的记帐本位币为“人民币”。第十四条 公司坏帐损失的核算采用账龄分析法。应收账款账龄在一年以内的（含一年）不计提坏账准备，二年以内的（含二年）计提20%的坏账准备，三年以内的（含三年）计提50%的坏账准备，三年以上的计提100%的坏账准备。第十五条 公司低值易耗品的核算，领用时按一次摊销法进行结转。第十六条 公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、 机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、 器具、工具等。不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用期超过二年的，也应作为固定资产。第十七条 公司的固定资产折旧采用直线法折旧第十八条 公司的固定资产清理采用实地盘存法 。第十九条 公司的开办费开始经营当月一次性计入。第二十条 公司房屋租金采用待摊或预提的方式核算。第二十一条 公司确认收入实现的条件是：开具销售发票。第二十二条 公司的管理费用为期间费用，其内容主要包括：管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费、审计费等与企业管理有关的费用，其中业务招待费应当有确实的记录或单据在国家规定的限度内支付。第二十三条 公司的财务费用为期间费用，其内容主要包括：利息支出（减利息收入）、银行机构的手续费。第二十四条 公司每年利润分配方案，按国家规定有关由董事会讨论决定。第四章 资产毁损的管理第二十五条 坏帐损失 由财务部门提供证据并审核后，报总经理同意，同时报税务机关备案后，直接记入管理费用。具有以下三种情况的，才能确定为坏帐损失：1. 因债务人破产，在以其破产财产清偿后，仍然不能收回的。2. 因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的。3. 因债务人逾期未履行债务义务已超过三年，仍然不能收回的。公司已列为坏帐损失的应收帐款，在以后年度全部或者部分收回的应当计入收回年度的管理费用。第二十六条 固定资产盘亏及亏损。固定资产盘亏及亏损时，应由财务部门和固定资产保管部门查明原因，确认的净损失报总经理批准，并报主管税务机关备案后，计入当期营业外支出。第五章发票的管理制度第二十七条 按照中华人民共和国发票管理办法第十六条规定，向主观税务机关申请领服务业发票。第二十八条 公司在提供服务而收取款项时，开具发票。第二十九条 开具的发票应当按照规定的时间、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章。开具发票必须字迹清楚、不得涂改。如填写有误，应另行开具，并在误填的发票上注明“误填作废”的字样。第三十条 不转让、转借、代开发票；任何人不得携带空白发票外出；未经税务机关批准，不拆本使用发票；不自行扩大发票的使用范围。第三十一条 设置发票登记簿，记录发票的领、用、存情况，并向税务机关报告发票使用情况。第三十二条 设专人保管发票，并设专门场所存放。第三十三条 每月将当月开出发票的存根联装订成册。第六章 附则第三十四条 本规定自2012年1月1日起执行。会计人员岗位职责一、 财务经理岗位职责1、熟悉企业会计准则、企业会计制度等其他有关国家规定的财务制度；2、 制定公司的财务工作计划；3、 定财务工作计划及财务部员工岗位职责，考核控制财务部员工的工作质量；4、 参与制定各项收费的价格标准；5、 编制资金预算及经营计划，审核各项付款活动，管好资金；6、 加强应收帐款、存货、成本费用的控制；7、 进行财务评价，提出改善经营加强管理的措施和意见；8、 负责审核所有记帐凭证及所附的原始凭证，保证记入帐册的数据真实、完整、正确与合法；9、 负责核算总分类帐户，检查核对各明细分类帐，编制各种会计报表、财务情况说明书.二、会计岗位职责1、 熟悉企业会计准则、企业会计制度等其他有关国家规定的财务制度；2、 以帐户核算为主。主要工作内容：收入、成本、财产物资核算、工资核算、往来帐核算、资金核算、总帐核算。3、 负责转帐凭证的编制，进行财务成果核算。电脑帐册凭证的打印工作。同时负责会计档案管理保管工作。三、出纳岗位职责：1、熟悉企业会计准则、企业会计制度等其他有关国家规定的财务制度；负责现金报销，现金发放、所有银 行单据的传递工作。月末进行现金的帐面数与实际数的核对。同时核对所负责银行的帐帐相符工作，编制余额调节表，对于连续2个月没有对上的帐，必须查清楚。2、 认真执行货币资金的管理制度：现金收入应及时送存银行，从银行支取现金应注明用途。不得以白条顶替现金；现金付款必须有合法的原始单据；每日盘点库存现金数额，并与“现金日记帐”余额核对，发现差异，及时查明原因，进行处理。严格控制库存现金的数额（公司的库存现金数额为拾万元）。四、附则本规定自2012年1月1日起执行。实物资产管理制度 为了加强公司财产物资的管理、防止浪费、堵绝漏洞，维护公司财产的完整，特制定本制度。公司个部门必须按照本制度的规定贯彻执行。 公司的财产实行分级管理，财务部主要负责固定资产、存货的资金帐，履行财务监督职能；设备科主要负责管理固定资产的实物帐，供应部主要负责原材料、低值易耗品、产成品的实物帐，履行管理实施职能。彻底实行钱、帐、物分开管理，同时达到帐帐、帐物相符的管理目标。一 固定资产管理 第一条 固定资产应同时具备以下二个条件： 一、使用年限在一年以上（含一年）； 二、单位价值在2000元以上。第二条 固定资产应以具有一定用途的独立物体，连同其不可 缺少的附属配件为一个独立登记对象，如房屋以每幢 房屋连同附属建筑物及设备，作为一个独立登记对象。第三条 根据固定资产管理的规定，结合本公司具体情况，确 定以下五大类固定资产分类标准： 一、房屋及建筑物，包括简易房屋；机器设备；二、运输工具；三、 办公设施；四、 其他固定资产。 第四条 固定资产实行归口分级管理 一、设备科职责1、 负责固定资产用款计划的审编、固定资产的购置、发放、调 配和转移等手续；2、 负责对所有固定资产按类别和独立登记对象建立“固定资产 卡”，并对每一独立登记对象按一定标准编号； “固定资产卡”一式二份，一份设备科保管，一份财务部据以 核算依据；3、 负责建立运输设备、行政管理用小车的使用制度和维修制度， 有计划地做好维修保养。二、使用部门职责1、 负责实物保管，未办妥手续，未经总经理同意，不得擅自转 移、出借或报废固定资产；2、 负责实物的日常保养，遵守操作规程，防止超负荷或不正常 使用而造成早期损坏； 3、负责固定资产物、卡二相符；3、 负责提出对所使用或保管的固定资产，办理报废及盘亏、毁 损手续及查明原因。 三、财务部职责1、 财务部对固定资产的管理和核算负全责，全面组织和保证全 部固定资产核算任务的实现。2、 负责固定资产明细分类帐的登记，必须序时登记其增减变动 情况，做到帐、卡、物三相符。 3、负责办理固定的盘盈、盘亏、报废和计提折旧的帐务处理。 第五条 固定资产报废、盘盈、盘亏、毁损的审批程序。一、 因使用期限已到，且不能再继续使用的固定资产予以正常报废、由使用部门提出报告，经有关人员写出鉴定意见后报总经理批准报废，由财务部进行帐务处理。二、 由于盘亏、毁损的固定资产，暂转入“待处理财产损失”科目。由使用部门查明原因后，限期提出书面报告，报总经理批准，由计划财务部门按会计制度办理。第六条 固定资产提取折旧年限，按财政部制定的固定资产分类 折旧率表，结合本公司的具体情况，以最低折旧年限提取折旧。本公司固定资产残值率定为5%. 一、房屋 30年 其中：简易屋 15年 二、车辆 5年三、其他固定资产 5年四、生产设备 10年 属经营业务需要而购置的固定资产，应对该固定资产投资项目作经济效益测算；不属于经营业务需要而购置的固定资产，应说明购置的原因。二 低值易耗品管理 第七条 低值易耗品的划分标准一、 单位价值在2000元以下的劳动资料，不论其使用期限长 短，都作为低值易耗品；二、 使用期限在一年以下的劳动资料，不论其价值大小，都作为低值易耗品。 第八条 低值易耗品按其用途分四大类： 一、办公用具 二、劳保用具 三、维修用具 四、其他 第九条 低值易耗品的管理和核算一、 低值易耗品由办公室负责购置计划的编制、购置、发放、调 配和转移。低值易耗品购置后，由办公室指定专人负责办理验收、登记、领用及办理核销手续。二、 低值易耗品领用时，由使用部门或个人填制“低值易耗品使用保管卡”，一式二份，一份办公室留存，一份由使用部门或个人保存。如离职、调动应办理移交手续、核销。由办公室留存的一份，备财务部年底检查。三、 低值易耗品的核算，采用领用转销法，即一次摊销，但办公 室仍建立在用帐册并对各类用品进行登记编号。第十条 低值易耗品的购置、用款，按资金管理暂行办法规定 办理。第十一条 低值易耗品的报废、毁损，应由经办部门填制“低值易耗品报废申请单”，经办公室鉴定后，会同财务部审核，报公司负责人批准，进行核销。第十二条 库存低值易耗品每年由办公室组织会同财务部清查一次。根据“低值易耗品使用保管卡”与实物核对，做到卡物相符。如发现卡、物不符，查明原因，分清责任，按会计制度规定处理。如发现盘盈盘亏，须查明原因，及时提出处理意见，报公司负责人批准，财务部进行帐务处理。本规定自2012年01月01日起执行。帐户处理程序图输入计算机，编制收款凭证、付款凭证、转帐凭证手工科目余额表与计算机内余额表核对正确分类装订、保存打印：记帐凭证、帐簿、会计报表编制会计报表原始凭证上海*有限公司月末损益类科目结计提固定资产折旧登记计算机帐簿自制原始凭证成本类转帐凭证审 核、分类外来原始凭证审核计算机内记帐凭证现金、银行收款凭证现金、银行付款凭证一般转帐凭证 内部牵制制度一、 牵制制度原则涉及货币资金和财产物资不相容的职责必须有不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少和杜绝货币资金和财产物资管理上舞弊和偷盗的可能性。二、 财务部门负责人工作责任制度（一）职务1、在公司总经理的领导下，负责公司的资金调配，成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。2、执行国家的财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵循国家政策、法令，保证国家公司的利益不受侵犯。3、据公司年度经营计划，编制公司财务收支计划，加强公司财务管理，促进各项经济指标实现，确保按期组织利税上缴。4、严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集整理、积累历年各项原始资料，促进公司经济效益逐年提高。5、负责资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。6、严格执行价格政策，搜集整理价格资料，会同业务部门确定的提供种类服务的价格，并督促业务部门认真执行公司制定的价格。7、负责财务历史资料、文件、凭证报表的整理搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。8、负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。（二） 职权1、对公司内各项资金和费用的使用有检查权、监督权。有权根据公司经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。2、违反国家政策、财经制度、财经纪律的收支款项有权阻止、制止和向上级反映。3、对公司集中申编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。4、有权组织召开经济活动分析会议，并向个部门索取各种资料和报表。5、有权要求有关部门提供编制年、季、阅读财务成本计划所需的各种资料。（三 ）职责1、贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费现象负责。2、对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力、