店铺数据指标计算及分析.doc

一、经营效益分析项 目公 式说 明总资产周转率总收入总资产比率越高，表示资产经营效率越高比率越低，表示资产经营效率越低总收入包括营业及非营业收入提高总资产周转率资本周转率总收入资本比率越高，表示资本经营效率越高比率越低，表示资本经营效率越低提高资本周转率存货周转率销货净额(期初存货期末存货)2(以零售价计算)比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差提高存货周转率存货周转期间平均存货销货净额360日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差日期越短，表示经营效率越高或存货管理越好（以零售价计算存货）降低存货周转期间销货毛利率毛利销货净额比率越高，表示获利空间越大比率越低，表示获利空间越小提高毛利率销货净利率净利销货净额比率越高，表示净利率越高比率越低，表示净利率越低提高净利率人事费用率人事费用销货净额比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高比率越低，表示人员创造的营业额越高或人事费用越低降低人事费用率广告费用率广告费销货净额比率越高，表示广告所创造之营业额越低比率越低，表示广告所创造之营业额越高降低广告费用率租金费用率租金销货净额比率越高，表示地点选择越不佳比率越低，表示地点选择越佳租金和销货净额的关系是相对的限制租金费用率在一定百分比以下项 目公 式说 明营业费用率营业费用营业收入比率越高，表示营业费用支出之效率较低比率越低，表示营业费用支出之效率较高降低营业费用与销货毛利比率损益平衡点与销货额比损益平衡点销货净额比率若小于1，表示有盈余,比率越小,盈余越多比率若大于1，表示有亏损,比率越大,亏损越大降低损益平衡点与销货额比应付帐款周转期间(应付帐款应付票据) 进货净额360期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短提高应付帐款周转期间经营安全力1(损益平衡点营业额)点数越高,表示营业额超越损益平衡点越多点数越低,表示营业额超越损益平衡点越少提高经营安全力总费用率总费用总收入比率越高，表示费用越高比率越低，表示费用越低降低总费用率投资报酬率净利资本比率越高，表示资本产生之净利越高比率越低，表示资本产生之净利越低提高投资报酬率大分类构成比大分类销售净额总销售净额分析各大分类产品占总销售净额之销售比例提高毛利之大分类产品构成比二、资本力运用分析项 目公 式说 明流动比率流动资产流动负债比率越高，表示短期偿付能力越强比率越低，表示短期偿付能力越低比率太高，则产生闲置资金影向资金使用效率依据财务政策，维持适当之流动比率（2左右）速动比率(流动资产存货) 流动负债比率越高，表示立即偿付能力越强比率越低，表示立即偿付能力越低依据公司财务政策，维持适当的速动比率（1左右）负债比率总负债总资产比率越高，表示负债越高，风险越高比率越低，表示负债越低，风险越低，但使用财务杠杆获利之比率亦越低依据财务政策，维持适当比率(50%左右)资本比率资本总资产比率越高，表示自有资本越高，风险越低比率越低，表示自有资本越低，风险越高依据财务政策，维持适当比率(50%左右)长期资金力固定资产(自有资本长期负债)比率大于，表示固定资产（长期投资），由长期资金和部分短期资金融资，有隐藏性风险。比率小于，表示长期投资由长期资金融资，风险较小，但成本较高，故比率不宜太高维持在左右人员流动率期间人员离职人数平均在职人数比率越高，表示人事越不稳定比率越低，表示人事越稳定降低人员流动率三、员工工作效益分析项 目公 式说 明平均每人营业收入营业收入员工人数比率越高，表示员工绩效越高比率越低，表示员工绩效越低提高平均每人营业收入员工生产力营业毛利员工人数比例越高，表示员工生产力越高比例越低，表示员工生产力越低提高员工生产力人员守备率卖场面积平均工作人数比率越高，表示每人负责单位面积越多比率越低，表示每人负责单位面积越少最适人员守备率劳动分配率人事费用营业毛利比率越高，表示员工创造的毛利越低比率越低，表示员工创造的毛利越高降低劳动分配率四、达成率及成长率分析项 目公 式说 明营收达成率实际营业收入目标营业收入比率越高，表示经营绩效越高比率越低，表示经营绩效越低超越营收达成率开店达成率实际开店数目标开店数比率越高，表示开店绩效越佳比率越低，表示开店绩效越差超越开店达成率毛利达成率实际毛利目标毛利比率越高，表示经营绩效越高比率越低，表示经营绩效越差超越毛利达成率净利达成率实际净利目标净利比率越高，表示经营绩效越高比率越低，表示经营绩效越差超越净利达成率营业成长率(本期营业收入上期(去年同期)营业收入) 100比率越高，表示成长性越高比率越低，表示成长性越低提高营业成长率毛利成长率(本期营业毛利上期(去年同期)营业毛利) 100比率越高，表示毛利成长性越高比率越低，表示毛利成长性越低提高毛利成长率净利成长率(本期营业净利上期(去年同期)营业净利) 100比率越高，表示净利成长性越高比率越低，表示净利成长性越低提高净利成长率总资产成长率(本年度总资产去年度总资产) 100比率越高，表示企业成长越快比率越低，表示企业成长越慢提高总资产成长率 五、 单店经营分析项目公式说明资本周转率总收入资本比率越高，表示资本经营效率越高比率越低，表示资本经营效率越低提高资本周转率存货周转率销货净额(期初存货期末存货)2(以零售价计)比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差提高存货周转率存货周转期间平均存货销货净额360期间越长，表示经营效率越低或存货管理越差期间越短，表示经营效率越高或存货管理越好以零售价计算存货降低存货周转期间销货毛利率毛利销货净额比率越高，表示获利空间越大比率越低，表示获利空间越小提高销货毛利率退货率分析自退货金额自进货金额比率越高，表示存货管理控制越差比率越低，表示存货管理控制越好降低退货率销货净利率净利销货净额比率越高，表示净利率越高比率越低，表示净利率越低提高销货净利率应付帐款周转期间(应付帐款应付票据) 进货净额期间越长，表示免费使用厂商信用的时间越长期间越短，表示免费使用厂商信用的时间越短提高应付帐款周转期间人事费用率人事费用销货净额比率越高，表示员工创造的营业额越低，或人事费用越高比率越低，表示员工创造的营业额越高，或人事费用越低降低薪资与销货额比率广告费用率广告费销货净额比率越高，表示广告所创造之营业额越低比率越低，表示广告所创造之营业额越高降低广告费用率租金费用率租金销货净额比率越高，表示地点选择不佳比率越低，表示地点选择较佳（租金和销货净额的关系是相对的）降低租金费用率在一定百分比以下项目公式说明营业费用率营业费用营业收入比率越高，表示营业费用支出之效率较低比率越低，表示营业费用支出之效率较高降低营业费用率损益平衡点店铺总费用毛利率损益平衡点越低，表示获利时点越快损益平衡点越高，表示获利时点越慢降低损益平衡点损益平衡点与销货额比损益平衡点销货净额比率若小于，表示有盈余，比率越小，盈余越多比率若大于，表示有亏损，比率越大，盈余越多降低损益平衡点与销货额比率经营安全力(损益平衡点销货净额)点数越高，表示获利越多点数越低，表示获利越少提高经营安全力投资报酬率净利总投资额（资本）比率越高，表示资本产生之净利越高比率越低，表示资本产生之净利越低提高投资报酬率品效分析营业收入品项数目品效越高，表示商品开发及淘汰管理越好品效越低，表示商品开发及淘汰管理越差提高品效面积效率分析营业收入全场面积面积率效越高，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越高面积效率越低，表示卖场(全场)面积所创造之营业额越低提高卖场面积效率人时生产率营业收入人员总工作时数人时生产率越高，表示人员工作效率越好人时生产率越低，表示人员工作效率越差提高人时生产率来客数依收据(发票)数目(通行人数入店率交易率)来客数越高，表示客源越广来客数越低，表示客源越窄提高来客数客单价分析营业额来客数客单价越高，表示一次平均消费额越高客单价越低，表示一次平均消费额越低提高客单价 交叉比率毛利率存货周转率交叉比率越高，表示越是利润所在交叉比率越低，表示不是利润所在提高交叉比率大分类构成比大分类销货净额总销货净额分析各大分类产品占总销售净额之销售比例提高毛利的大分类产品构成比六、员工流动分析项 目公 式说 明人员流动率期间内离职人数平均在职人数比率越高，表示人事越不稳定比率越低，表示人事越稳定降低人员流动率 七、店员工作效益分析项 目公 式说 明平均每人营业收入营业额店铺员工人数比率越高，表示员工绩效越高比率越低，表示员工绩效越低提高平均每人营业收入员工生产力营业毛利店铺员工人数比例越高，表示员工生产力越高比例越低，表示员工生产力越低提高员工生产力卖场使用率卖场面积全场面积比率越高，表示使用率越高比率越低，表示使用率越低提高卖场使用率人员守备率卖场面积平均工作人数比率越高，表示每人负责面积数越多比率越低，表示每人负责面积数越少最适人员守备率劳动分配率人事费用营业毛利比率越高，表示员工创造的毛利越低比率越低，表示员工创造的毛利越高降低劳动分配率 八、店铺成长率分析目标公式说 明营收达成率实际营业收入目标营业收入比率越高，表示经营绩效越高比率越低，表示经营绩效越低超越营收达成率毛利达成率实际营业毛利目标营业毛利比率越高，表示经营绩效越高比率越低，表示经营绩效越低超越毛利达成率营业净利达成率实际营业净利目标营业净利比率越高，表示经营绩效越高比率越低，表示经营绩效越低超越营业净利达成费用达成率卖场面积数目标费用比率越高，表示实际费用越高比