山东省中级会计职称《财务管理》检测真题B卷 (含答案).doc

山东省中级会计职称财务管理检测真题B卷 (含答案)考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有五大题分别为单选题、多选题、判断题、计算分析题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共25小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、某企业2007年1月份的含税销售收入为500万元，2月份的含税销售收入为650万元，预计3月份的含税销售收入为900万元，每月含税销售收入中的60%于当月收现，40%于下月收现。假设不考虑其它因素，则3月末资产负债表上“应收账款”项目的金额为 （ ）万元。A.440B.360 C.420D.5502、下列表述中，不属于集权型财务管理体制优点的是（ ）。A.有利于在整个企业内部优化配置资源B.有利于调动各所属单位的主动性、积极性C.有利于实行内部调拨价格D.有利于内部采取避税措施3、（ ）选择资产的原则是：当预期收益相同时，选择风险大的资产。A.风险追求者 B.风险回避者C.风险中立者D.以上三者4、以下不属于财务分析的局限性的是（ ）。A.分析指标的局限性B.分析方法的局限性C.分析对象的局限性 D.资料来源的局限性5、下列说法中正确的是( )。A. 开展预算执行分析，有关部门要收集有关信息资料，根据不同情况采用一些方法，从定量的层面反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力B. 预算审计可以采用全面审计或者抽样审计C. 企业预算按调整前的预算执行，预算完成情况以企业年度财务会计报告为准D. 企业正式下达执行的预算，不可以调整6、下列股利理论中，支持“低现金股利有助于实现股东利益最大化目标”观点的是（ ）。A.信号传递理论B.所得税差异理论 C.“手中鸟”理论D.代理理论7、下列筹资方式中，属于间接筹资的是（ ）。A.银行借款B.发行债券C.发行股票D.合资经营8、某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为（ ）。A.6.67% B.7.14% C.9.09% D.11.04%9、采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（ ）。 A.现金B.存货C.长期借款 D.应付账款10、假设某公司有500万股流通在外的普通股，附权方式发行250万股新股，每股认购价格为8元，该股票股权登记日前的每股市价为14元，则该附权优先认股权的价值为（ ）元。A.2 B.3C.1.5D.2.511、某投资方案，当折现率为15%时，其净现值为45元，当折现率为17%时，其净现值为-10元。该方案的内含报酬率为（ ）。A、14.88%B、16.86%C、16.64%D、17.14%12、下列销售预测方法中，属于因果预测分析的是（ ）。 A.指数平衡法B.移动平均法C.专家小组法D.回归直线法 13、关于普通股筹资方式，下列说法错误的是（ ）。A.普通股筹资属于直接筹资B.普通股筹资能降低公司的资本成本 C.普通股筹资不需要还本付息D.普通股筹资是公司良好的信誉基础14、若某一企业的经营状态处于盈亏临界点，则下面说法中（ ）是错的。 A. 销售收入线与总成本线的交点，即是盈亏临界点 B. 处于盈亏临界点时，销售收入与总成本相等 C. 此时的销售利润率大于零 D. 在盈亏临界点的基础上，增加销售量，销售收入超过总成本 15、下列关于个人独资企业的说法中，错误的是（ ）。A.具有创立容易、经营管理灵活自由、不需要交纳企业所得税等优点B.需要业主对企业债务承担无限责任C.容易转让所有权D.难以从外部获得大量资金用于经营16、下列说法中，不属于通货膨胀对企业财务活动影响的是（ ）。A、造成企业资金流失B、增加企业的筹资困难C、降低企业的权益资金成本D、增加企业的资金需求17、下列有关盈利能力指标的说法不正确的是（ ）。A.总资产收益率表明投资者投入资本创造收益的好坏程度 B.净资产收益率指标通用性强，适用范围广，不受行业限制C.总资产收益率越高，表明企业总资产为投资者创造的利润就越高D.总资产报酬率表示企业全部资产为投资者、债权人和政府获取收益的能力，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况18、支票的提示付款期限为自出票日起最长不超过（ ）。 A、2个月 B、1个月C、30天 D、10天19、丙公司预计2016年各季度的销售量分别为100件、120件、180件、200件，预计每季度末产成品存货为下一季度销售量的20%。丙公司第二季度预计生产量为（ ）件。A.120B.132C.136D.15620、资本成本一般由筹资费和占用费两部分构成。下列各项中，属于占用费的是（ ）。A.向银行支付的借款手续费B.向股东支付的股利 C.发行股票支付的宣传费D.发行债券支付的发行费21、某公司2002-2016年度销售收入和资金占用的历史数据单位：万元分别为（800，18），（760，19），（1000，22），（1100，21），运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是（ ）。A.（760，19）和（1000，22）B.（760，19）和（1100，21） C.（800，18）和（1000，22）D.（800，18）和（1100，21）22、下列各项中，不影响股东权益总额变动的股利支付形式是（ ）。A.现金股利B.股票股利 C.负债股利D.财产股利23、下列各项中，不属于存货储存成本的是（ ）。A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息24、企业有计划地计提资产减值准备，属于风险对策中的（ ）。A.风险自担B.风险自保 C.减少风险D.规避风险25、2017 年 6 月 10 日，甲事业单位采购一台售价为 70 万元的专用设备，发生安装调试费 5 万元。扣留质量保证金 7 万元，质保期为 6 个月。当日，甲事业单位以财政直接支付方式支付款项 68 万元并取得了全款发票。不考虑税费及其他因素，2017 年 6 月 10 日，甲事业单位应确认的非流动资产基金的金额为（ ）万元。A.63B.68C.75D.70 二、多选题（共10小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有（ ）。A.管理成本B.短缺成本C.交易成本 D.机会成本 2、以下各项中，属于公司制企业特点的有（ ）。A.企业的存续年限受限于业主的寿命B.有限债务责任C.容易转让所有权D.存在代理问题3、下列各项因素中，能够影响公司资本成本水平的有（ ）。A.通货膨胀B.筹资规模C.经营风险D.资本市场效率4、下列各项指标中，根据责任中心权，责，利关系，适用于利润中心业绩评价的有（ ）。A .部门边际贡献B .可控边际贡献C .投资报酬率D .剩余收益5、下列关于企业财务管理体制模式选择的叙述，正确的是（ ）。A、实施纵向一体化战略的企业，比较适合于采用相对集中的体制模式B、较高的管理者的管理水平，有助于企业更多的集中财权C、直接持有所属单位50%以上的表决权股份，才有可能实施集权模式D、实施多元化战略的企业，比较适合于采用相对集中的体制模式6、确定一个投资方案可行的必要条件是（ ）。A.内含报酬率大于1 B.净现值大于0 C.内含报酬率不低于基准贴现率 D.现值指数大于1 E.内含报酬率大于07、纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括（ ）。A.免税政策B.减税政策C.退税政策D.税收扣除政策8、一般而言，与短期筹资和短期借款相比，商业信用融资的优点是（ ）。 A.融资数额较大B.融资条件宽松 C.融资机动权大 D.不需提供提保 9、信用政策主要包括（ ）。A.信用标准 B.信用条件 C.收账政策 D.商业折扣10、下列各项中，属于固定成本项目的有（ ）。A .采用工作量法计提的折旧B.不动产财产保险费C .直接材料费D.写字楼租金 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）在财务分析中，将通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的方法称为比率分析法。2、（ ）商业折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。 3、（ ）增值税一般纳税企业支付现金方式取得联营企业股权的，所支付的与股权投资直接相关的 费用应计入当期损益。4、（ ）根据“无利不分”原则，当企业出现年度亏损时，一般不进行利润分配。5、（ ）股票分割会使股票的每股市价下降，可以提高股票的流动性。6、（ ）直接筹资是企业直接从社会取得资金的一种筹资方式，一般只能用来筹集股权资金。7、（ ）经济危机时期，由于企业经营环境恶化、销售下降，企业应当逐步降低债务水平，以减少破产风险。8、（ ）可转换债券的持有人具有在未来按一定的价格购买普通股股票的权利，因为可转换债券具有买入期权的性质。9、（ ）相对于企业长期债券筹资，短期融资券的筹资成本较低。10、（ ）现金比率不同于速动比率之处主要在于剔除了应收账款对短期偿债能力的影响。 四、计算分析题（共4大题，每题5分，共20分）1、乙公司为了扩大生产能力，拟购买一台新设备，该投资项目相关资料如下：资料一：新设备的设资额为1800万元，经济寿命期为10年。采用直接法计提折旧，预计期末净残值为300万元。假设设备购入即可投入生产，不需要垫支营运资金，该企业计提折旧的方法、年限、预计净残值等与税法规定一致。资料二：新设备投资后第1-6年每年为企业增加营业现金净流量400万元，第7-10年每年为企业增加营业现金净流量500万元，项目终结时，预计设备净残值全部收回。资料三：假设该投资项目的贴现率为10%，相关货币时间价值系数如下表所示：相关货币时间价值系数表要求：（1）计算项目静态投资回收期。（2）计算项目净现值。（3）评价项目投资可行性并说明理由。2、某公司为一投资项目拟定了甲、乙两个方案，相关资料如下：(1)甲方案原始投资额在投资期起点一次性投入，项目寿命期为6年，净现值为25万元;(2)乙方案原始投资额为100万元，在投资期起点一次投入，投资期为1年，项目营业期为3年，营业期每年的现金净流量均为50万元，项目终结可获得固定资产余值收入10万元;(3)该公司甲、乙项目的基准折现率均为10%。(P/F，10%，4)=0.6830，(P/F，10%，6)=0.5645，(P/F，10%，8)=0.4665，(P/A，10%，6)=4.3553，(P/A，10%，3)=2.4869，(P/A，10%，4)=3.1699，要求： 、计算乙方案的净现值; 、用年金净流量法作出投资决策; 、延长两方案到相同的寿命，作出决策。3、丙公司是一家上市公司，管理层要求财务部门对公司的财务状况和经营成本进行评价。财务部门根据公司2013年和2014年的年报整理出用于评价的部分财务数据，如下表所示：丙公司部分财务数据 单位：万元要求：（1）计算2014年末的下列财务指标：营运资金；权益乘数。（2）计算2014年度的下列财务指标：应收账款周转率；净资产收益率；资本保值增值率。4、甲公司为某企业集团的一个投资中心，X是甲公司下设的一个利润中心，相关资料如下： 资料一：2012年X利润中心的营业收入为120万元，变动成本为72万元，该利润中心副主任可控固定成本为10万元，不可控但应由该利润中心负担的固定成本为8万元。 资料二：甲公司2013年初已投资700万元，预计可实现利润98万元，现有一个投资额为300万元的投资机会，预计可获利润36万元，该企业集团要求的较低投资报酬率为10%。 要求： （1）根据资料一，计算X利润中心2012年度的部门边际贡献。 （2）根据资料二，计算甲公司接受新投资机会前的投资报酬率和剩余收益。 （3）根据资料二，计算甲公司接受新投资机会后的投资报酬率和剩余收益。 （4）根据（2），（3）的计算结果从企业集团整体利润的角度，分析甲公司是否应接受新投资机会，并说明理由。 五、综合题（共2大题，每题12.5分，共20分）1、F公司是一个跨行业经营的大型集团公司，为开发一种新型机械产品，拟投资设立一个独立的子公司，该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策你的专业人员，被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。（一）经过复核，确认该投资项目预计运营期各年的成本费用均准确无误。其中，运营期第1年成本费用估算数据如表6所示：注：嘉定本期所有要素费用均转化为本期成本费用。（2）尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如表7所示。其中，有确定数额的栏目均已通过复核，被省略的数据用“*”表示，需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。（3）预计运营期第2年的存货需用额（即平均存货）为3000万元，全年销售成本为9000万元：应收账款周转期（按营业收入计算）为60天：应付账款需用额（即平均应付账款）为1760万元，日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。（4）经过复核，该投资项目的计算期为16年，包括建设期的静态投资回收期为9年，所得税前净现值为8800万元。（5）假定该项目所有与经营有关的购销业务均采用赊账方式。表7流动资金投资计算表金额单位：万元（1）计算运营期第一年不包括财务费用的总成本费用和经营成本（付现成本）。（2）确定表7中用字母表示的数据（不需列表计算过程）。（3）计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。（4）计算终结点发生的流动资金回收额。（5）运用相关指标评价该投资项目的财务可行性并说明理由。2、己公司长期以来只生产X产品，有关资料如下：资料一：2016年度X产品实际销售量为600万件，销售单价为30元，单位变动成本为16元，固定成本总额为2800万元，假设2017年X产品单价和成本性态保持不变。资料二：公司按照指数平滑法对各年销售量进行预测，平滑指数为0.7。2015年公司预测的2016年销售量为640万件。资料三：为了提升产品市场占有率，公司决定2017年放宽X产品销售的信用条件，延长信用期，预计销售量将增加120万件，收账费用和坏账损失将增加350万元，应收账款年平均占有资金将增加1700万元，资本成本率为6%。资料四：2017年度公司发现新的商机，决定利用现有剩余生产能力，并添置少量辅助生产设备，生产一种新产品Y。预计Y产品的年销售量为300万件，销售单价为36元，单位变动成本为20万元，固定成本每年增加600万元，与此同时，X产品的销售会受到一定冲击，其年销售量将在原来基础上减少200万件。要求：（1）根据资料一，计算2016年度下列指标：边际贡献总额；保本点销售量；安全边际额；安全边际率。（2）根据资料一和资料二，完成下列要求：采用指数平滑法预测2017年度X产品的销售量；以2016年为基期计算经营杠杆系数；预测2017年息税前利润增长率。（3）根据资料一和资料三，计算公司因调整信用政策而预计增加的相关收益（边际贡献）、相关成本和相关资料，并据此判断改变信用条件是否对公司有利。（4）根据资料一和资料四，计算投产新产品Y为公司增加的息税前利润，并据此做出是否投产新产品Y的经营决策。第 20 页 共 20 页试题答案一、单选题（共25小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、B2、参考答案：B3、A4、C5、B6、B7、答案：A8、C9、C10、A11、C12、D13、B14、C15、C16、C17、A18、D19、【答案】B20、B21、B22、B23、【答案】C24、B25、【答案】C二、多选题（共10小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、CD2、BCD3、【答案】ABCD4、【答案】AB5、【正确答案】 AB6、BCD7、【答案】ABCD8、BCD9、ABC10、【答案】BD三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、计算分析题（共4大题，每题5分，共20分）1、（1）项目静态投资回收期=1800/400=4.5（年）（2）项目净现值=-1800+400（P/A，10%，6）+500（P/A，10%，4）（P/F，10%，6）+300（P/F，10%，10）=-1800+4004.3553+5003.16990.5645+3000.3855=952.47（万元）（3）项目静态投资回收期小于经济寿命期，且该项目净现值大于0，所以项目投资可行。2、1.乙方案的净现值=50(P/A，10%，3)/(1+10%)+10(P/F，10%，4)-100=19.87(万元 )2.甲方案的年金净流量=25/(P/A，10%，6)=5.74(万元)乙方案的年金净流量=19.87/(P/A，10%，4)=6.27(万元)因此，应选择乙方案。3.两个方案的最小公倍数为12年，在最小公倍数内，甲方案获得2笔净现值(第0年、第6年末)，乙方案获得3笔净现值(第0年、第4年末、第8年末)。延长寿命期后甲方案的净现值=25+25(P/F，10%，6)=39.11(万元)延长寿命期后乙方案的净现值=19.87+19.87(P/F，10%，4)+ 19.87(P/F，10%，8)=42.71(万元)因此，应选择乙方案。3、（1）营运资金=200000-120000=80000（万元）权益乘数=800000/（800000-300000）=1.6（2）应收账款周转率=420000/（65000+55000）/2=72013年末所有者权益=700000-300000=400000（万元）2014年末所有者权益=800000-300000=500000（万元）净资产收益率=67500/（500000+400000）/2100%=15%资本保值增值率=500000/400000100%=125%。4、（1）部门边际贡献=120-72-10-8=30（万元） （2）接受新投资机会前： 投资报酬率=98/700100%=14% 剩余收益=98-70010%=28（万元） （3）接受新投资机会后： 投资报酬率=（98+36）/（700+300）100%=13.4% 剩余收益=（98+36）-（700+300）10%=34（万元） （4）从企业集团整体利益角度，甲公司应该接受新投资机会。因为接受新投资机会后，甲公司的剩余收益增加了。五、综合题（共2大题，每题12.5分，共20分）1、(1)总成本费用=8790经营成本=87