财务制度汇编(试行).docx

目录一、财务管理制度2二、财务系统组织架构与岗位职责1 9三、费用管理制度25 四、经济合同管理制度30五、固定资产管理制度37六、借款规范44七、日常费用报销规范46八、固定资产及低值耐用品购置预算规范48九、固定资产及低值耐用品购置规范50财务管理制度第一章总则3第二章财务管理机构4第三章财务人员工作规则6第四章资金管理9第五章财务核算管理 4第六章财务预算与决算管理1 6第七章内部审计1 7第八章罚则1 9第九章附则19第一章 总则第一条为加强财务管理，根据国家法律、法规及企业财务通则、企业会计准则、中华人民共和国工业企业会计制度及有关工业企业的法律和法规，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条财务管理贯穿公司经营活动的始终，财务管理系统的首要任务是根据公司经营活动的需要，适时地筹集资金、统一调配、合理运用、并确保资金运行的安全高效。第三条 财务管理系统是公司的重要信息系统，通过将公司经营活动中大量的、日常的业务数据进行加工，向公司内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息，并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督，以促使企业管理水平及经济效益的提高。第四条公司的财务工作，必须执行本制度。第二章财务管理机构第五条公司设置独立的财务管理机构。财务管理机构是指对企业经济活动进行核算和监督，以促进企业加强经济管理、提高经济效益的职能部门。财会人员是指专门从事记账、算账、核账、结算等会计核算工作及财务管理、资金筹措的人员。第六条公司财务管理机构设置财务部及投融资部。第七条公司设置财务总监，主持财务管理工作，对董事会负责。第八条设置财务经理，负责会计核算及结算工作，由财务总监领导。 第九条设置投融资经理，负责投资及融资工作，由财务总监领导。第十条财务管理机构在财务总监领导下工作，职能如下：（一）按照公司整体经营决策目标，制定公司财会工作计划及工作重点。（二）组织制定财务、会计管理制度和实施细则。(三)审核公司整体的财务计划、信贷计划和有关成本费用预算(四)制定资金计划，统筹资金运作。(五)监督各项财务工作执行、落实情况。(六)组织领导公司系统的财务管理、会计核算等方面的工作，参与公司经营和财务决策。(七)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案。(八)安排相关的会计专业技术培训，提高会计人员的思想素质和业务素质。(九)配合人力资源部门做好财务人员的招收、录用、调配、奖惩工作。第十一条对财务人员实行招聘任用，持证上岗的管理办法。第十二条财务人员任命的程序：(一)财务总监由董事会聘用及任命。(二)财务经理及投融资经理按公司招聘程序聘用，由总经理任命。(三)公司财务部、投融资部是公司财务业务的主管部门，财务人员既接受本公司的行政领导，同时又接受集团公司财务处的业务指导，具有双重属性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必须按公司人力资源管理的相关规定执行。第十三条财务总监在董事会领导下工作，具体职责如下：(一)全面审定财务预算，编制资金计划，统筹资金运作，合理安排资金的使用，提高资金的回报率。(二)组织领导公司系统的财务管理、会计核算、投融资方面的工作，参与公司经营和财务决策。(三)组织编制和贯彻执行公司财务收支预算、信贷计划，拟定资金筹集和运用方案，组织好公司内部资金的供应、分配、调节和控制，合理节约有效地使用资金。(四)按照会计法和企业会计准则、行业会计制度的要求，组织领导各级财务部门和会计人员准确、及时完整地完成公司会计核算工作。(五)参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案。(六)组织制定公司财务管理、会计核算与内部审计的规章制度(七)全面负责公司财会机构设置和会计人员的培训和考核，支持财会人员依法行使职权。(八)负责公司财会机构设置。(九)考评财务人员工作业绩。(十)财务经理及投融资经理提名。 第三章财务人员工作规则第十四条财务人员应遵守如下工作守则（一）认真核算：按会计制度的规定，记账、算账、报账、做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结，报账及时；（二）从严管理：按财务制度的规定认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金；(三)搞好分析：定期分析、检查财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议；(四)坚持原则：对违反国家及公司财经纪律、制度、计划、预算的会计事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚持拒绝执行，同时向上级领导报告； (五)实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，有喜报喜，有忧报忧，不隐瞒事实，不弄虚作假；(六)廉洁奉公：以身作则，遵纪守法，不利用工作之便，假公济私，营私舞弊，做到纯正廉洁，一尘不染。(七)严守秘密：严格遵守国家、公司保密制度，对各核算资料和财务指标做到不泄漏、不传播，维护投资人、公司的利益；(八)钻研业务：认真学习，刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高现代化管理水平。第十五条财务部门是本公司资金、成本、费用、财产的管理和核算的职能部门，公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。第十六条会计凭证、会计账簿、会计报表必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。第十七条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。银行结算凭证不能代替发票报账，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。第十八条财务人员应当会同行政、业务部门的有关人员定期或不定期进行财产清查，保证账簿记录与实务、款相符。第十九条财务人员发现账簿记录与实务、款项不符时，应及时向单位领导书面报告，并查明原因，按照规定程序做出处理。第二十条财务部门必须建立稽核制度出纳以外的财会人员不得经管现金、有价证券和票据，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳员经管的现金和银行存款账目，要做到日清月结，账款、账账相符。第二十一条公司应按照责任制的要求，建立起相互制约的控制体系。特别是对现金和财物的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出纳分管、账与钱分管、钱与物分管的相互牵制制度。第二十二条财务审批手续应相关制度执行。第二十三条银行账户印鉴和支票实行分管并用制。财务专用章由会计保管，法人代表名章由出纳保管，不准一人统一保管。印鉴保管人外出时由其委托人代管。因业务需要，经批准带银行账户印鉴外出办理业务时，至少应由会计、出纳两人分别携带印鉴外出，并分别使用(盖章)。严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章、合同章、业务章和银行账户印鉴，使用印章必须由有关领导批准。第二十四条银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本企业使用、严禁出租、外借给外单位或个人使用。严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第二十五条使用空白支票必须填写支票领用单，报经领导审批；签发支票，并在支票上注明收款单位、限额、日期、用途。禁止签发未划线的空白支票。第二十六条支票领用审批手续不能代替报销手续，付款取得发票后，由经手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字），按审批权限报有关领导审批。第二十七条接受客户提交的支票，应由本单位财务人员将支票送交银行办妥进帐手续后，方可办理提货等有关手续。第二十八条银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行日记账，不得多笔汇总，也不得以收抵支记账。应按月与银行对账单核对，查消未达账项，编制银行存款余额调节表，逐笔调节平衡。第二十九条银行日记账和现金日记账必须采用订本式账簿。第三十条公司必须加强对发票的管理，应指定专人负责对发票的报关、登记、领用、清理、核销工作。已开出的发票，要及时交付对方，并收回货款，做好账务处理。严禁任何人私自为外单位或个人代开发票、提供银行账户、提供经济、法律担保、违者一律予以除名，情节严重，追究刑事责任。第三十一条财务人员调动工作或因故离职，必须由接管人员办理交接手续。没有交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交包括：移交人经管的财务资料、会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财务人员的交接，由本单位财务总监监交；公司财务主管的交接，由公司的总经理监交。第三十二条会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案，公司必须指定专人保管，保证做到妥善保管，便于调阅，完整无缺。会计档案保管应按如下规定办理：会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册。标明月份、季度、年起止号数，由会计及有关人员签名盖章，归档保存；会计报表应分月、季、年报，按时归档；每年形成的会计档案，财务部门应按照归档要求，整理立卷装订成册，并登记会计档案目录簿；会计档案应进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。调阅会计档案及复印会计资料需经财务总监同意，会计档案原则上不得外借，确属特殊需要，须报经董事长批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。实行会计电算化后，除凭证、账册、报表的设计，应满足有关要求外，对于电子计算机生成的记账凭证，应认真审核，并加盖制单人、审核人、记账员及会计机构负责人、会计主管人员印章或签字。对于电子计算机生成的会计凭证、会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，归档保存。会计档案保管期限：会计凭证、总账、明细账、辅助账、移交清册为15年；现金日记账、银行日记账、会计档案保管清册、销毁清册为25年；月、季度会计报表为5年，年度会计报表永久保存；银行存款余额调节表为5年。第四章资金管理第三十三条资金是企业的血液，财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用和体外循环。第三十四条必须严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例加强现金支出的管理，属于现金开支范围以外的，要通过银行办理使用。第三十五条必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理，属于范围以外的，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。第三十六条库存现金不得超过银行规定的额度，超过部分当天下午存入银行。支付大额度（一千元以上）的往来结算帐款，尽量用转账支票结算。第三十七条一切现金收支，都必须有合法的原始凭证。第三十八条现金日记账严禁使用两本账或帐外有帐；严禁私设小金库。第三十九条财务主管每月终必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账账相符、账款相符。第四十条严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动，违者以贪污论处。第四十一条领用空白支票，必须注明日期、用途、限额，并视金额大小按审批权限报批。所有空白支票必须存放在保险柜内由出纳员保管。禁止签发全空白支票。第四十二条严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买办公物品、接待客户等需要。临时借款必须填写借款单，写明用途和还款结算时间，按审批程序经批准后方能借款。凡用于购买办公用品的借款，须在二天内结算。出差借款回来后一周内结算；接待客户（含在市外接待）要严格控制，结算时，在领导批准额度内报账，超额者，经手人需写明理由再行报批。第四十三条凡上次借款未结清的，不能第二次借款；逾期借款未能清的，在发放工资时，先予以抵扣借款。第四十四条公司应及时清理债权债务。对应收账款，公司的领导应督促经办人及时催收，发现问题，应及时报告领导，造成损失者，追究有关人员的责任。第四十五条企业之间临时性融通资金，需经董事长和总经理批准，签订借款协议，实行有偿占用，收取资金占用费。资金占用费按同期银行贷款利率计算。第四十六条一切款项的支付，必须填统一制定的“付款凭证”，凭证上的各项要素必须齐全，对外付款无“资金审批单”或“资金审批单”上的要素填写不全的不予以支付。第四十七条付款审批程序和权限规定如下：（一）项目投资性付款投资性项目在立项前必须先经过可行性研究，论证和评估；出具可行性立项申请报告、用资计划，按公司关于项目立项论证程序审批通过，并按计划拨付投资所需资金。（二）固定资产构建、转让、报废、维修的审批权限及其日常管理。详见相关规定。（三）借款及日常费用报销详见相关规定。（四）日常费用管理及控制详见相关规定。（五）生产用流动资金管理正常的零部件采购、外协必须制定计划。并签订外协、外购合同，由公司董事长、总经理掌握和审批；生产用料采购备件原则上不做跨年度计划安排和实施。与本企业生产不相关的原材料一律不准采购。（六）产品技术开发资金管理1、必须是经过立项，并按评审程序运作的新产品、新技术工艺项目所需资金才能支付。2、必须按新产品开发评审规定和奖励规定的审批程序执行管理。（七）其他1、严禁无合同、无项目或未经领导审批而擅自汇出款项。2、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同的期限及金额付出，不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。第四十八条对外担保企业对外担保审批权仅限于公司董事长，并经董事会通过，未经批准一律不准对外担保，违考除名并承担法律责任。第五章财务核算管理第四十九条本公司的会计政策执行财政部的两则、两制，并根据所属本行业性质执行相应的行业会计制度及财务制度。第五十条会计核算应遵循下列原则：真实性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、划分受益性支出和资本性支出原则、重要性原则。第五十一条会计核算应以人民币为记账本位币。第五十二条会计记账采用借贷记账法。会计记录文字使用中文。使用会计科目必须写明全称，严禁使用代码或代号。第五十三条资产的取得及其会计核算的有关规定：（一）资产的购进应以取得所有权为原则，并按取得时的实际成本核算。（二）应收账款是核算企业销售产品（商品）、材料、提供劳务等业务，应向购货方或接受劳务服务单位收取的款项。其核算的凭证依据应包括：销售发票、发货清单、合同（复印件）、证明提货人身份的证件复印件（货物自提）、本公司业务部门责任人的签字手续。应建立应收账款备查簿，详细登记欠款人的全称、地址、邮政编码、经济性质、联系电话。（三）应收账款应经常清理和对，每季度向欠款号位发一次欠款对帐函，并要求欠款单位核对后，加盖公章确认退回一份。（四）各种存货应按取得时的实际成本计价，计价方法一经确定不得随意变更。存货的发出，可使用加权平均法确认其实际成本。（五）公司必须严格各种存货物资的入库、出库手续。各种商品、原材料、半成品、产成品、燃料、包装物等低值易耗品入库时必须验收后填写入库验收单，领用时应填写领用单，实行一单一料制，必须认真、完整填写有关内容。（六）公司应对存货定期进行清查盘点。原则上规定每年六月底、十二月底盘点两次，盘点中发生的盘赢、盘亏及过时、变质、毁损等需要销价、报废的，要查明原因，分清责任，编制盘点报告和填写存货盘点表，按规定报批后及时处理，并计入当期损益。（七）低值易耗品应采用一次摊销法，直接计入当期有关的成本费用，并登记实物备查账，加强对实物的管理。（八）固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：（1）生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度，包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其他设备等。（九）无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。商誉以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能确认为无形资产。企业自创商誉以及内部产生的品牌、报刑名等因其成本无法明确区分，不应当确认为无形资产。（十）长期待摊费用按实际成本计价，按受益期限或法定期限摊销。企业在筹建期间发生的除购置和建造固定资产价值以外的费用，发生时先在“长期待摊费用开办费”中归集，待企业开始生产经营的当月起一次计入当期的损益。第六章财务预算与决算管理第五十四条公司对各项业务的经营收入、经营支出和费用实行预算管理。第五十五条财务预算指标主要包括：收入指标、费用指标、利润指标。第五十六条公司应于每年1月31日前完成当年财务预算编制工作。第五十七条公司财务部编制全公司年度预算，经董事会审核同意、批准后实施。第五十八条各部门在经营过程中，必须执行经审核的本部门预指标，并按委编制预算完成情况分析报告。第五十九条公司设内审人员对各部门的预算指标执行情况进行检查、评价。第六十条每年12月初，财务部负责拟订年度财务决算方案，报总经理批准后实施。第六十一条年度财务决算方案应包括以下内容：（一）统一年度财务决算日报表总类、格式、编表口径以及文字披露的内容和报表上报截止期限；（二）安排决算前准备工作：1、查明本期所发生的经济业务是否全部取得凭证并已计入有关账簿；2、清理债权、债务，决算往来挂帐有余额的，需取得对方询证确认函； 3、对财产清查盘点，确认盘盈盘亏、损失报废数额及重估价值，并及时办理报掇手续和账务处理；（三）年度财务决算要求的其他事项。第六十二条财务部根据公司实际业务的财务报表编制决算报告，上报董事会，并经会计师事务所审计后上报集团公司。第六十三条财务部根据当年和以前年度利润留存情况，草拟利润分配方案上报总经理和董事长审核后，提交董事会，董事会讨论通过后，方可依据利润分配方案按股东实际出资额进行分配。第七章内部审计第六十四条为维护财经法纪，改善经营管理，完善内部控制，提高经济效益，公司可配备专职审计人员对公司进行内部审计和法律监督，行使稽核监督职权，并提书面报告和整改意见。第六十五条例行审计的主要任务有： 1、对公司进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理进行审计，对长、短期投资的效益，对固定资产是否闲置，多余固定资产的有偿调拨，流动资产中的货币资金使用的合理性，债权债务的清理，存货的多余、积压、超储及报废等等进行审计。对公司执行国家、法律、法规及公司有关规定情况进行审计。2、对企业进行专项审计。主要指对公司的收入、成本费用及应收账款等对公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。3、对企业负责人进行离任审计。企业负责人离任前进行离任审计，交接清楚才能离任。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果存在的问题进行审计，并出具审计报告。4、对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的工程决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议；5、每一次的内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，对审计中发现的问题出具审计意见书，并要求被审计部门负责人和财务负责人签字确认。6、审计人员须建立一整套较为规范完整的审计档案。第六十六条审计工作必须严格执行公司制定的财务规章制度。第八章罚则第六十七条对违反本制度规定管理权限及管理内容的直接责任人员视情节轻重给予警告、记过、降职、直至解除聘用等处分，并处以1 000元以上罚款。第六十八条有虚列费用、拆分审批单次的财务支出及越权审批等行为的直接责任人除酌情给予警告、记过、降职、降级、直至解除聘用等处分外，还必须退还报销费用，并处违规金额等额的罚款。第六十九条违反各项财务操作规程者，视情节轻重给予警告、记过、降职、降级、直至解除聘用等处分，并处以1000元以上罚款。第七十条付款经办人、审批人因工作疏忽或过失，造成款项重付、超付、错付或受骗的，一律由责任人承担所造成的经济损失。第七十一条确有证据证明违反国家法律构成犯罪的，移交司法机关处理。第九章附则第七十二条各部门根据本制度，结合本单位具体情况，提出补充，修改内容，报公司领导批准后方可实施。第七十三条本制度由公司财务部、投融资部解释。第七十四条本制度在颁布之日起执行。财务机构设置与岗位职责一、财务管理系统组织架构财务管理系统由财务总监直接领导，财务部经理、投融资经理均由财务总监提名，董事长任免。财务总监财务部投融资部财务总监二、财务系统岗位设置财务部经理投融资部经理出纳会计主管融资主管三、部门职能（一）财务管理系统在财务总监领导下工作，职能如下：1、按照公司整体经营决策目标，制定公司财会工作计划及工作重点。2、组织制定财务、会计管理制度和实施细则。3、审核公司整体的财务计划、信贷计划和有关成本费用预算。4、制定资金计划，统筹资金运作。5、监督各项财务工作执行、落实情况。6、组织领导公司系统的财务管理、会计核算等方面的工作，参与公司经营和财务决策。 7、参与公司重大投资项目、经济合同和经济协议的审查研究及可行性分析，拟定工资、奖金分配方案。8、安排相关的会计专业技术培训，提高会计人员的思想素质和业务素质。9、配合人力资源部门做好财务人员的招收、录用、调配、奖惩工作。10、负责公司财会机构设置。11、考评投融资经理及核算经理工作业绩。(二)公司财务部负责会计核算及结算工作，职能如下：1、严格执行公司制定的财务管理制度，按照会计法等有关规定，组织本部门的财务人员，正确、及时、完整地完成日常会计核算任务，确保会计信息质量的可靠性。2、组织编制公司的财务计划、信贷计划和有关成本费用预算。3、按照公司经营决策目标，制定本部门（指定负责项目）计划及主作重点，并组织贯彻实施。4、定期（月、季、年）组织编报财务分析报告，考核评价公司（项目）经济效益和财务状况。针对执行中存在的问题，及时控制、调整，定期不定期地总结工作，向财务总监汇报。5、在组织实施计划、完成财会任务中，坚持原则，执行政策，遵守财经纪律、会计法规，不定期对整个集团的财经纪律执行情况和会计工作秩序状况进行一次自查。6、协同公司有关部门审查对外投资，包括基建工程的合同、协议、预算、决算；对重要投资方案进行决策前的可行性研究及预测。 7、按照会计法、企业会计准则、具体准则、行业会计制度、会计基础工作规范实施细则等有关规定，组织本部门的会计人员，正确、及时、完整地完成记帐、算帐、对帐、结帐、报帐等日常会计核算任务，做到内容真实、数字准确、帐目清楚、报告及时、手续严密、制度完备、合乎规范，确保会计信息质量的可靠性。8、负责办理投入资本、变更资本的验证以及公司资产的评估、财产清算、年度会计报告审计等事宜。9、会同有关部门定期组织固定资产、低值易耗品材料、无形资产、递延资产和其他资产的清查盘点工作，处理盘盈、盘亏问题，监督帐帐、帐实相符。同时督促有关部门清理债权、债务，防止资产流失。 10、不定期进行会计专业技术培训，提高会计人员的业务素质。 11、协调其他相关部门，作本部门的财务工作，充分发挥财务监督职能。 12、办理各种结算工作，保证资金安全。(三)公司投融资部负责投资及融资工作，职能如下：1、分析投资效益，配合相关部门进行投资可行性分析。2、负责公司融资工作，协调银企关系。 3、作好资金计划工作，保证公司资金正常周转。4、根据公司与银行的要求，对有关报表进行整理。5、公司对外担保的管理工作。6、及时报送、登记有关报表、台帐，并对有关报表、文件、资料进行整理、归档和保存。7、月末做融资汇总报表，及当月融资工作分析，并提出合理化建议，提高融资质量和效率。 四、岗位职责(一)财务经理在财务总监领导下工作，具体职责如下：1、汇总、审核公司资金计划并上报财务总监，经批准后执行并对其执行进度及结果进行监督；2、负责编制相关业务的年度财务收支计划、成本计划，以及月、年度会计核算报表。3、负责业务核算、业务管理工作，协调核算内部与各部门的关系。协助财务总监处理日常资金结算工作。4、监督执行公司会计核算制度，贯彻落实会计人员岗位责任制进行人员的业务培训、检查和业务考核工作；5、严格资产管理，建立健全固定资产的核算、使用、保管制度，对物资收、发、存进行监督；6、正确提供财务管理上所需的各种资料，及时完成财务总监交办的临时工作；7、处理日常税务工作； 8、维护财务电算化系统的正常运行；9、审计会计凭证，编制集团公司的合并会计报表，进行财务分析；10、统筹兼顾，合理安排财务核算工作及财务资料的整理归档；11、对账务处理进行指导并监督；12、协助投融资部编制融资资料； 13、保管公司财务专用章和发票专用章。（二）投融资经理在财务总监领导下工作，具体职责如下：1、负责公司投融资工作，协调银企关系。 2、提出合理化建议，提高融资质量和效率。3、分析投资效益，配合相关部门进行投资可行性分析。（三）会计主管在财务经理领导下工作，具体职责如下：1、执行财务部经理的工作安排。 2、统筹兼顾，合理安排相关业务的核算工作及资料的整理归档。3、根据相关核算业务费用计划，实行资金分级归口管理，下达费用指标，资金定额，组织成本核算和管理，进行财务成本分析。4、办理相关业务范围具体税务事宜。5、维护财务电算化系统的正常运行。6、严格相关核算业务资产管理，建立健全固定资产的核算，使用、保管制度，对物资收、发、存进行监督。7、负责本业务范围的财务处理，做好记帐，算帐，报帐，查帐工作，及时清算各种债权、债务。8、负责相关会计核算业务会计档案、相关合同保管。（四）出纳员在财务经理领导下工作，具体职责如下：1、按照国家有关现金管理办法和银行结算制度以及公司的有关规定，办理本公司货币资金的收付业务。2、按照规定的财务审批程序、审核无误的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付业务。收付款后要在收付款凭证及附件上加盖“收讫”、“付讫”和“附件”等戮记，并序时地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出本日余额，保证出纳工作的日清月结。3、每日下午将当日现金收入及时送存银行，保持合理、合法的库存。不得白条抵库，不准公款私存。4、及时清理票据，当日的收入、支出，当日必须过帐，不允许存在压票现金，保证会计信息的可比性、及时性。5、保证银行存款日记帐与银行对帐单及时核对、及时清理未达账项，要求每月十日前做出上月银行存款余额调节表，并于月末前负责核对，催要。以保证公司正常的资金运转。6、保管除财务专用章和发票专用章以外的有关印章、空白收据、空白支票和银行汇票等凭证，并登记各种票据领用簿。7、负责办理各种税款的申报、缴纳业务，整理和保管纳税资料年终归入会计档案。8、支付职工的工资、奖金、津贴，支付个人的劳动报酬，各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，结算起点以下的零星支出，银行所规定的支付现金的其他支出。9、负责银行贷款手续的办理工作，并按贷款银行详细登记种类、期限、金额等内容。经费使用管理制度(暂行)一、经费使用控制原则经费使用控制应本着增收节支、量入为出的原则。采取各煤业按月分项申报资金计划、财务审查、公司领导核定的预算管理办法，执行过程中实行限额控制(个别经费使用定额指标管理)、超支单独审批。经费使用支出由各煤业负责人(矿长)总量控制，财务监督。注：暂不执行预算管理的费用指标，按日常费用报销规范执行，履行审批手续。二、经费使用管理包括的内容 经费使用管理主要包括企业在管理、经营、融资过程中所发生的需要支付货币的经费使用项目的管理。三、经费使用管理及支出标准(一)工资工资费用支出按照公司人力资源部有关文件规定办理。(二)职工福利费职工福利费用控制在工资总额的1 4范围内。(三)“五险一金”煤矿企业“五险一金”即：基本养老金、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金支出按国家有关规定执行。(四)办公用低值易耗品办公用低值易耗品包含办公耗材、办公用设备耗材、专用纸张(主要指打印纸、复印纸、传真纸)、电脑耗材、印刷品等，不包含晒图费。各煤业申报，在指标内由综合管理办统一购买，办公地点不在太原市的，经综合办主任同意，可在办公地购买。印刷品管理由使用部门填制请印单，注明印刷的名称、尺寸、格式、数量、纸张要求及其用途报综合办后实施印刷，原则上印刷数量不能超过三个月使用量，造成浪费的由各使用部门负责人承担责任。公司办公用低值易耗品按人均每月2 0元控制，矿机关工作人员按人均每月1 5元控制。(五)办公用低值耐用品办公用低值耐用品包含办公设备(如饮水机、验钞器、电扇、计算器)、办公家具(如桌、椅、柜、厨、床、凳、架等)、u盘、移动硬盘等严格按配置标准配置，办公用品配置标准见附件1，不得超标准配置，离职时要办理清点手续。购买时按固定资产及低值耐用品购置预算规范审批后，由综合管理办统一购买；办公地点不在太原市的，按上述程序审批后，经综合办主任同意，可在办公地购买。公司(除一次性配置外)办公用低值耐用品按人均每月5 O元控制，矿机关工作人员按人均每月4 0元控制。(六)办公用固定资产修理办公用固定资产按相关行政制度管理，应本着节约的原则，确需修理的，不得超过资产原值的1。(七)业务招待费包括招待餐费和购买礼品费，经费使用指标中的业务招待费仅指日常招待使用，按定额执行，由各煤业负责人在定额内控制。当月定额未使用完，可延续使用，由各责任人控制，财务监督。如遇特殊重大事项及馈赠礼金等事宜应填写请示报告卡，按照计划外资金审批流程执行。注：业务招待费暂不执行定额管理的部门，费用发生前需按晋煤运能投【2 01 0】1 0 4号文件执行。(八)差旅交通费 差旅交通费包含市内交通费、省内差旅费。各煤业所发生市内交通费、省内差旅费占用燃油及省内差旅费(停车过路费)指标由各煤业负责人控制。公司本部所发生市内交通费占用燃油及省内差旅费(停车过路费)指标由各责任人控制。省、内外出差实行审批制度。1、出差申请审批流程l 部长级以下人员出差申请审批程序人事备案部门经理（主管副矿长）审批出差人填写申请单l 部长（副矿）级出差申请审批程序人事备案分管副总（矿长）审批出差人填写申请单人事备案总经理（董事长）审批出差人填写申请单l 副总经理（矿长）级出差申请审批程序凡省外出差，各煤业需要经矿长签批；公司需经总经理审批。2、出差费用标准 (1)为严格控制差旅费的支出，出差前需填写出差审批表，明确出差事由、注明交通工具、出差时间、出差路线、出差人员。除公司高管人员外，其余人员出差不允许自带车，确需自带车的需经综合管理办主任审批同意。(2)差旅费的管理采用“总额控制，超支不补”的原则。l 出差计时以车票(机票)为准，十三点以前按一天计算，十三点以后按半天计算，便计算补贴。l 借款仅限来往的车费及住宿费，出差前须持按照有关批签手续审批后的出差审批表，到财务部门借款。l 出差人员返回后应在一周内填写差旅费报销单报销当次差旅费。如无特殊情况未及时报销，下次出差一律不予借款，所欠款项在最近一次工资中扣除。l 包干经费使用包含住宿、自用餐费及目的地交通费。l 因带车出差而产生的汽油费、过桥过路费等实报实销。出差费用标准职务包干标准交通工具省外省内省外省内副总及以上级三、四星级宾馆标准三、四星级宾馆标准飞机经济舱；软卧；轮船二等舱软卧大巴部长（副矿）级350元/天300元/天硬卧（特殊事宜经分管领导同意可乘坐飞机）硬卧大巴部长级以下260元/天200元/天硬卧大巴(九)古交、清徐出差费用使用标准公司各煤业员工因工作需要来总公司办事，确实需要住宿、用餐，经各煤业负责人(矿长)批准，在市区(含周边地区)住宿、用餐、交通费的经费使用标准为矿长级每人每天2 0 0元，副矿长级每人每天1 5 0元，副矿长级以下的每人每天1 0 0元。在标准范围内据实报销。(十)通讯费1、固定电话费(办公)由综合办公室负责核定，各煤业缴纳。办公电话费标准详见附件2，各煤业在定额内控制，按月进行考核，超指标话费由各煤业自行承担，从负责人工资中直接扣除，节约部分当月作废。原则上机关办公人员按人均每年1 0 O O元控制。2、个人电话费按公司人事制度规定标准补贴在工资中，公司不再报销个人通讯费。3、新入职部长级以上岗位给予通讯费补助，新入职其他员工在试用期满后给予通讯费补助。4、禁止用公司固定电话拨打私人电话，一经查出，视情节对当事人处以通话费1 O倍以上罚款。5、享受移动通讯费补助的员工需保证每天(包括节假日)2 4小时开机状态。对于不按规定时间开机的，发现一次扣罚当月移动通讯费补助；因不开机对工作造成不良后果的，视严重程度给予处罚。6、享受移动通讯费补助的员工需保证及时接听公务电话，对于不接听公务电话的，发现一次罚款2 0元；因不接听电话对工作造成不良后果的，视严重程度给予加重处罚。移动电话费补助标准岗位金额（元）总经理级500副总经理（矿长）级400部长（副矿长）级300副部长级250科长200副科长150员工级10