消费税练习题.doc

一、单选题1委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，（ ）。A不再征收消费税B照章征收消费税C照章征收消费税，但可抵扣受托方代收代缴的消费税D既不征收消费税也不征收增值税2、应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定，送财政部备案A国家税务总局 B国务院 C财政部 D省、自治区、直辖市税务局3现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（ ）。A外购汽车轮胎生产小汽车B外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰C进口化妆品继续加工成套化妆品D外购已税酒精生产的白酒4纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按（ ）确定销售额。A旧货物的同期销售价格 B组成计税价格C新货物与旧货物销售价格的差额 D新货物的同期销售价格5某汽车厂本月生产的产品，用于（ ）不交消费税。A提供给上级主管部门使用的小汽车 B赞助汽车拉力赛的越野车C送给检验部门用作强力试验的小轿车D作为投资的小轿车6下列产品中应征消费税的是（ ）。A香皂B翻新的轮胎C爽身粉D出国人员免税商店销售的金银首饰7甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）。A由甲提供原料和主要材料，乙只收取加工费进行加工B甲委托乙购买原材料，由乙加工C甲发订单，乙用自有材料按甲的要求加工D甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工8某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2003年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为10%，该厂应缴消费税为（ ）万元。A6.60B7.72C6D5.139依照现行消费税的有关规定，下列各项表述正确的是（ ）。A生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油，不缴纳消费税B生产企业将自产香水用于本企业连续生产护肤护发品，不缴纳消费税C向小规模纳税人购进应税消费品连续生产应税消费品，可以凭销售方开具的普通销售发票原件和复印件办理消费税税款抵扣手续D委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品，凭受托方开具的增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件办理消费税税款抵扣手续10金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按( )征收消费税。A分别核算销售额 B销售额全额C组成计税价格计算 D同类商品价格计算11.下列应税消费品应纳消费税的有( )。A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）委托方收回后用于直接销售的B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。C委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的D自产自用消费品用于在建工程的12.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。A该已纳税款不得扣除B该已纳税款当期可全部扣除C该已纳税款当期可扣除50%D可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除13.生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费税销售价格，生产成本为10000元成本利润牢为5%且适用的消费税税率为17%则确定的组成计税价格为( )元。A. 13068 B.14096 C.11700 D.12650.6014.外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。A. 1066.67 B.60 C.106.67 D.9615.来料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为( )。A委托方交款的当天 B.委托方交货的当天C受托方材料入库的当天 D.受托方交货的当天16.据我国现行捎费税的规定，下列选项应当缴纳消费税的是( )。A商店零售化妆品 B个人销售使用过的电动自行车C酒厂非独立核算门市部销售白酒 D进口金银首饰17.消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列( )情况委托方向其机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。A受托方是外商投资企业 B受托方是国有企业C受托方是个体经营者 D受托方是股份制企业18根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A炼油厂用于基建单位车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产化妆品D卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝19.应征消费税的高档手表与普通手表的区别在于每只的不含税售价是否在（ ）以上。A. 2000 B. 5000 C.10000 D.2000020.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择( )。A.同类粮食白酒中间价 B.同类粮食白酒加权平均价C.同类粮食白酒最高售价 D.粮食白酒组成计税价格21.某酒厂5月生产销售无醇啤洒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。A.2566.67 B.8616.60 C.9655.56 D.8800.0022.下列2008年业务中应税消费品应纳消费税的有( )。A.委托加工的粮食白酒(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的。B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车。C.委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工。D.自产汽车轮胎（子午线轮胎除外），用于在建工程车辆的。23.2006年5月,某白酒厂用粮食酒精和薯类酒精勾兑白酒120吨，销售100吨，当月取得不含税销售额1480万；该厂当月应纳的消费税是（ ）。A.306万元 B.112万元 C.121万元 D.102.57万元24.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（ ）。A.同类新金耳环的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款D.同期新金耳环的含税销售价格25.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（ ）。A.生产销售环节组成计税价格成本（1成本利润率）（1消费税税率）B.进口环节组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率）C.进口卷烟消费税组成计税价格（关税完税价格关税消费税定额税）/（1进口卷烟消费税适用比例税率）D.委托加工环节组成计税价格（材料成本加工费）（1消费税税率）26.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）。A.不征消费税 B.按同类商品平均售价计征消费税 C.按市场价格计征消费税 D.按同类商品最高售价计征消费税 27.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天28.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明的金额68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。A.7420元 B.6600元C.7200元 D.7500元29.某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税税率25，该公司应缴纳的消费税（ ）元。 A.12327300 B.12327272.7285 C.27327272.73 D.6361636.6330.某外贸进出口公司当月从日本进口l40辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为ll0，消费税为5。进口这些轿车应缴纳(B )万元消费税。A61.6 B123.79 C56 D8031.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元的成本。该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（ ）元。A.13888 B.11 880 C.16868 D.1748032.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元的成本。该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（ ）元。A.13888 B.11 880 C.16868 D.1748033.某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.30 B.35 C.40 D.034.2008年某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）。 A111万元 B.112.56万元 C.121万元 D.102.57万元35.下列涉税问题哪一个不属于关于自产自用应税消费品的检查常见的问题（ ）A.将自产应税消费品（不包括金银首饰）用于连续生产应税消费品以外用途的，未在移送使用时申报纳税。B.生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，未按视同销售在移送使用时申报纳税。C.纳税人将自产石脑油用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的，未按规定建立移送使用台账，未于移送使用环节申报纳税。D.非税务定义下的受托加工未按销售自制应税消费品缴纳消费税。36.对消费税企业税目税率的检查，应注意常见的（ ）等涉税问题。A.不同税率应税消费品，或者应税消费品与非应税消费品组成成套应税消费品对外销售的，从高适用税率。B.兼营非应税劳务，采取虚报销售价格等手段，故意混淆应税与非应税的界限。C.兼营不同税率应税消费品从低适用税率。D.兼营不同税率应税劳务从低适用税率。37. 对消费税企业税目税率的检查方法有（ ）。A.检查应税与非税劳务的划分是否正确B.检查 “主营业务收入”、“应交税费应交增值税”明细账。C.检查其有无将组成成套消费品销售的不同税率的货物统一核算从高适用税率。D.检查税目税率发生过变动的应税消费品，看被查对象是否在政策变动的时间临界点及时调整了核算对象或核算办法。38检查应税消费品的包装物未缴消费税的问题，主要检查（ ）。A界定纳税人的身份，查清纳税人是否属漏征漏管户。B.检查随同应税消费品出售单独计价的包装物，审查其包装物销售额是否计入“其他业务收入”账户一并申报缴纳消费税。C.对照现行政策，看被查对象有无法定代扣代缴义务。D.混淆原料，从低适用税目税率。392008年度应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。A国务院 B财政部C国家税务总局 D省、自治区、直辖市税务局40.依照现行消费税的有关规定，下列各种首饰应在零售环节征收消费税的是（ ）。A铂金首饰B镀金首饰C包金首饰D金、银和金基、银基合金镶嵌首饰二、多选题1、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有（ ）。A用委托加工的化妆品连续生产普通护肤护发品B用委托加工的化妆品连续生产化妆品C用委托加工的烟丝连续生产卷烟D用委托加工的珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石2、在计算消费税应纳税额时，有的需要以组成计税价格作为消费品的计税依据，其组成计税价格公式有（ ）。A.（ 成本+利润）/（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）C.（成本+利润）/（1-增值税税率）D.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）3、下列( )情况属于自制应税消费品。A由受托方提供原材料生产的应税消费品B受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品4、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税。C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额。D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同。5、下列消费品既征消费税又征增值税的有(CD )。A卷烟的生产和批发环节 B金银饰品的生产和零售环节C金银饰品的零售环节 D化妆品的生产环节6、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份。7、稽查人员检查( )等账户，查看其中是否有属于委托加工的应税消费品A. 库存商品 B.生产成本 C.委托加工物资 D.固定资产清理8、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。 A.烟丝B.卷烟C.白酒 D.酒精9、稽查人员检查进口的应税消费品是否在报关进口的当天确认销售额应检查（ ）帐户。 A .材料采购 B.原材料 C.发出商品 D.库存商品10、消费税的纳税环节包括（ ）。A进口环节B零售环节C生产销售环节D批发环节三、判断题1、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减进口环节消费税，不足抵减，余额不得留抵下期抵减。（ ）2、免征消费税的子午线轮胎仅指内胎 （ ）3、对酒类包装物押金征税的规定不仅适用于实行从价定率办法征收消费税的粮食白酒、薯类白酒和其他酒，也适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品。4、对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不应征收消费税。（ ）5、纳税人销售应税消费品，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。（ ）6、对出国人员免税商店销售的金银首饰应当免征消费税。（ ）7、葡萄采取破碎、压榨、发酵工艺制成的酒适用“白酒”税目税率；采取蒸馏工艺，则适用“其他酒”税目