高级内部监管技能鉴定点.doc

一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管 1.一打一扫:计划取码安排生产生产打码数据上传(一打);一扫(出库扫码数据上传)2规范要求：对卷烟、雪茄烟生产的规范要求主要有：从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；严格执行国家烟草专卖局下达的生产计划，严禁以任何理由超计划、超进度生产；生产的卷烟、雪茄烟应100%在线打码入库；不得无码生产、无码备货、超备货计划备货。 样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求: 企业应建立“福样促试”卷烟管理制度；“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；不得将样品烟、试制烟、促销烟用于销售或其他违规用途。 对卷烟、雪茄烟销售的规范要求主要有：卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求；卷烟、雪茄烟销售应签订合同；在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发企业许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟，不允许向未取得烟草专卖批发企业许可证的单位和持有烟草专卖零售许可证的单位和个人提供货源等，不允许销售未打码的卷烟。 对卷烟、雪茄烟生产企业烟叶管理的规范要求主要有： 购进烟叶应从有烟叶经营权的单位手中购进，严禁从无国家烟叶种植计划地区或无烟叶经营权的单位及个人手中购进烟叶，不得直接到烟叶产区收购烟叶，不准委托系统外单位或个人代购、代销烟叶；烟叶购销必须签订合同；复烤烟叶必须在取得烟草专卖生产企业许可证的烟叶复烤加工企业加工复烤，复烤烟叶必须签定合同；卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用，不得用于经营，因特殊情况需要调剂的，省内范围由省级局审批；省际间由调剂双方省级局同意，并报经国家烟草专卖局审批；烟叶购销双方要全面推行原烟交接、委托加工片烟。 烟用辅料管理的规范要求主要有：购进辅助材料应从取得烟草专卖生产企业许可证的单位手中购进，购进烟用辅料必须签定合同；禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买辅助材料，禁止购买走私辅助材料和非正常渠道进口的辅助材料；严格执行卷烟纸到货确认制度；委托加工嘴棒必须委托取得烟草专卖生产企业许可证的嘴棒生产企业加工。 烟草专用机械管理的规范要求 :卷烟、雪茄烟生产企业进行技术改造、购进、大修烟草专用机械应按相应程序进行审批。只能从取得烟草专卖生产企业许可证的单位或特种烟草专卖经营企业许可证手中购进烟草专卖专用机械并必须签订合同；只能在国家烟草专卖局批准的烟机定点生产企业大修烟草专业机械，并应签订大修合同；禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买烟草专用机械，禁止购买走私烟机和非正常渠道进口的烟机；烟草专用机械调剂(调出）必须报批，不许企业自行销售，严禁直接或间接出售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或个人。 对专卖品报废处理的规范要求主要有：企业应建立报废专卖品管理制度；报废专卖品应按规定申请报批；销毁报废专卖品须在专卖部门监督下进行，销毁烟草专用机械须在省局专卖部门监督下进行；报废专卖品的销毁必须彻底，不留隐患；销售报废烟叶、烟丝、烟末、丝束的对象必须是有资格接受的单位。 日常监管的主要内容重点包括两方面内容：一是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求对专卖品进行管理。 对卷烟、雪茄烟生产、打扫码的监管内容 对卷烟、雪茄烟生产企业生产方面监管的主要内容是企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况。监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度、超备货计划生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%在线打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。 对成品卷烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及管理。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业卷烟是否存在无码出库卷烟的情况；是否存在未经扫码出库的卷烟；对报废、不能识别码是否建立了登记制度。 卷烟运输的监管内容 对卷烟、雪茄烟生产企业卷烟运输环节监管的主要内容是准运证、携带证的开具、使用、管理情况。监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证管理台账；运输卷烟是否按程序办理了准运证，跨区携带促销烟（超限量规定）是否办理了携带证；准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。 卷烟销售促销的监管内容 对工业企业卷烟销售促销监管的主要内容是卷烟促销行为的规范性。监管的重点：是否建立了促销管理制度；促销烟的管理、使用是否规范，促销烟的运输是否开具了准运证；促销的方案是否得到审批；是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动的情形；是否存在直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。 对专卖品报废环节的监管内容 对专卖品报废环节监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建 设情况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度；报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全；是否有向行业外单位销售废弃烟叶、烟丝、烟末、丝束的情况；报废处理专卖品是否彻底、不留隐患；报废烟草专用机械是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用的情况；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品；报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。 日常监管的主要方法 1. 生产、打扫码环节 分别采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式开展检查。 （1） 数据分析调查核实方法的运用。目的是了解生产计划执行和打扫码的情况。最核心的数据有：生产计划产量、实际生产量、扫码量、出库量等。 1）第一个步骤数据采集。生产计划产量通过“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集；实际生产量通过车间机台台帐采集；生产报表产量取企业生产报表数据;成品入库量取成品库入库台帐数据;码段使用量从“生产经营决策管理系统“采集,应考虑报废码段量,并将异型码进行折算。 对扫码出库环节进行数据采集，扫码数量从“生产经营决策管理系统”采集，成品出库数量从成品库仓储管理台账上采集。 2）第二个步骤数据的分析对比。将生产计划量、实际生产量与企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等相互印证。 3）第三个步骤判断分析常见异常情况。实际生产量计划产量、码段使用量：(超计划、超进度生产)。 实际生产量报表产量；(期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库)成品入库量码段使用量：(先入库，后打码)。 成品库出库数量扫码数量：(未按规定及时扫码，是否存在无码出库)。 4）第四个步骤调查核实。核实原始资料的真实性。从效益工资发放推算企业产量。从原辅料消耗推算企业产量。从其他渠道推算企业产量.(能源消耗设备运行企业一线人员考勤)推算企业产量。2） 实地监管检查方法的运用。重点监管检查如下环节：1) 检查卷烟入库打码情况；2) 检查卷烟出库扫码情况。3) 检查车间机台台账登记情况。4) 盘存相关专卖品仓储情况。2. 卷烟运输环节 （1） 数据分析调查核实方法的运用。主要是将准运证的开具数量和实际销售出库卷烟数量、卷烟到货确认量进行对比，将携带证的开具数量和实际出库促销烟、试制烟的数量（仅指需要开具携带证的数量）进行对比。 准运证开具数量准运证到货确认数量（未落地）（2） 实地监管检查方法的运用。对卷烟运输环节开展实地监管，主要是实地检查准运证和携带证办理、制证环节。 检查准运证、携带证办理的手续是否齐全、审批是否严格、是否按流程制证。还可登录准运证管理系统查询被检查企业准运证办理、卷烟运输到货确认相关关信息、也可到业务、仓储部门实地检查卷烟发运、准运证登记情况。3. 卷烟销售促销环节 主要采用实地监管检查的方式开展检查。主要检查被检查对象的卷烟促销方案以及促销方案方案的执行情况，检查促销用烟的管理情况，判断被检查对象的促销行为是否符合国家局的相关规范要求。 4. 报废专卖品管理环节 （1） 实地监管报废专卖品的仓储管理情况。（2） 实地监督销毁报废专卖品。检查报废手续是否齐备，严格按规范要求提出销毁方式、方法和处理渠道。现场监督专卖品销毁的全过程，在销毁记录上签字确认，收集整理资料，形成销毁完整档案。（3） 监督检查报废专卖品的流向。 二、对烟叶复烤加工企业的日常监管 主要环节为：加工计划、加工合同、烟叶加工、成品及副产品返回、废弃物的处理。日常监管的主要内容 ：加工合同签订、原烟调入、复烤加工、成品返回。监管的重点是对加工过程中产生的烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃烟草专卖品处置的监管，查处对未取得相应烟草专卖许可证的单位或个人销售或提供加工过程中产生的副产品及废弃烟草专卖品未彻底毁形就出厂出库等问题。对其他环节的监管一般作为定期检查的内容。 日常监管的主要方法：主要采用现场检查、实地监管的方法。重点关注以下环节和场所：1. 烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品的仓储场所 2. 实地监督销毁处理烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品 三、对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的日常监管 日常监管的主要内容 ：1是否取得烟草生产许可证，许可证是否有效。2生产所需原料是专卖品的，购进渠道是否合规，是否严格按合同进行。 3残次品及废弃专卖品的报废处理是否规范。 4准运证开具、使用及准运证到货确认是否规范。 5销售对象是否是持有烟草专卖许可证。 6是否严格执行生产计划，是否严格执行销售合同。 日常监管的主要方法：采用收集信息、调查核实和现场检查、实地监管的方法。 1. 收集信息、调查核实方法的运用：发现异常现象，开展调查核实，判断是否有无合同销售、超合同销售、无证运输现象。2. 现场检查、实地监管的方法的运用 ：日常监管中重点检查、监管以下环节：（1） 成品销售环节。判断有无向无资质单位销售专卖品的行为。（2） 废弃专卖品销毁处理环节。四、对日常监管中发现问题的反馈处理 一般情况下，对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。 五、信息化监管 特点 ：（1）省级、地市级、县级局三级贯穿（2）全面覆盖“两烟”生产经营 （3）智能分析数据，自动准确预警 作用： 1. 有效实施日常监管，可操作性强2. 有效实施责任追究 3. 促进专卖内管机构专业化，利于垂直监管和同级监管 系统功能： 数据自动抽取、数据对比分析、 自动预警提示、 内置调查程序。 主动获取违法违规线索：受理举报投诉；上级交办任务；人工综合分析； 系统自动预警。 卷烟购进环节预警 ：计划预警；准运证到货无法(过期)确认预警；卷烟到货异常预警。定期检查 定期检查内容：1.卷烟、雪茄烟批发企业 1）内控机制建设方面的检查内容。商业企业要对货源分配、卷烟打码到条等方面制订明确的内管内控制度规定；营销系统中的客户信息要与专卖许可证信息系统中的数据一致，要明确修改客户信息、调整类别的权限及程序。 2）生产经营方面的检查内容。卷烟、雪茄烟批发企业购进环节中的按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等内容；货源分配、卷烟打码到条情况；客户基础信息管理情况等。 2.烟叶种植收购调拨企业 1）内控机制建设方面的检查内容。市、县两级局要加强对预留烟田、育苗、移栽环节的管理，就农户种烟申请、预留烟田、建立烟农信息档案、烟种领取发放、计划分解、合同签订、烟苗发放、合同变更等方面制订工作规程。省级局在定期检查时要对市、县级局烟叶种植收购调拨企业管理制度制订、执行情况进行检查。 2）生产经营方面的检查内容。烟叶种植收购调拨企业过程中的调拨销售、准运证开具使用、资金结算等方面的规范情况；烟叶计划分解、合同签订、烟种购进使用库存、育苗移栽等情况；查处超计划种植、合同签订不规范、虚假合同、只签不种、多签少种、少签多种、多户签一份合同等问题。 3.卷烟、雪茄烟生产企业 生产经营方面的检查内容有卷烟、雪茄烟生产企业生产经营过程中的原辅材料购进、储存、调拨，卷烟交易合同的执行，到货确认等环节的规范情况。 4.烟叶复烤企业 生产经营方面的检查内容有按委托加工合同、协议调入原烟、投料加工、产成品发运等环节的规范情况，以及未经审批加工暂无调拨流向的烟叶、卷烟、雪茄烟生产企业所属烟叶复烤车间违规承揽烟叶委托加工业务等内容。 定期检查工作开展：定期检查工作方案包括：指导思想和工作目标；检查组人员组成；检查对象和内容；检查时间和步骤；检查培训安排；检查纪律要求等。定期检查工作准备：发放检查通知、组成检查组、开展检查人员培训、收集资料。 定期检查工作开展 ：召开检查见面动员会；发布公告、公布举报方式；发放调查问卷。召开座谈会。.实地检查：分组开展实地检查；召开碰头会；开展调查核实；收集证据、资料；填写检查工作日志。 对定期检查中发现的问题，要视情形分别进行处理。对专卖内管履责不到位和轻微违规问题，应向对被查单位下发整改意见通知书，提出整改意见；对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。 定期检查报告 分为五个部分：一是检查组工作情况，简要介绍人员组成、工作开展等情况；二是对各被检查单位专卖内管检查工作开展情况的评价；三是对各被检查单位内部专卖管理监督长效机制以及各被检查企业内部控制体系建设和运行情况的评价；四是分类列出检查组查出的违规问题，按要求填写专卖内管检查定期检查发现的违规经营问题明细表；五是加强内部专卖管理监督工作的意见和建议对卷烟、雪茄烟批发企业的定期检查 重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码规定的问题，有无违规投放货源、无码销售卷烟销售卷烟的问题。购进环节：数据对比分析方法：1分月份购进（无码入库、虚假确认）卷烟入库量入库扫码量(无码入库);卷烟到货确认量入库扫码量(虚假到货确认).虚假到货确认的三种形式：货未到而做到货确认；到货确认的规范、数量与实物不符；实物与条形码分离，无实物而做到货确认。2、分单位购进（无合同、超合同购进）合同签订量卷烟入库量财务结算量(无合同超合同购进)实地监管:卷烟入库扫码环节卷烟仓储库房卷烟退货、移库环节.卷烟销售环节:数据对比分析方法的运用1、查找货源投放异常的品牌和对应的时间段。2、查找该品牌和对应的时间段的具体货源投放情况。重点关注：货源集中区域投放：、货源集中客户投放、客户订单数量整齐：客户订单结构异常：客户订单数量异常3、查找订购数据异常的零售客户及订单并开展调查核实。查找重点品牌和对应的时间段库存情况充足下，销量波动大的品牌、月份做为重点关注的品牌和时间段，月销量超过上月销量50%为标准。1、卷烟当月销量、库存为整数的品牌及对应的时间段；2、单日销量占月销量15%以上的，单个访销