南京工业大学财政学试题.docx

南京工业大学 财政学 试题（A）卷（开）2013 - 2014 学年第一学期1. 财政学的特点及其基本课题。(1) 特点：财政学是运用经济学方法研究政府经济活动和决策的一门学科，是经济学的一个分支。财政学在经济分析办法上的基本特点是，将整个国民经济划分为公和私两大部分，并从公与私的相互关系来研究经济。(2) 基本课题：公办还是私办；国民经济中公私结构的塑造；消费、生产与分配领域中的公私分工。2. 如何理解收入分配理想状态公平的含义？(1) 社会收入分配理想状态公平的含义一是机会公平、平等。社会要建立开放的社会体系，那些对人的生存与人的自由全面发展十分有利的机会应当平等分享。需要实现的公平与平等包括：教育公平、就业机会公平，职务地位升迁机会平等；二是收入和财富分配的正义与公平；三是在法律面前人人平等，公民的权利与义务平等分摊。(2) 收入分配公平应有两层涵义：一是市场意义上的公平，简称“市场公平”。二是社会意义上的公平，简称“社会公平”。收入分配的“市场公平”立足于公平观中的“机会公平”，是指按照个人提供的生产要素的质量和数量来分配收入，多劳多得。这也就是说自然禀赋不同、努力程度不同的人所获得的收入也应该不同：自然禀赋好、努力程度高的人应该获得较高的收入，而自然禀赋差、努力程度低的人应该获得较低的收入。收入分配的“社会公平”则立足于公平观中的“结果公平”，强调收入分配的结果和各社会成员之间所拥有收入份额的相对关系，即强调个人收入份额均等，以使收入分配的差距不至于无法让人忍受，实现社会稳定。当然，“社会公平”并不是平均主义，它仍允许收入分配差异的存在，只是这种差异是在合理的范围内，必须符合社会经济发展状况和维护社会和谐稳定。3. 为什么说市场机制可实现帕累托改进？市场存在哪些缺陷？(1) 帕累托最优是指资源分配的一种理想状态。假定固有的一群人和可分配的资源，如果从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好，这就是帕累托改善。帕累托最优的状态就是不可能再有更多的帕累托改善的状态。经济社会中的每个人都在力图追求个人满足，一般说来，他并不企图增进公共福利，也不知道他所增进的公共福利为多少，但在这样做时，有一只看不见的手引导他去促进社会利益，并且其效果要比他真正想促进社会利益时所得的效果更大。市场机制的自发作用使得经济处于一般均衡状态。在这一状态下，社会以最低的成本进行生产，消费者从消费产品中获得最大满足，厂商获得最大利润，生产要素按各自在生产中的贡献取得报酬。按帕累托最优标准，这种状态是社会最优的。(2)缺陷：外在性存在与公共品属性是市场机制难以处理问题。实质上是市场机制局限。市场机制在外在性与公共品领域表现出无奈。因此在市场经济条件下，政府职责并不是由它自己确定而是由市场来规定，这就要把研究视野拓展到政府与市场关系这一深层次问题上，以市场有效和市场失效作为研究问题基点。4. 分析我国行政管理支出的增长变化原因，并结合当前我国实际情况思考控制行政管理支出的思路和措施。(1) 导致行政管理经费支出增长的影响因素是多方面的，既有客观原因，又有主观原因，既有政策性因素，也有管理工作和制度中存在的漏洞和问题。主要表现在： 人员与机构双膨胀；政府预算约束软化；体制转轨和政府职能错位等方面是行政支出膨胀的深层次原因。 理解这些因素是如何影响的。既有财政内部制度建设和管理模式方面的问题，又有政府体系内部各部门转变职能、优化行政部门结构的问题。(2) 控制行政管理支出的措施。 根据对现状、影响因素的分析以及根据国内外的实践经验，主要应当在如下几个方面做出努力： 第一，合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力。 第二，精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率。 第三，深化以优化行政组织结构，转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。行政改革的基本内容是转变职能、理顺关系、精兵简政、提高效率，具体分为组织结构、职能和体制三个方面的内容。具体包括： 行政组织结构方面的改革，包括两个方面的内容，一是横向减少行政机构数目，二是调整组织结构形式。 行政职能方面的改革。很具社会经济发展要求改变或调整政府原有职能并进行其他方面的相应变革，改变或者转变政府职能是关键，同时要进行机构改革。行政体制改革。是指与社会政治制度、经济制度的改革相联系的行政改革。5. 简要分析我国教育支出的规模以及教育支出的提供方式。(1) 我国教育支出的规模：从相对数指上看，我国每年的财政性教育经费是逐渐增加，但是同时我国的教育成本是也是迅速增长的，使得我国的财政性教育经费的实际作用大打折扣。其次，从绝对数指标方面分析，虽然财政性教育经费不断提高，但是还是存在一定问题的。第一，由于我国的教育水平基础薄弱，教育的投入总量是偏低的。第二，从教育支出增长率分析，虽然每年对于教育的投入是逐年增加，但是其增长十分不稳定，受影响的因素比较多(2)教育支出的提供方式：学费补助；收入补助；定额补助。6. 何谓做养老保险双轨制？结合当前我国实际情况，谈谈如何改革以实现社会公平。(1) 养老保险双轨制，是计划经济时代向市场经济转型期的特殊产物，指不同用工性质的人员采取不同的养老保险制度。企业职工实行由企业和职工本人按一定标准缴纳的“缴费型”统筹制度；机关和事业单位的退休金由国家财政统一发放。(2) 改革措施：提高企业退休人员基本养老金水平。对反映差别较大的企业退休高级职称科技人员，在这几年调整待遇的过程中一直给予倾斜。同时，对退休早、养老金偏低的高龄退休人员的照顾，已形成机制。推进事业单位养老保险制度改革试点。对事业单位分类人事制度、工资制度、财政体制改革与之紧密相连，也需要同步推进。加快推进企业年金、职业年金等补充养老保险制度发展，进一步提高职工在退休后的生活水平。随着社保标准的提高和改革的不断推进，“双轨制”终将合并统一。7. 基础设施投资的提供方式有哪些？(1) 政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费由政府独资建设的项目主要出于三种考虑：一是关系国计民生的重大项目;二是维护国家安全的需要;三是反垄断的需要。此外，还有一些基础设施，诸如市区道路、上下水道，过街天桥等，也适于作为纯公共产品由政府投资提供。(2)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”，就是这种方式。(3)政府与民间共同投资的提供方式对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，可以采用政府与民间共同投资，混合提供的方式。如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设，适于采取这种提供方式。(4)政府投资，法人团体经营运作道路、港口甚至中小机场等适于采取这种提供方式。(5)BOT投资方式(建设-经营-转让投资方式)这种投资方式的最大特点，是鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础建设进行投资。8. 试对我国现行税制结构进行分析，指出存在问题，如何改善？(1) 我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。我国税制存在的弊端：流转税所占比重过高，使现行税制缺乏收入弹性。流转税占主体的税制结构使得国家税收随经济增长呈现出频繁的周期性波动，且波幅较大。现行税制在调节收入分配方面的作用十分薄弱。(2) 改善的方法：完善增值税。转换增值税的类型是我国增值税改革的必然趋势。完善消费税应该适当调整消费税的征收范围，将各类奢侈品、高档消费品和高档娱乐性消费纳入课税范围，并使用较高的税率，逐步取消对某些生活必需品的征税。改革企业所得税。尽快将现行的两套企业所得税合并为统一的企业所得税或者法人所得税，扩大征税范围。改革个人所得税。实行按年计征的综合所得税是改革的目标。9. 增值税有何特点和作用？实施增值税转型有何重要意义 ？(1) 特点：以增值额为课税对象。实行普遍征税。实行多环节征税。(2) 作用：有利于保证财政收入及时、稳定地增长。有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化 。有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展。(3) 意义：增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。由于它可避免企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。对于我国经济的持续平稳较快发展会产生积极的促进作用。同时也规范和完善我国增值税制度，使税收制度更加符合科学发展观的要求。10. 个人所得税有何重要作用？如何进一步完善？(1)作用:对国家增加财政收入。调节收支平衡，协调贫富差距。通过个税征收方式，间接影响各单位工资制度。 便于通过国民收入，做相关统计。(2