╲〞一窗式╲〞票表比对异常类型及处理方式分类表.doc

附件1 “一窗式”票表比对异常类型及处理方式分类表异常类型序号异常结果异常情况描述核实方法及处理意见一、政策或软件功能缺陷等原因1进、销项比对不符由于系统设置原因，造成申报表“防伪税控系统开具专用发票金额”栏数据与报税系统采集的“销项金额”或认证系统采集的认证相符的发票金额与申报表“本期认证且本期抵扣”栏数据有几分几角甚至几元的差异（四舍五入问题）。经核实专用发票份数相符做解除异常，专用发票份数不符交复核岗转税源管理部门2进、销项比对不符实行预征或汇总缴纳增值税的纳税人（如电力企业），由于抄报税或专用发票认证地点与申报地不在一地，导致比对不符。经核实是分支机构预征单位或总机构汇总缴纳单位的做解除异常，不是分支机构预征单位或总机构汇总缴纳单位的交复核岗转税源管理部门3销项比对不符纳税人进料加工复出口转售开具专用发票，但无须申报销项税造成比对异常。经核实纳税人进料加工复出口转售业务属实的做解除异常，纳税人进料加工复出口转售业务不属实的交复核岗转税源管理部门4进项比对不符辅导期一般纳税人转正当月，辅导期最后一月的稽核比对进项税和转正当月的进项税均可抵扣，造成比对不符。经核实进项税属实的，解除异常，有误的交复核岗转税源管理部门二、纳税人误填、误报或其他技术原因且不需调整应纳税额1销项比对不符纳税人将非防伪税控开具的专用发票误填入“本期开具的防伪税控发票金额”栏中，造成比对不符。经核实为误填的，解除异常，并修改申报内容，不是误填的交复核岗转税源管理部门2进项比对不符纳税人将非税控票（如：运输发票、海关完税凭证等）抵扣税额误填入“本期认证相符且本期申报抵扣”栏，造成比对不符经核实为误填的，解除异常，并修改申报内容，不是误填的交复核岗转税源管理部门三、特殊原因1销项比对不符企业未在防伪税控开票系统中作废专用发票，但纸质发票已作废。经核实情况属实的，做解除异常，情况不属实的交复核岗转税源管理部门2销项比对不符防伪税控系统误作废，而纸质专用发票未作废，企业申报防伪税控系统开具专用发票税额与报税系统采集的销项税额不符。经核实情况属实的，做解除异常，情况不属实的交复核岗转税源管理部门3进项比对不符纳税人在前期发生进货退出已作进项税转出处理，本期取得了红字专用票并进行认证。核实销货退回和索取折让证明单、进项税转出情况是否属实，如果属实做解除异常，不属实交复核岗转税源管理部门4销项比对不符企业上月底开具专用发票后，没有将防伪税控系统开票系统及时关闭，次月1日开票时，系统仍默认上月开票。经核实情况属实的，做解除异常，情况不属实的交复核岗转税源管理部门5销项比对不符个别企业防伪税控开票系统的会计区间与会计结算时间不一致，导致防伪税控系统开具发票税额与报税系统采集的销项税额不符。经核实情况属实的，做解除异常，同时要求纳税人纠正会计结帐时间，情况不属实的交复核岗转税源管理部门6销项比对不符纳税人前期已申报交税，但未开具专用发票，在本期补开专用发票并抄报税（分期收款发出商品核算方式问题）。经核实情况属实的，做解除异常，情况不属实的交复核岗转税源管理部门四、非增值税发票比对1进项比对不符增值税运输发票抵扣清单与增值税纳税申报表附列资料（表二）比对不符经核实为误填的，做解除异常，并修改申报内容，不是误填的交复核岗转税源管理部门2进项比对不符海关完税凭证抵扣清单与增值税纳税申报表附列资料（表二）比对不符经核实为误填的，做解除异常，并修改申报内容，不是误填的交复核岗转税源管理部门3进项比对不符农业产品收购发票（普通发票）抵扣清单与增值税纳税申报表附列资料（表二）比对不符经核实为误填的，做解除异常，并修改申报内容，不是误填的交复核岗转税源管理部门4进项比对不符废旧物资发票抵扣清单与增值税纳税申报表附列资料（表二）比对不符经核实为误填的，做解除异常，并修改申报内容，不是误填的交复核岗转税源管理部门5销项比对不符废旧物资发票开具清单与增值税纳税申报表附列资料（表一）比对不符经核实为误填的，做解除异常，并修改申报内容，不是误填的交复核岗转税源管理部门五、违反税收规定1进项比对不符1、纳税人将申报期内认证的专用发票进项税额在当期进行了抵扣；2、重复抵扣进项税；3、当期认证当期未申报抵扣，而在以后月份申报抵扣。交复核岗转税源管理部门2进项比对不符纳税人将未经认证的防伪税控专用发票申报抵扣了进项税。交复核岗转税源管理部门 附件2比对异常转办单 编号：纳税人识别号纳税人名称办税大厅异常原因：经办人： 年 月 日复核岗处理意见：复核岗签字： 年 月 日税源 管理 部门处理意见：（签章） 年 月 日稽查 部门处理意见：（签章） 年 月 日附件3票表比对异常纳税人清单税款所属期： 年 月序号纳税人识别号纳税人名称异常问题类型一类型二类型三类型四类型五其它制表人（异常处理岗）： 复核岗： 年 月 日 本表一式二份，异常处理岗、复核岗各一份。附件4未票表比对纳税人清单税款所属期： 年 月序号纳税人识别号纳税人名称未票表比对原因已报税、未申报未报税、未申报制表人（异常处理岗）： 复核岗： 年月日 本表一式二份，办税大厅、税源管理部门各一份。附件5比对异常和处理结果统计表项目行次数据应票表比对户数1=2+3已票表比对户数2未票表比对户数3票表比对率421100比对异常户数56+7+8+9+10+11其中：异常类型一6异常类型二7异常类型三8异常类型四9异常类型五10其 他11比对异常率1251100转交税源管理(及稽查)部门户数13其中：税源管理部门移送稽查部门户数（此栏由增值税管理部门填报）14制表人（异常处理岗）： 复核岗： 年 月 日注：1、第3栏填报征期