外海集团资金预算方案V2.doc

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蒇蒁袄羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈肁薈羀羁蒀薇蚀芆莆薆螂聿节薅袄芅膈薅羇肈蒆蚄蚆袀莂蚃蝿肆芈蚂袁衿芄蚁蚁肄膀蚀螃羇葿虿袅膂莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇螇螀羄蒅螆袂腿莁螅羄羂莇螄螄芇芃莁袆肀腿莀羈芆蒈荿蚈肈莄莈螀芄芀蒇袃肇膆蒇羅袀蒅蒆蚅肅蒁蒅袇袈莇蒄罿膃芃蒃虿羆膈蒂螁膂蒇蒁袄羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈肁薈羀羁蒀薇蚀芆莆薆螂聿节薅袄芅膈薅羇肈蒆蚄蚆袀莂蚃蝿肆芈蚂袁衿芄蚁蚁肄膀蚀螃羇葿虿袅膂莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇螇螀羄蒅螆袂腿莁螅羄羂莇螄螄芇芃莁袆肀腿莀羈芆蒈荿蚈肈莄莈螀芄芀蒇袃肇膆蒇羅袀蒅蒆蚅肅蒁蒅袇袈莇蒄罿膃芃蒃虿羆膈蒂螁膂蒇蒁袄羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈肁薈羀羁蒀薇蚀芆莆薆螂聿节薅袄芅膈薅羇肈蒆蚄蚆袀莂蚃蝿肆芈蚂袁衿芄蚁蚁肄膀蚀螃羇葿虿袅膂莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇螇螀羄蒅螆袂腿莁螅羄羂莇螄螄芇芃莁袆肀腿莀羈芆蒈荿蚈肈莄莈螀芄芀蒇袃肇膆蒇羅袀蒅蒆蚅肅蒁蒅袇袈莇蒄罿膃芃蒃虿羆膈蒂螁膂蒇蒁袄羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈肁薈羀羁蒀薇蚀芆莆薆螂聿节薅袄芅膈薅羇肈蒆蚄蚆袀莂蚃蝿肆芈蚂袁衿芄蚁蚁肄膀蚀螃羇葿虿袅膂莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇螇螀羄蒅螆袂腿莁螅羄羂莇螄螄芇芃莁袆肀腿莀羈芆蒈荿蚈肈莄莈螀芄芀蒇袃肇膆蒇羅袀蒅蒆蚅肅蒁蒅袇袈莇蒄罿膃芃蒃虿羆膈蒂螁膂蒇蒁袄羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈肁薈羀羁蒀薇蚀芆莆薆螂聿节薅袄芅膈薅羇肈蒆蚄蚆袀莂蚃蝿肆芈蚂袁衿芄蚁蚁肄膀蚀螃羇葿虿袅膂莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇螇螀羄蒅螆袂腿莁螅羄羂莇螄螄芇芃莁袆肀腿莀羈芆蒈荿蚈肈莄莈螀芄芀蒇袃肇膆蒇羅袀蒅蒆蚅肅蒁蒅袇袈莇蒄罿膃芃蒃虿羆膈蒂螁膂蒇蒁袄羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈肁薈羀羁蒀薇蚀芆莆薆螂聿节薅袄芅膈薅羇肈蒆蚄蚆袀莂蚃蝿肆芈蚂袁衿芄蚁蚁肄膀蚀螃羇葿虿袅膂莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇螇螀羄蒅螆袂腿莁螅羄羂莇螄螄芇芃莁袆肀腿莀羈芆蒈荿蚈肈莄莈螀芄芀蒇袃肇膆蒇羅袀蒅蒆蚅肅蒁蒅袇袈莇蒄罿膃芃蒃虿羆膈蒂螁膂蒇蒁袄羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈肁薈羀羁蒀薇蚀芆莆薆螂聿节薅袄芅膈薅羇肈蒆蚄蚆袀莂蚃蝿肆芈蚂袁衿芄蚁蚁肄膀蚀螃羇葿虿袅膂莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇螇螀羄蒅螆袂腿莁螅羄羂莇螄螄芇芃莁袆肀腿莀羈芆蒈荿蚈肈莄莈螀芄芀蒇袃肇膆蒇羅袀蒅蒆蚅肅蒁蒅袇袈莇蒄罿膃芃蒃虿羆膈蒂螁膂蒇蒁袄羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈肁薈羀羁蒀薇蚀芆莆薆螂聿节薅袄芅膈薅羇肈蒆蚄蚆袀莂蚃蝿肆芈蚂袁衿芄蚁蚁肄膀蚀螃羇葿虿袅膂莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇螇螀羄蒅螆袂腿莁螅羄羂莇螄螄芇芃莁袆肀腿莀羈芆蒈荿蚈肈莄莈螀芄芀蒇袃肇膆蒇羅袀蒅蒆蚅肅蒁蒅袇袈莇蒄罿膃芃蒃虿羆膈蒂螁膂蒇蒁袄羄莃薁羆膀艿薀蚅羃膅蕿螈膈肁薈羀羁蒀薇蚀芆莆薆螂聿节薅袄芅膈薅羇肈蒆蚄蚆袀莂蚃蝿肆芈蚂袁衿芄蚁蚁肄膀蚀螃羇葿虿袅膂莅虿羈羅芁蚈蚇膁膇螇螀羄蒅螆袂腿莁螅羄羂莇螄螄芇芃莁 外海集团资金预算方案V1 附录一： 外海集团财务信息化项目资金管理解决方案（详细）1、外海集团资金管理需求理解外海集团目前还没有专门的资金管理组织负责集团的资金管理工作，集团对下属成员单位资金监控的力度有限，没有实现集团的资金集中统一管理。根据外海集团的要求，结合用友公司在集团企业资金集中管理方面积累总结的经验，对外海集团资金集中管理的需求分析总结如下：稳定健康的资金流是外海集团实现战略发展目标的基本保障，为了保证外海集团发展过程中有持续稳定的现金流，满足各业务板块发展的需求，外海集团资金管理工作需要关注以下内容：1、保证集团各成员单位资金信息的及时性、真实性和完整性由于管理工具的落后，目前外海集团获取资金信息的方式只能采取由下至上层层报送报表的汇报形式，这种传统的报告形式无法避免信息传递过程中时间滞后、信息失真的情况，集团对资金的管理处于事后管理的阶段，资金监控不到位，无法有效防范经营风险。外海集团需要通过信息系统改变信息收集方式，使集团管理者可以由上至下实时、主动地查询任意成员单位的资金信息，集中监控成员单位的资金流动和运营情况，做到资金信息的明细、透明。2、进一步完善资金计划管理体系，加强集团对成员单位资金的统筹规划和调控能力 外海集团下属成员单位目前开始实行预算管理，但是由于缺乏有效的信息技术工具，集团总部不能对各成员单位预算管理进行有效管理，并进一步加强集团整体资金的预算管理。由于预算执行数据不能及时反馈，资金预算的执行差异分析不能做到及时、准确，直接影响到集团管理者对整体资金流动进行预测的准确性，对成员单位进行监控的力度。外海集团需要利用信息技术完善资金计划的管理体系，及时掌握各成员单位的经营信息和资金状况，平衡各成员单位的资金流入、流出需求，在集团内有效调剂闲置资金和短缺资金，使资金资源的流向和配置符合集团战略发展的方向。1 3、控制集团各成员单位的资金流动，实时监控集团重大、敏感资金的流入流出目前外海集团对成员单位的资金流动的控制力度较弱，随着集团规模的逐步扩大，集团对成员单位各种重大、敏感资金流动的控制将日趋复杂，将直接影响到管理者的决策效率。外海集团需要借助信息技术建立集团资金监控的平台，根据资金流动的性质决定资金监控的方式。对于经营费用类支出可以采取额度控制的方式，在系统中设置费用控制额度，由系统自动监控费用支出的情况并及时提出预警；对于资本性支出、大额度资金支出等重大、敏感性资金支出，通过系统自动提示相关审批人，完成集团对各成员单位重要资金流动的实时监控。4、提高资金分析的效率和质量，真正满足集团各级管理者进行决策的个性化、及时性要求目前外海集团资金状况分析的水平受到技术手段的局限，无法在有限的时间内满足管理者对资金分析深度和广度的需要，直接制约了管理者对经营活动表象问题的深入分析，影响到改进措施的有效落实。5、利用集团资金的规模优势，挖掘集团沉淀资金，提高内部融资能力，降低资金使用成本目前外海集团的资金分散在各成员单位的银行账户，主要利用成员单位在经营过程中某一时段的闲置资金进行集团内部融资，大量的沉淀资金没有得到有效的挖掘和利用。集团成员单位置间大量内部交易产生的资金结算通过商业银行清算系统完成，占用集团资金额度，增加在途资金数量。外海集团的行业特点决定了各成员单位资金流动特征相近，可以利用这一特点充分挖掘集团沉淀资金，扩大内部融资的规模和力度，在降低融资成本的同时满足集团战略发展的资金需求。6、将各成员单位的投融资、担保决策权真正控制在集团总部，有效调整融资规模和融资结构，防范经营风险外海集团需要在信息集中的基础上，根据水泥行业的资金特点和各成员单位的融资能力对集团的融资规模和融资结构进行统一规划和协调，充分利用各种融资手段调整各成员单位的融资能力和投资需求在时间和比例上的差异。在集团资金集中管理的基础上，确定几家重点合作银行，利用集团的规模优势与银行协商更优惠的金融服务条件，提升集团整体的融资能力。7、加强集团对票据的集中管理，调节短期融通资金，防范资金风险2 外海集团在结算业务中大量使用商业汇票，因此外海集团需要通过信息系统对集团各成员单位的票据进行集中统一管理，通过对各种票据的灵活使用调节短期资金需求，降低财务费用，防范票据使用过程中可能发生的各种资金风险。 2、资金管理系统建设目标外海集团希望通过现代信息技术，建立覆盖全集团范围的集中、快速、稳定、安全的资金管理平台，对集团资金进行统一筹划、全面监控，充分发挥集团资金整体运作的优势，提高资金运用效率，降低资金成本，控制资金使用风险，满足内部结算、资金管理、信贷管理等业务管理和决策分析要求。实现公司资金管理业务处理自动化、信息网络化、管理规范化和决策科学化，为集团实现战略目标提供资金保障。 外海集团资金管理系统建设的总体目标体现在“四个平台”上:1、建立核心业务数据中心基础信息平台实现外海集团核心业务数据在集团的统一集中存储和应用系统的集中运行，保证业务信息的一致性、及时性、正确性、完整性。2、建立各成员单位的资金业务处理系统资金业务服务平台采用互联网技术，建立统一、规范、优化的业务处理流程，为成员单位提供全面的网络 3 金融服务，包括网上结算、网上账户信息查询、网上信贷业务处理、网上票据业务管理等功能；通过网络进行资金计划的编制、申报、执行、分析，为外海集团各成员单位的资金管理业务提供应用技术平台。3、建立集团的资金业务管理体系集团资金监控平台建立外海集团外海集团资金管理规划分析资金集中管理模式的选择实质上是集团管理策略的体现，是由行业特点和本集团资金运行规律决定的。高度集权的资金控制策略利于资金的集中控制和统一调配，但下属公司在资金上过分依赖集团公司，如果集团资金统筹安排不到位，可能影响资金的周转速度，影响企业对市场的应变能力。对于经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链的集团公司来说，可以优先选用集权程度高的资金集中管理策略。较低程度的集权控制策略有利于调动成员企业积极性，但又存在资金分散、资金使用率降低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。现金流不稳定或刚刚开展资金集中管理工作的集团企业，为了使经营正常进行往往采取集权程度较低的资金集中管理策略。外海集团需要根据集团的管控策略和业务特点，明确资金管理的集权程度，使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。与外海集团类似的企业在资金管理的实践操作中主要采取以下模式：1. 集中监控模式4 集中监控模式下，集团企业对下属成员单位的资金管理不干预，在资金使用上给下属公司较大的自主权，自主安排资金运作的同时接受集团行政方面的资金调度。集团公司集中监控成员单位的现金流量和流向，以行政手段调配资金。2. 现金集合库模式 “现金集合库(Cash Pooling)”模式是在集团建立资金总账户，将各成员单位的资金汇集到总账户形成现金池，再根据成员单位的支付需求拨付资金。5 集团公司和下属成员单位均为独立法人时，双方均在商业银行开立实际账户，集团账户由结算中心或财务公司管理，作为结算业务总账户（一级结算账户），集团下属单位开立的账户作为分账户（二级结算账户），由协作的商业银行或者结算中心在规定时间或根据管理需要在两级结算账户之间进行资金的上收和下拨。下属成员单位在集团结算系统中建立对应的外海集团资金集中管理的分阶段规划根据外海集团资金管理现状，用友公司建议外海集团分以下阶段逐步实现资金集中管理的目标：第一阶段：建立资金集中监控系统和资金集中结算系统，实现三算合一的管理目标 首先，建立资金集中监控系统利用信息技术建立外海集团与商业银行网上银行系统的连接，搭建跨地域、跨银行、跨层级的资金集中监控平台，利用网络技术将目前立体多元化、跨地域的成员单位压缩在一个管理平面，各级管理者可以实时查询成员单位的资金流向、流量和存量，及时掌握集团的资金状况。其次，建立资金集中结算系统 在目前全面预算管理的基础上，建立资金计划的管理体系，将目前的月度资金预算细化分解成可执行的资金计划，将资金控制周期逐步缩短到每旬、每周或每日。通过资金计划的逐步完善，提高资金计划编制的准确度，提高集团对整体资金进行统筹规划的能力，实现对集团资金流的事前预测。 利用银企互联的网络平台建立集团的资金结算系统，成员单位在该系统中完成对外付款和内部结算的审批、操作流程，资金管理者利用该系统实现对成员单位资金流入、流出的事中监控。集团利用资金结算系统建立现金池，通过资金上收的方式将成员单位的资金集中在集团总部，当成员单位需要对外付款时，集团根据资金计划将资金下拨到成员单位账户，在资金上收下拨的过程中将集团的沉淀资金进行有效归集，一方面满足企业经营中的资金需求，另一方面充分发挥集团资 6 金的规模优势提高外海集团资金集中管理的筹建规划外海集团的资金集中管理需要从企业管理措施和信息化建设两方面进行规划，信息化体系的建立为资金集中管理提供了技术支撑，企业管理方式的改进是资金集中管理有效落实的保证。以下根据外海集团的现状从两方面进行阐述：7 3.3.1企业管理的改变与准备工作实行资金集中统一管理会给外海集团资金管理的范畴和业务流程带来巨大变革，外海集团首先需要在组织设置、管理制度、资金管理流程等多方面进行前期准备。1、建立资金管理组织：目前外海集团在总部的没有专职的资金管理部门负责集团的资金管理工作，人员配备和职权范畴均不能满足资金集中管理的需求。大型集团企业由于经济业务频繁，结算量巨大，通常需要高效、专业化的资金管理部门负责资金管理工作。目前，国内集团企业主要采用以下三种资金管理组织模式：（1）隶属于集团财务部的资金管理部门管理特点说明： 此模式下的资金管理部门隶属于集团总部的财务部，是集团财务部的资金管理业务执行部门； 资金管理部门通常是企业的费用中心； 资金管理部门负责集团总部和成员单位的资金结算业务、内外部融资业务、资金监控及分析、资金的统筹规划业务。（2）结算中心：管理特点说明： 结算中心可以隶属于财务部或作为集团内相对独立的职能部门； 结算中心核算上一般是企业的费用中心，同时可能会作为模拟利润中心进行考核； 结算中心负责集团总部和成员单位的资金结算业务、内外部融资业务、资金监控及分析工作； 部分大型集团企业根据管理需要设置多级结算中心：总结算中心是集团下属相对独立的职能部门，分结算中心一般按地区设置，隶属总结算中心统一管理，直接与银行对接，方便对该地区集团内的分子公司提供服务；对成员单位而言，集团结算体系是一个整体，跨结算中心的结算业务由共同上级结算中心在相关结算中心之间进行清算。（3）财务公司管理特点说明： 财务公司是特大型集团理财的模式，是具有独立法人资格的非银行金融机构，面 8 向集团提供金融服务，业务规范受国家银监会监督指导； 财务公司一般是集团企业的一个利润中心，在国家允许、集团企业授权的范围财务公司可以依靠金融机构的身份进入国内的金融市场从事交易，更充分地利用各种金融工具为集团企业发展服务；对外海集团资金管理组织设置的建议： 采用结算中心的资金管理组织形式建议外海集团筹建独立的结算中心，负责资金集中管理工作。 结算中心内部的岗位设置根据外海集团对结算中心的职责界定，外海集团结算中心可以设置资金结算管理、信贷管理、审计监督、系统管理等管理岗位，并根据外海集团资金管理工作的发展，逐步完善各岗位的工作职能。为了保证外海集团资金管理工作的顺利进行，首先需要集团的决策领导担任筹备工作的负责人，便于各成员单位充分理解并配合集团资金集中管理的工作。结算中心的业务人员在配备上需要具备财务、金融、法律等专业背景，掌握资金管理的基本理论和操作流程。用友公司可以提供集团企业资金管理的整体解决方案，支持包括资金管理部门、结算中 9 心和财务公司等多种资金集中管理组织的运营模式，有效支持外海集团资金管理模式的逐步变革。2、建立并完善资金管理的控制措施 构建一个管理制度统一、基础档案标准化和业务流程规范化的管理制度平台，是实现集团资金集中管理和数据共享的基础，只有建立在制度化、标准化基础上的信息化系统，才有可能实现集团的信息共享和信息集成，达到有效监管、决策支持的目的。在资金管理工作中，可以由集团公司制定标准的制度和操作规则，通过网络化的应用将管理制度从上至下分发给下级成员单位，下级成员单位在集团公司授权的前提下可以进行一定程度的细化和调整。为了保证外海集团各单位执行统一的制度标准，首先需要建立基础设置体系，为管理者提供一个规范管理的平台。在基础设置平台中，管理者可以规范操作流程，设定是否对下级公司进行控制以及控制的程度，并通过严格的权限设置来保证信息的安全性和可控性。（1）基础管理制度通过基础管理制度的制定，规范集团各成员单位的操作规则，建立独立的资金管理体系。 管理文档应该包括资金管理机构的组织结构图、岗位职责、管理制度（应制定但不限于以下管理制度：资金计划管理制度、账户管理制度、资金结算管理制度、结算中心会计核算办法、授信管理制度、信贷管理制度、票据管理制度、担保管理制度、内部稽核管理实施细则）。（2）业务流程设置资金集中管理必然改变集团各成员单位的业务流程，可以根据外海集团资金管理工作的推进制定并逐步完善公司的预算流程、资金计划审批流程、资金结算业务流程、信贷业务操 10 作流程等。通过流程设置逐步完善资金管理的内控措施，减少重复操作，使资金流的管理符合安全性、及时性的要求。（3）严格权限设置根据外海集团的管理制度和操作流程设置严格的权限设置，在资金管理中落实不相容职务分离的控制原则，防范资金管理中的纰漏，避免错弊的产生。同时通过权限设置严格控制资金信息的传播范围，保护集团商业秘密。3、确定集团的主要合作银行外海集团在实行资金集中管理的过程中涉及到对成员单位银行账户的统一管理和对外融资业务的统一规划。集团在资金集中的基础上，可以利用规模优势与银行协商更优惠的结算服务条件和综合授信额度。目前外海集团的资金分散在众多商业银行，不利于集中资金资源，发挥规模优势。建议外海集团组织人员进行内部调研，根据自身业务特点初步整理对金融服务的需求，与各商业银行协商服务内容，最终选定几家主要合作银行，利用集团优势充分运用商业银行的各种金融服务，提高资金的使用效益。3.3.2 信息化建设程序由于涉及到资金这一敏感资源，资金管理信息化建设在规划和实施过程中存在一定的特殊性，在项目建设各阶段需要外海集团、用友公司、商业银行三方的通力配合。第一阶段：需求调研、资金集中管理方案设计阶段在此阶段外海集团与用友公司组建信息化项目小组，对下属公司的情况进行充分的了解、分析，为集团各级管理人员和财务人员进行资金管理的咨询和培训，规范操作流程，建立起涵盖账户管理、结算管理、核算管理、资金收支计划、外部信贷管理、内部控制、绩效考核、安全规范等各方面的资金结算体系，形成调研分析报告。同时项目小组组织人员对各银行的技术、服务等进行了更进一步的了解，并以此为基础完成实施方案设计工作。第二阶段：银行招标、需求与产品差异分析阶段在集团及各成员单位的协助下，项目小组组织与商业银行的服务与技术招标工作，充分沟通、了解各家银行在服务及技术方面与集团公司的合作前景，确定重点合作银行，同时开始与各家银行技术与服务协议的签订准备工作。11 项目小组对标准产品与外海集团的实施方案进行比较分析，结合各家银行的技术水平、管理要求、下属公司开户情况等各方面的情况，明确项目需求及差异。第三阶段：软件安装与测试阶段项目小组进行软件安装工作，并分别与各家合作银