投资估算和资金筹措.docx

年产8万吨丙烯酸生产项目 可行性研究报告第一章 投资估算和资金筹措本项目是为年产8万吨丙烯酸生产项目，建设项目总投资包括以下方面：建设项目总投资包括建设投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。1.1 编制依据（1）化工建设项目可行性研究投资估算编制办法国家石油和化学工业局国石化规发（1999）195号文（2）化工工艺设计手册（化学工业出版社，第三版）；（3）建设项目经济评价方法与参数（第三版）国家发展与改革建设部；（4）化工建设建筑概算定额中石化协办发（2005）10号（5）现代石油建设工程造价与概预算定额及清单报价手册（6）石油化工项目可行性研究投资估算编制方法（中国石化咨询公司2006年4月）（7）全国工业用地出让最低价标准（国土资发2006307号）1.2 估算方法建设投资估算依据国家石化局（1999）第195号文化工建设项目可行性研究投资估算编制办法和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制；无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等；对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价；安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。1.3 固定资产建设投资估算 1.3.1 工程费用 1.3.1.1 设备购置费用1.主要设备费用对于标准设备，我们采用网上询价，同时查阅相关手册从而得到比较准确的价格。对于非标准设备，材料价格参考2012年3月非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下面公式计算设备费用： 设备价格=材料总价格+设备加工费用=2.5材料价格设备重量。A.反应器(总计3600 万元)表8-1反应器价格表设备名称材料重量(吨)数量价格（万元）一段氧化器0Cr18Ni930011800二段氧化器0Cr18Ni930011800总计3600B.塔设备（总计1062万元）表8-2塔设备价格表设备名称设备材质重量（吨）费用（万元）吸收塔0Cr18Ni926140共沸塔0Cr18Ni940220醋酸塔0Cr18Ni964340溶剂回收塔（倾析器）16MnR（内衬0Cr18Ni9）410脱重组分塔0Cr18Ni962330反应精馏塔塔0Cr18Ni9422合计1062C.换热器（总计3067.755万元） 表8-3换热器价格表设备名称型号换热面积/m2价格/万元一段反应器热熔盐冷却器非标1500二段反应器热熔盐冷却器非标1500二段反应气冷却器G1000-16-445446.222.31脱重塔再沸器GCH1000-16-1101115.55共沸塔再沸器GCH700-16-6565.73.285反应精馏塔冷凝器G159-16-11.30.065二段反应气预热进气G400-16-3032.51.625反应精馏塔再沸器GCH400-16-8.58.50.425共沸塔冷凝器G700-16-150159.47.97一段反应器冷却与共沸塔再沸器GCH1100-16-1751758.75醋酸产品冷却器G159-16-11.30.065重组分冷却器G159-16-11.60.08醋酸塔再沸器GCH1100-16-21021110.55丙烯酸产品冷却器G450-16-3030.71.535醋酸塔冷凝器G450-16-5052.52.625脱重塔冷凝器G450-16-5558.42.92总价3067.755D.储罐（总计1304.92 万元）表8-4储罐价格表设备名称数量介质材料质量/吨价格/万元丙烯储罐1丙烯18MnMoNbR657788.4丙烯酸储罐1丙烯酸19MnMoNbR（内衬0Cr18Ni9）118250醋酸储罐1醋酸Q235-A（内衬0Cr18Ni9）9.7615丙烯缓冲罐1丙烯Q235-A15.9811.985热熔盐缓冲罐1热熔盐16 MnR12.4818.72第一混合罐1水、空气Q235-A15.9811.985第二混合罐1丙烯、水、空气16MnR89.48580.5第三混合罐1丙烯醛、氧气16MnR134.43120.9共沸塔回流罐1丙烯酸、醋酸16MnR（内衬0Cr18Ni9）0.982.1脱醋酸塔回流罐1丙烯酸16MnR（内衬0Cr18Ni9）0.7751.8脱重塔回流罐1丙烯酸16MnR（内衬0Cr18Ni9）1.052.5反应精馏塔回流罐1丙烯酸16MnR（内衬0Cr18Ni9）0.3151总价1304.92E.泵（总计46.14万元）表8-5泵价格表设备名称型号单价/元数量价格/万元一段反应器热熔盐泵RXB1000-52000024二段反应器热熔岩泵RXB150-61800023.6脱醋酸进料泵IH50-32-200460020.92共沸塔真空泵2X-22000024脱醋酸塔真空泵2X-43000026脱重塔真空泵2X-22000024反应精馏塔真空泵2X-23000024吸收塔回流泵IH50-32-160380020.76倾析器回流泵IH65-40-200520021.04共沸塔进料泵IH65-50-160700021.4共沸塔再沸器循环泵IH125-100-2001300022.6脱重塔进料泵IH50-32-160380020.76脱醋酸塔再沸器循环泵IH80-65-160460020.92脱醋酸塔塔顶产品泵IH50-32-200460020.92反应精馏塔进料泵IH50-32-200460020.92反应精馏塔再沸器循环泵IH50-32-250500021反应精馏塔塔釜产品泵IH50-32-200460020.92反应精馏塔塔顶产品泵IH50-32-160380020.76反应精馏塔回流泵IH80-50-200500021脱醋酸塔回流泵IH65-40-250800021.6共沸塔回流泵IH50-32-160380020.76脱重塔塔顶产品泵IH65-40-3151150022.3脱重塔塔釜循环泵IH80-85-160460020.92脱重塔回流泵IH65-50-160520021.04总价46.14所有泵采取一用一备原则F.压缩机（共计20万元）表8-6压缩机价格表设备名称型号介质功率/KW价格/万元空气压缩机HSK7451-70-40P空气50.19循环气压缩机HSK7461-80-40P循环气53.811总价20除购置设备费以外的工程费用利用Lang因子法进行估算，各个费用的因子列于下表：表8-7费用因子表投资项目分析估算的因子直接费用购置设备1.00购置设备安装0.47仪表和控制（安装完毕）0.18管道工程（安装完毕）0.66电气工程（安装完毕）0.11公用工程0.12备品备件0.05建筑物0.20环境保护及改善0.10辅助设施（安装完毕）0.60间接费用工程设计和监督0.32施工费用0.40承包商费用0.19不可预见费用0.402.公用工程费用本项目中所用的公用工程有循环冷却水、低压蒸汽、中压蒸汽。但是由反应器放出的热量完全可以供给全厂产生中、低压蒸汽，所以仅需要循环冷却水的用量即可。由ASPEN换热器模拟文件可知各种公用工程的流量，按全年7200小时的工作量计算全年的公用工程用量，再根据公用工程用量单价=公用工程费用，计算出全年的公用工程费用。表8-8全年公用工程费用编号名称用量吨/时单价/元总价/万元1循环冷却水12020.54333.设备内部填充物购置费设备内部填充物设备内部填充物购置费，指的是化工原料和珠光砂、化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。除一、二段反应器催化剂、甲苯循环量、热熔盐循环量外,其余内部填充物购置费取设备费的3%计算。本项目设备内部填充物购置费如下：表8-9内部填充物购置费编号名称价格/万元1设备内部填充费6569.8224.工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占14%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如下：表8-10工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用编号名称费率%价格/万元1工艺管道费363276.2932仪表控制费141274.1145.电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%表8-11电动、变电配电、电讯设备费编号名称费率%价格/万元1电动，变电配电，电讯设备121092.0986.生产工具、器具及生产家具购置费指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（2000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用。一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的1.2%2.5%估算。本项目取费率为2%，表8-12生产家具费编号名称费率%价格/万元1生产家具费2182.0167.备品备件购置费备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的5%8%估算。表8-13备品备件购置费编号名称费率%价格/万元1备品备件购置费6546.0498.设备运杂费设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据查得天津地区运杂费为6.5%-7%。表8-14设备运杂费编号名称费率%价格/万元1设备运杂费7637.057表8-15主要设备费一览表设备购置费编号名称价格（万元）1工艺设备费9100.815 2公用工程433.000 3设备内部填充6569.822 4工艺管道及防腐保温工程3276.293 5仪表自控系统1274.114 6电气设备费用1092.098 7生产家具费182.016 8备品备件购置费546.049 9设备运杂费637.057 总计23111.265 说明：以设备及其备品备件的采购费用设为100%。以此费用作为各项费用的基准。9.安装工程费用包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、便配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。本项目中安装因子根据设备安装难易情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。表8-16安装费用一览表编号设备名称安装因子价格/万元1换热器0.300 920.332塔类设备0.400 424.83反应器0.200 7204储罐类设备0.400 521.9685液体输送设备0.100 10.8146工艺管道0.400 1319.4457仪表及自控系统0.200 256.5588气体压缩机、鼓风机0.200 4总计/万元4161.049 1.3.1.1 建设工程费用1.直接费用包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、食堂、车库、仓库、消防、通讯和维修费用，为25%；场地建设：包括场地清理和平整、道路、铁路、码头、围墙、停车场和绿化等，为15%；表8-17直接费用一览表编号直接费用费率/%设备总费用/万元价格/万元1土建工程2523111.2655777.8162场地建设1523111.2653466.690总价9244.506表8-18 工程占地面积编号建筑名称占地面积/m21工艺区反应车间10002分离车间30003压缩机组和控制器5004储运区原料储罐组4005产品储罐组6006汽车装卸区3507临时仓库20008生活区行政楼10009员工活动中心75010食堂30011员工休息室45012医疗室15013辅助生产区废水处理控制中心80014公用工程中心90015锅炉房40016配电站20017机修室20018产品检验楼20019消防站60020道路1500021绿化14000总计428002.间接费用以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于天津南港开发区，间接费率为10%。表8-19间接费用一览表编号名称费率%价格万元1间接费用10924.4513.税金营业税以建筑工程的直接费、间接费之和为基数，按照费率的3%计征。本项目营业税为表8-20营业税一览表编号名称费率%价格万元1营业税3305.069城市维护建设税按营业税的5%7%计征。本项目取税率为7%，故城市维护建设税为表8-21城市维护建设税一览表编号名称费率%价格万元1城市维护建设税7711.827教育附加税按营业税的3%计征。本项目的教育附加税为表8-22教育附加税编号名称费率%价格万元1教育附加税3305.069表 8-23建设工程费用一览表建筑工程费用总和编号名称价格（万元）1直接费用9244.506 2间接费用924.451 3税金营业税305.069 城市建设税711.827 教育附加税305.069 总计11490.921 本项目固定投资费用汇总如下：表8-24固定投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1工程设备费23111.265 2安装工程费用4161.049 3建设工程费11490.921 总计38763.234 1.3.1.2 无形资产无形资产费为征用土地费和技术转让费之和。1.征用土地费：设计占地面积 70亩 ，征用土地为49.95万元亩，则征用土地费用为3496.5万元；表8-25征用土地费用一览表编号名称面积/亩价格/万元1征用土地费703496.52.技术专利费：尚无具体参考资料，按200万元估计。表8-26无形资产费用一览表编号项目价格/万元1土地使用费3496.52技术转让费200总计3696.51.3.1.3 递延资产 递延资产包括建筑单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费 1.建筑单位管理费：建筑单位管理费：10000万元的建设项目规模，以工程费用为基础，费用率为4.3%-4.7%，本项目取4.5%。表8-27建筑单位管理费用一览表编号名称费率%价格（万元）1建设单位管理费4.5590.012.生产准备费：指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。其中包括人员入厂费、人员培训费、公司注册费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进厂费按新增定员每人5000到10000估算；培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为新建项目，新增定员130，人员入厂费按5000元/人，人员培训费按4000元/人计算，公司注册费和工程手续费按5万元，其他准备费按18万元估计。则可得生产准备费为68万元。表8-28生产准备费一览表编号名称价格（万元）1人员入场费65.002人员培训费52.003公司注册费工程手续费5.004其他费用18.00总计135.003.装置联合启动调试费：以工程费用为基础按0.3%-2.0%，本厂取1%。 表8-29装置联合启动调试费编号名称费率%价格（万元）1装置联合启动调试费1198表8-30递延资产估算表编号项目价格/万元1建设单位管理费590.007 2生产准备费135.000 3联合试转费231.113 总计/万元956.120 说明：所用费率以工程费率为基础1.3.1.4 预备费 预备费主要由基本预备费和涨价费构成。 1.基本预备费：取其他固定投资总和的9%-15%估算,本项目取12%，共计4651.588 万元表8-31基本预备费编号名称费率%价格（万元）1基本预备费124651.588 2.涨价费：建设工期短，忽略涨价影响。1.3.1.5 建设期利息本项目总投资的66%将向银行贷款，其余自筹获得。采用长期贷款，贷款年限为10年，贷款总额为48067.422元，年利率为0.07。预计本厂建设期为1年，则建设期利息为2220.716 万元。1.3.1.6 流动资金流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收帐款、有价证券、预付款等项目。为有效控制资金流动性，有必要对所需流动资金进行估算流动资金。参考化工设计与经济一书中的估算方法，按固定资金15%估算，得到流动资金总额为5814.485万元。 1.3.2 固定资产投资总汇 表8-32固定资产投资总汇表编号项目名称价格万元1固定投资费用38763.2342无形资产3696.5003递延资产956.1204预备费4651.5885流动资金5814.4856建设期利息2220.716合计56102.6431.3.3 投资筹措1.3.3.1 资金来源 本项目的投资总额为56102.643万元，其中从银行贷款48067.422万元，其余自筹获得。本项目建设期按一年考虑，生产期为15年，建设投资在建设期内全部投入。银行贷款还款方式 贷款总额为48067.422万元，期限为10年，采用每年等额偿还本息的方法还款，每年的还款额按下公式计算： 其中：贷款总额P=48067.422万元，贷款利率i=7%，贷款年限n=10年，则每年还款金额为6843.72万元。 1.3.3.2 投资规模第一年，建设工厂并且成功开车； 第二年，开工8000h，生产能力符合实际要求。第二章 成本估算及经济评价2.1 成本估算说明2.1.1 概述产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本、固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维简费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。2.1.2 编制依据中国石油化工集团公司石油化工项目可行性研究报告编制规定（2009年）中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数（2007年）中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2001年）（石化股份财2001239号）中国石油天然气股份有限公司建设项目经济评价参数2005号成本费用核算与管理办法）（石化股份财2003427号）建设项目经济评价方法与参数（第三版）2.1.3 估算依据和说明（1）依据化计发（1994）121号文发布的化工建设项目经济评价方法与参数和小企业会计制度编制；（2）各原材料及公用工程费用按调研现行市场价格估算。（3）本项目计划一年建成, 第二年投产, 当年生产负荷达到设计能力的70%，以后生产负荷为100%。生产期为15年。2.2 产品总成本费用估算2.2.1 概述产品总成本包括生产成本和期间费用，生产成本又包括原材料、燃料与动力、人力资源及成本、折旧费、维修费、摊销费、制造费用，期间费用包括管理费用、销售财务和财务费用。2.2.2 产品总成本的估算2.2.2.1 生产成本（1）原材料本项目主要原料为丙烯、水蒸气、催化剂、共沸剂和阻聚剂等，根据消耗定额和年产量可得原材料年费用为59839.235万元，详见表9-1原材料成本估算表。表9-1原材料成本估算表材料名称单价/元年消耗/吨材料成本/万元水10.000 24746.000 24.746 丙烯10000.000 58000.000 58000.000 热熔盐3000.000 30.000 9.000 催化剂400000.000 38.750 1550.000 甲苯8700.000 4.010 3.489 阻聚剂180000.000 14.000 252.000 小计59839.235 （2）燃料及动力根据公用工程消耗定额和年产量可得燃料及动力年费用为561.981万元。详见9-2燃料及动力成本估算表。表9-2燃料及动力成本估算表计量单位单价/元年消耗/吨材料成本/万元吨0.5008654400.432.720KW.h0.7001846584129.261561.981（3）人力资源及成本估算详见表9-3员工工资预算表。表9-3工资一览表部门职位人数基本工资/（万元/人）小计/万元管理层总经理13030副总经理22550总工程师12525办公室主任11010职工4624财务部部长11010职工4624采购部部长11010职工4624销售部部长11010职工4624人力资源部部长11010职工4624生产区部门主管11515反应车间6530分离车间16580产品车间6530动力车间4520维修车间4520控制室4520储罐区5525辅助生产区部门主管11010水净化站4520循环水站4520变电所4520机修室4520中心化验室4520污水处理站4520公用工程站4520消防站4520保卫处6424技术部61060后勤部10440总计130809（4）制造费用该项费用类似车间经费，一般为基本折旧费、维修费用和其他费用之和。1）折旧费在产品销售后，将分次逐渐转移到产品中去的价值回收称为折旧，亦称为基本折旧。根据国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知（国税发200370号）第二条之规定，固定资产残值比例统一为5% ，采用直线法提取折旧。基本折旧采用直线法折旧，计算公式是：基本折旧率=1-固定资产残值率100%固定资产折旧年限=1-0.05100%10=0.095根据中华人民共和国企业所得税法实施条例固定资产计算折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物为20年。（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年。（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年。每年提取基本折旧费=固定资产原值折旧率折旧费用一览表编号名称总额预计使用年限（年）残值率%折旧率%折旧费1生产设备19793.41059.52195.62房屋建筑9841.2792054.75439.13器具、工具、家具189.3551934.6总计2669.2672）维修费指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。修理费按设备总投资额的3%计提，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为23111.265万元，则年修理费总额为693.338万元。表8-6 维修费一览表 编号名称比例（占设备总投资）%价格（万元）1维修费3693.3383）摊销费摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的15年中摊销，总资产为4252.620，则摊销费为310.175万元。表8-7 摊销费一览表 编号名称摊销年限价格（万元）1摊销费15310.1753）其他直接支出包括直接从事产品生产人员的福利。本项目直接从事产品生产的员工定员为人，员工福利津贴估算见表表8-9 员工福利津贴估算表 编号类别占技术工工资总额比%小计/万元1养老保险金1188.992失业保险金216.183医疗保险金648.544生育保险216.185工伤保险216.186住房公积金432.36合计/万元 218.432.2.3 生产成本汇总见表表8-10 生产成本汇总表 编号项目估算成本/万元占生产成本比例%1直接材料费59839.235 0.919 2燃料动力费561.981 0.009 3直接工资809.000 0.012 4折旧费2669.267 0.041 5维修费693.338 0.011 6摊销费310.175 0.005 7其他直接支出218.430 0.003 总计/万元65101.425 2.2.3.1 期间费用期间费用是指建设项目在生产经营活动中除生产成本以外的其他支出，包括管理费用、财务费用和销售费用等。（1）管理费用指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、土地使用费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的40%计提，则每年所需支付的管理费=直接工资40%=80940%=323.6万元（2）销售费用指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。本项目中按销售收入的1%计算销售费用总额，即：销售费用=年销售收入1%=1088121%=1089万元。（3）财务费用为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇兑损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹资而发生的其他费用。该项目资金全部由企业自筹无借款与银行贷款。因此，财务费用=长期借款利息+流动资金利息=2627.73万元表期间费用一览表编号类别 小计/万元1管理费用323.600 2销售费用1089.000 3财务费用2627.730 合计/万元 4040.3302.2.4 总成本费用表总成本费用一览表编号项目费用/万元1生产成本费用65101.4252期间费用4040.330总计69141.7552.3 产品销售收入及税金估算 （1）销售收入销售收入=商品单价销售量=108812万元，具体见表9-5.表9-5商品量及售价汇总表商品年产量/吨产品销售价格/元销售收入/万元丙烯酸8000013500108000醋酸28002900812总计108812（2）销售税及附加税销售税分为增值税、城市维护建设税、教育附加税，计算方法如下：销项税：本项目征收销项税，税率为17%，所以：销项税= 18498万元进项税：是指企业购买各种物质而预交的税金，应从出售产品所缴纳的销项税税额中扣除。进项税= 10173万元增值税：增值税=销项税-进项税=8325.37万元城市维护建设税：按增值税的7%计算，城市维护建设税=增值税0.07=583万元教育费附加税：按增值税的3%计算，教育费附加税=增值税0.03= 250万元表销售税及附加税一览表编号项目费用/万元1增值税8325.372城市维护建设税5833教育费附加税250总计9157.92.4 财务损益表由前面的计算结果可得，正常年税前利润总额=销售收入-总成本费用-销售税金及附加税= 34552.67万元，按25%税率缴纳所得税，税后利润按7%提取盈余公积金，3%提取公益金，则所得税=利润总额0.25=8638.167万元，净利润=利润总额-所得税=25914.5万元，盈余公积金=净利润0.07=25914.50.07=1814.015万元，公益金=净利润0.03=25914.50.03=777.435万元，未分配利润=净利润-盈余公积金-公益金25914.51814.015777.435=23323万元。表财务损益表序号项目投产期生产期均值2.03.04-15生产负荷0.60.81.0一产品销售收入(万元)65287.287049.6108812.0104148.6二总成本费用(万元)41485.155313.469141.866178.5三销售税金及附加税1.0增值税4995.26660.38325.47968.6销项税额11098.814798.418498.017705.3进项税额6103.68138.110172.79736.72.0城市维护建设费349.7466.2582.8557.83.0教育附加税149.9199.8249.8239.1四利润总额20731.627642.134552.733071.8五所得税5182.96910.58638.28268.0六税后利润15548.720731.625914.524803.92.5 财务现金流量表我们将某一技术方案作为一个系统，对其在整个寿命周期内所发生的费用和收益进行分析和计量。在某一时间上，该系统实际支出的费用称为现金流出，该系统的实际收益称为现金流入。现金流入和流出的净差额，称为净现金流量。其计算式为：净现金流量=现金流入-现金流出。2.6 财务报表（1）现金流入现金流入=销售收入（2）现金流出现金流出=固定资产投资+流动资金+经营成本+销售税金及附加税+所得税（3）净现金流量净现金流量=现金流入-现金流出（4）累积净现金流量表现金流量表项目建设期投产期生产期年份12345678生产负荷0.600.801.001.001.001.001.00产品销售收入65287.2087049.60108812.00108812.00108812.00108812.00108812.00回收固定资产余值回收流动资金现金流出建设期投资56102.64流动资本经营成本41485.0555313.4069141.7669141.7669141.7669141.7669141.76销售税金及附加5494.747326.339157.919157.919157.919157.919157.91偿还本息4106.235474.986843.726843.726843.726843.726843.72所得税5182.906910.538638.178638.178638.178638.178638.17净现金流量-56102.649018.2712024.3615030.4515030.4515030.4515030.4515030.45累计净现金流量-56102.64-47084.37-35060.01-20029.56-4999.1110031.3425061.7940092.24表现金流量表续表项目生产期年份9101112131415生产负荷1.001.001.001.001.001.001.00产品销售收入108812.00108812.00108812.00108812.00108812.00108812.00回收固定资产余值回收流动资金现金流出建设期投资流动资本经营成本69141.7669141.7669141.7669141.7669141.7669141.7669141.76销售税金及附加9157.919157.919157.919157.919157.919157.919157.91偿还本息6843.726843.72所得税8638.178638.178638.178638.178638.178638.178638.17净现金流量15030.4515030.4521874.1721874.1721874.1721874.1721874.17累计净现金流量55122.6970153.1492027.31113901.49135775.66157649.83179524.002.7 财务评价主要指标2.7.1 静态指标静态指标主要是指根据损益表中的利润及税后利润计算得投资利润率、投资利税率和资本金利润率。1.投资利润率指项目达到设计生产能力后的一个正常的生产年份的年利率总额与项目总投资的比率，它是考虑项目单位投资盈利能力的静态指标。即：投资利润率=年利润总额/总投资*100%；=34552.7/56102.64*100%=62%26%式中：年利润总额=年产品销售收入-年产品销售税金及附加-年总成本费用年产品销售税金及附加=年增值税+年教育税+年城市维护建设税总投资=固定资产投资+建设期利息+流动资金按照化工行业标准投资利润率，可行的项目利润率应大于26%2.投资利税率投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的利税总额或生产期年平均利税总额与项目总投资的比率，即：投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资*100%=39670.2/56102.64=71%38%式中：年利税总额=年产品销售收入-年总成本费用=年利润总额+年产品销售税金及附加按照化工行业标准投资利税率，可行项目的投资利税率应