国际贸易理论与实务 第8章 国际贸易的支付条件.ppt

第八章国际贸易的支付条件 教学要求 了解国际贸易中的支付工具和支付方式的基本概况 掌握不同支付工具和支付方式的特点 种类 票据行为以及支付方式的业务流程 本章重点 汇票的概念 要项 票据行为 汇款 托收 信用证 保理 福费廷等结算方式的特点及业务流程 本章难点 汇票的票据行为 信用证结算方式的特点 不同结算方式的结合使用 本章建议课时 8课时 第八章国际贸易的支付条件 讲授内容 第一节支付工具第二节支付方式第三节国际商品交易合同中的支付条款 第八章国际贸易的支付条件 本章小结典型案例基本概念课堂讨论题复习思考题实训题自我测试题 第八章 第一节 第一节支付工具 一 汇票 支付工具是指在国际结算中 用来取代现金 完成款项收付转移的信用凭证 通常都使用票据 包括汇票 本票和支票 一 汇票的定义英国 票据法 关于汇票的定义是 汇票是一人向另一人签发的 要求他即期或定期或在可以确定的将来时间向某人或某指定人或执票来人 无条件支付一定金额货币的书面命令 汇票有三个基本当事人 即出票人 付款人 收款人 第八章 第一节 一 汇票 二 汇票的必要项目1 汇票 字样的注明 汇票上必须标明 汇票 billofexchange exchange或draft 字样 这样可使人易于识别它的性质 方便实务上处理 2 无条件支付命令 unconditionalordertopay 汇票是出票人对付款人发出的无条件支付款项的书面命令 支付不能以其他行为或事件为条件 第八章 第一节 一 汇票 3 一定金额的货币 asumcertaininmoney 汇票是资金收付的凭证 其支付标的必须是货币金额 这里金额必须是肯定的 任何有选择的 浮动的或未定的记载 都使汇票无效 汇票的金额包括两部分 货币名称和金额 4 付款人 payer 名称和付款地点 付款人先是接受命令的人 也叫受票人 受票人只有对汇票作承兑或付款后 才成为承兑人或付款人 第八章 第一节 一 汇票 5 出票人 drawer 签名 汇票上要有出票人签名 以确认出票人对汇票的债务责任 6 出票的日期和地点 dateandplaceofissue 出票日期的记载可用以判断出票人当时的行为能力 确定某些汇票的到期日 汇票的有效期 以及可作为利息的起算日 第八章 第一节 一 汇票 7 付款期限 timeofpayment或tenor 汇票的付款期限可以分为两大类 1 即期 atsight ondemand onpresentation 付款即期付款就是见票即付 提示汇票的当天为付款日 无须承兑 若汇票上无标明付款期限的 也为即期 2 远期 atadeterminablefuturetime time usance termbill 付款在远期付款方式下 持票人向受票人初次提示汇票时 受票人只对汇票进行承兑 承诺付款 付款行为发生在将来可以确定的时间 第八章 第一节 一 汇票 远期汇票到期日的计算应注意 1 对于见票后或出票后某一日期付款的汇票采取 算尾不算头 的方法 即不包括见票日或出票日 但必须包括付款日 2 星期六 日及付款地法定节假日均被解释为非营业日 3 汇票规定出票日或见票日一个月或数个月付款时 其到期日是在应该付款的那个月的相应日期 4 表示时间时尽量不用from 用after 8 收款人 payee 名称 收款人也称抬头人 是汇票出票时记载的债权人 第八章 第一节 一 汇票 三 汇票的种类1 按照汇票出票人的不同划分为 1 银行汇票 banker sbill 指出票人是银行的汇票 它一般为光票 2 商业汇票 commercialbill 指出票人是工商企业或个人的汇票 它可能是光票或跟单汇票 因银行信用高于一般企业或个人 故银行汇票比商业汇票更易于流通转让 第八章 第一节 一 汇票 2 按照汇票承兑人的不同划分为 1 银行承兑汇票 banker sacceptancebill 指由银行承兑的远期汇票 它是建立在银行信用基础之上的汇票 2 商业承兑汇票 trader sacceptancebill 指由个人商号承兑的远期汇票 它是建立在商业信用基础之上的汇票 由于银行信用高于商业信用 因此 银行承兑汇票在市场上更易于贴现 流通性强 第八章 第一节 一 汇票 3 按照汇票付款时间的不同划分为 1 即期汇票 sightbillordemanddraft 即见票即付的汇票 2 远期汇票 timebill usancebill 即规定付款到期日在将来某一天或某一可以确定日期的汇票 它可分为出票后定期付款汇票 见票后定期付款汇票 在其他已经发生或必然发生的事件发生后定期付款汇票 定日付款汇票和延期付款汇票五种情况 第八章 第一节 一 汇票 4 按照汇票是否附有货运单据划分为 1 光票 cleanbill 即不附带货运单据的汇票 2 跟单汇票 documentarybill 即附带货运单据的汇票 与光票相比较 跟单汇票除了票面上当事人的信用外 还有相应的物资作保障 因此该类汇票流通转让性能较好 第八章 第一节 一 汇票 四 汇票的票据行为1 出票 issue 出票是指出票人签发汇票并将其交付给收款人的票据行为 出票是主票据行为 一个有效的出票行为包括两个动作 1 制成汇票并签字 2 将制成的汇票交付给收款人 这两个动作缺一不可 出票行为一旦完成 就确立了汇票承兑前出票人的主债务人地位和收款人的债权人地位 第八章 第一节 一 汇票 2 背书 endorsement 背书是指持票人在票据背面签字 以表明转让票据权利的意图 并交付给被背书人的行为 它是指示性抬头的票据交付转让前必须完成的行为 背书的目的 除了转让票据权利外 还可以是委托取款或质押融资 第八章 第一节 一 汇票 背书种类有 1 特别背书 specialendorsement 又称为记名背书或正式背书 持票人在背书转让时 注明了被背书人的名称 背书内容完整 全面 例 第八章 第一节 汇票背面 PaytoXYZCo ororderForABCImportandExportCompany Fuzhou ChinaLiHua GeneralManager 一 汇票 被背书人作为持票人可以继续进行背书以转让汇票的权利 如图8 2特别背书的连续行 第八章 第一节 一 汇票 2 空白背书 blankendorsement 又称不记名背书 即背书人仅在背面签名 而不注明被背书人 作此背书后 被背书人如需再转让 只需凭交付即可 例如 注意 我国 票据法 只允许持票人作记名背书 第八章 第一节 汇票背面 ForABCImportandExportCompany Fuzhou ChinaLiHua GeneralManager 一 汇票 3 限制性背书 restrictiveendorsement 指背书人在票据背面签字 限定某人为被背书人或记载有 不得转让 字样的背书 例如 经过限制性背书后 指示性抬头的汇票成了限制性抬头的汇票 就不能继续背书转让其权利 第八章 第一节 汇票背面 PaytoJohnSmithonly ornottransferableornotnegotiable LiHua 一 汇票 4 有条件的背书 conditionalendorsement 指 交付给被背书人 的指示是带有条件的 即只有在所附条件完成时才把汇票交付给被背书人 该条件仅对背书人和被背书人起约束作用 与付款人 出票人承担的责任无关 例如 第八章 第一节 汇票背面 PaytotheorderofBCo OndeliveryofB LNo 123ForACo London Signed 一 汇票 5 托收背书 endorsementforcollection 指背书人在背书时记载 委托收款 forcollection 字样 委托被背书人以代理人的身份行使汇票权利的背书 汇票的所有权仍属于原背书人 例如 第八章 第一节 汇票背面 PaytotheorderofBankofChina NewYorkBranchforcollectionForABCImportandExportCompany FuzhouLiHua GeneralManager 一 汇票 3 提示 presentation 提示是指持票人将汇票提交给付款人 要求付款人按汇票指示履行承兑或付款义务的行为 提示有提示承兑和提示付款两种类型 提示承兑是指持票人在票据到期前向付款人出示票据 要求其承诺到期付款的行为 提示付款是指持票人在即期或远期汇票到期日向付款人出示票据要求其付款的行为 即期汇票 本票和支票只需一次提示 即提示付款 远期汇票则需要两次提示 到期前的提示承兑与到期时的提示付款 第八章 第一节 一 汇票 4 承兑 acceptance 这是指远期汇票的受票人在票面上签字以表示同意按出票人的指示到期付款 并随后将汇票交还持票人的行为 5 付款 payment 这是指即期票据或到期的远期票据的持票人向付款人提示票据时 付款人支付票款并收存票据以消除票据关系的行为 6 退票 dishonor 持票人提示汇票要求承兑时 遭到拒绝承兑或持票人提示汇票要求付款时 遭到拒绝付款 均称为退票 也称拒付 第八章 第一节 一 汇票 退票通知 noticeofdishonor 其做成目的是让汇票债务人及早了解拒付事实 以便准备被追索 发出退票通知的方法有两种 1 持票人在退票后的一个营业日内以书面或口头形式将拒付事实通知前手背书人 前手背书人再通知他的前手 依此类推 直至通知到出票人 2 由持票人将退票事实对其前手 包括出票人 逐个通知 第八章 第一节 退票的通知方法 一 汇票 拒绝证书 protest 拒绝证书是由拒付地点的法定公证人做出证明拒付事实的法律文件 7 追索 recourse 追索指汇票遭拒付后 持票人要求其前手背书人或票据其他债务人直至出票人偿还汇票金额及费用的行为 持票人所拥有的这种权利就是追索权 rightofrecourse 追索权和付款请求权共同构成了持票人的基本票据权利 第八章 第一节 一 汇票 持票人要行使追索权 需具备三个条件 1 只有持票人才有权提出追索 其他当事人没有这项权利 2 持票人必须在法定期限内提示 并做成退票通知 3 外国汇票遭退票必须在法定期限内做成拒绝证书 各国关于法定期限的规定各不相同 行使追索权时追索的票款包括 汇票金额 利息 做成退票通知和拒绝证书的费用及其他必要的费用 第八章 第一节 一 汇票 8 保证 guarantee 保证是非票据的债务人对于出票 背书 承兑 参加承兑等行为所发生的债务予以保证的附属票据行为 汇票的出票人 背书人 承兑人 参加承兑人都可以作为被保证人 由第三者 如大银行 金融担保公司等 担当保证人对其保证 即在票面上加具 Guarantee 字样 这张汇票的信誉便提高了 能够更好地流通 第八章 第一节 GuaranteeForAccountofABCImportandExportCompany Fuzhou China 被保证人名称 GuarantorABank 保证人名称 Signature 二 本票 一 本票的定义英国 票据法 对本票所下的定义是 本票是一人 债务人 向另一人 债权人 签发的 保证即期或定期或在可以确定的将来时间 向某人或其指示人或执票来人无条件支付一定金额货币的书面承诺 英国 票据法 规定 以 我 为付款人的汇票为对己汇票或己付汇票 即本票 本票只有两个基本当事人 即出票人 付款人 收款人 第八章 第一节 二 本票 二 本票的必要项目 1 写明其为 本票 promissorynote 字样 2 无条件付款承诺 3 收款人或其指定人 4 出票人签字 5 出票日期和地点 6 付款期限 7 一定金额货币 8 付款地点 第八章 第一节 二 本票 三 本票与汇票的异同表8 5 第八章 第一节 二 本票 四 本票的种类1 按签发人身份的不同 本票可划分为 1 商业本票 trader snote 是以商号或工商企业作为出票人 用以清偿出票人自身债务的本票 它建立在商业信用基础上 在国际贸易结算中很少使用 2 银行本票 banker snote 是由商业银行签发即期付给记名收款人或者付给来人的本票 它可以作为现金交给提取存款的客户 第八章 第一节 二 本票 2 按付款时间的不同 本票可划分为 1 即期本票 sightpromissorynote 即见票即付的本票 2 远期本票 usancepromissorynote 即出票人承诺在将来某一确定时间付款的本票 第八章 第一节 三 支票 一 支票的定义英国 票据法 对支票所下的定义是 银行存款户对银行签发的 授权银行对某人或其指示人或执票来人即期无条件支付一定金额货币的书面命令 简言之 支票是以银行为付款人的即期汇票 支票有三个基本当事人 出票人 付款人 收款人 第八章 第一节 三 支票 二 支票的必要项目 1 写明其为 支票 Cheque 字样 2 无条件支付命令 3 付款银行名称和地址 4 出票人名称和签字 5 出票日期和地点 6 写明 即期 字样 未写明 即期 字样者 仍被视为见票即付 7 一定金额货币 8 收款人或其指定人 第八章 第一节 三 支票 三 支票的种类1 依收款人记载的不同 支票可以划分为 1 来人支票 chequepayabletobearer 又称不记名支票 其收款人是来人 凭单纯性交付即可转让 银行对持票人获得支票是否合法不负责任 2 记名支票 chequepayabletoorder 其收款人是记名当事人 经有关当事人背书后便可进行流通与转让 第八章 第一节 三 支票 2 依支票使用方式的不同 支票可以划分为 1 非划线支票 opencheques 又称敞口支票 即一般的没有划线的支票 它既可取现又可转账划拨 2 划线支票 crossedcheques 又称平行线支票 即票面上有两条平行划线的支票 第八章 第一节 三 支票 3 依出票人的身份不同 支票可以划分为 1 银行支票 banker scheque 即出票人是银行 表明出票银行作为客户在另一家银行开立账户而开出的支票 2 私人支票 personalcheque 即出票人是私人的支票 第八章 第一节 三 支票 4 依账户银行给予出票人的不同支持 可划分为 1 保付支票 certifiedcheque 即由付款行在支票上加盖 保付 CERTIFIED 戳记并签字支票 2 不保付支票 non certifiedcheque 即未经银行保付的支票 出票人是支票主债务人 第八章 第一节 三 支票 四 支票与汇票的不同表8 6 第八章 第一节 第二节支付方式 第八章 第二节 支付方式又称为结算方式 是指在一定的条件下 通过银行实现一定金额货币预期转移的方式 国际支付方式有很多 如汇款 托收 信用证 银行保函 备用信用证等 其中汇款 托收 信用证是传统的三大结算方式 也称基本结算方式 其他结算方式则是派生结算方式 第八章 第二节 根据提供结算的信用基础 上述结算方式可分为以商业信用为基础和以银行信用为基础两类 以商业信用为基础是指银行对结算中的收付双方均不提供信用 只是接受委托 办理款项收付 以银行信用为基础指银行为交易提供信用保证的结算方式 第八章 第二节 根据资金流动方向和结算工具的传递方向的异同 上述结算方式可分为顺汇和逆汇两类 顺汇 remittance 又称汇付法 它是付款人主动将款项交给银行 委托银行采用某种结算工具支付给收款人的结算方式 逆汇 reverseremittance 又称出票法 是由收款人 债权人 出具债权凭证 如汇票等 委托银行向国外的付款人 债务人 收取一定金额的结算方式 第八章 第二节 一 汇款 一 汇款的概念汇款 remittance 又称汇付 是汇出行应汇款人的要求 以一定的方式 把一定的金额 通过其国外联行或代理行作为汇入行 付给收款人的一种结算方式 汇款是顺汇方式 既能适用于贸易结算 也可适用于非贸易结算 凡属外汇资金的调拨都是采用汇款方式 第八章 第二节 一 汇款 二 汇款方式的当事人1 汇款人 remitter 即付款人 指向银行交付款项并委托银行将该款交付给收款人的人 2 收款人或受益人 payee beneficiary 指被汇款人委托银行交付汇款的对象 3 汇出行 remittingbank 它是受汇款人的委托 办理汇出汇款业务的银行 4 汇入行 payingbank 它是受汇出行委托 办理汇入汇款业务的银行 第八章 第二节 一 汇款 三 汇款方式的种类1 电汇 telegraphictransfer 简称为T T 电汇是汇出行应汇款人的申请 用加押电报 cable 电传 telex 或通过SWIFT等电信方式给在国外的分行或代理行 即汇入行 指示解付一定金额货币给收款人的一种汇款方式 该方式最大的优点是资金调拨速度快 安全 因而目前使用最普遍 第八章 第二节 一 汇款 在贸易中 电汇业务流程如图8 6 第八章 第二节 一 汇款 2 信汇 mailtransfer 简称为M T 信汇是汇出行应汇款人的要求 以有权签字人签发的 加印鉴 航邮方式将信汇委托书 M Tadvice 或支付委托书 paymentorder 寄给汇入行 授权其解付一定金额货币给收款人的一种汇款方式 速度慢 费用低 第八章 第二节 一 汇款 信汇业务流程如图8 7所示 第八章 第二节 一 汇款 3 票汇 remittancebybanker sdemanddraft 简称为D D 票汇是汇出行应汇款人的申请 代汇款人开立以其分行或代理行为付款行的银行即期汇票 banker sdemanddraft 支付一定金额货币给收款人的一种汇款方式 特点是方便 灵活 第八章 第二节 一 汇款 票汇业务流程如图8 8所示 第八章 第二节 一 汇款 4 电汇 信汇 票汇三种汇款方式的比较 1 使用支付工具的比较 电汇使用电报 电传或通过SWIFT方式 用密押证实 信汇使用信汇委托书或支付委托书 用印鉴或签字证实 票汇使用银行即期汇票 用印鉴或签字证实 2 汇款人的成本费用比较 电汇因其使用现代化通信设施且银行不能占用客户资金 因此 其费用较高 而信汇 票汇费用较电汇低 第八章 第二节 一 汇款 3 安全方面比较 电汇因在银行间直接划拨 能短时间迅速到达对方 减少了中间环节 其安全性较高 信汇必须通过银行和邮政系统来完成 信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误 影响款项的及时性 票汇虽有灵活的优点 但有丢失或毁损的风险 背书转让带来一连串的债权债务关系 容易陷入汇票纠纷 汇票遗失后 挂失或止付的手续比较麻烦 因此信汇 票汇的安全性不及电汇 第八章 第二节 一 汇款 4 汇款速度的比较 电汇因使用现代化手段且优先级较高 一般均当天处理 交款迅速 成为一种最快捷的汇款方式 尽管其费用较高 但可用缩短资金在途时间的利息来抵补 目前电汇在汇款业务中的比例有增大的趋势 信汇方式由于其资金在途时间长 手续多 日显落后 在实务中已基本不用 而票汇虽然速度不及电汇 但因其灵活简便的特点 其使用量仅次于电汇 第八章 第二节 一 汇款 四 汇款在国际贸易中的应用在国际贸易中 使用汇款方式结清买卖双方债权债务 主要有三种方式 1 预付货款 paymentinadvance 这是指进口商先将货款通过银行汇交出口商 出口商收到货款后 根据买卖合同规定 在一定时间内或立即将货发运至进口商的一种汇款结算方式 预付货款是对进口商而言的 对出口商来说 就是预收货款 又称 先结后出 第八章 第二节 一 汇款 进口商之所以愿意采用这种方式 原因在于 1 出口商的商品是国内外市场上紧俏商品 进口商迫切需求以取得高额利润 2 进出口商双方关系十分密切 有的买方是卖方在国外的联号 3 出口商的货物旺销 进口商为了保证购到货物 以预先付款为附加条件来吸引出口商成交 4 在成套设备 大型机械 大型运输工具如飞机船舶等交易 或者在工程承包交易中 或者在专为进口商生产的特订商品交易中 出口商往往要求预付一定比例的预付货款作为定金 downpayment 或采用分期付款方式 定金和分期支付的款项采用汇付方式 第八章 第二节 一 汇款 2 货到付款 paymentafterarrivalofthegoods 这是出口商先发货 进口商收到货物后 立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式 它实际上属于赊账交易 openaccounttransaction 具有延期付款 deferredpayment 性质 对进口商有利 进口商不承担风险 货不到或货不符合要求就不付款 在整个交易中占据主动 往往在收到货后过一段时间再付款 所以可以占用出口商的资金 第八章 第二节 一 汇款 对出口商不利 先发货 要承担买方不付款的风险 货款往往不能及时收回 资金被占用 造成一定损失 货到付款在国际贸易中有售定和寄售两种方式 1 售定 besoldout 这是买卖双方签订合同 在合同中明确规定货物的售价及付款时间等条款 进口商按实收货物数量将货款汇交出口商的一种汇款结算方式 2 寄售 consignment 这是指出口方 委托人 寄售方 将货运交给进口国的约定代销人 受托人 暂不结算货款 仅委托其按照双方约定的条件和办法代为销售的方式 第八章 第二节 一 汇款 3 交单付现 cashagainstdocuments 简称为CAD 又称为凭单付汇 是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行 汇入行 并指示该行凭出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式 它是一种有条件的汇款 即买方汇付货款 卖方收取货款以装运交单为前提条件 第八章 第二节 一 汇款 对进口商而言 由于出口商交单时才能收取货款 所以可以防止在预付货款下可能出现的出口商支取货款后不及时交货的风险 对出口商而言 只要及时交货 便可立即支取全部的货款 避免了在货到付款下可能出现的发了货后收不回款的风险 这种结算方式对买卖双方都有一定的保证作用 对进出口商都显公平 易被双方所接受 第八章 第二节 一 汇款 但在交单付现中也要注意风险的防范 对于进口商来说 交单付现相当于预付货款 会造成资金占用 同时要防止出口商以假单据 假货进行诈骗的风险 因此 加强对交易对方的资信调查是必要的 对于出口商来说 交单即可收汇 由于汇款是可撤销的 在汇款尚未被支取之前 汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回 因此 出口商在收到银行的汇款通知后 应尽快发货 尽快交单收汇 第八章 第二节 二 托收 一 托收方式的概念托收 collection 是由债权人 出口商 提交凭以收款的金融票据和 或商业单据 委托银行 出口国的银行 通过其在国外的分行或代理行 向债务人 进口商 收回款项的一种国际结算方式 托收是国际结算的基本方式之一 第八章 第二节 二 托收 托收业务流程如图8 9所示 第八章 第二节 二 托收 资金流动方向与结算工具传递方向相反 因此 托收是逆汇方式 银行在托收业务中只是出口商的代理人 只提供服务 而不承担任何的责任 因此 托收的基础是纯粹的商业信用 即进出口双方能否取得合同规定的货物或按期收到合同规定的货款分别取决于对方的资信 没有第三者的保证 因而 对双方都具有一定的风险 第八章 第二节 二 托收 二 托收方式的当事人及其关系1 委托人 principal 即委托银行办理托收业务的当事人 2 托收行 remittingBank 称为寄单行 是出口地受委托人的委托而办理托收的银行 3 代收行 collectingbank 这是受托收行委托 在进口地向付款人收取款项的银行 第八章 第二节 二 托收 4 付款人 drawee 这是代收行接受托收行的委托向其收取款项的人 也是委托人开立汇票的受票人 5 提示行 presentingbank 这是进口地向付款人提示汇票和单据的银行 6 需要时的代理人 customer srepresentativeincaseofneed 是委托人指定的付款地的代理人 第八章 第二节 二 托收 托收的有关当事人中 委托人与托收行之间 托收行与代收行之间都是委托代理关系 他们中存在着两个契约关系 1 委托人与托收行之间的托收申请书 2 托收行与代收行之间的托收指示 第八章 第二节 二 托收 三 托收方式的种类1 光票托收 cleancollection 这是指金融单据的托收 即卖方仅开立汇票而不附带任何货运单据 委托银行收取款项的一种托收结算方式 2 跟单托收 documentarybillforcollection 这是指伴随货运单据的托收 可能使用汇票 也可能因进口商为避免印花税的负担而不使用汇票 第八章 第二节 二 托收 根据银行交单条件的不同 跟单托收可分为付款交单和承兑交单 1 付款交单 documentsagainstpayment 简称D P 是指被委托的代收行必须在进口商付清票款后 才能将货运单据交给进口商的一种托收方式 即期付款交单 D Patsight 指委托人开立即期汇票 向欧洲大陆国家的托收免开汇票 以发票替代 在代收行向付款人提示汇票后 付款人只有立即付清货款 才能获得货运单据 第八章 第二节 二 托收 远期付款交单 D Pat daysaftersight 指委托人开立远期汇票 代收行在向进口商提示汇票时 进口商立即承兑汇票 代收行收回汇票并掌握货运单据 直至到期日 代收行再提示 进口商付款后 代收行才交出货运单据 2 承兑交单 documentsagainstacceptance 简称D A 指被委托的代收行于付款人承兑汇票后 将货运单据交给付款人 付款人在汇票到期时 履行付款义务的一种托收方式 它适用于远期汇票的托收 第八章 第二节 二 托收 3 直接托收 directcollection 这是指委托人从托收行获得空白的托收指示格式后 自行填制 连同其他单据直接寄给代收行 由代收行向付款人提示 以代收款项 即绕开托收行办理托收业务 这种托收的好处在于缩短了办理托收业务所需的时间 URC522 不提及直接托收 也表明国际商会不赞成直接托收的做法 第八章 第二节 二 托收 四 托收项下银行对进出口商的融资托收出口押汇 collectionbillpurchased 是托收行向出口商提供的一种资金融通方式 银行凭出口商开立的以进口商为付款人的跟单汇票以及所附的商业单据为质押 将货款扣除利息及费用后 净额付给出口商 信托收据 trustreceipt 简称T R 是进口商表示愿意以代收行的受托人的身份代银行提货 承认货权属于银行 并保证在汇票到期日向银行付清货款的一种书面文件 它是在远期付款交单条件下 代收行向进口商提供的资金融通方式 第八章 第二节 三 信用证 一 信用证的定义信用证 letterofcredit 简称L C 是一种银行有条件地承担第一性付款责任的书面文件 具体的说它是银行 开证行 根据买方 申请人 的申请和要求 向卖方 受益人 开立的 在一定期限内 受益人提交与信用证条款 UCP600 以及国际标准银行实务 简称为 ISBP 规定一致的单据 即期或在一个可以确定的将来日期 支付一定金额货币的书面保证文件 第八章 第二节 三 信用证 二 跟单信用证的特点1 信用证是一项自足 独立 的文件 不依附于贸易合同 2 开证行 保兑行 若有的话 承担第一性付款责任 3 信用证业务是一种纯粹的单据业务 第八章 第二节 三 信用证 三 跟单信用证的主要内容及业务流程跟单信用证的主要内容有 开证行名称 信用证类型 号码 通知行 金额 业务流程如图8 13 第八章 第二节 三 信用证 四 跟单信用证的当事人及其权责一笔信用证业务最基本的当事人有三个 开证申请人 开证行和受益人 在实务中 还可能涉及通知行 转递行 保兑行 议付行 付款行和偿付行等当事人 1 开证申请人 applicant 指要求银行开立信用证的当事人 即进口商 2 开证行 issuingbank openingbank 指应申请人要求或者代表自己开出信用证的银行 第八章 第二节 三 信用证 3 受益人 beneficiary 指接受信用证并在满足相符交单的要求下 享受开证行 保兑行 若有 必然付款的权利的当事人 一般是出口商 是汇票的出票人 4 通知行 advisingbank 转递行 transmittingbank 通知行指应开证行的要求向受益人传递 通知信用证的银行 转递行是在验明信用证的真实性后 将信用证原件照转给受益人的银行 5 议付行 negotiatingbank 指在受益人相符交单下 根据信用证的安排 购买汇票和 或单据 预付款项给受益人的银行 即押汇银行 第八章 第二节 三 信用证 6 付款行 payingbank 是信用证项下执行付款的银行 7 偿付行 reimbursingbank 是开证行指定的代开证行对议付行或付款行偿还垫款的银行 它只与议付行或付款行发生关系 8 保兑行 confirmingbank 是指根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行 第八章 第二节 三 信用证 五 跟单信用证的作用跟单信用证具有付款保证和资金融通的作用 1 对进口商的作用 1 保证付款后赎单 2 保证按期 如数 保质地收货 3 获得进口方银行的资金融通 2 对出口商的作用 1 保证凭单收回货款 2 在进口国外汇管制下可以不受影响地收汇 3 获得出口方银行的资金融通 第八章 第二节 三 信用证 3 对开证行的作用 1 银行开立信用证贷出的是信用 不必动用自己的资金 而且能得到开证手续费及授信的利息收入 目前 开立L C是银行所要争取的重要业务之一 2 开证行有权处理物权单据 减轻垫款风险 4 对出口地银行的作用 1 因为有开证行的付款保证 在单证相符的条件下 出口方银行对出口商的融资有保障 2 可不动用自己的资金 获取相关服务费收入 第八章 第二节 三 信用证 六 跟单信用证的种类1 不可撤销信用证 irrevocablecredit 是指信用证一经开立 在其有效期内 未经开证行 保兑行 若有 及受益人一致同意 开证行不得单方面地修改或撤销信用证 2 保兑信用证 irrevocableconfirmedcredit 和不保兑信用证保兑是指保兑行在开证行承诺之外做出的承付或议付相符交单的确定承诺 第八章 第二节 三 信用证 保兑信用证指根据开证行的授权 要求 由开证行以外的另一家银行做出的承付或议付相符交单的确定承诺的信用证 未经保兑的信用证称不保兑信用证 3 即期付款 延期 承兑 议付信用证 1 即期付款信用证 sightpaymentcredit 是指出口商向指定的付款行提交相符交单时 付款行立即履行付款义务的信用证 第八章 第二节 三 信用证 2 延期付款信用证 deferredpaymentcredit 是指规定固定的付款日或交单后或装船后的一个确定日期付款的信用证 3 承兑信用证 acceptancecredit 是规定付款行对远期汇票承兑的一种信用证 4 议付信用证 negotiationcredit 是受益人在商品出口后即凭全套合格单据向出口方银行办理议付的信用证 4 可转让信用证 transferablecredit 指开证行授权出口地银行在受益人的要求下 将信用证的权利全部或部分地转让给第三者即第二受益人的信用证 第八章 第二节 三 信用证 5 背对背信用证 backtobackcredit 是指出口商收到进口商开来的信用证以后 要求该证的通知行或其他的银行以原证为基础 另开一张内容近似的新信用证给另一个人 这另开的信用证即为背对背信用证 6 对开信用证 reciprocalcredit countercredit 是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证 第八章 第二节 三 信用证 7 预支信用证 anticipatorycredit 是指开证行授权出口方银行向受益人预付信用证部分金额 由开证行负责偿还并负担利息 即允许出口商在装运交单前支取大部分货款的信用证 8 循环信用证 revolvingcredit 是指信用证全部或部分使用后 仍然恢复到原金额 可再使用 直至达到规定的次数或规定的总金额为止的信用证 第八章 第二节 四 银行保函 一 银行保函的概念银行保函 bankletterofguarantee 简称为L G 是银行根据申请人的请求 向受益人开立的 担保在申请人未履行某项合同义务情况下 承担对受益人经济赔偿责任的书面承诺文件 保函从本质上说 既可以作为合同价款和费用的支付保证 也可以作为合同违约时对受害方补偿的工具或对违约方惩罚的手段 第八章 第二节 四 银行保函 二 银行保函的主要内容1 当事人 申请人 或委托人 受益人 担保行和通知行的名称 详细地址应完整明确 2 开立保函的依据 即保函开立的基础合同 3 担保金额及金额递减条款 每份保函都必须标明确定的担保金额 以明确担保银行所承担的责任限度 这个金额也是计收担保费的依据 担保金额递减条款表明随着申请人履行基础合同的进展 担保金额相应递减 第八章 第二节 二 信用证 4 担保生效的先决条件 即只有满足了与基础合同有关的某些重要的先决条件 受益人才能依据保函条款提出偿付要求 5 担保有效期 有效日期既是确定担保行承担赔偿责任的期限 也是计收担保费用的依据之一 它包括保函生效 失效日期 保函延期条款 有效期满后退还保函条款 6 担保责任 担保的责任范围是保函的核心内容 必须明确 具体 7 索偿条件及证明文件 具体规定索偿所应具备的条件及必要的证明文件 第八章 第二节 四 银行保函 三 银行保函的种类与运用1 出口类保函这是指银行应出口方的请求 向进口方开具的书面保证 1 投标保函 tenderguarantee 这是银行应投标人请求向招标人出具的书面保证文件 2 履约保函 performanceguarantee 这是银行为保证若出口商未能履行合同规定的出口责任 则将给予进口商一定金额偿付的保证文件 第八章 第二节 四 银行保函 3 预付款保函 advancepaymentguarantee 这是指银行应出口商请求 向进口方出具的 保证出口方 中标人 收到预付金 定金 后履约的书面保证 4 留置金保函 retentionmoneyguarantee 出口方请求银行开立以进口方 业主为受益人的保函 以提前收回留置金 若发现设备或工程品质缺陷 担保行将给予受益人一定的赔付 保证所交付的产品或工程品质的保函还有品质保函和维修保函 第八章 第二节 四 银行保函 2 进口类保函这是指为了满足进口货物和进口技术的需要 银行应进口方请求 向出口方开出的书面保证 1 付款保函 paymentguarantee 银行应进口方的申请 向出口方提供担保 保证在出口方交货后 或货到后 或货到经买方检验与合同相符后 担保行一定支付货款 或进口方一定支付货款 如进口方不支付 担保行代为支付 第八章 第二节 四 银行保函 2 延期付款保函 deferredpaymentguarantee 这是指在进口大型成套设备 采用延期付款的支付方式下 银行应买方申请向卖方出具的保证在一定时期内 买方分期分批付清全部货款的书面保证 3 租赁保函 leasingguarantee 这是银行应承租人请求 向出租人开立的书面保证 该文件保证承租人按规定期限交付租金 否则由担保行负责赔偿并加付利息给出租人 第八章 第二节 四 银行保函 4 补偿贸易保函 compensationguarantee 这是指在补偿贸易中 银行应进口设备方的申请 向供给设备方开具的书面保证 5 来料加工保函 processingguarantee 和来件装配保函 assemblyguarantee 这是指在加工装配业务中 银行应加工方请求 向委托方开具的书面保证 第八章 第二节 四 银行保函 3 其他保函 1 借款保函 loanguarantee 这是指银行应借款人的请求 向国外贷款人开具的书面保证 2 关税保付保函 customsguarantee 是指银行对外承包工程公司的请求 向工程所在国海关开具的书面保证 3 透支保函 overdraftguarantee 这是指银行应对外承包工程公司的请求 向该工程公司在外开立的账户行开具的一种书面保证文件 第八章 第二节 四 银行保函 4 保释金保函 bailbond 这是指银行应国外被扣留的船方或其他运输方的请求 向国外法庭开具的一种书面保证文件 该文件保证船方或其他运输方按法庭判决赔偿损失 否则担保行负责赔偿 第八章 第二节 五 备用信用证 备用信用证 standbylettersofcredit 起源于美国 19世纪中叶 美国联邦银行法 就规定 无论在联邦或州注册的银行 均不得出具保函 为了既不违法 又能满足客户担保的需要 美国银行就采用变通办法设计了具有保函性质的信用证 即只在申请人不能偿还借款或履约时 银行才承担支付责任的信用证 如申请人已还款或履约就 备而不用 因此称为备用信用证 第八章 第二节 五 备用信用证 备用信用证具备了商业跟单信用证应具备的全部要素 但其属性和作用与银行保函相同 换言之 备用信用证是具有信用证内容和形式的银行保函 与一般商业信用证相比 其明显优势是 操作简便 适用范围广 费用低 尤其是节约时间 第八章 第二节 六 国际保理 一 国际保理的概念国际保理 internationalfactoring 是在以赊销为支付方式的贸易中 由保理商向出口商提供的将出口贸易融资 销售账务处理 收取应收账款和买方信用担保融为一体的综合性的贸易支付方式 这一金融业务又称为承购应收账款 或保付代理等 第八章 第二节 六 国际保理 二 国际保理的基本运行程序国际保理业务根据其运作机制可分为单保理方式和双保理方式 单保理方式仅涉及一方保理商 双保理方式涉及买卖双方保理商 第八章 第二节 六 国际保理 双保理业务程序见图8 14 第八章 第二节 六 国际保理 三 国际保理的功能1 调查及评估进口商资信 即保理商代出口商对进口商资信情况及商品的市场情况进行调查 2 代收账款 保理方式下 保理商设有专门的收债人员 拥有专门的收债技术和丰富经验 并利用所属大银行的威慑力来收债 因而收债率极高 第八章 第二节 六 国际保理 3 账务管理 保理商一般均为大商业银行的附属机构 拥有完善的账务管理制度 4 风险担保 又称坏账担保 只要在信用额度内销售 保理商将为出口商提供全额信用担保 5 贸易融资 这是保理业务最大的优点 保理商可向出口商提供无追索权的融资 融资期限一般不超过180天 手续简便 第八章 第二节 六 国际保理 四 国际保理业务的利弊对出口商有利的方面 1 有利于扩大销售 2 得到综合性服务 3 有利于出口商加速资金周转 降低管理费用 4 降低风险 5 手续简便 6 有利于企业的融资 第八章 第二节 五 备用信用证 对出口商不利的方面 1 保理商只承担信用额度内的风险 不担保超额部分 2 不担保因货物质量 数量 交货期不符等违约行为引起的拒付 少付 3 费用高 对业务规模有一定的要求 使一些小企业无力享受这项服务 4 出口商必须向保理商出售全部合格的应收账款 没有选择余地 5 保理商收取的手续费标准可能较高 第八章 第二节 七 福费廷 一 福费廷业务的概念 福费廷 forfaiting的音译 又称包买票据业务 这是指包买商 forfaitor 通常是商业银行或银行的附属机构 从出口商那里无追索权地购买已经承兑的并经进口商所在地银行担保的远期汇票或本票 当事人主要有四个 1 进口商 福费廷交易的债务人 承担到期支付票据款项的主要责任 2 出口商 福费廷汇票的卖主 为保护自己不受追索 将有关票据无追索权地售给包买商以提前取得现款 第八章 第二节 七 福费廷 3 担保人 一般是进口商所在地的一流银行 不可撤销地担保进口商的按期支付 4 包买商 即福费廷融资者 通常为出口地的银行或其附属机构 贴现出口商持有的由进口商承诺支付并经过担保的远期汇票 对出口商无追索权 第八章 第二节 七 福费廷 二 福费廷业务的程序福费廷业务的基本流程是 福费廷协议 提交单据 寄单 承兑 买断 到期日付款 详见图8 15 第八章 第二节 七 福费廷 三 福费廷业务的作用对出口商的作用 1 终局性的贸易融资便利 2 改善现金流量 3 提前办理退税 4 有利于保密 5 节约管理费用 6 规避各类风险 7 增加贸易机会 8 实现价格转移 第八章 第二节 七 福费廷 四 福费廷业务与保理业务的比较两者的出口商都可以在贸易合同规定的收款期之前获得部分或全部货款 而且是无追索权的 只要出口商提供的债权是由正当交易引起的 不受争议的 而且符合保理商和包买商的其他规定 那么即使进口商违约或破产倒闭而产生信用风险 或因进口国政局政策发生变化而产生国家风险 都由保理商和包买商承担 但由于它们各自的特点不同 这两种融资方式在融资领域 融资期限 风险承担方式上有着不同 第八章 第二节 第三节国际商品交易合同中的支付条款 第八章 第三节 一 支付工具的选用 在国际贸易实务中 买卖双方订定的合同以及以合同为基础的相应的结算方式中 对结算所使用的支付工具都会做出规定 一般地 汇票使用得最多 本票和支票则较少用 1 汇票的使用 国际贸易结算中使用的汇票大多为商业汇票 由出口商开立 以进口商或进口方银行 如信用证项下的开证行 为付款人 出口商自己或出口方银行为收款人 于货物装运后 随附货运单据给银行 通过银行向进口商或进口方银行索取货款 第八章 第三节 一 支付工具的选用 2 本票的使用 使用本票作为支付工具 其关键的问题在于出票人是否具有切实可靠的资信 出口商为减少风险 对于进口商开立的本票 最好要由进口方银行做背书担保 3 支票的使用 进口商开立的国际支票作为支付工具 其风险也比较大 出口商为防止对方开立空头支票 可以要求付款银行加具 保付 也可以将国际支票委托本国银行凭以向国外付款行收款 待收妥支票票款后再发货 第八章 第三节 二 支付方式的选用 在国际贸易中 一笔交易往往只选择一种结算方式 但在实务中有时一笔交易也同时选择两种或两种以上的结算方式 1 信用证与汇付相结合使用 这是指合同的部分货款用信用证支付 余款用汇付方式结算 2 信用证与托收相结合使用 这是指部分货款采用信用证方式支付 余额采用托收方式支付 而且托收应是付款交单 第八章 第三节 二 支付方式的选用 3 保函或备用信用证与托收相结合使用 为了防止进口商在托收项下拒付货款 出口商可以要求进口商通过银行开出保函或备用信用证 采用保函或备用信用证与托收相结合的方式 4 多种方式相结合使用 对交易金额大 成品生产周期长的成套设备 大型机械等交易 一般采用汇款 托收和信用证相结合的方式 按工程进度和交货进度分若干期付清货款 即通过分期付款和延期付款的方式进行 第八章 第三节 三 合同中的支付条款 1 汇款方式中的支付条款 例1 买方应于2006年8月底之前将全部货款用电汇方式预付给卖方 ThebuyersshallpaythetotalvaluetotheSellersinadvancebyT TnotlaterthantheendofAugust 2006 例2 买方应在收到本合同所列单据后20天内电汇付款 PaymentbyT T Pay