2012发票审核标准(1205).doc

发票审核标准为提高各办事处费用报销（含提供费用发票的种类、费用报销单项目的填写及其他所需附件单据等）工作效率，特草拟此说明供各办事处日常参考。一、餐饮及食（礼）品类此类型的费用发票金额按总额进行控制，金额上限为各办事处年度销售任务的1%，对于超出限额的餐费及食品类发票，财务部不予受理。二、办公用品类开具办公用品发票时，若单张发票金额超过3000元，需要开票方单独提供办公用品清单且加盖开票方业务专用章或财务章；低于3000元的，可由办事处自行在发票背面列举所购办公用品项目；最好提供1000元以下的发票单份发票的金额避免为1000元的整数倍，否则财务部有权不予受理。为减少提供清单的工作，请办事处在商场开具办公用品发票时，与开票单位协商，将发票项目直接开成如笔、打印纸等具体的办公用品明细项目，而不要笼统的开成“办公用品一批”。开具清单时请注意，不要每一次都开成某一项办公物料，如每一份办公用品的发票清单都开成“打印纸”。或者是在开具时将数量与单价开具的与实际情况相差太远，如一次性购买50箱打印纸等情况。对于清单的合理性财务部有权进行评判，并决定随同发票是否退回，为避免出现此情况，办事处可以提供盖有开票方印章的空白清单交至财务部。但若发票开具的项目明显为个人生活用品，即与公司生产经营无关的物品，财务部不给予接受，如剃须刀、豆浆机、电饭煲、食用油、眼镜、鞋子、衣服、服装、婚纱照费用等（注明为工作服、劳保用品（劳保用品发票单张超过3000元的，请提供清单）的可以报销）。此类型的费用发票金额上限，按财务部通知的各办金额上限为准，对于超出限额的发票，财务部不予受理。三、通讯类1、定额发票：办事处所在地区的定额通讯发票。2、非定额机打发票：发票抬头必须是公司名称。此类型的费用发票金额上限，在公司有人员编制发放工资的，按每人每月500元的标准提供发票。在公司没有人员编制的，暂按年度任务的1%进行总额控制，对于超出限额发票，财务部不予受理。四、交通类1、作为交通费用报销，交通费用发票可涵盖以下种类发票 日常乘车如公交车票、出租车票等。对于大家取得的此类发票应注意发票上须盖有税务监制章； 运费发票：指各办事处从物流公司取得的运输业专用发票；在各办事处提供此运输业发票时，单份金额超过1万元，或年度取得某运输公司开出的此类发票金额超过3万元的，需要提供相应的运输合同给财务备案； 不能作为差旅费报销的长途汽车票、火车票、机票； 对于各办事处取得的连号汽车票、同一车牌同一月份的出租车票超过50份、连号定额车票、财务部不予受理。 加油费发票：发票上须注明公司名称，若无法注明公司名称，要求发票抬头空白无车牌信息；（办事处每月可按公司在编人数1000元/人/月的标准提供加油费发票。此类发票请按月或隔月提供，不接受一次性提供数月额度的发票报销情况。无在编人员的，按年度任务的2%进行总额控制。）单份加油费的发票金额控制在500元以内。 过路费、过桥费、停车费发票； 对于同一收费站，连续时间的路桥费发票财务部有权不予受理。 所有的过路费、过桥费、停车费发票均应是办事处所在地省市开出的发票，对于超出交通类发票上限金额10%以上的跨省此类发票，财务部有权不予受理。超过部分在提供以前请先与财务部联系，经确认以后再予提供。 单份金额超过200元的路桥费发票财务部不予受理。 对于汽车维修费若发票抬头不是公司名称，或发票抬头是公司名称，但发票中出现非公司车辆车牌的，不给予报销。交通类发票与通讯费发票金额上限由财务部通知各办事处，超过部分财务部不予接受。五、宣传类宣传类发票可涵盖以下种类发票： 广告费发票：由广告公司开出的广告业专用发票。提供广告费发票时需要同时提供相应的广告合同，合同中必须注明广告发布时间、发布方式等内容。 业务宣传类发票：各办事处平时自行订制的如背包、水杯、宣传画册、条幅、产品宣传单等物品，注意在与供应商签订的购销合同中列明，上述订购物品均带有公司LOGO。广告、宣传发票报销单粘贴金额在10万元以内为宜，并且单份发票金额避免为1000元的整数倍。相应的广告合同请事先与公司财务部联系进行确认。超过5万元的广告费，款项须打入开票方公司账户。该项目发票金额上限由财务部通知各办事处，超过部分财务部不予受理。六、会议类会议费发票：由会议通知中注明的会议承办方或会议召开地点开出的会议费或会务发票；各办事处报销会议费时，必须同时提供以下附件资料： 会议通知或议程，内容包含但不限于：会议主题、会议时间、会议地点、参会人数、会议费用预算等。（会议通知或议程中杜绝出现以下词汇：赞助、旅游、宴请、招待、礼品、抽奖。） 会场照片。A4纸黑白打印即可，2-4张为宜，照片能直观的体现出是会议现场，能直观的体现出会议主题为宜，如会议条幅等。杜绝照片中出现餐桌、抽奖等场景。 会议签到表。办事处受邀参加或赞助某项会议时，在费用申请报告中，请避免出现“赞助”二字，可用“协办”、“参会”等词代替。单份会议费报销单总金额在10万元以内为宜，单张会务费发票金额避免为1000元的整数倍。该项目发票金额上限由财务部通知各办事处，超过部分财务部不予受理。七、差旅费差旅费报销详见办事处员工出差管理制度，针对制度相关说明补充如下： 附件办事处人员出差明细出差时间：指业务人员出差起始具体时间，如2011年1月9日或2011年1月9日至2011年1月15日，注意此日期应与差旅费报销单的出差时间相符，不能填写成“2011年10月”或“2011年第一季度”等类似情况； 附件办事处人员出差明细出差地点：指业务人员出差具体地点，若出差地点为三个城市，必须列明三个城市的名字，且与差旅费报销单的出差地点相对应，不可填为“XX等地”等类似情况。 出差人员必须是公司工资表内在册人员。 差旅费报销单中需要有相应出差时间内，出差地点的住宿费发票。 每一次的出差时间以22天为上限，并且此类报销单需要按月提供，不可一次提供全年或多个月份的报销单，办事处人员出差明细明细请按月提供。（出差天数最好为一周或十天左右）此项目报销时，填列差旅费报销单。由于各办事处人员编制不同，该项目可报销金额上限由财务部与各办事处分别确认。备注说明：1、开票日期为2011年的发票，可使用至2012年3月31日，具体以各办事处快递的日期为准。2、假票、套票财务部将一律退回不予受理。3、提供的费用发票抬头可以为：深圳科兴生物工程有限公司、山东科兴生物制品有限公司、深圳市科兴医药进出口有限公司。发票抬头简写为“深圳科兴”、 “深圳科兴生物”或“科兴生物”等均为无效发票；针对此类发票以及发票抬头为其他公司或个人的，公司财务部不予受理。收到的此类发票，一律退回各办事处。4、发票项目内容注意不能由办事处取得此发票后再手工改动或手工增加，以至于发票上明显存在多种笔迹，这样反而会弄巧成拙，类似情况的发票公司财务部将不予受理，如：篡改发票抬头、增加发票抬头、在“服装”前增加“工作”等字样。以上说明仅供各办事处日常工作参考，具体