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Chapter8 存款货币银行 目录 第一节存款货币银行概述第二节存款货币银行的负债业务第三节存款货币银行的资产业务第四节存款货币银行的中间业务与表外业务第五节存款货币银行的经营原则与管理第六节存款保险制度 第一节存款货币银行概述 一 存款货币银行的产生与发展 涵义 专门从事货币存 贷和办理结算 汇兑业务的金融机构银行业最早发源地是意大利 威尼斯银行 英格兰银行的成立 1694年 标志着现代银行制度的建立货币兑换商 钱庄 早期银行 现代银行 案例 唐朝的飞钱 飞钱 出现于唐代中期 唐宪宗年间 当时商人外出经商带上大量铜钱有诸多不便 便先到官方开具一张凭证 上面记载着地方和钱币的数目 之后持凭证去异地提款购货 此凭证即 飞钱 飞钱 实质上只是一种汇兑业务 它本身不介入流通 不行使货币的职能 因此也不是真正意义上的纸币 现代意义的界定 能够创造存款货币的金融中介机构 IMF把它们统称为存款货币银行 二 什么是存款货币银行 性质 性质 以利润最大化为目标 以多种金融负债筹集资金 以多种金融资产为其经营对象 能利用负债进行信用创造 并向客户提供多功能 综合性服务的金融企业 对性质的理解 1 具有一般企业特征 营利2 经营货币资金 提供金融服务的金融企业 是一种特殊的企业3 不同于其他金融机构 三 存款货币银行的作用 1 信用中介 最基本最能反映其经营活动特征的职能 2 支付中介 节约流通费用 加速周转 3 信用创造 存款派生 4 信息中介 规模经济和信息优势 5 金融服务 财富管理 代办保险 代收代付等 1 信用中介职能是指商业银行通过负债业务 将社会上的各种闲散资金集中起来 又通过资产业务 将所集中的资金运用到国民经济各部门中去 2 支付中介职能是指商业银行利用活期存款账户 为客户办理各种货币结算 货币收付 货币兑换和转移存款等业务活动 在执行支付中介职能时 商业银行是以企业 团体或个人的货币保管者 出纳或支付代理人的资格出现的 3 信用创造是指存款货币银行利用其吸收活期存款的有利条件 通过发放贷款 从事投资业务而衍生出更多的存款 从而扩大货币供应量 4 信息中介职能是指存款货币银行通过其所具有的规模经济和信息优势 能够有效解决经济金融生活中信息不对称导致的逆向选择和道德风险 5 金融服务 社会化大生产和货币流通专业化程度的提高 又使企业将一些原本属于自己的货币业务转交给商业银行代为办理 如发工资 代理支付费用等 因此 在现代经济生活中 金融服务已成为存款货币银行的重要职能 四 存款货币银行的发展趋势 1 业务全能化2 资本集中化3 服务流程电子化4 网络银行的发展5 全球化趋势 第二节存款货币银行的负债业务 存款货币银行的业务 负债业务 资金来源 资产业务 资金运用 中间业务 不运用自有资金 与表外业务 未列入资产负债表内且不影响资产负债总额的业务 一 负债业务的范畴 存款货币银行的负债业务是指形成其资金来源的业务资金来源包括 吸收的外来资金自有资本 二 吸收的外来资金 外来资金进一步细分 吸收存款向中央银行借款向其他银行和货币市场拆借从国际货币市场借款发行金融债券等 1 吸收存款 是银行接受客户存入的货币款项 存款人可随时或按约定时间支取款项的一种信用业务是银行的传统业务主要分为活期 定期 储蓄存款三大类 1 吸收存款 1 活期存款 指法人存款户随时存取和转让的存款 持有活期存款帐户的存款者可以用各种方式提取存款 活期存款帐户又称为交易帐户或支票帐户 活期存款的特点 具有很强的存款派生能力 流动性大 存取频繁 手续复杂 存款成本高 风险较大 因此有些国家不付利息 活期存款中相对稳定部分可以用于发放贷款 活期存款是银行密切与客户关系的桥梁 1 吸收存款 2 定期存款 指法人存款户与银行预先约定存款期限的存款 定期存款的特点 带有投资性 由于利率高 风险小 是一种较安全的投资方式 也是银行稳定的资金来源 所要求的存款准备金率低于活期存款 手续简单 费用较低 风险性小 利率根据期限的长短不同而存在差异 但都要高于活期存款 1 吸收存款 3 储蓄存款 储蓄存款是个人为了积蓄货币和取得一定的利息收入而开立的存款 储蓄存款也可分为活期存款和定期存款 储蓄存款的特点 储蓄存款多是个人为积蓄购买力而进行的存款 金融监管当局对经营储蓄业务的商业银行有严格的规定 以保障储蓄存款的安全 2 其他负债业务 1 从中央银行借款 1 存款货币银行向中央银行借款 其主要的 直接的目的在于缓解本身资金的暂时不足 2 向中央银行借款主要有两种形式 一是再贴现 把自己办理贴现业务所买进的未到期票据 再转卖给中央银行 二是直接借款 用自己持有的有价证券作为抵押品向中央银行取得抵押贷款 2 其他负债业务 2 银行同业拆借 1 银行同业拆借是指银行相互之间的资金融通 2 在这种拆借业务中 借入资金的银行主要是用以解决本身临时资金周转的需要 一般均为短期的 3 同业拆借的利率水平一般较低 2 其他负债业务 3 从国际货币市场借款 近二三十年来 各国存款货币银行 尤其是大的存款货币银行 在国际货币市场上广泛地通过办理定期存款 发行大额定期存单 出售商业票据 银行承兑票据 以及发行债券等方式筹集资金 2 其他负债业务 4 结算过程中的短期资金占用 1 结算过程中的资金 是指在为客户办理转账结算等业务过程中可以占用客户的资金 2 占用的时间虽然很短 由于周转金额巨大 占用的资金数量相当可观 3 从任一时点上看 总会有一定金额的处于结算过程之中的资金 构成存款货币银行可资运用的资金来源 2 其他负债业务 5 发行金融债券 1 发行债券也是存款货币银行的负债业务 2 自1985年以来 我国存款货币银行按照国家有关规定 经过中国人民银行批准 面向社会发行金融债券 为指定用途筹集资金 三 自有资本 1 股本 股本是银行资本中最基本 最稳定的 它构成银行资本的核心部分 它代表对银行的所有权 2 盈余 主要由投资者超缴资本和资本增值构成 是银行资本的重要组成部分 3 债务资本 债务资本是作为银行补充资本的一种外源资本 债务资本的求偿权仅次于存款者 4 其他来源 主要是指为了防止意外损失而从收益中提留的储备金 包括资本准备金和损失准备金 第三节存款货币银行的资产业务 一 资产业务的范畴 存款货币银行的资产业务是是指将自己通过负债业务所聚集的货币资金加以运用的业务 是取得收益的主要途径 资金运用包括 现金资产贷款 证券投资 二 贷款 贷款在存款货币银行的资产业务中的比重一般占首位 但从上世纪80年代之后 有明显下降趋势 贷款业务种类很多 划分标准 角度各异 过去 我国银行的资产业务基本上是贷款一种形式 改革开放以来 商业票据业务和证券业务 随着金融体制的改革已逐步开展 目前已呈现资产业务多样化的趋势 二 贷款 1 定义 又称放款 是银行将其所吸收的资金 按一定的利率贷给客户并约定还款期限的业务 二 贷款 2 种类 按贷款质量分类 正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款按贷款是否有抵押品分为抵押贷款和信用贷款 按贷款对象划分有工商贷款 农业贷款和消费贷款 按贷款期限分有短期贷款 中期贷款和长期贷款 二 贷款 3 遵循的程序 贷款的申请贷款的调查对借款人的信用评估贷款合同的审批借款合同的签订和担保贷款检查贷款收回 二 贷款 4 贷款定价原则 利润最大化原则扩大市场份额原则保证贷款安全原则维护银行形象原则 三 证券投资 1 分业经营的商业银行 投资于有价证券的目的一般是为增加收益和资产的流动性 因此 主要投资对象是政府及所属机构的证券 混业经营经营的商业银行 投资于股票的目的则是加强银行资本与产业资本的结合 2 我国商业银行证券投资业务对象主要限于政府债券和中央银行 政策性银行发行的金融债券 四 现金资产 库存现金存放央行款项存放同业款项应收款项 第四节存款货币银行的中间业务与表外业务 一 中间业务与表外业务的定义 中间业务 银行不需要运用自己的资金而代理客户承办支付和其他委托事项 并据以收取手续费的业务 也称无风险业务 表外业务 指凡不列入银行资产负债表内且不影响资产负债总额的业务 广义的表外业务就是所有的中间业务 其中也包括在表内反映的信用证业务 该部分主要讲述传统的中间业务 狭义的表外业务是指构成银行或有负债的风险较高的表外业务 如承诺业务 担保类业务 衍生金融工具交易等业务 二 传统的中间业务 结算 租赁 信托 咨询等不构成银行或有负债的中间业务 二 传统的中间业务1 结算业务 结算业务是银行代客户清偿债权债务 收付款项的一种传统业务 清算则是指银行之间的货币收付 企事业单位之间的货币收付 除少量以现金方式进行以外 大部分是通过其在银行开立的支票存款账户上的资金划拨来完成的 二 传统的中间业务1 结算业务 一 同城结算 收付款人在同一城市或地区 支票结算 付款人根据自己在银行的存款和透支限额 向收款人开出支票 收款人收到这张支票之后 可以自己到付款人的开户行要求付款 但更普遍的做法是收款人将支票交给他自己的开户行 委托它向付款人收款 若支票的收付双方恰好在同一银行开户 则银行只需将支票上所载的金额从付款人账户划转到收款人账户就可以了 二 传统的中间业务1 结算业务 二 异地结算 收付款人不在同一地区 异地结算有汇兑 托收和信用证结算三种方式 1 汇兑业务 客户以现款交付银行 由银行把款项支付给异地收款人的一种业务 2 托收业务 收款人向付款人开出一张汇票 要求其付款 并把汇票连同相关单据一起交付给托收行 委托其代为收款 3 信用证业务 银行提供付款保证的结算业务 例 中国银行公司金融服务 贸易金融服务 国际贸易结算 进口信用证 产品说明进口信用证是银行应国内进口商的申请 向国外出口商出具的一种付款承诺 承诺在符合信用证所规定的各项条款时 向出口商履行付款责任 业务范围1 开立各种信用证 如即期 延期 承兑 议付 可转让 保兑 循环 对开信用证等 2 业务处理包括开证 修改 审单 付款 承兑或拒付等 其中开证有授信开证和凭保证金开证两种 叙做进口押汇 提货担保等融资业务 协助进口商对外进行出口商资信调查 备货和船情查询等 例 中国银行公司金融服务 贸易金融服务 国际贸易结算 进口信用证 产品特点1 改善谈判地位 开立信用证相当于为出口商提供了商业信用以外的有条件付款承诺 增强了您的信用 您可据此争取到比较合理的货物价位 2 货物有所保证 变商业信用为银行信用 银行的介入可以使贸易本身更有保证 通过单据和条款 有效控制货权 装期以及货物质量 3 减少资金占压 对于使用授信开证的进口商来讲 在开证后到付款前可减少自有资金的占用 例 中国银行公司金融服务 贸易金融服务 国际贸易结算 进口信用证 适用客户进出口双方希望对彼此的行为进行一定约定以提升贸易的可信度 进口商品处于卖方市场 且出口商坚持使用信用证方式进行结算 进出口双方流动资金不充裕 有使用贸易融资的打算 例 中国银行公司金融服务 贸易金融服务 国际贸易结算 进口信用证 提交材料1 申请开证时须提交开证申请书 贸易合同 外贸进口批文 如进口配额许可类证明 机电产品进口登记证明等 外管部门规定的有关文件 如购汇申请书 进口付汇核销单 进口付汇备案表等 2 首次办理业务还须提供经营进出口业务的批文 工商营业执照等 办理保证金账户的开立手续 例 中国银行公司金融服务 贸易金融服务 国际贸易结算 进口信用证业务流程 例 中国银行公司金融服务 贸易金融服务 国际贸易结算 进口信用证 温馨提示开立进口信用证 您将以承担较多银行费用为代价为出口商收款提供额外保证 因此建议您在合同签订时据此要求出口商给予价格方面的优惠或提供其他便利 二 传统的中间业务2 租赁业务 租赁是以收取现金为条件出让财产使用权的经济行为 它是由财产所有者按契约规定 将财产租给承租人使用 承租人按期缴纳一定租金给出租人 在租赁期内 出租人对财产保有所有权 承租人享有使用权 租赁业务有两种基本类型 即经营性租赁和融资性租赁 二 传统的中间业务2 租赁业务 一 经营性租赁又称为操作性租赁或服务租赁 适用于租期相对较短 通用性较强的财产 设备 如汽车 电脑 建筑机械等 租赁契约期内由出租人负责设备的安装 保养 维修 缴纳税金 支付保险费和提供专门技术服务等 二 传统的中间业务2 租赁业务 二 融资性租赁又称资本性租赁 是一种国际通行的长期租赁形式 是指由出租方融通资金 为承租人提供所需设备 承租方定期偿还租金并获得设备资产的使用权 租赁契约期内 租赁物的挑选 维修 保养 保险由承租人负责 承租人通常在租赁期满后以象征性价格取得设备的所有权 二 传统的中间业务2 租赁业务 例 招银租赁 直接融资租赁是指租赁公司根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可 向供货人购买选定设备 提供给承租人使用 承租人按期支付租金的业务形式 租赁期满 设备归承租企业所有 二 传统的中间业务2 租赁业务 例 招银租赁 售后回租是指承租人为了提高资产流动性 均衡税负 改善资产负债表等需要 将自有设备等固定资产以公允价值出卖给租赁公司 然后再从租赁公司租回使用并按期支付租金的业务形式 特点 承租人和供货人为同一人 二 传统的中间业务3 信托业务 信托即信任委托 是指委托人依照契约的规定为自己或第三者 即受益人 的利益 将财产转给受托人 由受托人根据谨慎的原则 代委托人管理 运用和处理所托管的财产 并为受益人谋利的活动 二 传统的中间业务3 信托业务 信托的形式 证券投资信托房地产信托矿产能源信托金融机构信托工商企业信托基础设施信托另类投资信托公益信托QDII投资信托其他 二 传统的中间业务3 信托业务 与信贷业务不同 银行对信托业务一般只收取有关的手续费 而营运中所获得的收入则归委托人或其指定的受益人所有 二 传统的中间业务4 代理业务 代理业务是指银行接受政府 企业单位 其他银行或金融机构以及居民个人的委托 以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务 在代理业务中 银行一般不动用自己的资产 不为客户垫款 不参与收入分配 只收取代理手续费 因此 属于风险度较低的中间业务 二 传统的中间业务4 代理业务 一 代理收付款业务二 代理融通业务三 代理行业务四 现金管理业务五 代理保管业务 一 代理收付款业务银行利用自身结算便捷的优势 接受客户委托 代为办理指定款项的收付事宜 如代理发放工资 代理收付税款 学费 有线电视费等 代办保险等 二 代理融通业务银行接受客户的委托 以代理人身份代委托者收取应收账款 为委托者提供资金融通及其他服务 并承担代理额度内的倒账风险 三 代理行业务银行接受其他银行的委托 为其办理指定业务的活动 分为国内银行间代理和国际银行间代理两种类型 四 现金管理业务现金管理是银行协助企业科学的分析现金流量 使企业能科学 合理的管理现金 包括活期存款 余额 将多余的现金用于短期投资 增加收益 五 代理保管业务银行以自身所拥有的保管箱 保管库等设备条件 接受单位和个人的委托 代为保管各种贵重金属 契约文件 设计图纸 文物古玩 珠宝首饰 有价证券等 二 传统的中间业务5 信用卡业务 由银行或专门的信用卡公司发行的一种现代支付工具 三 表外业务 狭义的表外业务大致可分为担保业务 承诺业务 贷款出售及资产证券化等资产转换业务 衍生工具的交易以及与证券的发行 承销有关的投资银行业务 三 表外业务1 备用信用证 备用信用证指不以清偿商品交易的价款为目的 而以贷款融资 或担保债务偿还为目的所开立的信用证 是银行为其客户开立的保证书 这种业务涉及三方当事人 即开证银行 客户和受益人 三 表外业务1 备用信用证 通常 客户与受益人之间已达成某种协议 根据该协议 客户对受益人负有偿付或其他义务 银行应客户的申请向受益人开立备用信用证保证在客户未能按协议进行偿付或履行其他义务时 代替其客户向受益人进行偿付 银行为此支付的款项变为银行对其客户的贷款 通过向银行申请开立备用信用证 客户可以有效地提高自己的信誉 同时也需要向银行支付手续费 三 表外业务2 承诺业务 银行向客户作出承诺 保证在未来一定时期内根据一定条件 随时应客户的要求提供贷款或融资支持的业务 主要有信贷便利和票据发行便利两种形式 票据发行便利 又称票据发行融资安排 是指银行同客户签订一项具有法律约束力的承诺 期限一般为5 7年 银行保证客户以自己的名义发行短期票据 银行则负责包销或提供没有销售出部分的等额贷款 三 表外业务3 贷款出售 银行将已发放的贷款出售给其他金融机构或投资者 贷款出售一反以往 银行就是形成和持有贷款 的传统经营哲学 开始视贷款为可销售的资产 在贷款形成以后 进一步采取各种方式出售贷款债权给其他投资者 出售贷款的银行将从中获得手续费的收入 贷款出售对提高银行的资本充足率 分散 转移银行资产的风险 提高资产的流动性 都具有积极的作用 第五节 存款货币银行的经营原则与管理P160 银行与其他工商企业一样 其基本管理目标是实现银行价值的最大化 一 银行的经营原则 在流动性和安全性的基础上实现盈利性 三性原则 一 银行的经营原则1 流动性 流动性原则是指银行具有随时以适当的价格取得可用资金 随时满足存款人提取存款和满足客户合理的贷款需求的能力 银行都非常重视流动性管理 流动性管理的目标可以通过资产和负债两种途径实现 从资产方面来说 银行应持有一定比例的 可随时变现的 流动性较高的资产 从负债方面来说 银行应保持较强的融资能力 拓展融资渠道 从中选择期限与成本较合理 符合银行流动性需求的资金来源 一 银行的经营原则2 安全性 安全性原则是指银行具有控制风险 弥补损失 保证银行稳健经营的能力 银行是高风险的行业 其风险来源于银行的自有资本较少 主要靠负债经营 另一方面 银行在经营过程中始终面临各种风险 如信用风险 市场风险 由利率 汇率波动引起 管理风险 营运风险 环境风险 道德风险等 一 银行的经营原则2 安全性 安全性管理要求银行坚持稳健经营的理念 保持较高的资本充足比率 合理安排资产负债结构 提高资产质量 运用各种法律允许的策略和措施来分散和控制风险 提高银行抗风险的能力 一 银行的经营原则3 盈利性 盈利性原则是指商业银行在稳健经营的前提下 尽可能提高银行的盈利能力 力求获取最大利润 以实现银行的价值最大化目标 商业银行的盈利来自于各项收入与各项支出之差 银行的收入主要有贷款的利息收入 证券投资收入 出售资产的收入和手续费 佣金等服务收入等银行的支出主要有存款及其他借入资金的成本 各种营运及管理成本 工资 办公费 公关宣传 设备维修费等 贷款 投资及其他 如衍生工具交易 担保等 业务的损失以及支付税金 一 银行的经营原则3 盈利性 盈利性管理要求银行从总体上把握提高收益和控制成本两方面工作 具体来说 提高收益应做好以下几方面的工作 1 合理地确定资产结构 提高盈利资产的比重 2 提高资产质量 尤其是贷款质量 减少贷款和投资损失 3 合理地为贷款定价 除考虑资金成本外 还应综合考虑与客户的全面关系 贷款风险等因素 4 注重业务创新 积极拓展中间业务和表外业务 增加银行的非利息收入 一 银行的经营原则3 盈利性 控制成本应做好以下几方面的工作 1 控制负债成本2 加强内部经济核算 控制各项管理费用3 规范操作程序 减少事故和差错及其他损失 一 银行的经营原则3 盈利性 流动性是银行正常经营的前提条件 是银行资产安全性的重要保证 安全性是银行稳健经营的重要原则 离开安全性 银行的盈利性也就无从谈起 盈利性原则是银行的最终目标 保持盈利是维持银行流动性和保证银行安全的重要基础 银行的经营者应依据自身条件 从实际出发 统筹兼顾 通过多种金融资产的组合 寻求 三性 的最优化 二 巴塞尔协议 所谓资本充足率 就是指资本额与加权风险资产的比例 巴塞尔协议 是国际清算银行 BIS 的巴塞尔银行业务条例和监督委员会的常设委员会 巴塞尔委员会 于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的 关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议 的简称 该协议第一次建立了一套完整的国际通用的 以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准 有效地遏制了与债务危机有关的国际风险 二 巴塞尔协议 新巴塞尔协议1997年爆发的东南亚金融危机 波及全世界 而当时的巴塞尔协议机制却没有发挥出应有的作用 在这样的背景下 1999年6月 巴塞尔委员会发布第一次建议 决定修订1988年协议 以增强协议规则的风险敏感性 新巴塞尔协议有三大支柱组成 1 最低资本要求2 监管当局对资本充足率的监督检查3 信息披露 二 巴塞尔协议 巴塞尔协议 在雷曼兄弟破产两周年之际 巴塞尔协议 在瑞士巴塞尔出炉 最新通过的 巴塞尔协议 收到了2008年全球金融危机的直接催生 该协议的草案于2010年提出 并在短短一年时间内获得了最终通过 并将于此后的11月韩国首尔举行的G20峰会上获得证实批准实施 二 巴塞尔协议 2010年9月12日 巴塞尔银行监管委员会宣布 各方代表就 巴塞尔协议III 的内容达成一致 根据这项协议 商业银行的核心资本充足率将由目前的4 上调到6 同时计提2 5 的防护缓冲资本和不高于2 5 的反周期准备资本 这样核心资本充足率的要求可达到8 5 11 总资本充足率要求仍维持8 不变 此外 还将引入杠杆比率 流动杠杆比率和净稳定资金来源比率的要求 以降低银行系统的流动性风险 加强抵御金融风险的能力 二 巴塞尔协议III 新协议将普通股权益 风险资产比率的要求由原来的2 提高到4 5 核心资本充足率的要求也由4 提高到6 加上2 5 的防护缓冲资本 核心资本充足率的要求达到8 5 同时也提出各国可根据情况要求银行提取0 2 5 的反周期缓冲资本 以便银行可以对抗过度放贷所带来的风险 此外 还提出了3 的最低杠杆比率以及100 的流动杠杆比率和净稳定资金来源比率要求 二 巴塞尔协议III 为最大程度上降低新协议对银行贷款供给能力以及宏观经济的影响 协议给出了从2013 2019年一个较长的过渡期 全球各商业银行5年内必须将一级资本充足率的下限从现行要求的4 上调至6 过渡期限为2013年升至4 5 2014年为5 5 2015年达6 同时 协议将普通股最低要求从2 提升至4 5 过渡期限为2013年升至3 5 2014年升至4 2015年升至4 5 截至2019年1月1日 全球各商业银行必须将资本留存缓冲提高到2 5 二 巴塞尔协议III在我国 新版巴塞尔协议即将在明年1月1日起实施 未来的监管办法不仅有着更加严格的资本要求 银行通过发放次级债的补血手段也不再受用 面对新监管