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二学历税法简答题（按章节）：1.1税法在促进和保障税收职能实现方面的作用：（1）税法对组织财政收入具有保证作用；（2）税法对经济运行具有调节作用；（3）税法对实现社会职能具有促进作用；（4）税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现。1.2简述税法原则：税法基本原则，是指在有关税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本准则。其是税法精神最集中的体现，是指导税法的创制和实施的根本准则。（1）税收法定原则。又称为税收法律主义、税收法定主义、租税法律主义、合法性原则等，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须具有只能由法律予以明确规定；征纳主体的权利义务只以法律规定为依据。其内容分为课税要素法定原则、课税要素明确原则和程序合法原则。（2）税收公平原则。是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。其包括横向公平和纵向公平。（3）就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率包括税收的经济效率和税收的行政效率两种。1.3税法的调整对象对认识其法律地位的意义：（1）税法调整税收分配关系，主要是确定税收体制、税种、征税对象、纳税人范围、税率和减免等国家与纳税人之间的和国家内部中央与地方，以及中国政府与外国政府、涉外纳税人之间的实体利益分配关系。（2）税法调整税收征收管理关系，主要是确认国家征税机关及其税务人员与纳税人之间就征税和纳税过程中形成的税收征管关系的范围，保护参与税收征管关系当事人的权益，维护税收分配关系。1.4税法解释应当遵循的基本原则：（1）实质课税原则；（2）有利于纳税人原则。1.5税法的八大规则性要素包括：从内容来看，税法要素包括税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任八大部分。1.6完善目前税法中有权解释存在的问题应从哪几个方面着手：（1）根据税收法定主义的要求，税法解释主体权限应有法定性；（2）根据税收公平主义的要求，税法解释的方法必须统一、科学；（3）根据保护纳税人权利的要求，必须打破行政解释垄断的现状。1.7税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性。1.8税收的分类：（1）根据征收对象的性质和特点不同，可以将税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类。（2）根据税收最终归属的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。（3）根据税收管理权和税收收入支配权的不同，可以将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税。（4）根据计税标准的不同，可以将税收划分为从价税和从量税。（5）根据税收是否具有特定用途，可以将税收划分为普通税和目的税。（6）根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。1.9税法的作用：（1）税法具有对纳税人的保护和对征税人的约束作用。（2）税法对税收职能实现的促进和保证作用。税法对组织财政收入的保证作用；税法对经济运行的调节作用；税法对实现社会职能的促进作用；税法保证税收监督经济活动和社会活动职能的实现。（3）税法对国家主权与经济利益的维护作用。（4）税法对税务违法行为的制裁作用。1.10. 如何理解税率的设计是税收立法的中心环节：（1）税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体税额之间的数量关系或比率。（2）它是衡量税负高低是重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。（3）由于税率的高低直接体现国家的征收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段，因而正确设计税率，是税收的中心环节。111. 我国现行税法规定的纳税地点大致分为哪些情形：（1）固定业户到其机构所在地主管税务机关申报纳税；（2）固定业户到外县（市）经营的，分情况向固定业户所在地或经营地主管税务申报纳税；（3）非固定业户或临时经营者向经营地主管税务机关申报纳税；（4）进口货物向报关地海关纳税。1.12. 税收的经济效率与税收的行政效率各自是指：经济效率是指政府向企业和个人征税不但是收入分配，也是资源转移，是对市场所决定的资源进行重新配置，它既会促进经济效率或效益提高，也会导致经济效率的损失。行政效率是指政府设计的税收制度效率，是指政府设计的税收制度能在筹集充分的收入基础上使税务费用最小化。1.13. 税法解释最基本的方法是什么，为什么：税法解释的方法和一般的法律解释方法并无二致，即主要有文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法等。在税法领域，行政机关的强势地位，使得税法解释时必须特别强调对纳税人权利的重视，形式上表现为对税收法定主义的严格遵循。因此，充分运用文义解释法从严解释税法成为最主要的解释方法。1.14. 简述现阶段我国税制改革的内容：（1）积极稳妥地推进税费改革，清理整顿行政事业性收费和政府性基金。农村税费改革是中国税收法制建设的重要课题。税费改革不限于农村领域。（2）逐步完善现行税种制度，巩固1994年税制改革成果。实行增值税改革试点，探索改革方向。不断调整消费税、营业税等税种的征税范围和税率，以适应社会经济发展的需要。致力于所得税制的改革。调整部分税种、停征部分税种、新征某些税种、酝酿开征某些税种。（3）应对“入世”要求，削减关税，逐步取消非关税措施。（4）改革出口退税机制，加强税收征管工作。（5）推进地方税改革，改革地方税管理。1.15.税收的本质特征：税收的本质，是国家为一方主体的依法无偿的参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。2.1怎样理解税收法律关系的三大构成要素？（1）税收法律关系的主体。简称税法主体，是指税收法律关系的参加者，即承担税收权利义务的双方当事人，包括征税主体和纳税主体。税法主体的资格由国家税法直接规定。（2）税收法律关系的内容。是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务，即税法主体权利和税法主体义务。（3）税收法律关系的客体。简称税法客体，是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向和作用的客观对象。它是税收法律关系产生的前提，存在的载体，又是税收权利和义务联系的中介。2.2什么是税收管理体制？怎样理解我国现行分税制税收管理体制？税收管理体制，作为一项基本的税收法律制度，是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。它的核心内容是划分中央政府和地方政府之间的税权权限。税收管理体制是国家税法制度的一个重要组成部分，也是国家财政管理体制的一项重要内容。2.3如何完善我国纳税人权利的保障？（1）尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念。法律上确保征纳双方地位平等；高效优质服务，真正实现税收执法从监督管理型向管理服务型的转变；税收执法必须坚持公平、公正、公开。（2）制定税法通则，全面保障纳税人权利。（3）建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。明确税收执法权的权限；强化税收执法机关与其他机构之间的协助；完善税收执法监督。2.4. 简述税收法律关系变更的原因：（1）纳税人自身的组织状况发生变化；（2）纳税人的经营或财产情况发生变化；（3）税务机关的组织结构或管理方式发生变化；（4）税法的修订或调整以及不可抗力。2.5. 简述税收法律关系终止的原因：（1）纳税人完全履行纳税义务；（2）纳税义务应超过法定期限而消灭；（3）纳税义务人具备免税的条件；（4）有关税法的废止；（5）纳税人的消失。应注意的是，第（3）（4）（5）种情况下通常是相关的税收法律不发生。只有在相应的税收法律关系产生以后再出现这些情况，才会使其归于消灭。2.6. 如何理解开征权是税权的核心权能？（1）开征权是税权的核心权能，它是指国家选择某一征税对象向相应纳税人强制无偿征收一定比例的货币或实物的决策权。简而言之，开征权是指国家决定开征某一种税收的权利。（2）国家开征一种新税，就意味着将某一类财产或特定的行为确定为征税对象，而将征税对象所涉及的某些单位或个人确定为纳税义务人。（3）国家开征一种税，是将一部分财产从纳税人所有转为国家所有。这种财产所有权的转移必须通过一定的形式才能得以实现。（4）开征权是国家参与部分社会产品和国民收入分配、再分配的经济关系在法律上的表现。2.7.简述税收法律关系的特征。 （1）税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系（2）税收法律关系是基于税收事实而产生的法律关系；（3）税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关；（4）税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。3.1增值税为何受到各国政府的普遍重视和广泛采用？增值税和传统的流转税相比，具有以下四个方面的突出特点：（1）避免重复征税，具有税中性；（2）税源广阔，具有普遍性；（3）具有较强的经济适应性；（4）计算采用购进口税法，凭发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。增值税的上述特点，决定其在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用：（1）税收具有税中性，不会干扰资源配置；（2）有利于保障财政收入的稳定增长；（3）有利于国际贸易的开展；（4）具有相互勾稽机制，有利于防止偷税漏税现象的发生。3.2我国增值税的立法原则有：（1）普遍征收的原则；(2)中性、简化的原则；（3）多环节、多次征收原则。3.3什么是价外费用？它包括哪些项目？价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但不包括：（1）向购买方收取的销项税额；（2）受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（3）同时符合以下两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。3.4准予从销项税额中抵扣的进项税额有：（1）纳税人购进货物（包括外购原材料、燃料、动力等）或者接受应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；（2）纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；（3）纳税人购进农业生产者、小规模纳税人销售的农业产品和国有粮食购销企业销售的免税粮食，可以分别按照收购凭证、销售发票所列金额和法律规定的扣除率（13%）计算进项税额；（4）纳税人外购货物（不包括固定资产）和销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随运费支付的装卸费、保险费等杂费），依照7%的扣除率计算进项税额。但纳税人外购或者销售的免税货物所支付的运费不得计算进项税额抵扣；（5）使用废旧物资的生产企业购进废旧物资，依据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，按10%的扣除率计算进项税额；（6）一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可以以专用发票上填写的税额为进项税额予以抵扣；（7）混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定应当征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非应税劳务和兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合规定允许扣除的准予从销项税额中抵扣。3.5哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？增值税条例规定，纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。有根据我国现行增值税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）购进固定资产；（2）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（5）非正常损失的购进货物；（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 此外，在实践操作中，还需注意以下几点：（1）小规模纳税人不得抵扣进项税额；（2）纳税人进口货物，不得抵扣任何进项税额；（3）纳税人因进货退出或者让而回收的增值税税额，应当从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减；（4）纳税人发生了按规定不允许抵扣而已经抵扣进项税额的行为的，应当将该进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额；（5）纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法准确划分不得抵扣的进项税额依法律规定算出不得抵扣的进项税额。3.6国家规定特准退还或者免征增值税的项目：（1）对外承包工程公司运出境外，用于对外承包项目的货物；（2）企业在国内采购以后运出境外，作为在境外投资的货物；（3）境外带料加工装配业务使用（包括实物性投资）的出镜设备、原材料和散件；利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金方式出口的货物；（4）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的货物；（5）出境口岸免税店销售的货物；（6）出口企业从小规模纳税人处购进并且持普通发票的特殊货物；（7）保税区内的企业从保税区外国内购进货物，用于出口或者加工以后出口的；（8）出口加工区外的企业销售给出口加工区内的企业，并运入出口加工区供区内企业使用的国产设备、原材料和零部件等；（9）出口加工区内的生产企业生产出口货物所耗用的水、电、气；（10）外商投资企业在投资总额以内采购国家规定的免税范围内的国产设备（包括随设备购进的部分料、件）；（11）经国务院批准设立、享有进出口经营权的中外合资商业企业收购自营出口的国产货物；（12）外贸企业承接国外修理修配业务；（13）外国驻华使馆、领事馆等机构和外交代表、领事官员等人员在中国境内购买的货物和劳务。3.7简述关税特定减免税的范围。（1）保税仓库、保税工厂、保税区的货物减免关税；（2）国家鼓励、支持发展的外商投资和国内外投资项目，在投资总额内进口的自用设备及按合同随同设备进口的技术和配件、备件，免税；（3）企业为生产国家高新技术产品目录所列的产品而进口的自用设备及按合同随同设备进口的技术和配件、备件，免税。为引进国家高新技术产品目录中的先进技术而按合同向境外支付的软件费，免税；（4）利用外国政府、国际金融组织贷款进口的设备，免税；（5）符合规定的进口科研、教学用品、残疾人专用品，免税。对边贸互市贸易和小额贸易免税。3.8. 增值税专用发票在哪些情形下作废？（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且记账；（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。3.9.简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。 在于两者在增值税法中的地位不同。（1）一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税。小规模纳税人缴纳增值税只能采用简易方法，不能采用抵扣法，无权使用增值税专用发票。（2）为了既有利于加强专业发票的管理，又不影响小规模纳税人企业的经营，对会计核算暂时不健全，但能认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县市主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。4.1税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额？（1）纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，价格明显偏低且无正当理由的；（2）纳税人自己新建建筑物后出售；（3）单位将不动产无偿赠与他人。4.2我国现行消费税法有哪些项目：（1）烟。卷烟；雪茄烟；烟丝。（2）酒及酒精。粮食、薯类白酒；黄酒；啤酒；其他酒；酒精。（3）化妆品。（4）贵重首饰及珠宝玉石。金银首饰；非金银首饰；钻石及钻石饰品。（5）鞭炮、焰火。（6）成品油。（7）汽车轮胎。（8）小汽车。（9）摩托车。（10）高尔夫球及球具。（11）高档手表。（12）游艇。（13）木制一次性筷子。（14）实木地板。4.3简述消费税的纳税地点：（1）原则上在核算地纳税。（2）外地销售回核算地或所在地纳税。但到市县临时销售金银饰品的固定用户，应当向其机构所在地的主管税务局申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地纳税。未持有外出经营活动税收管理证明的，销售地及其机构所在地均征税，即外地销售部分双重征税。（3）进口、向报关地海关纳税。（4）委托加工，由受托方所在地代收代缴。但受托方是个体户时，由委托方收回消费品后在委托方所在地纳税。（5）总、分机构不在同一市县，向分机构所在地纳税。总、分机构在同省的则由省级国家税务局批准，不在同省的由国家税务局批准后可以由总机构汇总后向总机构所在地纳税。4.4营业税的计税依据和应纳税额的计算方法是什么？（1）营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业额。（2）营业税应纳税额的计算。纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。计算公式为：应纳税额=营业额税率。4.5. 消费税具有哪些作用：消费税的特点决定了消费税具有两大作用：（1）调节作用。（2）收入作用。4.6. 消费税的税率（税额）设计主要考虑哪些方面：（1）能够体现国家的产业政策和消费政策；（2）能够正确引导消费方向，抑制超前消费，起到调节供求关系的作用；（3）能够适应消费者的货币支付能力和心理承受能力；（4）要有一定的财政意义；（5）适当考虑消费品原有负担水平。4.7.消费税的特点是什么。 （1）课征范围具有选择性。（2）征税环节具有单一性。（3）税率设计具有灵活性、差别性。（4）征收方法具有多样性。（5）税款征收具有重叠性。（6）税收负担具有转嫁性。4.8.营业税的征税范围是什么？ 是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。5.1个人所得税纳税人的种类及其分类标准是什么？ 个人所得税的纳税主体，是指取得个人应税所得并负有相应纳税义务的个人。根据住所和居住时间两个标准，个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人。5.2. 不论支付地点是否在中国境内，属于来源于境内的所得包括哪些情形? （1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转入其他财产取得的所得；（4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（5）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。5.3税法具体列举了哪几项应征税的个人所得? （1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得。需要指出的是，个人担任董事职务取得的收入应属劳务报酬所得，并不视为工资薪金所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶让所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。5.4个人所得税法对每项应税所得的费用扣除范围和标准作了哪些规定? （1）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额；（2）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。目前，其费用扣除标准统一确定为19200元/年（1600元/月）。投资者的工资不得在税前扣除；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。减除必要费用是按月减除2000元；（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额；（5）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额；（6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。5.5. 个人取得的全年一次性资金的应纳税额的计算方式。 （1）先将雇员当月内取得的全年一次性资金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；（2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按前项确定的适用税率和速算扣除数计算征税；（3）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述计算方法执行。5.6. 目前有哪些情形实行纳税人自行申报的方式？ 个人所得税法实施条例第36条规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得的，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。6.1. 简述我国新修订的企业所得税法在哪些方面体现了税收公平原则？ （1）内、外资企业适用统一的企业所得税法；（2）统一并适当降低了企业所得税税率；（3）统一和规范税前扣除办法和标准；（4）统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主，区域优惠为辅”的新税收优惠体系。6.2. 如何区别不征税收入和免税收入？ （1）不征税收入是新的企业所得税法中新创设的一个概念。不征税收入是指从性质上和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。（2）不征税收入与免税收入的不同，是由于从根源和性质上，这些收入不属于营利性活动带来的经济利润，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业学得税原理上讲应不列为征税范围的收入范畴。（3）免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。6.3. 如何计算企业所得税的应纳税额？ 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除应减免的税额和允许抵免的税额后的余额，为企业所得税的应纳税额。其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。6.4. 简述税务机关核定企业应纳税所得额的办法。 （1）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；（2）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；（4）按照其他合理方法核定。6.5. 如何理解一般反避税条款的性质和作用？ 企业所得税法第47条规定：“企业实施其他不具有合理商业目的的安排，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关可以按照合理方法调整。”所称不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。应该说，企业所得税法的这条规定属于兜底性的条款，将无法归在转让定价、避税地、资本弱化具体反避税条款中但又构成避税且需要法律规则的情形涵盖在内。由于该条的内容具有相对的灵活性，所以很多学者认为它是一般反避税条款。6.6.“关联方”认定标准：关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。6.7.企业所得税免税收入的内容有：（1）国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。7.1关税的分类有哪些？ （1）根据征税对象的流向，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税；（2）根据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税；（3）以征收关税的计征依据为标准，关税可分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税、滑动关税；（4）以一国是否能独立自主制定税法为标准，关税可分为自主关税与协定关税；（5）按关税计征有无优惠为标准，关税分为普通关税、优惠关税。7.2契税的征税对象和计税方法如何？ 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。契税的计税依据为不动产的价格。应纳税额的确定与征收。契税的应纳税额依契税的计税依据和税率计算征收。公式为：应纳税额=计税依据*税率。7.3印花税的征税范围如何确定？ 印花税的税目：（1）购销合同；（2）加工承揽合同；（3）建设工程勘察设计合同；（4）见转转工程承包合同；（5）财产租赁合同；（6）货物运输合同；（7）仓储保管合同；（8）借款合同；（9）财产保险合同；（10）技术合同；（11）产权转让书据；（12）营业账簿；（13）权利、许可证照；（14）经财政部确认征税的其他凭证。7.4简述房产税的税率。 我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。另外，从2001年起，对个人按市场价格出租的居民用房，可暂减按4%的税率从租金中征收房产税。7.5房产税的计税依据是什么？如何计算其应纳税额？ 房产税计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。按照房产计税余值征税的，统为从价计征；按照房产租金收入计征的，称为从租计征。（1）从价计征的具体计算公式为：应纳税额=计税余值*适用税率；（1.2%）=应税房产原值*（1-扣除比例）*适用税率（1.2%）；（2）从租计价的具体计算公式为：应纳税额=租金收入*适用税率（12%或4%）。7.6. 土地增值税的计税依据如何确定？ 土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。所谓增值额，是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额之后的金额。7.6房产税的征税对象和征收范围是什么? （1）房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象，与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，也应作为房屋一并征税。（2）房屋税的具体征收范围为：城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村农民的房产，这主要是为了减轻农民负担。对于城乡居民用于居住的房屋不征房产税。需要注意：城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。7.7简述土地增值税的纳税人。 土地增值税的纳税人，为以出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。7.8简述城建税的税收优惠。 （1）海关对进口货物代征的增值税、消费税的，不正城建税。（2）减免增值税、营业税、消费税而发生退税的，同时退还已纳的城建税。但出口退还增值税、消费税的，不退还城建税。（3）三峡建设基金自2004年1月1日到2009年12月31日期间，免征城建税和教育费附加。（4）对“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加一律不予退还。7.9. 简述印花税纳税人。 境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人。具体包括：（1）立合同人。指合同当事人，但不包括担保人、证人、鉴定人。当事人代理人有代理纳税义务，与纳税人负有同等的纳税义务。合同各方均是纳税人。（2）立据人。书立产权转移书据的人。（3）立账簿人。开立并适用营业账簿的人。（4）领受人。领取并持有权利许可证照的人。（5）使用人。在国外我书立或领受，在国内使用应税凭证的人。7.10.简述印花税的优惠措施。 根据现行有关印花税的法律法规政策规定，下列凭证免纳印花税：（1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，但是视同正本使用者除外；（2）财产所有人将财产赠给以下三类单位所立的书据：政府、社会福利单位；学校；（3）经财政部批准免税的其他凭证。7.11.简述土地增值税的扣除项目。 （1）取得土地权所支付的地价款和有关费用。（2）房地产开发的成本费用；（3）经税务机关确认的旧房和建筑物的评估价格。（4）与转让房产有关的税金。包括营业税、城建税、印花税和教育费附加。（5）财政部规定的其他扣除项目。7.12.简述资源税作用的主要体现。 （1）通过税收调节开发主体的资源级差收入水平，促进企业在市场中的公平竞争。（2）严格资源开发管理，防止掠夺性开采，促进合理开发资源。（3）改变资源产业是国民经济薄弱环节的状况，有利于资源产业的发展。7.13.简述资源税的特点。 （1）征税目的主要在于调节因资源差别而形成的级差收入。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的范围较窄。（4）属于中央和地方共享税。7.14.我国进出口货物原产地认定标准。 （1）完全在一个国家（地区）获得的货物，以该国（地区）为原产地。（2）两个以上国家（地区）获得的货物，以最后完成实质性改变的国家（地区）为原产地。8.1简述应纳税额核定的适用情形。 （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，预期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，有无正当理由的。8.3简述提起税务行政诉讼应当符合的条件。 （1）原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民、法人和其他组织；（2）有明确的被告；（3）有具体的诉讼请求和事实根据；（4）属于人民法院受案范围和受诉法院管辖。8.4税收行政复议的基本原则有哪些? （1）全面审查原则；（2）一级复议原则；（3）合法、公平、公正、及时、便民原则；（4）不适用调解的原则；（5）不停止执行的原则。8.5. 我国的税款征收都有哪几种具体的方式? （1）查账征收；（2）查定征收；（3）查验征收；（4）定期定额征收；（5）代扣代缴；（6）代收代缴；（7）委托代征。8.6. 简述税务代理区别于一般民事代理的特征。 （1）主体资格的特定性；（2）法律约束性；（3）税收法律责任的不可转嫁性；（4）有偿服务性。8.7. 简述税收行政诉讼的基本原则。 （1）合法性审查原则；（2）不适用调解原则；（3）不适用处分原则；（4）被告负举证责任原则；（5）不停止执行的原则。8.8.简述税收行政诉讼的特征。 （1）税收行政诉讼的前提性；（2）税收行政诉讼主体的恒定性；（3）税收行政诉讼内容的限定性。8.2简述纳税担保的适用范围和类型。 依据现行法律的规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。（4）税收法律