第六章国际货款的收付.ppt

第六章国际贸易货款的收付教学目标 掌握国际货款结算中的三个支付工具 汇票 本票 支票掌握国际货款结算中的三种支付方式 汇付 托收 信用证教学重点 汇票信用证 第一节支付工具国际结算的工具有现金和票据 但票据的应用更为广泛 一 票据概述 一 票据的含义1 广义票据 指商业上的权利凭证赋予持票人一定权利的凭证都是票据 2 狭义票据 指以支付金钱为目的 用于清偿债权债务的凭证 是由出票人在票据上签名 无条件地约定由自己或由他人支付一定金额的 可以流通转让的证券 又称资金单据 金融票据 国际结算中的票据是指狭义票据 二 票据的特点1 流通性 一张票据可以在许多人之间流通转让2 无因性 因 是指产生票据权利 义务关系的原因 任何票据关系的产生总有一定的基础原因 票据的无因性并非否认其基础原因 而是指票据一旦作成 票据上权利就与其原因关系相分离 成为独立的票据债权债务关系 不再受先前的原因关系存在与否的影响 3 要式性票据的作成必须具备法定的形式 才能产生票据的效力 三 票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利 承担票据义务的当事人 也称票据法律关系主体 1 基本当事人是构成票据关系的必要主体 基本当事人的不存在 不完全或者不确定 票据关系将不能成立 票据也将无效 1 出票人 Drawer 开立票据并交付给他人的人 或者说是签发票据的人 出票人对受款人及正当持票人承担票据在提示付款或承兑时必须付款或者承兑的保证责任 2 受票人 Drawee 就是 付款人Payer 即根据出票人的命令支付款项的人 3 受款人 Payee 是指受领票据所规定的金额的人 也是票据的债权人 2 非基本当事人是指在票据出票完成后 在基本票据关系的基础上 因各种辅助票据行为而后加入票据关系的当事人 1 背书人endorser背书是一种票据行为 是票据转让的一种重要方式 背书是由持票人在票据背面签上自己的名字 并将票据交付给受让人的行为 这里的持票人称为背书人 受让人称为被背书人 2 承兑人 acceptor 指在票据上承诺并记载汇票到期日支付汇票金额的付款人 也是汇票的主债务人 3 持票人holder是指占有票据的人 只有持票人有权利向付款人或其他关系人要求履行票据责任 票据上的当事人在各种票据行为中都有特定的名称 所以同一当事人可以有两个名称 可以具有双重身份 二 汇票 BillofExchange Draft 重点 一 含义 我国 票据法 对汇票的定义 出票人向受票人签发的 要求其在见票或者在指定日期无条件支付一定金额给指定的受款人或持票人的书面命令 中华人民共和国票据法 于1995年5月10日通过 该法共7章111条 自1996年1月1日起施行 二 汇票的基本内容 1 载明 汇票 字样 BillofExchangeExchangeDraft2 无条件支付命令Payto 3 大写和小写的货币金额 CertaininMoney Exchangefor后面填写小写金额 货币代号 阿拉伯数字例如 EUR4231 55Thesumof后面填写大写金额 Say 货币全称 数字大写 onlySAYEUROSFOURTHOUSANDTWOHUNDREDTHIRTYONEANDCENTSFIFTY FIVEONLY 金额不能涂改如果要支付利息 必须表明利率 4 付款期限 tenor 5 付款人姓名 Drawee 受票人 与付款地点 P1aceofpayment 6 汇票的收款人payee7 出票日期 DateofIssue 8 出票地点 P1aceofIssue 9 出票人签字 SignatureoftheDrawer 10 汇票的份数是一式两份Firstofexchange original 正本汇票 secondofexchange duplicate 副本汇票 受票人付款原则是 付一不付二 付二不付一 汇票的作废条款 Firstofexchange secondofthesametenoranddateunpaid secondofexchange Firstofthesametenoranddateunpaid 四 种类 1 根据出票人的不同 分为 1 银行汇票 Banker sDraft 出票人是银行 付款人也是银行 2 商业汇票 CommercialDraft 出票人是企业或个人 付款人可以是企业或个人 也可以是银行 2 按照有无随附单据 分为 光票 CleanBill 不附带商业单据的汇票跟单汇票 DocumentaryBill 附带有商业单据 3 按付款时间的不同 分为 1 即期汇票 SightDraft 是指在提示或见票时立即付款的汇票 见票即付 汇票上的tenor处填写atsight 2 远期汇票 DemandDraft 是指在出票后一定期限或特定日期付款的汇票 见票后30天付 如 At30daysaftersight 出票后30天付 如 At30daysafterdate 提单签发日后30天付 如 At30daysafterdateofBillofLading指定日期付 Fixeddate 如 on1stMay 2009 paytoJohnSmith 4 按照承兑人的不同 分为 商业承兑汇票 CommercialAcceptanceDraft 由工商企业或个人承兑的远期汇票银行承兑汇票 Banker sAcceptanceDraft 由银行承兑的远期汇票 一张汇票往往可以同时具备几种性质 由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是 A 银行汇票B 商业汇票C 远期汇票由出口商签发的要求银行在一定时间内付款并经付款人承兑的汇票 A 既是银行汇票 又是商业汇票B 既是商业汇票 又是银行承兑汇票C 既是银行汇票 又是远期汇票 五 汇票的使用也称为票据行为 票据行为是指在票据的流通过程中 依票据上规定的权利和义务所确立的法律行为 1 出票 Issue 出票是指出票人在汇票上填写付款人 付款日期 付款金额 付款地点及收款人等项目 经签字后交结受票人的行为 两个动作 缮制汇票并签字 提交汇票 出票人签发汇票后 即承担该汇票被承兑或付款的责任 当汇票得不到承兑或付款时 持票人可以向出票人追索 根据出票时 受款人的填写不同 限制性抬头 paytoSmithonly 汇票不能流通转让指示式抬头 paytoSmithororder 汇票可以经过背书流通转让持票人或来人抬头 paytobearer 汇票无须背书 就可以流通转让 我国票据法不允许采用这种 2 提示 Presentation 是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为 付款提示 承兑提示 3 承兑 Acceptance 指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为 两个动作 承兑人在汇票上面书写 承兑 字样 签字 并加注承兑日期 有时还加注汇票到期日 把承兑的汇票交给持票人 承兑的适用范围 承兑是汇票的特有制度 本票和支票没有承兑问题 承兑只适用于远期汇票 我国票据法不允许附加条件的承兑 票据法第四十三条规定 付款人承兑汇票 不得附加条件 承兑付有条件的 视为拒绝承兑 汇票一经承兑 承兑人就以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任 而出票人便成为汇票的从债务人 次债务人 4 背书 Endorsement 背书是出票人在汇票背面签字盖章的行为 背书是票据转让的一种法定程序 两个动作 一是在汇票背面背书 二是交付给被背书人 背书的当事人背书人 出让人 前手被背书人 受让人 后手前手对后手有连带担保汇票必然会被承兑或付款的责任 所有的前手都是后手的前手 所有的后手都是前手的后手 背书方式 1 记名背书 汇票背书给某一特定人或特定人的指示人 背书人在汇票背面不仅记载自己的名字 而且记载了被背书人的名字 2 空白背书 又叫不记名背书 背书人只在汇票背后签名 而不注明付给某人 经过空白背书之后 受让人可以不须背书即可转让 3 限定性背书背书人在汇票背面不仅记载自己的名字 而且记载了被背书人的名字 并且加注限制汇票继续转让的文字 5 付款 Payment 是付款人依据票据文义支付票据金额 以消灭票据关系的行为 6 拒付 Dishonour 持票人提示汇票要求承兑时 遭到拒绝承兑 或要求付款时 遭到拒绝付款 付款人逃避不见汇票 死亡或宣告破产等均称为拒付 也称退票 7 贴现 汇票的持票人在需要资金时 将未到期但已获承兑的汇票转让给银行 银行按规定从票面金额中扣减一定利息后 向持票人兑付票款 8 追索 持票人遭到退票后 立即产生追索权 持票人为了行使追索权应及时作出拒付证书 四 本票 PromissoryNote 1 含义 是指出票人签发的 保证自己在即期或定期或在可能确定的将来时间 支付一定金额给某人或其指定人或持票人的无条件书面承诺 2 本票的必要项目 1 写明 本票 字样 2 无条件支付承诺 3 收款人或其指定的人 4 出票人签字 5 出票日期和地点 6 付款期限 7 一定金额 8 付款地点 3 本票的种类按出票人分类 商业本票 工商企业签发银行本票 银行签发按付款时间分类 即期本票远期本票 五 支票 Cheque Check 1 含义 是以银行为付款人的即期汇票 2 出票人应负的责任 票据责任 出票人对收款人担保支票的付款法律责任 出票人应在付款银行存有不低于票面金额的存款 3 支票必须记载的事项写明 支票 的字样无条件支付命令付款银行名称出票人签字出票日期与地点付款地点一定金额收款人或其指示人 4 支票的种类记名支票 指定收款人不记名支票 空白支票 付给持票人划线支票 只能委托银行代收票款入帐 不能提取现金保付支票 由付款银行加 保付 字样并签字 5 支票的有效期日内瓦 票据统一法 规定 1 如果出票和付款是在同一国 则自出票日起算8天有效 2 如果出票和付款不在同一国而在同一大陆 则自出票日起算20天有效 3 如果出票和付款不在同一国也不在同一大陆 则出票日起算70天有效 我国 票据法 规定 持票人自出票日起10天内提示付款异地使用的支票 有效期由中国人民银行另行规定 第二节支付方式 一 汇付和托收一 汇付 Remittance 一 汇付的概念又称汇款付款人按约定的条件和时间主动通过银行或其他途径将款项汇交给收款人 二 当事人1 汇款人 Remitter 通常为进口人 2 收款人 Payee 通常为出口人 3 汇出行 RemittingBank 接受汇款人的委托 汇出款项的银行4 汇入行 PayingBank 或解付行 接受汇出行的委托 解付汇款的银行解付 简单来说就是把钱付出去的意思 三 种类1 电汇 TelegraphicTransfer T T 汇出行应汇款人的申请 通过拍发电报或电传指示汇入行解付一定金额给收款人 汇款人 进口方 汇入行 汇出行 收款人 出口方 1电汇申请 3通过电报 电传发出委托书 6向收款人解付汇款 7发出付讫借记通知书并索偿 2电汇回执 4通知收款人收款 5收款人持通知书收款 2 信汇 MailTransfer M T 汇出行应汇款人的申请 用邮政航空信件寄发委托通知 指示汇入行支付一定金额给收款人 3 票汇 RemitancebyBanker sDemandDraft D D Remitance 汇寄Banker sDemandDraft 银行即期汇票汇出行应汇款人的申请 代汇款人开立以其分行或代理行为付款行的银行即期汇票 并将票据交给汇款人 由汇款人自行寄送给收款人 收款人持票取款的一种汇款方式 汇款人 进口方 汇入行 汇出行 收款人 出口方 填写票汇申请书 银行开出即期汇票 收款人持票取款 核对无误后付款 付讫借记通知书并索偿 寄送银行即期汇票 寄票汇通知 四 在国际贸易中的实际应用1 预付货款paymentinadvance进口商先汇付货款 出口商收妥货款再发货使用预付货款的做法 主要是出口商对进口商不太信任 或者出口商品在国际市场行情较好 出现异常突出的卖方市场局面 2 货到付款出口商先发货 交出货运单据 进口商再汇付货款货到付款方式对出口商很不利 1 出口商先发出货物 要承担进口商收货后不履约付款的风险 2 货款往往不能及时收回 出口商的资金被人占用 造成一定的损失 五 汇付方式的利弊1 好处 1 简便 快捷 省却许多繁琐的程序 节约了时间 2 避免了银行以及一些国际惯例的束缚 3 银行费用低廉 2 弊端汇付属于商业信用 风险大 1 买方的风险 预付了货款 而最终收不到货物 2 卖方装运货物以后 买方不支付或不及时支付余款 二 托收 Collection 一 定义又叫银行托收 出口方根据买卖合同发送货物后 开立汇票 或者不开汇票 连同货运单据 委托银行向进口方收取货款的一种支付方式简单说 托收就是委托收款 二 当事人委托人 Principal 通常指出口方托收行 RemittingBank 接受出口方的委托代收行 CollectingBank 接受托收行的委托向付款人收款的银行提示行 PresentingBank 付款人 Payer 进口方需要时的代理 三 种类 1 根据所使用的汇票的不同 分为 光票托收 CleanCollection 跟单托收 DocumentaryCollection 2 根据交单条件的不同 跟单托收分为付款交单承兑交单 1 付款交单Documentsagainstpayment D Pdocuments 单据 交单Against 以 为背景 以 为前提Payment 付款出口商发货后 取得货运单据 委托银行收款 并指示银行 只有在进口商付清货款后 才能将货运单据交给进口方 按付款时间的不同 D P可分为 即期付款交单 D PatSight 远期付款交单 D PafterSight 托收行 代收行 1合同规定D P即期结算 出口人 2开汇票或不开汇票 交货运单据 办理托收申请 4寄汇票 货运单据 托收委托书 5提示即期汇票付款 9款项拨付出口商 进口人 6付款 7交单 8款项拨付托收行 3接受委托 托收行 代收行 1合同规定D P远期结算 出口人 2开远期汇票 交货运单据 办托收申请 4寄远期汇票 货运单据 委托书 5提示远期汇票承兑 进口人 7付款 8交单 9款项拨付托收行 6汇票到期 提示付款 10款项拨付出口商 3接受委托 D P远期方式下 如果货物先到目的地 而付款期限在后 可选择下列办法 1 买方在付款到期日之前提前付款赎单 扣除未到期的利息 作为买方享受的提前付款的现金折扣 2 买方凭信托收据先借出货运单据提货 待汇票到期后 买方再来付款 并收回信托收据 信托收据 TrustReceipt 是买方借单时提供的书面信用担保文件 代收行同意借单 由代收行承担责任 出口方同意借单 由出口方承担责任 此法在理论上叫 D P T R 其含义为 付款交单 但卖方同意买方凭信托收据借单 2 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance D A Acceptance 承兑出口商指示银行 在进口商进行汇票承兑后再交出货运单据出口人开具远期汇票 连同商业单据 通过银行向进口人提示 进口人承兑汇票后 得到商业单据提货 待汇票到期日 再履行付款义务 托收行 代收行 出口人 2开立远期汇票 交货运单据 申请托收 4寄交单据 汇票 委托书 5提示远期汇票承兑 进口人 6承兑 7交单 10款项拨付出口商 8付款 9款项拨付托收行 1合同规定D A结算 3接受委托 某外贸公司与某美籍华人客户做了几笔顺利的小额交易后 付款方式为预付 后来客户称销路已经打开 要求增加数量 可是 由于数量太多导致资金周转不开 最好将付款方式改为D Patsight 当时我方考虑到使用D Patsight方式时 如果对方不去付款赎单 就拿不到单据 货物的所有权归我方所有 我方未对客户的资信进行全面调查 就以此种方式发出了一个40 货柜的货物 金额为30万美元 后来 事情发展极为不顺 货物到达目的港后 客户借口资金紧张 迟迟不去赎单 10天后 各种费用相继发生 考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定 拉回来也是库存 便被迫改为D A30天 可是 客户将货提出之后 就杳无音讯 后来我方到涉外法律服务处与讨债公司了解到 在美国打官司费用极高 考虑再三 只好作罢 3 D P远期与D A的异同点相同点 1 都属于商业信用 2 都是远期付款 3 都要由买方承兑 我方一笔出口货款请银行按D P即期托收 该托收货款被买方拒付 银行随即告知我方 时隔数周 我方向银行交待货物处理办法 此时货物已有部分被盗 我方认为银行没有保管好货物 并要求银行赔偿 银行断然拒绝 问 银行这样做是否有道理 五 性质1 属于商业信用 卖方承担风险大2 银行有 三不管 一不管单 不负责审查单据真伪 二不管货 不负责货物的真实情况三不管钱 不负责买方是否付款 六 托收方式下出口方的风险防范1 对于新客户或信誉不好的客户 不宜使用托收方式 2 了解有关国家的商业惯例 以免因为当地的习惯做法影响安全收汇 拉美有些国家的法律和习惯是 D P远期汇票经承兑后 买方就可以取走单据 即把D P远期改为按D A处理 案情 2005年6月 我国甲公司同南美客商乙公司签订出口合同 双方商定采用D P90天方式结算 我方托收行是甲银行 南美代收行是乙银行 但到了规定付款日 对方毫无付款动静 更有甚者 全部单据已由乙公司承兑汇票后 由当地代收行乙银行放单给乙公司 于是甲公司在甲银行的配合下 聘请了当地较有声望的律师对代收行乙银行 因其将D P远期作为D A方式承兑放单的责任 向法院提出起诉 当地法院以惯例为依据 主动请求我方撤诉 并改为调解方式解决该案 经过双方多次谈判 该案终以双方互相让步而得以妥善解决 3 托收的货款金额不宜过大 4 托收尽量使用D P即期 5 如果货款金额较大 买方可要求买方预付部分货款 30 左右 余款用D P即期 6 出口合同应争取技CIF或CIP条件成交 由出口人办理货运保险 或也可投保出口信用保险 在不采用CIF或CIP条件时 应投保卖方利益险 七 托收的国际惯例 托收统一规则 UniformRulesforCollection PublicationNo 522 简称URC522 国际商会制定 1995年公布 1996年1月1日正式生效 我某公司出口货物一批 合同规定采用托收方式付款 设寄单邮程为10天 2 天津M公司以CIF条件出口一批货物给香港的进口商 付款方式为D P30天付款 香港汇丰银行为代收行 M公司按规定将货物装船 取得清洁提单 随即出具汇票 连同提单等委托中行通过香港汇丰银行向进口商收取货款 五天后所装货物安全运抵香港 因当时该商品的行市看好 进口商凭信托收据向汇丰银行借单 提取货物并将部分货物出售 不料因到货过于集中 货物价格迅速下跌 进口商在汇票到期时拒绝付款 你认为M公司应如何处理此事 说明理由 3 我某出口公司与每商成交 双方规定30 贷款以T T电汇方式汇款 余下的70 贷款以D P托收结算 请图示电汇方式和D P托收的基本流程 第三节信用证 重点 一 信用证的含义LetterofCredit 简称L C指银行应申请人的要求并按其指示 向第三方开具的有条件付款承诺的书面文件 条件 出口方递交符合信用证规定的出口单据 二 性质 银行信用三 特点 1 开证银行是第一付款人 1 受益人找开证行收取款项 不用去找买方 2 开证行支付款项不以买方的意愿和能力为条件 只以单据符合信用证的要求为前提 2 信用证是一种单据买卖 银行只看单据表面是否与信用证条款完全一致 不管实际交货的情况如何 1 如果受益人提交的单证一致 银行就一定付款 2 如果单证不符 银行就有权拒付 3 银行不管卖方实际交付的货物情况如何 3 信用证是独立于买卖合同之外的自足文件 可以认为信用证条款是最新的合同条款 如果信用证条款与合同条款不符 1 卖方可以不接受这些条款 通知买方修改信用证 2 如果卖方没有提出异议 则表示卖方默认了这些新的合同条款成立 四 信用证的作用1 保证出口商的货款取得安全保障2 保证出口商获得外汇保障3 使出口商获得融资便利4 对于买方的利益也有一定保护作用 5 银行参与信用证交易也为其带来一定利益 五 当事人1 开证申请人 Applicant 进口方受到两个合同的约束 买卖合同与开证申请书 交付押金及手续费 2 开证银行 OpeningBank IssuingBank 进口地的银行根据开证申请人的指示开证负有第一性的付款责任终局性付款责任取得质押的权利行使付款和拒付的权利 3 受益人 Beneficiary 出口方信用证上指定享有信用证权益的人审核信用证条款及时装运 提交正确 完整的单据取得货款的权利 4 通知银行 AdvisingBank NotifyingBank 与开证行之间是委托代理关系有权决定是否接受开证行的委托收取通知费 信用证通知费有些银行按笔收取 有些银行按信用证金额的一定比例收取 而这个比例又因不同的银行而有所高低 其差距巨大 通知行的责任 将信用证内容和事后的修改内容通知给受益人 且审核信用证的表面真实性 核对印鉴是否相符 核对密押是否相符 信用证的印鉴 Signature 开证行有权签字者的签字 开证行开立的信用证 须经其有权签字者签名后 寄至通知行 由通知行经与印鉴留样核对相符 即可确认信用证的真实性 建立印鉴关系 须由双方银行的总行互换印鉴 以后各银行的印鉴如有增补 则由总行寄至与它有业务往来的银行 信用证的密押 Testke 开证行与通知行间事先约定的 在发送信用证时或由开证行在信用证上加注的密码 密押经通知行查核相符 即可确认信用证的真实性 银行间建立密押关系可由一方银行寄送密押给对方银行 约定双方共同使用 也可由双方银行互换密押 各自使用自己的密押 5 议付行 NegotiatingBank 押汇银行或贴现银行议付 Negotiation 强调是对单据的买入行为 可以理解为 买入单据 垫付资金 议付行与通知行可以是同一银行议付行有权向开证行 保兑行索偿已向受益人垫付的款项议付行必须严格审单 保证单证一致 才能如期收回垫款 如果议付行向开证行 保兑行索偿遭到拒付 可以向受益人行使追索权 6 保兑银行 ConfirmingBank 是指应开证行的请求在信用证上加具保兑的银行 在单证相符条件下 保兑行的付款责任与开证行都是第一性付款人 都是终局性的付款 不得相互推诿 但保兑行和开证行的承诺是分别独立的 各自承担的责任范围 承诺的内容可以不完全一致 7 偿付行 Reimbursingbank 是指接受开证行的委托 代开证行向议付行等清偿垫款的银行开证行与偿付行是委托代理关系 偿付费用一般由开证行负责偿付行与信用证无直接关系 信用证项下的单据由议付行直接寄送开证行 偿付行不接受单据 不审核单据 8 受让人 Transferee 又称第二受益人信用证的第一受益人将信用证的全部或部分转让 六 信用证的主要内容1 对信用证本身的说明 2 货物的记载 3 运输的说明4 对货运单据的要求 5 其他条款6 特殊条款 7 根据 跟单信用证统一惯例 开立的文句 UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits 简称 UCP 国际商会制定 1993年修订为 UCP500 2006年修订的 UCP600 于2007年 月1号正式的实施 七 信用证开立的形式1 信开本 openbyairmail 开证行采用印就的信函格式的信用证 开证后以航空邮寄送通知行 2 电开本 openbycable 开证行使用电报 电传 传真 SWIFT等各种电讯方式将信用证条款传达给通知行 SWIFT是环球银行财务电讯协会 SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication 的简称 该组织成立于1973年 专门为银行业务信息传递提供服务 目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统 SWIFT的使用 使银行的结算提供了安全 可靠 快捷 标准化 自动化的通讯业务 提高了银行的结算速度 由于SWIFT的格式具有标准化 目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文 SWIFT在互联网上有专用服务器 银行里面也有相应的电脑硬件和SWIFT软件 用于登录 收发SWIFT电子文件 这种SWIFT电文跟电子邮件不同 有专门的的格式 messagetype 简称MT 而且不同类别的银行业务还有不同的MT格式 分别编号 比如用于电汇的就是MT100格式 用于托收的MT400格式 信用证开证则是MT700等等 SWIFT电文需要身份代码 称为SWIFTCODE 只要是SWIFT的会员就有自己的SWIFT代码 有了这个代码银行才能彼此联系 SWIFT特点 SWIFT需要会员资格 我国的大多数专业银行都是其成员 SWIFT的费用较低 同样多的内容 SWIFT的费用只有TELEX 电传 的18 左右 只有CABLE 电报 的2 5 左右 SWIFT的安全性较高 SWIFT的密押比电传的密押可靠性强 保密性高 且具有较高的自动化 SWIFT的格式具有标准化 对于SWIFT电文 SWIFT组织有着统一的要求和格式 SWIFT电文表示方式 1 项目表示方式如 59BENEFICIARY 受益人 51aAPPLICANT 申请人 不同的代号 表示不同的含义 项目还规定了一定的格式 各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示 在SWIFT电文中 一些项目是必选项目 一些项目是可选项目 必选项目是必须要具备的 如 31DDATEANDPLACEOFEXPIRY 信用证有效期 可选项目是另外增加的项目 并不一定每个信用证都有的 如 39BMAXIMUMCREDITAMOUNT 信用证最大限制金额 2 日期表示方式SWIFT电文的日期表示为 YYMMDD 年月日 如 1999年5月12日 表示为 990512 或者12MAY992000年3月15日 表示为 000315 2001年12月9日 表示为 011209 3 数字表示方式在SWIFT电文中 数字不使用分格号 小数点用逗号 来表示 如 5 152 286 36表示为 5152286 36 4 5表示为 0 8 5 表示为 5PERCENT 4 货币表示方式澳大利亚元 AUD 奥地利元 ATS 比利时法郎 BEF 加拿大元 CAD 人民币元 CNY 丹麦克朗 DKK 德国马克 DEM 荷兰盾 NLG 芬兰马克 FIM 法国法郎 FRF 港元 HKD 意大利里拉 ITL 日元 JPY 挪威克朗 NOK 英镑 GBP 瑞典克朗 SEK 美元 USD 1 简电本开证行将信用证的主要内容以电讯方式传递给通知行 由其传递受益人 之后再将信用证证实书 有效信用证文件 传递给通知行 由其传递受益人 又称 预先通知信用证 Pre adviceCredit 根据UCP600第11条的规定 简电信用证不是有效的信用证文件 2 全电本是指开证行以电讯方式开立完整的 有效的信用证 无须再寄送信用证的证实书 八 信用证支付的一般程序以即期不可撤销的议付跟单信用证为例 开证申请人 进口方 开证行 受益人 出口方 通知行 议付行 合同关系 3开证 寄证 4通知转递信用证 5交单议付 6垫付资金 7寄单索汇 8审单付款 2申请开证 9通知付款赎单 1买卖合同关系 10付款赎单 九 种类 一 按信用证项下的汇票是否附有货运单据分 1 跟单信用证 DocumentaryCredit 2 光票信用证 CleanCredit 二 不可撤销信用证 IrrevocableCredit 信用证一经开出生效 在其有效期内 未经受益人及其有关当事人的同意 开证行既不能修改也不能撤销 UCP600 规定 信用证一经开出即是不可撤销的 并不因为其未如此表明而更改 UCP600 删除了可撤销信用证的概念 三 按有无另一家银行加以保兑分 1 保兑信用证 ConfirmedLetterofCredit 保兑行以 本人 的身份对受益人负有第一性的 终局性的付款责任 按 UCP600 规定 保兑行若不同意加具保兑 必须毫不延迟的通知开证行 并应告知受益人 需要保兑信用证的情况 信用证金额超过开证行的支付能力 开证行与受益人所在国家的银行无代理行关系 开证行所在国家外汇储备不足或有大量外债 进口国政局动荡或对进出口交易实施严厉的外汇管制 2 不保兑信用证 UnconfirmedLetterofCredit 开证行开出的信用证没有经过另一家银行保兑 四 议付信用证 NegotiationL C 信用证中注明 bynegotiation开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证公开议付信用证 OpnNegotiationL C 限制议付信用证 RestrictedNegotiationL C 五 即期付款信用证 SightL C 信用证中注明 bypaymentatsight受益人开立即期汇票 或无须汇票 只要受益人提交合格的出口单据就可向指定银行提示请求付款指定银行在此称为 付款行 一般与受益人同处一地 受益人交单方便 收汇较快 付款行的付款有审单责任 且对受益人无追索权 六 承兑信用证 AcceptanceCredit 信用证中注明 byacceptance付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时 先在汇票上履行承兑手续 等汇票到期日再行付款 按 UCP600 规定 开立信用证时不应以开证申请人作为汇票的付款人 承兑信用证的汇票付款人可以是开证行或其他指定的银行 又称为银行承兑信用证 Banker AcceptanceL C 七 延期付款信用证 DeferredPaymentL C 信用证中注明 bydeferredpayment为逃避印花税 同时也由于某些国家对远期汇票的期限有所限制 延期付款信用证不要求受益人出具远期汇票延期付款信用证没有远期汇票 也没有银行承兑 受益人不可能通过贴现汇票获得资金 八 根据受益人对信用证的权利可否转让分为 1 可转让信用证 TransferableCredit 信用证的第一受益人授权银行将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人 第二受益人 使用的信用证 根据 UCP600 的规定 只有注明 可转让 Transferable 字样 信用证方可转让 可转让信用证只限转让一次 第二受益人不得转让给任何其后的第三受益人 分批装运条件下 可将信用证金额分割转让几个第二受益人转让费用原则上由第一受益人负担 另有约定者除外 可转让信用证适合有中间商的贸易 2 不可转让信用证 Non transferbleCredit 信用证的利益只能是受益人本人享有 受益人不能将信用证的权利转让给他人 九 对背信用证 BacktoBackCredit 1 是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础 另开一张内容相似的新信用证 这份新证称为对背信用证 2 对背信用证主要适用于由中间商介入的进出口贸易 进口方 中间商原证受益人 新证开证人 原证通知行新证开证行 原证开证行 出口方新证受益人 新证通知行 对背L C 第一份L C 对背信用证基本条款与原证相同 但金额 单价减少 装运期与交单期提前 对背信用证的俗称很多 转开信用证背对背信用证桥式信用证 母子信用证从属信用证 十 对开信用证 ReciprocalCredit 是指贸易双方各开出一份以对方为受益人的信用证 两张信用证相互联系 互为条件两证金额大体相等两证可以同时开立 也可先后开立 两证可以同时生效 也可分别生效 对开信用证的适用范围 1 进料加工 2补偿贸易 3 易货贸易对开的原因 因为担心对方进口以后不再履行其出口义务 或者担心对方出口以后不再履行其进口义务 就通过互相联系 互为条件的开证办法来彼此约束 十一 循环信用证 RevolvingCredit 信用证被全部或部分使用后 其金额又恢复到原金额 可再次使用 直至达到规定的次数或规定的金额为止 1 按时间循环 2 按金额循环 应用 长期分批交易 申请人为避交多次开证费用和节省开证押金 十二 预支信用证 AnticipatoryCredit 1 开证行允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用证2 预支方法 1 向开证行预支 受益人开立以开证行为付款人的光票 2 向议付行预支 开证行授权议付行预先垫付货款 开证行保证偿还并负担利息 3 预支信用证的特点 受益人收款在前 发送货物与交单在后4 俗称 红条款信用证redclausecredit 5 预支款项的损失风险均由进口商承担6 一般适合紧缺商品或季节性强的商品交易 进口商采用优惠的有竞争力的支付方式 以求尽快获得所需商品 十三 备用信用证 StandbyL C 又叫 商业票据信用证 或 担保信用证 开证行根据开证申请人的请求 对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证 开证行保证在申请人末履行其应履行的义务时 受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票 或不开具汇票 并提交开证申请人末履行义务的声明或证明文件 即可取得开证行的偿付 备用信用证与跟单信用证的比较 十 信用证支付方式的弊端1 信用证单据买卖的特殊性很客易给买方造成风险 2 信用证方式呆板 手续复杂 要求苛刻 信用证相关的信息传递方向是严格单向 固定的 当事人要想传递各自的信息 他们只能各就其位 按部就班 不得越雷池半步 也不能反向 3 信用证不是 保险公司 不可撤销的信用证也可以变相 撤销 4 信用证方式下的银行费用要比汇付等支付方式高 所有的银行服务都是有偿服务 凡是涉及银行服务的环节都将最终产生费用 案例1某公司从国外某商行进口一批钢材 货物分两批装运 支付方式为不可撤销即期信用证 由中国银行开立一份循环信用证 第一批货物装运后 卖方在有效期内向银行交单议付 议付行审单后 即向该行议付货款 随后 中国银行向议付行付款赎单 我方在收到第一批货物后 发现货物品质与合同不符 因而要求开证行中国银行对第二份信用证项下的单据拒绝付款 但遭开证行拒绝 问 开证行这样做是否合理 为什么 案例2某纺织品进出口公司与国外H公司按CFR条件签定一份棉织品出口合同 合同规定装运期为10月份 但未规定具体开证日期 外商拖延开证 我方见装运期快到 从9月底开始 连续多次电催外商开证 10月5日 收到开证的简电通知书 我方因怕耽误装运期 即按简电办理装运 10月28日 外商开来信用证正本 正本上对有关单据做了与合同不符的规定 我方审证时未予注意 交银行议付时 银行以单据不符为由 拒付货款 试分析 我方应从此事件中吸取哪些教训 案例3 我某外贸公司与外商于2004年7月10日以CIF方式签订了一份出口价值150000美元商品的销售合同 不可撤销信用证付款 合同中规定我方应在8月份运出货物 7月28日中国银行通知我外贸公司 收到外商通过国外银行开来的信用证 经审核信用证条款与合同条款相符 但在我方装船前又收到外商通过银行转递的信用证修改通知 要求我方在8月15日之前装运货物 由于我外贸公司已预订了8月25日开航的班轮 若临时变更手续较为繁琐 因此对该修改通知未予理睬 之后按原信用证的规定发货并交单议付 议付行随后又将全套单据递交开证行 但是开证行却以装运与信用证修改通知书不符为由拒付货款 请分析开证行是否有理由拒付货款 案例4 我某公司向国外A商出口货物一批 A商按时通过银行开来不可撤销即期议付信用证 该证由设在我国境内的外资B银行通知并加保兑 我公司在货物装运后 将全套合格单据送交B银行 收妥货款 但B银行向开证行索偿时 得知开证行因经营不善已宣布破产 于是 B银行要求我公司将付的货款退还 并建议我方可委托其向A商直接索取货款 对此你认为我公司应如何处理 为什么 案例5 我一公司接到客户发来的订单上规定交货期为2006年8月 不久收到客户开来的信用证 该信用证规定 ShipmentmustbeeffectedonorbeforeSeptember 2006 我方乃于九月十日装船并顺利结汇 约过了一个月 客户却来函要求因迟装船的索赔 称索赔费应按国际惯例每逾期一天 罚款千分之一 因迟装船十天 所以应赔款百分之一 问 1 我方为什么能顺利结汇 2 我公司是否理赔 案例6 审核下列信用证 指出 1 L C的主要当事人 2 L C的种类 3 L C的错误汇丰银行致 中国达远进出口公司日期97年9月8日号码472 6388开证金额US 4250不可撤销信用证本证通过北京中国银行通知受益人 兹开立以贵行为受益人 以BanThongCo Ltd 为开证申请