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【例题1计算题】某境内公司企业所得税税率为25，2011年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。计算2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税。【答案】境外缴纳企业所得税的扣除限额=5025%=12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万元，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）25%-10=42.5（万元）。 .某企业2008年6月“应交税费应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为()。 A.借：应交税费应交增值税 15000贷：应交税费未交增值税15000 B.借：应交税费应交增值税 15000贷：银行存款15000 C.借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)15000贷：应交税费未交增值税15000 D.借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)15000贷：银行存款【正确答案】：C【答案解析】：一般纳税人月末应缴未缴的增值税额，在“应交税费未交增值税”科目中进行核算。当月应纳税额=80000-60000-5000=15000（元） 【该题针对“未交增值税”明细科目”知识点进行考核】 企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。4、企业在生产经营
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