江苏艾滋病基金管理.doc

附件1：江苏省全球基金艾滋病项目省市县三级经费使用指导意见一、 项目经费使用原则项目经费的使用应在遵循国家相关财务制度的前提下，合法合规，专款专用。项目经费的使用应在认真制定项目工作计划的基础上，一切经费使用必须严格按照活动预算执行，活动预算中没有的项目不能支出。二、 项目经费支出范围 项目活动经费，包括召开会议、举办培训班、目标人群干预、感染者关怀等活动经费，以及日常办公经费等。项目人员费用，包括聘用的项目执行机构工作人员工资、固定补助，以及承担项目工作（感染者医护与管理、调查、宣传、外展服务、同伴教育、督导等）的项目相关人员的补助费。项目经费不得用于各项目地区自行采购设备/试剂/药品、建设房屋等。三、 项目经费使用参考标准 项目经费使用标准不得超过本手册规定的上限标准。1、项目办聘用的专/兼职工作人员工资/补贴：根据职责、任务量和当地工资水平确定，具体标准原则上按两年计划预算执行，超出部分，各地可根据实际情况使用配套经费予以解决。2、项目相关人员劳务费：指对项目中开展调查、感染者/病人随访、宣传教育、外展服务、同伴教育、实验室质量控制等活动的专业人员或志愿者给予现场工作劳务费。但每季度发放的补助如高危人群干预人员补助、病人随访管理人员补助、CD4及病毒载量检测人员补助等不得超过季度预算的该项人员补助经费上限。3、在一次项目现场工作中，同时承担多项任务的人员，只领取其中一项任务的劳务费。劳务费标准可按有关标准中的最高限发放。项目执行机构人员每月领取全球基金固定工资或固定补助的人员不可领取项目的劳务费（含咨询费、讲课费、加班费）。4、办公费：包括办公室租赁、办公耗材、通讯通信费、水电费等。应本着节约、合理的原则，实报实销，记帐单上必须有项目相关负责人的签字方可报销。5、差旅费：交通工具以火车和汽车为主。各地可根据实际工作需要（如高级职称、24小时车程以上、紧急情况或陪同外宾等）确定是否乘机（由项目主任批准方可实施）。6、会议/培训班：应根据年度预算的活动安排会议和培训活动。应事先做出详细预算，严格按照预算开支执行，活动结束后及时决算，并提供相应佐证材料（包括计划/通知、费用支出明细单、人员签到表、影像资料、会议/培训总结报告等），出现超支情况时要加以申请追加预算待领导批准后方可报销。会议/培训班可在满足条件的宾馆/招待所举办，原则上不超过三星级宾馆，食宿费由举办方承担，交通费由参与单位承担。教员交通费原则上由培训/会议举办方承担，授课费由培训/会议举办方支付。培训/会议举办方可对会务组工作人员发放一定的会务费，领取会务费的人数不得超过参会人数的5%，会务费不超过80元/人/天。项目办人员领取固定工资或补助的人员以及授课专家不可领取。7、其他活动支出均应本着节约和合理使用的原则，据实报销。详细预算标准具体见表1。四、 支出办法 1、对于领取项目工资和固定补助人员，项目办要进行登记造册管理，其内容包括人员姓名、性别、工作单位、职称、职务、办公电话、手机号码、身份证号码、在项目中承担的工作内容及工作职责、工资或补助金额等。而且项目办必须按季度对其工作情况进行考核，考核结果作为发放下季度工资、补助的依据。2、发放项目相关人员劳务费及会议/培训内的授课专家费与会务费时，必须提供领款人姓名、工作单位、职称、职务、办公电话、身份证号码、工作内容/活动名称、天数、补助标准及补助总金额等有关资料。现场工作人员要提供现场工作资料与活动总结。3、发放工资、补助、劳务费、专家咨询费与会务费时，必须由领款人本人签名，不得出现一人代领多人费用的现象。4、以协议/合同形式委托开展的活动，实施单位要根据活动目标和项目办要求编制活动计划书（包括目的、活动安排、预期结果等）与经费预算，上报到项目办公室。项目办组织专家审批通过后，与实施单位签订执行协议/合同（需包括验收标准与方法、督导方式），按照申请额度的70拨首付款，实施单位收到拨款后出具正式的财务收据。对于执行期限在一个季度以上的项目，在执行一半时（具体时间由项目办公室与项目实施单位商定），项目实施单位应及时向项目办公室提交活动中期报告（内容包括进度报告和财务报告）。活动全部结束后，实施单位提交活动完工报告和财务报告，详细介绍活动的执行情况和效果。项目办公室根据竣工报告和财务报告进行验收，通过后拨付尾款，实施单位出具正式财务收据。活动实施单位经费使用范围、标准及支出方式也必须按照项目有关规定执行，并接受项目督导检查。5、严禁利用假期组团考察（境内外）。五、 管理和审批程序 各地要加强项目经费使用管理。各项目办原则上不负担上级项目办人员到各地开展工作的交通、食宿等费用（上级项目办委托承办并有专项经费的活动除外）。省、市、县级项目相关人员到项目点现场开展工作时，其交通、食宿费由本级项目经费支付，在本级报销；各级人员的现场工作劳务费和加班费必须在本级项目办领取，不可跨级领取。领取补贴等费用时，必须有本人签字和身份证号，要按国家规定交纳个人收入所得税。经费使用应由各级项目负责人审批并监督执行。表1 各类费用详细预算标准表1 各类费用详细预算标准经费预算内容标准（元，人民币）备注人员工资与补助全职人员工资省级不超过4420元/月/人，县级不超过2652元/月/人含三险一金和税兼职人员补助省级不超过2500元/月/人，县级不超过1000元/月/人现场劳务费高危行为干预及流动人口干预人员补助、治疗病人随访人员补助、CD4和病毒载量检测人员补助和流动人口同伴教育员补助在完成工作量基础上按照季度预算经费总额发放，个人领取标准各市县根据工作量自行确定一次性活动如流动人口基线调查和监测、多部门参与艾滋病防治工作等省级100元/人/天,市县级80元/人/天住宿费180元/人/天项目执行主任及以上者可住单间；其他人员两人一间，但男女单数时可住单间，单间住宿标准不超过360元据实报销餐费50元/人/天督导、调研，据实报销150元/人/天会议、培训，据实报销出差补助省级不超过80元/人/天，市县级不超过60元/人/天督导、调研省级不超过60元/人/天，市县级不超过40元/人/天参加上级部门举办的会议、培训班（含途中和会议期间）场租费20人以下1000-2000元/天20-50人2000-3000元/天50-100人3000-5000元/天100人以上8000-10000元/天培训会议邀请专家交通费省内200元/人此项仅为预算时使用，实际支出时在预算及标准内实报实销省际3000元/人讲课费国家级教员（含高校及研究所老师）300元/人/学时省级教员200元/人/学时市级150元/人/学时，县级100元/人/学时咨询费（含督导检查）国家级专家（含高校及研究所人员）讲课、评审、会议等为800元/人/天，现场调查、督导、暗访等为400元/人/天；省级专家300元/人/天；市级专家200元/人/天；县（市）级专家100元/人/天。资料费40元/人在预算及标准内实报实销会议室及设备租赁费500元/天在预算及标准内实报实销会标、影像费大型会议背景墙2000元中小型会议会标500元通讯费省级每月不超过200元/人，不超过3人在预算及标准内实报实销市县级每月不超过100元/人，不超过2人加班费20元/小时加班累计时间每月不超过24小时(加班要有加班记录)项目办人员交通补贴省级不超过200元/人/月，市县级不超过100元/人/月，每项目办限3人指市内或县区内的打的费、地铁费等，需实报实销翻译费口译200元/小时笔译200元/千字（英译中）和300元/千字（中译英）领取笔译应附小样印刷费在预算及标准内实报实销邮费在预算及标准内实报实销附件2：江苏省全球基金艾滋病项目社会组织财务管理规定（试行）本财务管理规定适用于所有参与江苏省全球基金艾滋病项目活动的社会组织。规定中的“项目负责人”是指社会组织项目负责人；“实施单位”是指社会组织；“项目办”是指各社会组织所属县（市）级全球基金艾滋病项目办公室。 一、 原则1、遵守国家相关法律法规，严格根据中国人民银行颁布的现金管理暂行条例及支付结算办法管理项目资金。2、 资金管理单位根据中国全球基金艾滋病项目财务管理要求建立相应财务管理制度。设立专门账户，指定专人负责管理。 3、项目经费只能由社会组织或其托管单位的法人账户接收，严禁划拨到个人账户上。 4、项目经费必须严格按照审核批准后的预算开支，如确实需要调整相关预算，则需经省级全球基金艾滋病项目办审核同意。 5、经费管理实行项目负责制，项目负责人对项目资金的使用负责。二、 经费管理机制1、直接管理：经过合法注册的社会组织，江苏省全球基金艾滋病项目管理办公室将与其签署双方协议，并按照协议将项目款拨至其有效法人账户上，该小组直接管理自身项目经费。2、托管机构代管：未经过合法注册的社会组织，其项目经费必须由已注册的非赢利性组织/机构或当地项目办代管。三名实施单位代表（一名项目负责人，一名财务专管人，一名经办人）须在资金托管机构处签名备案。全球基金艾滋病项目办将与该社会组织及其托管单位签署三方协议，协议款项将拨付到指定的托管机构的银行法人账户。如托管机构为当地项目办，则不得提取任何管理费。三、 机构职能1、省级全球基金艾滋病项目办公室按照社会组织制定的项目“实施计划”向其提供经费支持，并在项目实施过程各个阶段根据需要进行监督、评估和审计，以确保各项目的正常运行。 2、项目实施单位严格按照“实施计划”和预算开展活动，在开展活动中按照规定要求使用项目经费并保存相关活动资料。 3、项目财务管理机构（含项目托管机构）按照财务管理规定保管执行机构的项目资金，监督审核项目执行机构经费使用是否按计划与预算执行，同时保管项目执行机构经费支出的相关发票、收据等有效票据。资金托管机构不得挪用托管的项目经费。四、 经费使用范围与标准1、经费使用范围 （1）经费可用于承担项目工作的相关人员补助或现场工作补贴、专家咨询费、办公费、交通差旅费、培训/会议费、项目相关材料印刷费以及项目考察/交流/学习费用等。（2）经费禁止用于建设房屋、采购车辆、办公设备、试剂、药品、卫生供应品等。 2、项目经费使用标准参见江苏省全球基金艾滋病项目省市县三级经费使用指导意见。严格按预算执行，预算中没有的一律不允许列支。五、 经费使用办法与程序1、 经费使用方法 （1）领取补助、授课专家费与会务费等均需登记造册，其内容包括活动名称、领款人员的姓名、性别、工作单位、职称、职务、办公电话、手机号码、身份证号码、在项目中承担的工作内容、天数、领取金额标准及总金额、领款人签名等。 （2）举办会议、培训和开展大型活动应事先做出详细预算，按照预算开支，活动结束后及时决算，并提供相应佐证材料（包括计划/通知、人员签到表、文字资料和小结等）。 2、经费使用程序（1）编制经费预算明细表：根据项目申请书和实施计划编制经费预算明细表，经费预算的类别和金额均须与前两者一致。（2）经费借支（不适用于直接管理）：如实施单位无能力垫支活动的经费，则可由实施单位向资金托管机构申请借支部分经费，用于活动周转。活动完成后用原始票据报账。（3）审核：报账前须制作经费使用明细表和整理相关票据，并交由项目负责人审核。审核内容包括：经费使用与项目活动是否相符，经费使用的类别和数量是否符合预算，票据是否合法合规等。由资金托管机构代管者，项目负责人审核合格后须在明细表上以及票据背面签字，再送资金托管机构进行审核。通过资金托管机构审核后，经费方予以报销。（4）报账要求：直接管理根据项目负责人签字的经费使用明细表和发票等票据原件报账，并附相关活动记录。 资金托管a. 三个签名备案的实施单位代表（一名项目负责人，一名财务专管人，一名经办人）均须在领款单上签字，资金托管机构将之存档。b. 实施单位出具负责人签字审核的经费使用明细表和发票等票据原件，并附相关活动记录。c. 资金托管机构审核通过后，在明细表和票据上盖章并存档；制作明细表复印件，交由实施单位保存以备项目执行机构督导和审计时核查。六、 监督机制为了保证项目活动有效进行、确保资金的安全，各级项目执行机构/管理类中标机构/组织对实施单位进行内部控制检查。1、内部控制检查： 内部控制及财务评价的依据为中华人民共和国会计法、会计人员岗位责任制及本财务管理规定； 各级项目执行机构/管理类中标机构/组织对社会组织项目的资金使用情况进行监督、检查和评估，并抽查各项目的资金使用情况。2、内部控制及财务评价指标及检查内容： 预算编制、执行、审核等环节的管理； 预算执行情况评价指标:预算执行率=实际支出/预算1