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二00九年中等职业学校学生会计实务技能竞手工填制单据及评分标准(30分) 总评分原则：确定每一题的评分点。其中“其他”是指单据的整洁性（如划线更正两处以上）、规范性和没有包含在评分点中的项目，采取扣分制，按每个评分点扣分，扣完为止。1.（1.5分，评分点：单据去向、支票左上角划线、日期、收款人、金额大写、小写、用途、印章、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）1-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 1-2下一张单据左边联的去向 作为附件交对方单位送银行企业另行保管1-3下一张单据右边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管05666631本支票付款期限十天上列款项清从我账户内支付出票人签章中国建设银行支票存根（粤）EC02附加信息 出票日期2009年2月4日收款人：广州市广告有限公司金 额：9 000.00用 途：广告费 单位主管冯阳光 会计 陈明 中国建设银行 支 票 （粤） EC 05666631 02出票日期（大写） 贰零零玖年 零贰 月 零肆 日 付款行名称：建设银行大东支行收款人： 广州市广告有限公司 出票人账号： 22233344 人民币（大写）玖仟元正亿千百十万千百十元角分900000用途 广告费 广州市x公司财务专用章法人章 复核 记账附加信息：被背书人（贴粘单处）背书人签章年 月 日身份证件名称： 发证机关：号码2（1.5分，评分点：单据去向、支票左上角划线、日期、收款人、 金额大写、小写、用途、印章、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）2-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管2-2下一张单据左边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管2-3下一张单据右边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管05666632本支票付款期限十天上列款项清从我账户内支付出票人签章中国建设银行支票存根（粤）EC02附加信息 出票日期2009年2月5日收款人：广州市阳光有限公司金 额：230 118.00用 途：发工资 单位主管 冯阳光 会计 陈明 中国建设银行 支 票 （粤） EC 05666632 02出票日期（大写） 贰零零玖年 零贰月 零伍日 付款行名称：建设银行大东支行收款人：广州市阳光有限公司 出票人账号： 22233344 人民币（大写）贰拾叁万零壹佰壹拾捌元正亿千百十万千百十元角分23011800用途 发工资 广州市x公司财务专用章法人章 复核 记账附加信息： 被背书人（贴粘单处）背书人签章年 月 日身份证件名称： 发证机关： 号码45（2分，评分点：单据去向、支票日期、收款人、 金额大写、用途、印章、签名、支票背书、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）4.4-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管4-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管5 5-1下一张单据左边联的去向 作为附件交对方单位送银行企业另行保管5-2下一张单据右边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管中国建设银行支票存根（粤）05666633本支票付款期限十天上列款项清从我账户内支付出票人签章EC02附加信息 出票日期2009年 2月7日收款人：广州市阳光有限公司金 额：10 000.00用 途：补充库存单位主管 冯阳光 会计 陈明 中国建设银行 支 票 （粤） EC 05666633 02出票日期（大写） 贰零零玖 年 零贰 月 零柒 日 付款行名称：建设银行大东支行收款人：广州市阳光有限公司 出票人账号： 22233344 人民币（大写）壹万元正亿千百十万千百十元角分1000000本支票付款期限十天广州市x公司财务专用章法人章用途 补充库存 复核 记账附加信息：张芳被背书人（贴粘单处）广州市x公司财务专用章法人章背书人签章2009年 2 月 7 日身份证件名称：身份证 发证机关：凤凰公安分局号码44020319860523234568.（1分。评分点：单据去向、支票存根，每个评分点0.5分，扣完为止）6.6-1 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管中国建设银行转账支票存根EG0205666634附加信息 出票日期 2009 年 2 月 8 日收款人：大东合作社金 额： 6 000.00用 途：2月车间租金 单位主管 冯阳光 会计 陈明 6-2 下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管77下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管88-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管8-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管911题（1分。评分点：单据去向，每个评分点0.5分，扣完为止。）9.9下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管1010-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管10-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管10-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管1111-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管11-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管11-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管12. （2分，评分点：单据去向、发票购货单位、产品价款、税款、合计金额大写、小写、发票专用章、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）12下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 广 东44010XXXXXXXXXX 广东增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期2009年02月 07日 第一联：记账联 销货方记账凭证购货单位名 称：广东省南方有限公司纳税人识别号：440123456789222地址、电话：增城荔城路188号 36754321开户行及账号：工商行荔城支行 123457766 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数 量单 价金 额税率税 额甲产品乙产品合 计套套700450750.00600.00525 000.00270 000.00795 000.0017%17%36 750.0018 900.0055 650.00价税合计（大写） 捌拾伍万零陆佰伍拾圆整 （小写）850 650.00销货单位名 称：广州市阳光有限公司纳税人识别号：440103456789111地址、电话：广州市友谊路68号户行及账号：建设银行大东支行 22233344备 注收款人：复核： 开票人： 销货单位（章） 1315（1分。评分点：单据去向，每个评分点0.5分，扣完为止）13.131下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管132下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管1414-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管14-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管14-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管14-4下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管1515-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管15-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管15-3下两张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管16（2分，评分点：单据去向、材料采购成本计算表分配率、 A材料实际采购成本、 B材料实际采购成本、A材料单位成本、B材料单位成本、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）16-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管16-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管材料采购成本计算表 2009 年 2 月 20 日 单位：元材料名称单价重量买价采 购 费 用实际采购成本单位成本备注分配标准分配率金额采购费用按实收材料的重量分配A材料200.00490千克98 000.00490千克1 715.0099 715.00203.50B材料180.00200千克36 000.00200千克700.0036 700.00183.50合 计690千克3.502 415.00136 415.00复核： 制表：1718（2.分。评分点：单据去向、支票划线、收款人、日期、大写金额、背书、印章、进账单收款人、收款人账号，其他，每个评分点0.5分，扣完为止）17.17下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管1818-1下一张单据左边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管18-2下一张单据右边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管05666637本支票付款期限十天上列款项清从我账户内支付出票人签章中国建设银行支票存根（粤）EC02附加信息 出票日期 2009年2月21日收款人：广州市阳光有限公司金 额： 200 000.00用 途：归还本金单位主管 冯阳光 会计 陈明 中国建设银行 支 票 （粤） EC 05666637 02出票日期（大写） 贰零零玖 年 零贰 月 贰拾壹 日 付款行名称：建设银行大东支行收款人：广州市阳光有限公司 出票人账号： 22233344 人民币（大写）贰拾万元整亿千百十万千百十元角分20000000用途 归还本金 广州市x公司财务专用章法人章 复核 记账附加信息：被背书人：建设银行大东支行（贴粘单处）委广州市x公司财务专用章法人章托收款背书人签章2009年 2月 21 日身份证件名称： 发证机关：号码18-3下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 中 国 建 设 银 行 进 账 单 （回 单） 1 2009年 2 月 21 日 XV 16479718付款人全 称广州市阳光有限公司 收款人全 称广州市阳光有限公司 此联是开户银行交给持（出）票人的回单账 号22233344账 号66668888开户银行建设银行大东支行开户银行建设银行大东支行金 额人民币（大写）贰拾万元整亿千百十万千百十元角分20000000票据种类 支票票据张数壹张交给银行后视为已盖章票据号码05666636 复核 记账1920（2分。评分点：单据去向、发票购货单位、材料价款、税款、合计金额大写、小写、发票专用章、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）19.19下一张单据右边联的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管2020下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管4400022699No 0987654425 广 东 广东增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期2009 年 02月 22 日 第一联：记账联 销货方记账凭证购货单位名 称： 广州市好运有限公司纳税人识别号：440103245678900地址、电话：白云路236号 02023456789开户行及账号：广州市商业银行白云支行 020345622 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数 量单 价金 额税率税 额A材料合 计千克200300.0060 000.0060 000.0017%10 200.0010 200.00价税合计（大写）柒万零贰佰圆整 （小写） 70 200.00销货单位名 称：广州市阳光有限公司纳税人识别号：440103456789111地址、电话：广州市友谊路68号户行及账号：建设银行大东支行 22233344备 注440103456789111收款人：复核： 开票人：销货单位（章） 2122题（2分。评分点：单据去向、支票背面被背书人、委托收款、签章，进账单付款人、大写金额、小写金额、其他，每个评分点0.5分，扣完为止。）21. 21下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管22. 22-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管附加信息：被背书人：建设银行大东支行（贴粘单处）委广州市x公司财务专用章法人章托收款背书人签章2009年 2 月 26 日身份证件名称： 发证机关：号码22-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 中 国 建 设 银 行 进 账 单 （回 单） 1 2009 年 2 月 26 日 XV 16479720付款人全 称广州市富丽有限公司收款人全 称广州市阳光有限公司 此联是开户银行交给持（出）票人的回单账 号020888766账 号22233344开户银行农业银行城西支行开户银行建设银行大东支行金 额人民币（大写）壹万伍仟陆佰肆拾伍元整亿千百十万千百十元角分 1564500票据种类支票票据张数壹张交给银行后视为已盖章票据号码02345696 复核 记账23.（2分。单据去向、发出材料成本计算表A材料单价、B材料单价；发出材料汇总表甲产品用料成本、乙产品用料成本、销售材料成本、其他，每个评分点0.5分，扣完为止。）23-1以下4张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管23-2以下单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 发出材料成本计算表 2009年 2 月 28 日材 料名 称期初结存本期购进期末结存加权平均单价本期发出数量金额数量金额数量金额数量金额A材料1510302 000.0049099 715.00800160 686.00200.85751200241 029.00B材料1 000182 000.0020036 700.0020036 450.00182.25001000182 250.00合计484 000.00136 415.00197 136.00423 279.00复核：略 制表： 23-3以下单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管发出材料汇总表2009年2 月28日领料单 0901号至 0904号共 4 张项 目A材料B材料合计数 量（千克)金额(元)数量(千克)金额(元)生产甲产品1000200 857.5020036 450.00237 307.50生产乙产品800145 800.00145 800.00销售20040 171.5040 171.50小 计1200241 029.001000182 250.00423 279.00复核：略 制表： 2425.（1.5分。单据去向；外购动力分配表分配率、甲产品用电、乙产品用电、水费分配表分配金额合计、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）24.24下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管外购动力分配表2009年2月用途、部门分配标准（千瓦时）分配率分配金额（元）动力用电甲产品60004 800.00乙产品46253 700.00照明用电生产车间375300.00行政部门 1000800.00合 计12 0000.809 600.00制表人： 审核人：（略）25.25下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管水费分配表2009年2月部门定额比例分配金额（元）生产车间60%180.00行政部门 40%120.00合 计100%300.00制表人： 审核人：（略）26.（1.5分。单据去向，生产工人工资分配表分配率；工资分配汇总表甲产品工资、乙产品工资、车间管理人员工资、管理部门人员工资、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）26-1下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管生产工人工资分配表2009年2月产品分配标准分配率金额（元）甲产品2 000小时106 000.00乙产品1 000小时53 000.00合计3 000小时53.00159 000.00制表人： 审核人：26-2下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管工资分配汇总表2009年2月 车间、部门应借账户生产车间 行政部门合 计生产成本甲产品106 000.00106 000.00乙产品53 000.0053 000.00制造费用13 320.0013 320.00管理费用92 130.0092 130.00合 计172 320.00 92 130.00264 450.00复核人： 制表人： 27. （1分。单据去向；广州市阳光公司折旧计算表生产车间折旧额、行政管理部门折旧额、其他，每个评分点0.5分，扣完为止）27下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 广州市阳光公司折旧计算表 2009 年 2 月车间、部门生产设备（0.8%）办公设备（0.5%）合 计原值折旧额原值折旧额生产车间800 000.006 400.00100 000.00500.006 900.00行政管理部门300 000.001 500.001 500.00合计800 000.006 400.00400 000.002 000.008 400.00审核： 制单： 28.（1分。单据去向；制造费用分配表甲产品金额、乙产品金额、其他每个评分点0.5分，扣完为止）28下一张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 制造费用分配表 2009年 2 月产 品生产工时分配率金额（元）甲产品2000小时21 040.00乙产品1000小时10 520.00合计3000小时10.520031 560.00审核： 制单： 29.（2分。单据去向、产品成本计算单甲产品在产品总成本、乙产品在产品总成本、完工产品成本汇总计算表甲产品单位成本、乙产品单位成本、其他，每个评分点0.5分。扣完为止）29-1以下2张单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管投料方式：一次投料完工程度：50% 产品名称：甲产品完工产量：800套在产品产量：200套产品成本计算单2009年2月摘要成本项目合计直接材料直接人工制造费用上月结转72 892.5031 400.007 760.00112 052.50本月发生额242 107.50148 600.0021 040.00411 747.50本月合计315 000.00180 000.0028 800.00523 800.00约当产量1 000900900单位成本315.00200.0032.00547.00完工转出252 000.00160 000.0025 600.00437 600.00在产品成本63 000.0020 000.003 200.0086 200.00审核： 制单：投料方式：一次投料完工程度：40% 产品名称：乙产品完工产量：560套在产品产量：100套产品成本计算单2009年2月摘要成本项目合计直接材料直接人工制造费用上月结转39 128.0016 800.005 380.0061 308.00本月发生额149 500.0073 200.0010 520.00233 220.00本月合计188 628.0090 000.0015 900.00294 528.00约当产量660600600单位成本285.80150.0026.50462.30完工转出160 048.0084 000.0014 840.00258 888.00在产品成本28 580.006 000.001 060.0035 640.00 审核： 制单：29-2以下单据的去向作为附件交对方单位送银行企业另行保管 完工产品成本汇总计算表2009年 2 月 28 日 入库单 090210号至090211 号共 2 张 成本项目甲产品（800 套）乙产品（ 560 套）直接材料252 000.00160 048.00直接人工160 000