人力资源知识_非财务人员应具备基础知识

非财务人员应具备的财务基础知识 2011财务管理资料 一 一些基本概念 二 帐款及其管理 三 预收货款 六 报销流程 八 财务报表阅读 九 总公司与营业所 十 所得税简介 四 常用的结算方式 五 发票及增值税知识 七 固定资产 1财务的分类1 会计 帐务处理 会计通过一系列的确认 计量合报告程序 能够为政府部门 投资者 债权人以及各个方面提供有关企业财务状况 经营成果和现金流量的重要信息 是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据 是考核企业领导人经济责任的履行情况 加强经济管理 提高经济效益的重要保证 基本概念 基本概念 2 财务 资金管理 对资金的筹措 使用与管理 使公司的资金成本最低 3 财税4 财企 1 会计主体 确定核算范围2 持续经营 停业 清算3 会计分期 日历年度1 本期与非本期2 权责发生制4 货币计量 2 会计核算的前提 假设 基本概念 1 资产2 负债3 所有者权益4 收入5 费用6 利润 3 会计的六大要素 反映财务状况 资产负债表 反映经营成果 损益表 基本概念 1 每个帐户都有左 借方 和右 贷方 2 有借必有贷 借贷必相等 4 会计记帐方法 借贷记帐法 T 基本概念 1 帐款产生 销售商品时借 应收帐款234贷 产品销售收入200 234 1 17 销项税额34 234 1 17 17 200 17 2 冲帐 收回货款时借 现金 银行存款 应收票据234贷 应收帐款234 二 帐款及其管理 3 帐款管理1 帐款产生流程传票列印 业务确认 主管确认 库务确认 收款 拿回蓝单 司机送货 客户签收 交钱赊帐 拿回红单 及将所有回单交回库务 库务交回财务 修改电脑 结帐产生应收帐款例 二 帐款及其管理 1 单价开高 忘记应打折 结帐后客户只给打折后的钱 帐款虚挂 无法冲完 处理 1 业务自己交钱冲 有时金额很大 2 财务调帐 复杂 要同时调电脑帐 3 财务调帐 业务罚款 2 单价打低 对方要求按单结算造成公司少收钱 较难查出 3 仓库 司机多出或少出货 4 商场签收时写明 实收x箱 数量与出货单数量不符 造成货款少收 5 退货 含未送出 不签收 登记 造成事后争执 6 出货单修改无人签字 造成责任不清 二 帐款及其管理 3 帐款管理2 帐袋 红单 欠条 视同现金管理 3 帐款政策 信用政策 打折 收款政策 款到发货 货到付款 为何 20 5 400万1 204 冲帐原则 一一对应清楚跳冲 新帐已冲 旧帐未冲4 坏帐损失确认条件1 债务人死亡 遗产不够清偿 2 债务人破产 破产财产不够清偿 3 欠帐时间长 有足够证据表明无法收回或收回可能性很小 1 退货时2 冲帐款借 产品销售收入100借 预收货款117销项税额17贷 应收帐款117贷 预收货款1173 为何不允许用张三的预收冲李四的帐款 4 退货折让证明单 卖方开证明给买方 买方据以到税局开立退货折让证明单 给卖方开红字发票抵减销售额 5 报销可产生预收 三预收货款 1 现金1 不准坐支现金 以收抵付2 钱帐分管 互相牵制 监督3 允许支付范围A支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费 B 支付给个人的劳动报酬 C 按规定发放给个人的各种奖金 四 常用结算方式 D 支付各种社会保险和社会救济费用 E 个人收购农副产品和其他物资的贷款 F 出差人员必须随身携带的差旅费 G 现金支付限额 1000元 以下的零星支出 3 现金允许支付范围 四 常用结算方式 2 银行存款及结算1 支票结算收支票注意问题a 日期 不能收远期或过期支票b 金额 大小写正确与否c 不能涂改d 收到支票 已收到钱 空头支票 E 不能折 核对印鉴用F 抬头是否正确G 顶格 日期 金额 抬头H 印鉴是否齐全 完整 清晰 四 常用结算方式 2 汇款A 当天汇款单位可以撤消B 银行盖章不等于已经汇出 方章 只表示银行收到单据但还没处理三角章 已经处理C 填错汇款资料 有意或无意D 上下联分开填 四 常用结算方式 3 承兑汇票结算A 银行承兑汇票 银行保兑 B 商业承兑汇票4 银行本票 先在银行存入保证金 四 常用结算方式 五 发票及增值税相关知识 1