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2010年注册会计师考试辅导 经济法 冲刺串讲第一章 法律基础知识知识点1：法律基础知识本章提示：本章重点是法律行为和诉讼时效两节，特别关注今年新增或调整考点：（1）诉讼时效的起算（教材第29页）；（2）诉讼时效中断的事由（教材第30页）；（3）诉讼时效中断的法律效力（教材第31页）。本章主要考点：1法律规范的分类按规范的内容不同，分为授权性规范和义务性规范。按法律规范对人们行为规定或限定的范围或者程度不同，分为强行性规范和任意性规范。按照规范内容的确定性程度不同，分为：（1）确定性规范。（2）非确定性规范。常常以案例型选择题形式考查。2法律行为有效的实质要件包括：（1）行为人具有相应的民事行为能力；（2）意思表示真实；（3）不违反法律或者社会公共利益。但要注意：当事人超越经营范围订立合同，人民法院不因此认定合同无效，但违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外。3可变更、可撤销的民事行为与无效民事行为比较：（1）效力状况不同。（2）主张权利的主体不同。（3）行为效果不同。（4）行使时间不同。4附条件的法律行为与附期限的法律行为的比较：条件可能发生也可能不发生；期限是一定会到来的。常常以案例型选择题形式考查。5表见代理行为人没有代理权、超越代理权或者终止代理权后仍以被代理人的名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。可以在合同法的综合题中考查。6诉讼时效第一，诉讼时效适用于债权请求权，例外情形：（1）支付存款本金及利息请求权；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权；（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。 第二，短期诉讼时效（1年）：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合规格的商品未声明的；（3）延付或拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或被损坏的。”第三，诉讼时效中止在诉讼时效进行期间的最后六个月内，因不可抗力或其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。第四，诉讼时效中断：（1）诉讼时效中断的事由中，“提起诉讼”包括：a当事人一方向人民法院提交起诉状或者口头起诉；b权利人向人民调解委员会以及其他依法有权解决相关民事纠纷的国家机关、事业单位、社会团体等社会组织提出保护相应民事权利的请求；c权利人向公安机关、人民检察院、人民法院报案或者控告。（2）诉讼时效中断的效力中要注意（新增要点）：对于连带债权人、连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由，应当认定对其他连带债权人、连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。债权转让的，应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。债务承担情形下，构成原债务人对债务承认的，应当认定诉讼时效从债务承担意思表示到达债权人之日起中断。7仲裁协议与合同的链接仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。可以在合同法的综合题中考查。第二章 个人独资企业与合伙企业法律制度知识点2：个人独资企业与合伙企业法律制度本章提示：对于本章，考生主要通过比较普通合伙企业与有限合伙企业，掌握合伙企业法的主要内容。本章主要考点：1个人独资企业的出资人个人独资企业是由一个自然人投资的企业，并且是中国公民，不能是法律禁止从事营利活动的人。国家机关、国家授权投资的机构或者国家授权的部门、企业、事业单位等都不能作为个人独资企业的设立人。禁止从事营利活动的人包括国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官和商业银行工作人员。2个人独资企业的清算（1）申报债权的期限，比较：个人独资企业：投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人，债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起60日内，向投资人申报其债权。合伙企业：清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权。（2）个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。3合伙人认缴或者实际缴付的出资合伙人可以用劳务出资。合伙人以非货币财产出资，需要评估作价的，（1）可以由全体合伙人协商确定，（2）也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。但合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。4合伙人财产份额的转让（1）向外转让除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。（2）内部转让合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。（3）财产出质合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人的一致同意。未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。5合伙企业委托一名或数名合伙人执行合伙企业事务时，以下事项必须经全体合伙人一致同意：（1）改变合伙企业的名称（2）改变合伙企业的经营范围（3）处分合伙企业的不动产（4）转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利（5）以合伙企业名义为他人提供担保 （6）聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员6合伙损益分配原则：（1）合伙协议有约定的就按照约定（2）合伙协议没有约定的，就协商（3）协商不成就按照实际出资比例（4）无或不能确定实际出资比例的就平均合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。7合伙企业与第三人的关系合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。合伙企业的债务清偿： 合伙企业财产优先清偿。 合伙人的无限连带清偿责任。 合伙人之间的债务分担和追偿。合伙人的债务清偿： 合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。 合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。8退伙原因一是通知退伙：（1）合伙人的退伙不给合伙事务执行带来不利影响；（2）提前30日通知其他合伙人。二是除名：关键词包括其他合伙人一致同意、书面通知被除名人、接到书面通知即生效、30日内起诉。9有限合伙企业（1）有限合伙企业人数由2个以上50个以下合伙人设立；但是，法律另有规定的除外。有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人。自然人、法人和其他组织都可依法设立有限合伙企业。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为有限合伙企业的普通合伙人。有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。（2）有限合伙企业事务执行人：由普通合伙人执行合伙事务。（3）入伙责任，比较：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。（4）合伙人性质转变的特殊规定除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当：a经全体合伙人一致同意；b合伙人对其身份转变前的债务承担无限连带责任。第三章 外商投资企业法律制度知识点3：外商投资企业法律制度本章提示：重点掌握外商投资企业的出资方式、比例和期限；外国投资者并购境内企业；中外合资经营企业的有关规定。本章主要考点1外商投资企业的出资方式及期限非货币财产出资中外投资者用作投资的实物、工业产权或专有技术，必须为自己所有、且未设立任何担保物权，并应当出具其拥有所有权和处置权的有效证明。外方投资者作为出资的非货币财产，应报审查批准机关批准。出资期限（1）一般规定一次缴付出资的，投资各方应当自营业执照签发之日起6个月内缴清；分期缴付出资的，投资各方第一期出资不得低于各自认缴出资额的15，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。（2）通过资产或股权并购设立外商投资企业的出资期限应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。控股投资者在付清全部购买金额之前，不能取得企业决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。2外国投资者并购境内企业关于并购方式外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权和债务。外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务。关于外国投资者并购境内企业的出资（1）外国投资者认购境内公司增资，有限责任公司和以发起方式设立的境内股份有限公司的股东，应当在公司申请外商投资企业营业执照时缴付不低于20%的新增注册资本。（2）外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于企业注册资本25的，投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清；投资者以实物、工业产权等出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下条件：（1）股东合法持有并依法可以转让；（2）无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制；（3）境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌交易；（4）境外公司的股权最近1年交易价格稳定。点睛：（3）（4）项不适用于特殊目的公司。选择题考点。关于特殊目的公司的境外上市融资收入，可采取以下方式调回境内：（a）向境内公司提供商业贷款；（b）在境内新设外商投资企业（c）并购境内企业。3中外合资经营企业的协议、合同和章程（1）合营企业协议与合营企业合同有抵触时，以合营企业合同为准。经合营各方同意，也可以不订立合营企业协议而只订立合营企业合同、章程。（2）合营企业合同的订立、效力、解释、执行及其争议的解决，均应适用中国的法律。4合营企业注册资本与投资总额的比例：（1）投资总额在300万（含300万）美元以下的，注册资本至少应占投资总额的7/10；（2）投资总额在300万美元以上至1000万（含1000万）美元的，注册资本至少应占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元；（3）投资总额在1000万美元以上至3000。万（含3000万）美元的，注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元；（4）投资总额在3000万美元以上的，注册资本至少应占投资总额的1/3，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。5中外合资经营企业的组织形式和组织机构（1）董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生。中外合营者的一方担任董事长的，由他方担任副董事长。董事长是合营企业的法定代表人。董事任期4年，任期届满可以连任。（2）下列事项由出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议：1）合营企业章程的修改；2）合营企业的中止、解散；3）合营企业注册资本的增加、减少；4）合营企业的合并、分立。链接对比：合作企业中，对：1）合作企业章程的修改、2）注册资本的增减、3）资产抵押以及，4）合作企业的合并、分立、解散等事项，应由出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过。（3）劳动用工管理：合营企业董事会会议研究决定有关职工奖惩、工资制度、生活福利、劳动保护和保险等问题时，工会的代表有权列席会议，董事会应当听取工会的意见，取得工会的合作。6中外合资经营企业出资额的转让：合营企业出资额的转让：（1）须经合营各方同意；（2）须经董事会会议通过后，报原审批机关批准；（3）合营他方有优先购买权。7外国合作者在合作期限内先行回收投资应符合的条件：（1）中外合作经营者在合作企业合同中约定合作期限届满时，合作企业的全部固定资产无偿归中国合作者所有；（2）对于税前回收投资的，必须向财政税务机关提出申请，并由财政税务机关依法审查批准；（3）中外合作者应当依照有关法律的规定和合作企业合同的约定，对合作企业的债务承担责任；（4）外国合作者提出先行回收投资的申请，并具体说明先行回收投资的总额、期限和方式，经财政税务机关审查同意后，报审查批准机关审批；（5）外国合作者应在合作企业的亏损弥补之后，才能先行回收投资。8外资企业清算委员会应当由外资企业的法定代表人、债权人代表以及有关主管机关的代表组成，并聘请中国的注册会计师、律师等参加。第四章 公司法知识点4：公司法本章提示：重点包括有限责任公司、股份有限公司、公司股票和债券、公司财务会计等四节。特别关注新增考点“公司合并时有关债权债务的承接”（教材第158页）、“公司分立前债务的承担”（教材第159页）。本章主要考点：1公司法人财产权的限制一是公司对外投资的限制（1）公司可以向其他企业投资，但不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。（2）公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议。（3）公司章程对投资的总额及单项投资的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。二是对外担保的限制（1）公司为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议。（2）公司章程对担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。（3）公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。三是借款的限制除非公司章程有特别规定或经股东会（股东大会）批准同意，公司董事、经理不得擅自将公司资金借贷给他人。2股东知情权股东有权查阅、复制：公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅：公司会计账簿。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。3公司变更登记与备案一是变更登记的时间规定涉及下述两种情形的变更，应当自公告之日起45日后申请变更登记：（1）公司减少注册资本；（2）公司合并、分立。其余依法需要变更登记的，自做出变更决定或决议之日起30日内申请变更登记。二是需要向登记机关备案的事项（1）公司章程修改未涉及登记事项的，公司应当将修改后的公司章程或公司章程修正案送原公司登记机关备案。（2）公司董事、监事、经理发生变动，应当向原公司登记机关备案。4有限责任公司设立的财产条件（1）有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元，法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。链接：股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。（2）公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在5年内缴足。（3）全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30。（4）法律允许投资人以股权出资。但下列股权不得用做出资： (a)股权公司的注册资本尚未缴足； (b)已被设立质权； (c)已被依法冻结； (d)股权公司章程约定不得转让； (e)法律、行政法规或者国务院决定规定，股权公司股东转让股权应当报经批准而未经批准等。 （5）有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。5有限责任公司的组织机构首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依法行使职权。股东会会议作出特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：（1）修改公司章程的决议；（2）增加或者减少注册资本的决议；（3）公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议。有限责任公司董事会成员为3人至13人。6不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形：（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年。（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年。（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年。（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。公司违反上述规定选举、委派董事、监事或者聘任高级管理人员的，该选举、委派或者聘任无效。公司董事、监事、高级管理人员在任职期间出现上述所列情形的，公司应当解除其职务。7一人有限责任公司的特别规定一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元；股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴付出资；一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司，而且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司；一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。8国有独资公司的特别规定国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权。但公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；其中，国务院有关规定确定的重要国有独资公司的合并、分立、解散、申请破产，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。9有限责任公司的股权转让一是股权转让的限制（1）内部转让：股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。（2）向外转让：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。（3）人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东。其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。二是股权回购请求权有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利并且符合法律规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。10股份有限公司设立失败的后果一方面，股份有限公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴；其他发起人承担连带责任。股份有限公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的发起人补足其差额；其他发起人承担连带责任。另一方面，股份有限公司的发起人应当承担下列责任：（1）公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任；（2）公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任；（3）在公司设立过程中，由于发起人的过失致使公司利益受到损害的，应当对公司承担赔偿责任。11股份有限公司的组织机构，主要把握如下几个方面：一是必须经股东大会审批的对外担保，包括：（1）上市公司对外担保总额超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保；（2）公司对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；（3）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（4）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；（5）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。二是应当在两个月内召开临时股东大会的情形：（1）董事人数不足公司法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（3）单独或者合计持有公司10以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。三是临时提案权单独或者合计持有公司3以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。四是股东大会表决股东大会不得对向股东通知中未列明的事项作出决议。股东大会对特别事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过：（1）修改公司章程、（2）增加或者减少注册资本，（3）公司合并、分立、解散或者变更公司形式。如果是上市公司，股东大会特别决议事项再增加一项：（4）上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30的。公司持有的本公司股份没有表决权，也不得参与分红。控股股东控股比例在30以上的上市公司，应当采用累积投票制。五是董事会的规定股份有限公司董事会成员为5人至19人。代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。12上市公司独立董事制度，主要掌握的点较多：第一，下列人员不得担任独立董事：（1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；（2）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；（3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；（4）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（5）为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员；（6）公司章程规定的其他人员；（7）中国证监会认定的其他人员。第二，对独立董事的提名权上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份1以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。第三，独立董事的特别职权（1）重大关联交易（指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易）应由独立董事认可后，提交董事会讨论；独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据。 （2）向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；（3）向董事会提请召开临时股东大会； （4）提议召开董事会；（5）独立聘请外部审计机构和咨询机构；（6）可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。第四，独立董事的独立意见独立董事除履行上述职责外，还应当对以下事项向董事会或股东大会发表独立意见：（1）提名、任免董事；（2）聘任或解聘高级管理人员；（3）公司董事、高级管理人员的薪酬；（4）上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款；（5）独立董事认为可能损害中小股东权益的事项；（6）公司章程规定的其他事项。13股票转让的限制（1）发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。（2）公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。但是因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的除外。上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的可一次全部转让，不受上述转让比例的限制。（3）上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：（a）上市公司定期报告公告前30日内，因特殊原因推迟公告日期的，自原公告日前30日起至最终公告日；（b）上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；（c）自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；（d）深交所规定的其他期间。（4）公司不得收购本公司股份，但有下列情形之一的除外：1）减少公司注册资本（应当自收购之日起10日内注销）；2）与持有本公司股份的其他公司合并（应当在6个月内转让或者注销）；3）将股份奖励给本公司职工（不得超过本公司已发行股份总额的5；用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出；所收购的股份应当在一年内转让给职工）；4）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的（应当在6个月内转让或者注销）。（5）公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。14公司公积金法定公积金按照公司税后利润的10提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50以上时可以不再提取。公积金用途主要如下：（1）弥补公司亏损；（2）扩大公司生产经营；（3）转增公司资本。用法定公积金转增资本时，公司法规定，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25。15解散公司诉讼 单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，以下列事由之一提起解散公司诉讼，并符合公司法规定的，人民法院应予受理：（1）公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的；（2）股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能做出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的；（3）公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的；（4）经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。16公司合并、分立各方债权、债务的承继（1）公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。企业合并后，债权人的追偿程序：企业吸收合并后，债权人就被合并企业原资产管理人（出资人）隐瞒或者遗漏的企业债务起诉合并方的：a如债权人在公告期内申报过该笔债权，合并方在承担民事责任后，可再行向被合并企业原资产管理人（出资人）追偿。b如债权人在公告期内未申报过该笔债权，则合并方不承担民事责任。人民法院可告知债权人另行起诉被合并企业原资产管理人（出资人）。c企业吸收合并或新设合并后，人民法院应当根据企业合并后的具体情况，告知债权人追加责任主体，并判令责任主体承担民事责任。（2）公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。责任的具体承担方式：a债权人向分立后的企业主张债权，企业分立时对原企业的债务承担有约定，并经债权人认可的，按照当事人的约定处理；b企业分立时对原企业债务承担没有约定或者约定不明，或者虽然有约定但债权人不予认可的，分立后的企业应当承担连带责任。c分立的企业在承担连带责任后，各分立的企业间对原企业债务承担有约定的，按照约定处理；没有约定或者约定不明的，根据企业分立时的资产比例分担。17清算组成员可以从下列人员或者机构中产生：（1）公司股东、董事、监事、高级管理人员；（2）依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构；（3）依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员。第五章 证券法知识点5：证券法本章提示最重要的一章，会有综合题考查。重点掌握发行股票的条件、上市公司发行公司债券、三种证券上市条件、重大事件、内幕信息、上市公司的收购等。尤其关注创业板首发管理规定和“虚假陈述行为”的有关内容。本章主要考点1公司首次公开发行股票法定条件的比较（可在综合题中考查）在创业板上市的公司首次公开发行股票的条件是今年新增内容。总的看，在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的门槛要比在创业板上市的公司高。首先，我们来归纳两类上市公司首次公开发行股票的共同条件：（1）发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间从有限责任公司成立之日起算。（2）发行人的注册资本已足额缴纳，用作出资的资产的财产权转移手续已经办理完毕。发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。（3）发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形：发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险；发行人最近1年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖；发行人最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。（4）发行人依法纳税，发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。发行人不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。（5）发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份不存在重大权属纠纷。（6）发行人资产完整，业务及人员、财务、机构独立。与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争，以及严重影响公司独立性或者显失公允的关联交易。（7）发行人的董事、监事和高级管理人员应当忠实、勤勉，具备法律、行政法规和规章规定的资格，且不存在下列情形：被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；最近三年内受到中国证监会行政处罚，或者最近一年内受到证券交易所公开谴责的；因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。（8）发行人具有严格的资金管理制度，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。（9）发行人的公司章程已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。（10）发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。发行人及其控股股东、实际控制人最近三年内不存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券，或者有关违法行为虽然发生在三年前，但目前仍处于持续状态的情形。（11）发行人募集资金应当用于主营业务，并有明确的用途。发行人应当建立募集资金专项存储制度，募集资金应当存放于董事会决定的专项账户。接下来，我们看两类上市公司首次公开发行股票条件的不同点：（1）在创业板上市的公司首次公开发行股票，要求最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元，且持续增长；或者最近1年盈利，且净利润不少于500万元，最近1年营业收入不少于5000万元，最近2年营业收入增长率均不低于30%。在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票，要求最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元。（2）在创业板上市的公司首次公开发行股票，要求最近一期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票，要求发行前股本总额不少于人民币3000万元；最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%；最近一期末不存在未弥补亏损。（3）在创业板上市的公司首次公开发行股票，要求发行后股本总额不少于3000万元。在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票，要求发行前股本总额不少于人民币3000万元。（4）在创业板上市的公司首次公开发行股票，要求发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策。在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票，要求发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有同业竞争或者显失公平的关联交易。并不要求“应当主要经营一种业务”。（5）在创业板上市的公司首次公开发行股票，要求发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票，要求发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。2首次公开发行股票的程序（1）向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5 000万元的，应当由承销团承销。（2）证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。（3）股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。3上市公司增发股票的条件一是注意掌握上市公司增发股票的一般条件，包括（1）最近三个会计年度连续盈利。不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项。最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。（2）财务状况良好。 最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。（新调整的数字）（3）上市公司存在下列情形之一的，不得公开发行股票：本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正；上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查；严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。二是配股条件中，注意：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%； 三是向不特定对象公开募集股份(“增发”)，强调：最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。四是非公开发行股票，要关注：（1）发行对象，不超过十名。发行对象属于下列情形之一的，认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：1）上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；2）通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；3）董事会拟引入的境内外战略投资者。除上述情形，发行对象认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让。（2）发行价格，不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。4股票转让的证券法限制证券业从业人员证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前款所列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。中介机构及其专业人士为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。除前款规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。董事、监事、高管、持有上市公司股份5%以上的股东上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。权益披露通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到5%后，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%，应当依照上述规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后两日内，不得再行买卖该上市公司的股票。公司董事会不按照前款规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。5股票上市股票上市条件，主要把握：公司股本总额不少于人民币3 000万元；公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。暂停股票上市的条件：（1）公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；（2）公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（3）公司有重大违法行为；（4）公司最近3年连续亏损；（5）证券交易所上市规则规定的其他情形。6公司债券一是要掌握发行公司债券的条件： （1）股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元。（2）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。（3）最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息。二是要熟悉不得发行公司债券的情形： （1）前一次公开发行的公司债券尚未募足； （2）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态； （3）违反证券法规定，改变公开发行债券所募集资金的用途。（4）最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；（5）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（6）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。7可转换公司债券（1）发行分离交易的可转换公司债券，要求公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。（2）可转换公司债券的期限最短为一年，最长为六年。 可转换公司债券每张面值一百元。（3）公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。（4）可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票；转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。（5）募集说明书约定转股价格向下修正条款的：1）转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避；2）修正后的转股价格不低于前项规定的股东大会召开日前二十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。8公司债券上市交易的条件公司债券的期限为1年以上；公司债券实际发行额不少于人民币5 000万元；公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。9证券投资基金上市交易的条件核心内容包括：基金合同期限为5年以上；基金募集金额不低于2亿元人民币；基金持有人不少于1000人。10应当报送临时报告的重大事件：应当报送临时报告的重大事件有21种情形（教材202页），是证券法部分经常出选择题的内容，掌握的方法是把自己假想成是某上市公司的股东，如果出现有关情形，影响该支股票的交易价格，自己心动的则属于重大事件（一般是利坏消息）。注：应当报送临时报告的重大事件：（1）公司的经营方针和经营范围的重大变化；（2）公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定；（3）公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响；（4）公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任；（5）公司发生重大亏损或者重大损失；（6）公司生产经营的外部条件发生的重大变化；（7）公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动；董事长或者经理无法履行职责；（8）持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化；（9）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭；（10）涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效；（11）公司涉嫌违法违规被有权机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚；公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有权机关调查或者采取强制措施；（12）新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响；（13）董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议；（14）法院裁决禁止控股股