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文档简介

现金收入典型业务处理 退回多余差旅费借款 1 1 审核出差人员交来的差旅费报销单 报销差旅费 退回多余借款流程 2 收取现金开据收款收据 并加盖 现金收讫 戳记 3 根据差旅费报销单和收款收据填制转账凭证和现金收款凭证 4 根据现金收款记账凭证登记现金日记账 实训指导 1 差旅费报销单的填写 单击 次窗口12 填写收据的要点 单击 次窗口2 2 出纳处理程序 1 出纳员指导出差人员填写 差旅费报销单 及粘贴相关原始凭证 由于出差报销的单据往往较多 应将报销单据阶梯式粘贴在 单据 报销 粘单 上 粘贴的单据不要越出粘单和装订线 然后将 差旅费报销单 贴在已粘好报销单据的粘单上 2 出差人员的报销单经审核人员和单位领导审核签名后 出纳员对填写的 差旅费报销单 和原始凭证进行复核 确定无误后收回剩余款 出纳员开具收据并加盖收款专用章 将收据第二联交付款人 3 出纳员在借款结算单上 现金收讫 签章 借款结清后 将借款结算联撕下 留会计处作为转账依据 4 出纳员根据收款凭证登记现金日记账 特别提示 企业根据 差旅费报销单 及其原始凭证填制转账凭证 根据收据第三联填制收款凭证 3 收据的填写与使用 收据是收到钱或东西后写给对方的字据 当企业收取租金 押金 罚款 赔款以及收到投资方的投资款时都需要开具收据 收据由企业出纳负责填写 按编号顺序使用 收据基本联次为一式三联 应一次套写完成 并加盖单位财务专用章和经办人签章 收据各联次的用途为 第一联是存根联 第二联交缴款单位 第三联是记账联 收据填写完毕 复核后 将第一联留存在收据本上 第二联是交给交款单位或个人的回执 第三联留作编制记账凭证的依据 4 收据的填写要点 1 三联一次复写开写收据必须三联一次复写 不得一联一联的分开填写 分页填写容易出现收据的内容不符 底面不符就可能发生弊端 2 项目填写齐全 字迹 章戳清晰收据的每个项目都各有所用 必须逐项填写齐全 做到内容正确 字迹清楚 章戳清晰 3 收据顺号连续使用收据应顺号连续使用 不能跳号 不能随拿随用 4 款额不可涂改开写收据的款额不允许涂改 开错作废的收据要注销备查 另开新据 防止开据 收款发生弊端 其它项目开错更正时 必须加盖经办人员名章和财务专用章 5 2012年4月18日 北京京川明都家具有限责任公司 厂办李东升出差报销差旅费 原借2000元 公司规定 出差期间市内交通费每天补贴20元 伙食补贴每天50元 且均按自然天数算 住宿费按实际住宿天数计算 每天定额120 以发票为据报销 超标准部分不予报销 做普快者 除据实报销火车票外 另按单程普快票价的60 补助 工作要求1 办理收回差旅费剩余款的相关业务 2 登记现金日记账 6 审核出差人员差旅费报销单 7 出纳办理借款结算 一 将差旅费报销单到出纳处报销 8 出纳办理借款结算 二 收取现金 开据收款收据 并加盖 现金收讫 戳记 9 三 在借款结算单上加盖 现金收讫 戳记 借款
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