第四章往来会计核算ppt课件.ppt

第四章往来会计岗位核算 1 6月3日 圣巍公司寄来本厂购买A材料发票 货款32500元 增值税5525元 价税合计38025元 款项原以支付 借 原材料 A材料32500应交税费 应交增值税 进项 5525贷 预付账款 圣威公司38025 2 6月4日 办妥信汇手续 预付兴隆公司A材料款60000元 借 预付账款 兴隆公司60000贷 银行存款 建行存款60000 3 6月5日 售给武汉嘉实公司甲产品500件 开具增值税专用发票 货款48000元 增值税8160元 价税合计56160元 运费600元 向银行办妥托收手续 借 应收账款 嘉实公司56760贷 主营业务收入 甲产品48000应交税费 增值税 销项 8160银行存款 建行存款600 4 6月8日 销售给市骏驰公司甲产品300件 金额28800元 增值税4896元 收到商业承兑汇票一张 期限4个月 借 应收票据 骏驰公司33696贷 主营业务收入 甲产品28800应交税费 增值税 销项 4896 5 6月9日 青山公司商业承兑汇票到期 向银行办妥有关入账手续 借 银行存款 建行存款40000贷 应收票据 青山公司40000 6 6月10日 开出电汇凭证 支付圣巍公司货款尾款 借 预付账款 圣巍公司6025贷 银行存款 建行存款6025 7 6月11日 收到银行通知 上月托收的佳信货款12870元已收妥入账 借 银行存款 建行存款12870贷 应收账款 佳信12870 8 6月12日 A公司将未到期的三环工厂 11月12日到期 商业汇票办理贴现 已办妥有关贴现手续 款已存入银行 借 银行存款 建行存款31466 67财务费用 手续费533 33贷 应收票据 三环工厂32000 9 6月13日 开出支票 以银行存款为武汉美科特公司代垫运费600元 尚未收到运费单据 借 应收账款 美科特公司600贷 银行存款 建行存款600 10 6月14日 向武汉美科特公司销售乙产品一批 货已发出 售价65000元 增值税11050元 连同运费一并办妥托收承付结算手续 借 应收账款 美科特公司76050贷 主营业务收入 乙产品65000应交税费 增值税 销项 11050 11 6月14日 本市明成公司购买甲产品2000件 货款192000元 增值税32640元 价税合计224640元 收到对方交来的银行承兑汇票 9月14日到期 借 应收票据 明成公司224640贷 主营业务收入 甲产品192000应交税费 增值税 销项 32640 12 6月15日 售给武汉市健雄公司甲产品40件 货款4000元 增值税680元 合计4680元 运杂费180元以现金付讫 已办妥收款手续 借 应收账款 武汉市健雄公司4680销售费用 运输费180贷 主营业收入 甲产品4000应交税费 增值税 销项 680库存现金180 13 6月16日 向武汉昌茂公司购买A材料的有关凭证已到 货款50000元 增值税8500元 价税合计58500元 运杂费1200元 款项未付 借 原材料 A材料51200应交税费 增值税 进项 8500贷 应付账款 武汉昌茂公司59700 14 6月20日 接到银行转来入账通知 向嘉实公司托收的货款已收到入账 借 银行存款 建行存款56760贷 应收账款 嘉实公司56760 15 6月21日 收到武汉美科特公司部分承付款 对方提出部分拒付 拒付运杂费 借 银行存款 建行存款76050销售费用 运输费600贷 应收账款 武汉美科特公司76650 16 6月22日 庆丰工厂应收账款3280元 已逾期3年 因该厂经营不善 濒于倒闭 所欠账款已无法收回 经核准作为坏账处理 借 坏账准备3280贷 应收账款 庆丰工厂3280 17 6月22日 崔经理出差归来 报销差旅费 借 销售费用 差旅费3350库存现金1650贷 其他应收款 崔经理5000 18 6月25日 实力公司银行承兑汇票到期 办妥有关入账手续 借 银行存款 建行存款61425贷 应收票据 实力公司61425 19 6月26日 向兴隆公司购入A材料到货 收到有关凭证 审核无误 借 原材料 A材料46080应交税费 增值税 进项 7650贷 预付账款 兴隆公司53730 20 6月27日 接银行通知 兴隆公司退回购A材料余款6270 借 银行存款 建行存款6270贷 预付账款 兴隆公司6270 21 6月27日 接银行转来武汉健雄公司全部拒付委托收款有关凭证 同时取得健雄公司委托收款退回甲产品的运杂费180元凭证 当即同意拒付 开具红字发票 并通知银行付款180元 借 主营业务收入 甲产品4000应交税费 应交增值税 销项 680销售费用 运输费180贷 银行存款 建行存款180应收账款 健雄公司4680 22 6月27日 将持有的盛世公司银行承兑汇票背书转让 用以支付购买市联盟工厂B材料货款 不足部分以现金支付 借 原材料 B材料24000应交税费 应交增值税 进项 4080贷 应收票据 盛世公司28000库存现金80 23 6月28日 接银行转来入账通知 深圳市俊发工厂上月所欠货款已汇入银行 款已收妥 借 银行存款 建行存款94185贷 应收账款 俊发工厂94185 24 6月29日 接银行通知 上月贴现的商业承兑汇票因港深公司无款支付 银行将贴现商业汇票从企业存款中划扣 借 应收账款 港深公司58000贷 银行存款 建行存款58000 25 6月30日按规定计提坏账准备 应收账款期末余额 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 337198 196090 248425 284863年末坏账准备余额 284863 5 14243 15坏账准备期末余额 期初