投资预算及简单盈亏平衡点分析.doc

投资预算及简单盈亏平衡点分析本预算编制均参照深圳经络保健中心的投资、收费、人员编制、工资待遇、提成比例、物品、药品消耗等指标而定（不包括场地租金、物管费及员工宿舍开支）设备投资项：一、 设备投入20台，￥3.80万元/每台 共计￥76万元；二、 公共音响及对讲系统： 共计￥6万元；三、 空调设备及电锅炉： 约￥12万元；四、 治疗床、椅子。约￥1000元/每套，共20套： 约￥2万元；五、 办公设备、休息间设施 约￥6万元；六、 其它（工衣、被单及常用药箱）： 约￥5万元；七、 培训费（30名技师及其基本工资、培训费及培训物料消耗）： 约￥10万元。合计总投资为人民币：￥117万元工作人员编制：1. 理疗师：30人 2. 前台咨客：2人 3. 收银：2人4. 财务：1人 5. 清洁：2人 6. 经理：1人合计：38人工作人员基础工资待遇：1. 理疗师：30人基础工资￥1300元/每人30人；共计： ￥3.90万元/每月（另加提成）2. 前台咨客：2人工资￥1500元/每人2人；共计： ￥0.30万元/每月3. 收银：2人工资￥1500元/每人2人；共计： ￥0.30万元/每月4. 财务：1人工资￥2000元/每人；共计： ￥0.20万元/每月5. 清洁：2人工资￥900元/每人2人；共计： ￥0.18万元/每月6. 经理：1人工资￥5000元/每人；共计： ￥0.50万元/每月7. 保险：￥300元/每人/每月38人；共计： ￥1.14万元/每月合计每月支出：￥6.52万元经络理疗/治疗收费标准：平均理疗收费每人每次￥400元 盈亏分析：1. 固定支出：设备投入按五年分摊不计残值； 递减资产按五年分摊不计残值。（1） 固定资产每月折价提成为：￥18.80万元/每年； ￥94万元5年=￥18.80万元/每年其中：理疗设备投资（20台）共计： ￥76万元公共音响及对讲系统共计： ￥6万元空调设备及电锅炉约： ￥12万元（2） 递减资产每月分摊为：￥11.50万元/每年；￥23万元5年=￥11.50万元/每年其中：治疗床、椅子共计： ￥2万元办公设备、休息间设施共计： ￥6万元其它共计： ￥5万元培训费： ￥10万元（3） 工资及保险：￥78.24万元/每年；￥6.52万元/每月12个月=￥78.24万元/每年 固定支出为（1-3项）：￥108.54万元/每年。2. 变动费用支出：￥90元/每人每天（1） 提成：每做一人平均提成为￥35元/每人（2） 每做一人消耗物料及药液为￥35元/每人（3） 每做一人的水电、接待费为￥20元/每人营业额：￥720万元/每年（4） 平均每天每台设备理疗3人次，20台设备共60人次/每天（5） ￥400元/人60人/天25天12个月=￥720万元/每年（6） 固定支出：￥108.54万元/每年（7） 变动费用支出：￥162万元/每年 ￥90元/每人60人25天12个月=￥162万元/每年3. 利润额：营业额-固定支出-变动费用支出￥720万元/每年-￥108.54万元/每年-￥162万元/每年=￥449.46万元/每年注：场地租金、税费及广告费未计算在内。按五年期经营计算数据分析：1. 营业总额：￥720万元/每年5年=￥3600万元2. 总费用：（￥108.54万元/每年+￥162万元/每年）5年=￥1352.70万元3. 场地租金：500平米80元/每平米1