资产评估说明-孙02-改-报出.doc

北京市豆制品二厂资产评估说明 北京二商集团有限责任公司拟对北京市豆制品二厂改制设立有限责任公司项目资产评估说明京都评报字（2006）第42号共1册 第1册北京京都资产评估公司2006年10月10日目 录 资产评估说明使用范围的声明3关于进行资产评估有关事项的说明4资产清查核实情况说明18一、资产清查核实的内容18二、实物资产的分布情况及持点18三、影响资产清查的事项19四、资产清查的过程与方法19五、清查调整说明20六、资产清查核实结论21评估依据的说明22一、主要法律法规22二、行为依据22三、重大合同协议、产权证明文件22四、采用的取价标准及、参考资料及其他有关依据23各项资产及负债的评估技术说明24流动资产评估技术说明25设备评估技术说明30在建工程评估技术说明45无形资产评估技术说明46负债评估技术说明47整体资产评估收益法评估说明50评估结论及其分析71一、评估结论71二、评估结果与调整后账面值比较变动情况及原因72三、评估结论成立条件73四、评估结论的瑕疵事项73五、评估基准日期后事项说明及对评估结论影响73六、评估结论的效力、使用范围与有效期73资产评估说明使用范围的声明北京二商集团有限责任公司拟对北京市豆制品二厂改制设立有限责任公司项目资产评估说明仅供资产评估主管机关、企业主管部门审查资产评估报告书和检查评估机构工作之用，非为法律、行政法规规定，材料的全部或部分内容不得提供给其它任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。 北京京都资产评估有限责任公司2006年10月10日关于进行资产评估有关事项的说明 北京京都资产评估有限责任公司 电话01065227608 第 76 页 关于进行资产评估有关事项的说明（委托方简介）委托方为北京二商集团有限责任公司（以下简称北京二商集团）公司名称：北京二商集团有限责任公司公司住所：北京市宣武区槐柏树街2号法定代表人：孙杰注册资本：85,897万元企业类型：有限责任公司（国有独资）经营范围：授权经营管理国有资产；制造、加工食品、机械设备；房地产开发；销售商品房；物业管理；技术开发、技术转让、技术报务、技术咨询；购销食品、饮料、食品添加剂、百货、五金交电、日用杂品、机械设备、建筑材料、装饰材料；零售烟；中西餐；机械设备维修；货物仓储服务；经济信息咨询；自营和代理内销商品范围内商品的进出口业务；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对销贸易和转口贸易；代理家财险、货运险、企业财产险。营业期限：自1997年10月17日至2047年10月16日成立日期：1993年02月15日北京二商集团有限责任公司的前身是北京市第二商业局，1993年转制为企业集团，是以食品生产、冷冻冷藏、肉类食品加工、现代分销与专业市场为主导产业，以食品科研、教育、信息技术以及房地产开发经营、酒店服务、物业管理为支撑的大型国有独资企业集团。北京二商集团下辖经营性二级公司18个、分公司4个，国有独资公司1个，集团控股的有限责任公司5个，参股企业12个，合资企业13个。北京二商集团主要生产经营肉类及其制品，禽蛋制品，糖、酒、烟、茶，酱油、食醋、调味品、糕点、干鲜菜、酱菜、豆制品、儿童食品、饮料、奶制品、冷藏设备等20多个大类万余种商品。北京二商集团以“提升民生品质，引领健康生活”为企业使命，始终把打造中国食品产业的强势集团作为发展目标，以“世界一流的都市型食品供应商”为企业愿景。在食品生产、加工、储存、运输、销售的每一个环节，建立高标准的食品质量安全保证体系。多年来，圆满完成了党和国家及北京市重大活动、重要会议的食品特供任务。北京二商集团已成为北京地区放心食品的摇篮。截止到2005年底，北京二商集团合并报表口径资产总额48亿元，资产负债率64%，年主营业务收入40亿元，利润总额3000万元。2006年预计主营业务收入50亿元，利润总额4000万元。集团拥有“王致和”、“六必居”、“天源酱园”、“月盛斋”、“北京市糖业烟酒公司”等一批久负盛名的老字号企业以及“王致和”系列腐乳、“金狮”系列酱油、“龙门”系列食醋、“宽”牌系列酱油和醋、“六必居”酱腌菜、酱系列产品、“白玉”系列豆制品、“摩奇”豆沙馅、“味全”奶粉、“宫颐府”系列糕点、“京酒”系列、“京糖”系列、“大红门” 系列肉制品等拥有自主知识产权、产品在市场上拥有较高的占有率，在社会上拥有较高的知名度、信誉度、美誉度和忠诚度的品牌。其中，“王致和”系列腐乳、“金狮”系列酱油、“龙门”系列食醋、“六必居”酱腌菜、酱系列产品、“白玉”系列豆制品、“摩奇”豆沙馅被评为北京市名牌产品，金狮系列酱油、龙门系列食醋还被评为中国名牌产品。近年来，北京二商集团为适应人们对食品质量和品质越来越高的要求，不断加深巩固质量是企业生命的意识，始终秉承“安全第一、质量第一”的经营宗旨，坚持以质量占领市场，积极采用国际质量体系认证标准，做好产品质量认证工作。北京二商集团所属食品生产企业已有20余家通过了ISO9000国际质量体系认证，其中，王致和食品厂、市豆制品二厂、六必居食品三厂、北京神州摩奇食品有限公司、北京市信远斋食品厂还通过了HACCP食品安全体系认证，这些企业的产品已销往国际市场。 北京二商集团还拥有中国肉类食品综合研究中心、北京市食品研究所和一所国家级重点中专学校北京商贸学校等科教基地。近五年来，共获得科研成果80余项，技术专利30多项，为社会输送了近万名中高级职业技术人才，有力地促进了北京二商集团公司的可持续发展。关于进行资产评估有关事项的说明（资产占有方简介）一、资产占有方为北京市豆制品二厂1资产占有方概况公司名称：北京市豆制品二厂 （以下简称豆制品二厂）注册地址：北京市通州区食品工业园区注册资本：人民币1,444.1万元 经济性质：全民所有制法定代表人：季凯经营范围（主营）：加工豆制品、粉制品；技术咨询（不含中介服务）、技术服务；销售乳酸饮料、豆制品、粉制品；冷藏货物运输；供热服务。2历史沿革北京市豆制品二厂其前身四合顺、成德山、二合兴、王兴发等三十余家豆腐作坊，始建于1956年，具有50年历史。经过50年的挖潜、配套、改造、扩建，截至2005年底，北京市豆制品二厂拥有总资产8672.99万元，净资产1742.75万元。现有职工604人。3经营业务范围及主要业绩北京市豆制品二厂主营豆腐，豆制品。2005年产30,976.76吨，实现利税753.09万元，经济效益继续保持全国（省、市）大豆行业第1位。4近三年资产、负债、财务状况及经营业绩经过多年的发展，北京市豆制品二厂已形成三大系列100多个品种产品体系，产品覆盖北京及周边省市，“白玉”品牌享誉全北京，品质优良，质量稳定，深得消费者（用户）的青睐（信赖）。近三年，市场竞争日趋激烈，但公司凭借为客户全心全意服务的宗旨，优良的服务，稳定良好的产品质量，生产经营仍保持良好的势头。2003年产22984.93吨，实现利税424.63万元；2004年产28140.43，实现利税595.44万元；2005年产30976.76，实现利税753.09万元，资产负债率79%。近三年资产、负债及财务状况：资产负债及财务状况单位：人民币万元项目2003年2004年2005年总资产6138.927861.718672.99负债4610.296263.926930.23净资产1528.631597.791742.76主营业务收入5559.117188.308116.47主营业务成本4202.245645.255904.65主营业务利润229.39180.12670.57利润总额14.77101.75216.85净利润9.8967.26144.96北京市豆制品二厂年度会计报表由华通鉴会计师事务所进行审计。华通鉴事务所对该企业2006年4月30日会计报表进行了审计，以华通鉴【2006】 审字03第02022号文出具了无保留意见的审计报告。5生产经营能力5.1生产能力豆制品二厂经过多年的发展，已成为拥有总资产9025万元，销售网络遍布京津冀地区，产、供、销一条龙的生产加工型国有企业。年设计能力5万吨，实际生产能力达3万吨，形成白玉系列豆腐、豆制品、豆浆、素食等产品体系。2006年7月31日止产量18708.25吨，产值4947.3万元；销售量18708.25吨，销售收入4947.3万元。近三年产值、销售情况单位：人民币万元项 目2003年2004年2005年生产量（吨）22984.9328140.4330976.76产值5559.117162.518072.67销售量（吨）22984.9328140.4330976.76销售额5559.117162.518072.675.2市场优势豆制品二厂市场定位在中高档豆制品，主要消费群体为普通百姓。主要市场为商场、超市、农贸市场、机关团体，分布在北京、天津、河北等区域。豆制品二厂拥有四个销售专营机构，销售网络遍及京津冀。营销人员市场竞争意识强，服务质量好。产品质量的优良稳定，使豆制品二厂“白玉”产品于1999年获市工商局评选北京市著名商标。于2003年获北京市调味品协会评选的的“北京优质豆制品”；于2002年、2004年、2006年连续获北京市技术监督局颁发的北京市名牌产品。2004 年 “ 白玉系列豆制品 ” 获得了由消费者评选的“北京市十大知名度最高的品牌”。2005年还获得了天津市商委评选的天津市场畅销产品。2006年获得中国食品工业协会豆制品专业委员会评选的中国豆制品著名品牌20强企业。现在“白玉”已成为北京市场上一个家喻户晓的品牌，成为百姓生活中一种不可或缺的产品。经过多年的市场开拓，现在豆制品二厂已经形成了强大的终端优势企业生产的“白玉”系列豆制品在北京市场覆盖面广，终端优势明显。豆腐占有率达到80，豆制品占有率50。终端覆盖了各大连锁超市，形成了比较成熟的渠道网络由于市场占有率高，其品牌记忆度和识别度评价大大高于处于较高端位置的豆豆厨品牌。拥有主流品牌地位“白玉”品牌知名度高，拥有豆制品主流品牌地位。各个消费层次和收入层次的消费者都是白玉品牌的目标受众。5.3原材料、能源供应，环保状况豆制品二厂用于豆制品生产的主要原材料为黄豆。原材料来源于东北和南方，货源充足，属于买方市场，能满足生产所需。随着国家对能源等基础产业的投入，能源供应状况良好。拥有用水指标20万吨、用电指标1600kvA。能源供应能够满足企业的生产经营活动需要。公司为生产加工企业，在生产过程中会引起污水污染，是环境治理的重点企业。为企业的可持续发展，作为生产加工型企业，公司将环保工作放眼长远，建立了完整的环保工作机构，不断完善管理制度。2002年12月公司先后建起了污水处理装置，解决了污水排放问题，具有日处理能力900T，解决了当时污水排放问题。6主要生产能力状况目前公司拥有生产线7套，包括豆浆生产线、盒豆腐生产线，部分在现阶段实现了自动化，配置了7套设备装置。先后进行多次技术改造，解决了许多问题，实际生产能力达到设计要求。公司制定了一系列资产管理制度，有定期大修理计划，每年投入100余万元对生产经营设备、设施进行修理养护。经过多年的技术改造、设备更新，生产设备的成新率较高，运营资产达到良好状态。公司还将在06年内，计划进行污水处理、生产用水项目投资，对两项目进行改造。投资项目完成后，将使公司的生产能力达到预期要求。目前，企业的生产经营资产配置合理，不存在瓶颈问题。7.执行的主要会计政策7.1财务会计制度本公司执行工业企业会计制度。7.2存货核算方法本公司存货包括原材料、在产品、产成品等。购入或自制的存货以实际成本核算，发出存货的实际成本按加权平均法计算确定。存货采用永续盘存制度。其中，低值易耗品采取领用时一次摊销法。7.3固定资产计价和折旧方法本公司固定资产为使用期限超过一年、单位价值在 2000元以上的机器设备、运输设备、其他设备及房屋建筑物等。固定资产按有关规定确定其价值。固定资产采用直线法计算折旧，并按固定资产的类别、估计使用年限和预计残值（残值率5%）确定其年折旧率，固定资产分类折旧率如下表：类 别估计经济使用年限年折旧率机器设备812.12%运输设备812.12%其他设备812.12%房 屋204.848%7.4税项（税率）:增值税税率17；城建税率按实际交纳增值税（营业税）的5计取、教育费附加按实际交纳增值税（营业税）的3计取；所得税按利润总额33税率计算缴纳。8. 国家政策因素的影响国家和北京市有关豆制品行业的食品卫生法律法规将进一步规范行业的发展，加强豆制品企业食品质量和卫生管理，淘汰卫生条件差的小企业和手工作坊，有利本公司扩大生产规模，提高市场占有率。9生产经营优势9.1资源优势原材料供应优势：利用规模和品牌优势可以取得稳定、优质、优价的原料供应。技术资源优势：依托北京市食品研究所。人力资源优势：本厂具有一个年富力强、稳定、经验丰富的管理队伍，管理层平均年龄40岁。大专以上人员占57%，其中研究生文化程度5人，大学本科18人，大专生13人。干部队伍的知识化年轻化使我厂的生产经营管理积蓄了后备力量。在适应市场竞争需要的同时，也成为二商集团最年轻的管理队伍。9.2市场信誉优势9.2.1.本公司50年以来一直致力于豆制食品的生产和销售，赢得了几代消费者的认可和尊重，延续了消费者对白玉的信赖情缘。9.2.2.一直遵循的“安全、绿色、健康”的生产经营理念，供给市场放心豆制品，赢得客户对白玉的信任。9.2.3.多年的苦心经营，取得了许多荣誉（1）1998 年，公司被中国食品工业协会评为“全国食品行业质量效益型先进企业”，跨入了中国食品行业 150 家质量先进企业的行列。（2）1999 年 2 月，公司通过 ISO9002 国际质量体系认证，成为全国豆制行业首家通过这一认证的企业。同年 3 月，“白玉”被评为北京市著名商标。（3）2000 年 2 月，豆制公司被北京市教委认定为北京市 30 万学生营养餐豆制品定点供应企业。（4）2002 年，白玉产品获得 北京市名牌产品 称号。 2003 年“白玉”连续被评为北京市著名商标。（5）2004 年 “ 白玉系列豆制品 ” 获得了由消费者评选的“北京市十大知名度最高的品牌”。9.3经营优势（1）生产能力豆制品二厂拥有各种产品的流水线7条，包括：全程无菌灌装的豆浆流水线1条，2条盒装北豆腐自动生产线、一套盒装北豆腐自动装盒设备和两条配套的灭菌线，1条日本豆腐生产线，内酯豆腐生产线2条，豆腐、豆浆基本实现了机械化生产，劳动效率较高，豆制品的生产很大程度仍然靠手工，劳动效率较低。（2）质量保证能力豆制品二厂在1998年通过ISO9002国际质量管理体系的基础上， 2003年通过了ISO9001的2000版认证和HACCP食品安全体系认证；2005年又通过了14001环境体系认证和职工职业健康安全体系认证。（3）产品竞争力产品的竞争力集中反映在产品的市场地位、产品的收益和成长性指标上。豆制品二厂的产品在北京的市场占有率非常高，包装豆腐的占有率在80以上，豆制品的占有率在50以上，豆浆的占有率在70以上；从下表可以看出各类主要产品的收益和成长性上。由于包装豆腐和豆浆的机械化程度非常高，规模效益明显，成本控制比较好，竞争对手在这方面的实力也有限，因此包装豆腐的增长趋势很好，近年来平均达到近30的增长幅度；豆制品仍然以手工操作为主，人工成本很高，难以实现规模化，更重要的是产品可模仿性非常强，竞争对手主要的力量也在这里，因此，豆制品的成本比较高，受到竞争对手的压力比较大，增长比较缓慢。豆浆的机械化程度高，而且近两年推出了几个新产品受到市场欢迎，得到了较快的增长。各类产品销售额单位：万元2003年2004年2005年平均增长率%豆腐类2,652.00 3,708.00 4,149.00 26豆制品类1,725.00 2,151.00 2,328.00 16豆浆类366.00 492.00 767.00 46（4）品牌效用豆制品二厂经过多年的经营，培育了“白玉”品牌，成为豆制行业的最知名的品牌。连续三届荣获北京市著名商标，连续两届获得北京市名牌，2004年，由北京市国资委组织、首都40万消费者投票选出的“北京十大最知名品牌”中，“白玉”位列其中，事实说明，“白玉”品牌已深入百姓心中。（5）物流配送能力企业有自己的物流配送系统，自己独立承担货物配送，目前各个销售公司和生产基地都有冷库，有低温冷藏车50多辆，从10吨到2吨的都有，能有效的将货物准时送到客户手里。而且通过销售软件系统和车辆管理系统来管理物流配送。10.风险因素分析面对激烈的市场竞争，豆制品二厂还存在的下列风险：10.1.经营风险：（1）部分产品成本偏高，产品同质化严重。许多豆制品产品是手工操作，难以形成规模经济，制造成本很高；部分产品的技术含量很低，可模仿性很强，使得各个竞争对手的产品差异化很小。（2）产品结构还不够合理豆制品二厂的产品体系相对比较完善，从豆腐、豆制品、豆浆、其他等共有4大类几十个品种，是市场上品种最齐全的企业。但是从市场定位上看，主要产品仍然集中在百姓消费阶层，消费理念仍然是餐桌食品；在大豆产品的深加工方面，比较欠缺，如大豆组织蛋白，休闲食品的开发等。在高端市场得覆盖能力还比较弱，一定程度影响了企业的竞争力。（3）创新能力不足创新能力的培养一直是豆制品二厂工作重点，意识不够，人才不足、技术不了解。在2000年以前基本是靠经验来开发和生产。2000年，为解决这一问题，专门成立了研发部，招收了食品开发方向的研究生，使得公司的研发力量有所加强，并通过外在的科研力量结合，具备了一定的创新能力。虽然豆制品二厂与行业内其他企业相比，创新能力处于领先地位，但是从企业进一步发展的角度分析，技术能力和创新能力还很薄弱。10.2.市场风险：（1）渠道的控制能力不强。豆制品二厂没有自己的销售终端，只能借助于商业渠道，新产品上市、产品促销、产品调换都受到了限制，另外一方面，企业没有高档的产品供应，对渠道的吸引力受到了限制。（2）营销能力亟待加强销售模式多年来变化不大，主动营销的意识比较薄弱，对市场信息的收集、反馈、分析、整理缺乏畅通的渠道。销售队伍的素质不高。销售队伍主要由一批业务员和几十辆送货车组成，业务员在市场营销知识，市场开拓和维护等方面亟待加强。11委托方与资产占有方关系资产占有方豆制品二厂是国有独资企业，由委托方北京二商集团出资设立。豆制品二厂是北京二商集团的全资子公司。二、关于评估目的的说明根据北京二商集团2006年9月27日董事会决议，北京二商集团对豆制品二厂进行改制设立有限责任公司。因此需对豆制品二厂的资产和负债进行价值评估，以确定其净资产于评估基准日时的市场价值，为豆制品二厂改制设立有限公司提供价值参考依据。三、关于评估范围的说明此次委托评估的范围为2006年04月30日经审计剥离后的资产负债表所反映的资产和负债，并且由豆制品二厂提供的评估申报清单载明：资产为人民币56,644,661.89元，其中流动资产人民币29,377,162.89元，固定资产为人民币27,230,998.00元，无形资产为人民币36,501.00元；负债为人民币29,651,997.29元，全部为流动负债；净资产为人民币26,992,664.60元。固定资产：机器设备账面原值29,924,462.95元，账面净值20,220,309.63元；运输设备账面原值9,594,502.00元，账面净值5,952,945.85；电子设备账面原值599,639.00元，账面净值430,765.52元；在建工程-设备安装工程账面价值626,977.00元；固定资产账面原值40,118,603.95元，账面净值27,230,998.00元。四、关于评估基准日的说明本项目资产评估基准日为2006年4月30日。五、可能影响评估工作的重大事项说明1.曾经进行的清产核资或资产评估北京市豆制品二厂于2003年进行过清产核资，北京市豆制品二厂在此次清产核资中未按原会计制度清查出的资产净损失0万元，按企业会计制度预计的资产损失0万元。中全联会计师事务所出具了中全联专审字2004第0188号审计报告，二商集团以二商董事会发200624号文件关于北京市豆制品二厂清产核资损失核销的批复对此进行了批复。北京市豆制品二厂未进行资产评估。2. 北京市豆制品二厂没有重大诉讼事项。3.抵押、质押、担保等事项北京市豆制品二厂评估范围内的资产存在抵押事项。其中，因贷款事项，运输设备进行抵押，账面价值5,812,212.49元，抵押价值3,487,327.49元。抵押事项正处在贷款期间。六、资产及负债清查情况的说明1.清查范围包括北京市豆制品二厂经审计剥离后、拟改制设立有限责任公司所涉及的全部资产及负债。资产为人民币56,644,661.89元，其中流动资产人民币29,377,162.89元，固定资产为人民币27,230,998.00元，无形资产为人民币36,501.00元；负债为人民币29,651,997.29元，全部为流动负债；净资产为人民币29,651,997.29元。上述资产产权归属于北京市豆制品二厂。清查范围内的实物资产包括存货、机器设备，主要位于（存放于）：甘棠生产基地、东、西销售部。房屋建筑物、土地不在本次评估范围内。2.清查工作的组织、时间计划、实施方案 2.1清查工作的组织：2006年08月24日，北京市豆制品二厂对资产清查工作做了具体安排。成立了资产清查领导小组，由公司总经理季凯任组长，公司副总经理姜建民任副组长，领导小组下设5个具体清查小组：一是财务清查小组，参加人员有5人员；二是设备清查小组，参加人员有3人员；三是销售清查小组，参加人员有3人员；四是车辆清查小组，参加人员有1人员；五是企管清查小组，参加人员有2人员。2.2时间计划及实施方案：08月23日至08月25日为准备阶段。财务部门把有关账目的收发业务登记齐全，并结出余额，在总账与所属明细账以及有关明细账之间核对无误，做到账账相符，账证相符。物资保管部门做好实物清理工作，把准备清查的物资按类别摆放整齐，挂上标签，注明财产物资类别、编号、名称等，做好资产清查准备工作。08月25日至08月27日为资产清查阶段。各清查小组深入现场，进行实际盘点，做好盘点记录。3资产清查结果经过清查，未发现存货存在毁损报废等情况；对清查出的账外设备和车辆、待报废设备形成评估申报清单。经过清查、审计调整，达到资产与评估申报清单、清单与审计后的资产负债表基本相符。七、 资料清单1资产清查评估申报表；2会计报表；3产权证明文件；4重大合同、协议等；5其他。（本页无正文） 北京市豆制品二厂（资产占有单位） 单位负责人： 2006年9月日资产清查核实情况说明一、资产清查核实的内容评估人员对资产占有方申报的全部资产及负债进行了抽查复核，抽查复核的范围为豆制品二厂经审计剥离调整后的全部资产和负债，由资产占有方提供的评估申报清单载明：资产为人民币56,644,661.89元，负债为人民币29,651,997.29元。其中流动资产人民币29,377,162.89元，固定资产为人民币27,230,998.00元，无形资产为人民币36,501.00元，流动负债为人民币29,651,997.29元， 没有长期负债。资产和负债具体类型为：货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、待摊费用、设备及车辆、在建工程、无形资产；短期借款、应付账款、其它应付款、应付福利费、应交税金、其它未交款、预提费用。具体类型的资产和负债账面金额详见豆制品二厂提供的评估基准日评估申报清单。上述资产及负债归属于资产占有单位豆制品二厂。评估人员根据资产性质，对评估范围涉及的实物资产的数量、品质、存放地点进行了清查，对可能影响资产评估的重大事项进行了调查了解。二、实物资产的分布情况及持点豆制品二厂位于并注册于中国北京市通州区食品工业园区。主要生产、销售白玉系列豆腐、豆制品、豆浆、素食等产品。形成了北京市豆制品产品生产、销售一体化的经营实体。清查范围内的实物资产包括存货、设备及车辆，分别位于（存放于）：通州区食品工业园区生产基地、东、西销售部。存货分为原材料、包装物、受托代销商品三部分。原材料共177项，包括黄豆、豆浆膜等生产用原材料和手套、包布等物料用品。全部存放在北京豆制品二厂仓库内。仓库管理人员分工合理、职责明确，物品堆放整齐，管理井然有序。经现场清查盘点，存货不存在失效、变质、残损、无用的情况。包装物共1项，为存放商品的塑料箱，存放在北京豆制品二厂仓库内。经评估人员现场勘察、清点，塑料箱实存数与账面数目相符，不存在残损、无用的情况。受托代销商品共2项，为素食和豆制品。存放在北京豆制品二厂仓库内。评估人员进行了现场勘察、清点，通过查看出库单采用倒推方法取得评估基准日受托代销商品实存数，与账面值核对相符，受托代销商品不存在失效、变质、残损、无用的情况。设备为机器设备、车辆和电子设备共计492项。机器设备353项，账面净值20,220,309.63元，主要包括：生产设备、辅助生产设备、供电设备、锅炉供汽设备、制冷设备、污水处理设备、机修设备、厨房设备、办公设备和销售展销设备等。分布在豆制品二厂（甘棠生产基地）厂区内和豆制品二厂东销售部内。运输设备共84辆，账面净值5,952,945.85元，主要包括：公务车和冷藏运输车。其中公务车有：依维柯旅行车、起亚、科西嘉、风神、东南、五十铃、金龙大客车、帕萨特、金杯旅行车、桑塔纳、奥迪和解放冷藏运输车有：解放、奥铃、长安、五十铃、东风和江淮。分布在豆制品二厂（甘棠生产基地）厂区内和豆制品二厂东、西销售部内。电子设备55项，账面净值430,765.52元，主要包括：计算机、一体机、复印机、空调、摄像机、照相机和视频监控系统等。分布在豆制品二厂（甘棠生产基地）厂区内和豆制品二厂东、西销售部内。该厂有严格的设备管理制度，在用设备使用正常。三、影响资产清查的事项在资产清查过程中，评估人员未发现有影响资产清查的事项。四、资产清查的过程与方法（一）清查过程豆制品二厂已于2006年8月25日组成5个清查小组开始对其全部资产及负债进行全面清查盘点，并于8月27日结束。各清查小组深入现场，进行实际清查盘点，并做好清查盘点记录。评估人员于2006年8月31日正式进入评估现场开展清查评估工作，根据豆制品二厂的资产状况分流动资产、设备、无形资产三个评估专业组对全部资产及负债进行全面清查。各小组随时向北京二商集团有限责任公司、豆制品二厂汇报进度和清查中发现的问题。评估人员的清查基本按计划进度执行。（二）清查方法 在对豆制品二厂财务会计制度及内部控制有效性作了解的基础上，针对各类资产和负债的具体情况分别进行清查。1现金：评估人员依据计划安排进行盘点核实，以确定其余额的正确性。2银行存款：要求资产占有方提供每一个账户的银行对账单及余额调节表，根据评估申报表，经与银行对账单及银行存款余额调节表核对，据此清查核对其余额的正确性。3应收账款、预付账款：评估人员对金额较大的账款进行函证，对函证没有收回的账款，要求资产占有方提供相关合同、开出的销售发票及进账单，核对其余额的正确性。4对存货核查是按照豆制品二厂提出的清单，进行抽查盘点工作。评估人员对大部分原材料进行了监盘，将实盘数按照出入库记录倒推出评估基准日库存数，与账面值相符，并抽查了部分出入库记录单。同时评估人员查阅了部分存货的采购销售发票等原始凭证。5设备及车辆：核对委估清单与账目、实物的一致性。逐项核查委估设备的使用现状，从设备的完整性、技术现状、外观情况等方面对委估设备进行鉴定。6在建工程：评估人员查阅了在建工程相关的合同、协议，察看了工程现场，核实了工程支出的财务记录，确定其工程费用支出的真实性、完整性。6无形资产：企业的无形资产主要为协议使用北岛食品（天津）有限公司的“七品”商标支付的费用。豆制品二厂仅在天津区域使用该商标。评估人员对企业申报的无形资产检查了商标使用协议收，检查了无形资产的入账价值，无形资产的摊销，核对其余额的正确性。7对于负债，主要通过核查相应的原始凭证，合同协议，以确定账面金额的正确性。五、清查调整说明经过评估人员的现场资产核查工作，豆制品二厂的应收账款中有21项共计-66,969.57元，是因为与客户进行业务结算产生红字。由于金额较小，不做清查调整至应付账款。豆制品二厂存在少量账外的设备和11辆汽车（根据此次企业改制，这些车辆将作为豆制品二厂资产），豆制品二厂在资产评估申报清单中申报了上述资产。在清查核实过程中，企业人员与评估人员共同清查发现企业有15台（套）设备（账面价值513,809.23元，账面净值157,967.89元）无实物。豆制品二厂在资产评估申报清单中申报了上述事项。六、资产清查核实结论经清查，清查核实结果与豆制品二厂提供评估的资产情况基本一致。评估依据的说明 本次评估是在严格遵守国家现有的有关资产评估的法律、法规以及其它公允的评估依据、计价标准、评估参考资料的前提下进行的。一、主要法律法规1国务院1991年91号令颁布的国有资产评估管理办法；2原国家国有资产管理局以国资办发199236号文发布的国有资产评估管理办法施行细则；3国务院国有资产监督管理委员会2005年第12号令企业国有资产评估管理暂行办法；4国务院办公厅国办发2001102号国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知； 52001年12月31日中华人民共和国财政部令第14号国有资产评估管理若干问题的规定；6财政部关于印发国有资产评估项目核准管理办法的通知财企（2001）801号、北京市国有资产评估项目核准办法实施细则；7原国家国有资产管理局关于转发资产评估操作规范意见（试行）的通知（国资办发199623号）；8资产评估报告基本内容与格式的暂行规定(财评字199991号)；9资产评估准则；10中国资产评估协会发布的企业价值评估指导意见（试行）（中评协2004134号）；11注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见（会协200318号）；12财政部、中国人民银行总行、国家税务局和原国家国有资产管理局制定的有关企业财务、会计、税收和资产管理方面的政策、法规。二、行为依据12006年9月27日北京二商集团有限责任公司的董事会决议；2京都公司与二商集团公司签订的资产评估业务约定书。三、重大合同协议、产权证明文件1豆制品二厂法人营业执照；2豆制品二厂会计报表等财务资料；3豆制品二厂机动车行驶证等；4豆制品二厂商标注册证。四、采用的取价标准及、参考资料及其他有关依据1.北京市豆制品二厂提供的资产清查评估申报清单；2.北京华通鉴会计师事务所有限公司出具的北京市豆制品二厂2006年4月30日的专项审计报告；3. 北京市豆制品二厂提供的会计原始凭证、会计报表及固定资产购建相关档案；4.中国人民银行2006年4月28日公布的金融机构存贷款利率；5. 中国统计出版社出版的中国机电产品报价目录、北京国信信息咨询中心出版的全国国产及进口汽车报价、北京国信信息咨询中心出版的全国办公设备及家用电器报价以及资产评估常用数据与参数手册等参考数据；6.国家经贸委等部委发布的1997456号汽车报废标准、1998407号关于调整轻型载货汽车报废标准的通知和国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、公安部、国家环境保护总局国经贸资源（2000）1202号关于调整汽车报废若干规定的通知；7. 2000年10月22日国务院令（第294号）中华人民共和国车辆购置税暂行条例；8. 资产评估常用数据与参数手册、机电产品报价手册2006年版和购车网等公开媒体上刊登的有关电子设备的价格行情；9.各种新闻、杂志、网站、生产厂家或其它管道收集的价格信息数据和其它数据；10.评估人员在市场调查中掌握的有关信息、询价资料和现场勘察核查记录等。各项资产及负债的评估技术说明1流动资产评估技术说明2设备评估技术说明3在建工程评估技术说明4无形资产评估技术说明5负债评估技术说明6收益法评估技术说明流动资产评估技术说明我们对北京市豆制品二厂提供的评估基准日资产负债表、流动资产评估清单及其他有关明细资料，进行了账表、账账、账实核对，抽查了有关原始凭证及其他证明文件；盘点了库存现金。完成了我们认为必要的核实、勘察程序。在此基础上依据此次评估目的和资产的性质采用了相应的评估方法。本次的评估范围为资产占有方提供的评估申报清单载明的流动资产，账面值29,377,162.89元，具体科目账面值详见下表： 金额单位：元科目名称 账面价值 账面调整值调整后账面值流动资产合计29,377,162.89 0.00 29,377,162.89 货币资金6,821,976.780.00 6,821,976.78 应收账款16,275,123.810.0016,275,123.81减：坏账准备81,375.620.00 81,375.62应收账款净额16,193,748.190.0016,193,748.19预付账款338,123.640.00 338,123.64其他应收款973,746.690.00973,746.69存货3,892,714.31 0.00 3,892,714.31 待摊费用1,156,853.280.001,156,853.281 货币资金： 货币资金包括现金和银行存款，评估基准日账面价值6,821,976.78元，账面值无调整。现金存放于北京市豆制品二厂财务室，经盘点账实相符；对银行存款查阅了银行对账单、银行存款余额调节表。（1）库存现金：库存现金评估基准日账面余额1,709.67元。评估人员在出纳人员的陪同下实际清点核查日现金数，采取盘点倒推方法验证评估基准日现金余额，并同评估基准日的现金日记账和总账资金账户余额相核对以确认评估值，在此基础上确定基准日库存人民币现金以账面值为评估值。（2）银行存款：北京市豆制品二厂开立5个人民币银行账户，评估基准日账面价值为人民币6,820,267.11元。评估人员核查存款账户时取得了各银行账户基准日银行对账单和银行存款余额调节表，检查公司评估基准日银行存款记录与银行对账单余额核对无误。经上述核实后，确定基准日银行存款以账面值为评估值。2 应收款项：根据北京市豆制品二厂提供的资料，评估人员对应收账款和其他应收款进行了逐项审查核实，查验了有关的合同及原始凭证。（1）应收账款，共1560项，评估基准日账面原值16,275,123.81元，坏账准备81,375.62元，账面净额16,193,748.19元。业务内容为应收家乐福、物美、超市发等各商场、超市、食品店及其他单位的货款，账面值无调整。应收货款全部为近期发生，账龄在1年以内。评估人员向财务部门了解其他应收款形成的原因、账龄等情况，并审核了相关账薄及原始凭证。了解了豆制品二厂各销售部门的货物配送及收款流程和监控考核办法，查验了部分供货协议和服务协议。经上述调查、核查，未发现不能收回的情况，按账面值确定评估值。坏账准备，账面价值81,375.62元，有关应收账款不可回收性因素在对应收账款进行评估时考虑，对坏账准备的评估，根据资产评估操作规范的要求评估为0元。（2）其他应收款，共40笔，评估基准日账面净额973,746.69元。业务内容为业务周转金、保证金、职工差旅费、押金及代垫费，账面值无调整。评估人员向财务部门了解其他应收款形成的原因、账龄等情况，并审核了相关账薄及原始凭证，查验了期后收款情况。经了解，其他应收款中应收中科智担保公司的50万保证金为中科智担保公司为豆制品二厂银行短期借款提供担保而存入的保证金，借款还清后即可收回，评估人员查看了保证合同及原始凭证。经上述调查、核查，未发现其他应收款不能收回的情况，按账面值确定评估值。应收账款调整后账面值为16,275,123.81元，评估值为16,275,123.81元；其他应收账款调整后账面值为973,746.69元，评估值为973,746.69元。3 预付账款：共计17户，账面价值为338,123.64元，账面值无调整，为预付的货款、设备款等。评估人员向财务部门了解预付账款形成的原因、账龄等情况，并审核了相关账薄及原始凭证。预付账款账龄在1年以内的占90%以上。经综合分析预付账款债务人状况、欠款的性质及款项发生时间，属正常预付款项，按账面值确定评估值。4 存货：存货分为原材料、包装物、受托代销商品三部分，账面值为3,892,714.31元，未提取存货跌价准备，无账面调整事项。（1）原材料原材料账面值1,891,420.00元，共177项，包括黄豆、豆浆膜等生产用原材料和手套、包布等物料用品。存放在北京豆制品二厂仓库内。仓库管理人员分工合理、职责明确，物品堆放整齐，管理井然有序。经现场清查盘点，存货不存在失效、变质、残损、无用的情况。评估人员对大部分原材料进行了监盘，将实盘数按照出入库记录倒推出评估基准日库存数，与账面值相符，并抽查了部分出入库记录单。评估人员通过查阅原材料的采购发票等原始凭证，经市场询价了解到原材料市场价格变化不大，按账面值进行评估。（2）包装物包装物账面值99,652.00元，共1项，为存放商品的塑料箱，存放在北京豆制品二厂仓库内。经评估人员现场勘察、清点，塑料箱实存数与账面数目相符，不存在残损、无用的情况。评估人员通过查阅包装物的采购发票等原始凭证，经市场询价了解到包装物市场价格变化不大，按账面值进行评估。（3）受托代销商品受托代销商品账面值132,678.77元，共2项，为素食和豆制品。存放在北京豆制品二厂仓库内。昆明大东方生物化学科技有限公司是以生产大豆蛋白素食品、魔芋食品系列为主的民营企业。该公司向豆制品二厂提供“素烤鳗”等七个品种的素食品加工成品，每月按豆制品二厂的订单发货，豆制品二厂收到加工成品后经再包装后，即随豆制品二厂一起销售。扬州维扬豆制品有限公司是以生产豆腐、豆制品为主的股份制企业。该公司向豆制品二厂提供“扬州干丝干”等三个品种的豆制品加工成品，每月按豆制品二厂的订单发货，豆制品二厂收到加工成品后经再包装后，即随豆制品二厂一起销售。评估人员进行了现场勘察、清点，通过查看出库单采用倒推方法取得评估基准日受托代销商品实存数，与账面值核对相符，受托代销商品不存在失效、变质、残损、无用的情况。评估人员查阅了受托代销商品的采购发票等原始凭证，并向相关销售人员了解到商品销售情况正常。由于受托代销商品数量少，周转速度快，市场销售价格与成本接近，尚需豆制品二厂对其进行再包装才能销售，因此确定账面值为评估值，即评估值为132,678.77元。（4）存货评估值的确定经评估，存货账面值3,892,714.31元，调整后账面值3,892,714.31元，评估值3,892,714.31元。其中：原材料调整后账面值为1,891,420.00元，评估值为1,891,420.00元；包装物调整后账面值为99,652.00元，评估值为99,652.00元；受托代销商品调整后账面值为132,678.77元，评估值为132,678.77元。5 待摊费用待摊费用，共7笔，评估基准日账面金额1,156,853.2