2014年办税员考试(国税).docx

办税员考试(国税)一、单选题1. 纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利（A. 依法享受税收优惠权）2. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（1）天内到当地税务机关办理税务登记；扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起2日内到当地税务机关办理税务登记。D.（1）30,（2）30)3. 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（D、全部）帐号向税务机关报告。4. 根据中华人民共和国税收征收管理法六十条规定,未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上（C.10000）元以下的罚款。5. 根据中华人民共和国税收征收管理法第六十二条规定，对纳税人不按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处A.2000)以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。6. 增值税双定业户当月开具的发票总金额(代开发票金额加上普通发票金额)超过当月核定定额需补缴税款的，于（A.下月申报期内）时办理7. 2014年7月1日后，增值税纳税人销售旧固定资产，符合条件并经税务机关审批的，一般纳税人可按照规定依照（B.3%）征收率减半征收，小规模纳税人减按2%征收8. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾其仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（A、强制执行）措施。9. 纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（A、核定其应纳税额 ）。10. 某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应D、责令限期改正，可以处2000 元以下罚款11. 纳税人有C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。12. A 公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对A 公司这一行为，税务机关应D、处10000元以上50000 元以下罚款13. 某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关D、责令限期改正，并处50000元以下罚款14. 增值税一般纳税人办理增值税网上申报过程中，发现上传申报文件后，在申报表查询找不到相应的报表，经通过“一般纳税人申报结果查询”发现读入附表2 显示的抵扣专用发票税额大于认证通知书税额，此时正确的处理方法是（A）。A、删除电子报税系统涉及月份的进项发票明细以及申报表（含附表），重新读入进项发票后，重新生成正确的报表后，核对无误后重新上传。15. 以下关于一般纳税人申报的描述正确的是（）D、通过网上办税系统申报后，应通过办税系统打印申报主表。16. 一般纳税人增值税申报主表第30 栏本期缴纳应纳税额为人工填写，如果税期结束后发现该栏次未填写（或填写错误），一般采用如下更正方法(A)A、在下一个月份申报表主表第30栏调整。17. 以下哪一份表格反映了增值税一般纳税人申报抵扣增值税专用发票份数，金额，税额等信息C、增值税申报表附表二18. 一般纳税人打印申报表并导出电子数据到U 盘后，准备到税务机关申报前发现报表填写有错，应如何处理A、重新录入正确的数据，重新打印正确的报表，并重新导出电子数据19. 某一般纳税人多次上传同一月份增值税申报都没有申报成功的记录，纳税人可通过以下哪个网上查询跟踪是否由于申报数据错误造成的A、申报查询-一般纳税人申报结果查询20. 一般纳税人未开具发票的应税销售额应该反映在申报表哪份附表哪一栏次？如何录入？ D、附表一未开具发票一栏；在销项发票录入“未开具发票”栏人工录入21. 电子报税系统读入已认证的专用发票时可能发生发票缺失，从而导致纳税人少抵扣税款，为避免该情况，应该（）A、月份结束后才下载认证电子数据，读入电子报税系统后核对附表2 的认证数据是否与认证结果通知书一致22. 一般纳税人增值税申报主表30栏由企业录入，系统不会自动生成，该栏次应该填什么数据（A、该所属月份缴纳上月应纳税额，未缴纳的不需填写23. 辅导期一般纳税人认证已通过但未取得稽核结果通知书的专用发票（即待比对数据），应该填在附表2第几栏。A、第24 栏本期认证相符且本期未申报抵扣24. 小规模纳税人当月申报增值税时发现以前月份有发票漏报，该如何处理（B）B、对漏报月份涉及的漏报销售额单独填写申报表，并到办税大厅前台补报25. 小规模纳税人网上申报纸质资料每B、一年 报送一次。26. 以下关于增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表方法描述错误的是（）C、“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”在网上办税系统申报时，不需要填写，系统自动填入27. 假设某一定期定额户（即双定户）没有申请代开专用发票，以下哪一项关于该纳税人普通发票验旧后补税的表述是错误的（）C、上月开具的普通发票金额可以冲减当月定额28. 纳税人逾期缴纳税款，自滞纳税款之日起至税款解缴之日止,按日加收（1）滞纳税款滞纳金。纳税人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的(2)加处罚款。（）A、(1)万分之五;(2)3%29. 一般纳税人通过网上办税系统成功申报了某一月份增值税，未进行报表打印就退出网上办税系统，纳税人可采取以下那个措施补打申报表。（）B、通过网上办税系统-申报表查询模块补打30. 根据广东省国家税务局关于印发重新修订的广东省增值税一般纳税人纳税申报办法的通知增值税专用发票抵扣联和其他扣税凭证由由纳税人自行在原件上盖章，该章由纳税人自行刻制，具体样式为（A）A、内容为“年月已申报抵扣”规格为8厘米（长）1.8 厘米（宽）31. 企业申请用以前年度（月份）多缴税款抵缴本年度（月份）应纳税款，以下方法属于错误的是(A)A、企业不需要提交多缴抵缴书面申请32. 企业所得税采用不同征收方式的纳税人应正确使用对应所得税申报主表，查账征收企业使用（1）类申报表，核定征收企业使用（2）类申报表。（C）C、（1）A (2) B 33. 国税征管企业所得税的纳税人进行企业所得税年度申报时提交的电子数据格式为（）A、xml格式 34. 企业所得税纳税人完成第一次年度申报后需重新申报（或补充申报）的，主表第34栏应填什么数据C、四个季度预缴数的总额 35. 采用核定征收方式的企业所得税纳税人，当企业自结利润比核定的应纳税所得额大时（即利润表中利润总额比申报主表第3栏应纳税所得额大），应如何处理？（D）D、年度申报之后，再对差额部分进行补申报36. 国税征管的企业所得税纳税人采用网上申报的，季度申报后不需立即向税务机关报送资料，只需在进行企业所得税年度申报时一并提交D、第四季度的网报主表便可。37. 以下情况表明企业已经完成了网上正常抄税A、提示“征期抄税成功” 38. 以下关于延期申报的说法错误的是D、无需预缴税款39. 按照纳税评估方法，某制衣企业人均产值为10 万元，该制衣企业拥有100 名生产工人，该企业生产经营正常，则该企业年申报销售额应不少于D、1000万元。40. 某灯饰厂，为一般纳税人，主要生产节能灯和装配家居灯，其中节能灯车间有200名工人，家居灯车间有100 名工人，具体评估标准如下：节能灯8 万/人/年；装配家居灯13 万/人/年，经纳税评估，请问该公司全年的最低申报销售额应为C、2900万元。41. 以电气设备为主要生产加工工具的工业性生产企业，按照电费评估行业合理申报水平，例如2010 年起五金加工行业电费与销售额比例为1：12，若某一纳税人2010 年用电金额为12 万元，经纳税评估，请问该公司全年的最低申报销售额应为A、144万 42. 企业为小规模纳税人，2010 年3月份发生以下经济业务，销售产品一批，取得现金销售收入25750 元，购买原材料一批，取得增值税普通发票，金额15000 元，支付相应运费2000 元，并取得运费发票。请问企业当月应纳增值税B、750元。43. 防伪税控企业每月只需于规定期限内进行一次税控机抄税，若增值税税期无延期，防伪税控系统抄税时限一般为每月C、15 日 44. 企业更换或重新发行两卡后会导致已开具的发票电子数据丢失，IC 卡数据不全，那么为确保数据完整，维修后第一次抄税应采用何种抄税方式（A）A、带IC 卡、已开具的发票及其他申报资料到前台办理抄税，不采用网上抄税45. 抄税和申报的步骤不正确会导致网上无法清卡，以下哪一个步骤属于正确的步骤（A）A、税控机抄税-网上抄税-网上申报-网上扣税-网上清卡46.以下关于维修金税卡后抄税处理的描述哪一项是错误的（）D、更换两卡后只要电子报税系统的导入的销项数据是完整的，IC 卡抄税的数据也一定是完整的47. 以下关于税控机抄税的表述错误的一项是（）、企业逾期未缴纳税款导致IC 卡锁死，企业清缴税款后即使跨月也不再需要到分局办理清卡手续48. 一般纳税人已在网上申报及扣缴税款，但未进行网上抄税及清卡的，是否可以到发票窗购买专用发票A、不可以，应完成网上抄税及清卡后再购买49. 对防伪税控增值税纳税人，无论是否有购买开具发票，企业均需在税期内办理抄税手续，不按时抄税造成后果及处理办法正确的是（）C、企业不按要求抄报税，开票系统会自动锁死开票功能，导致企业不能正常开具发票，从50. 企业没有开具也没有购买增值税专用发票（普通发票），那该所属时期是否还需要做抄税报税处理A、需要51. 使用网上办税时，登录界面提示数字证书有效期将近到期，以下属于错误的?（D）D、过期后可以继续使用52. 网上办税系统被喻为全天候的办税服务大厅，以下描述是正确的（D）。D、在节假日也可以使用网上办税系统53. 最新版本的非税控版普通发票管理系统以及企业所得税申报系统均可在中山国税网站-下载中心下载，涉及的软件属于A、免费下载，免费使用 54. 使用国税扣税联网系统需要办理相关手续，以下正确的是（C）C、纳税人扣税账号挂失后，税务机关无法正常扣缴税款。55. 以下那些操作可提高企业涉税数据的安全性（）B、定期对电子报税系统的数据进行数据备份56. 以下哪一个项目不需要在当日内向税务机关申请办理的（）D、企业财务人员变更了电话号码，需要变更相关信息的57. 增值税防伪税控企业出现何种情形应缴销或由税务机关暂保管金税卡、IC、卡。（）A、发生解散、破产、注销、撤并等情形，依法终止纳税义务的；B、取消一般纳税人资格的；C、企业生产经营异常的，税控机由税务机关实行暂保管D、以上A、B、C、三种情况58. 如遇到涉税问题，可拨打税务热线电话进行咨询，电话号码是B、1236659. 网上办税系统是广东省国家税务局的一项优质纳税服务。以下那一项关于网上办税系统的描述是正确的B、可以进行增值税专用发票认证60. 有时扫描系统在对发票扫描时会错误识别，但扫描系统也不会提示。以下哪一项会导致扫描的发票无法通_过网上认证（D）D、以上情况均会造成认证不符，应该更正后重新上传61. 以下关于增值税专用发票认证时间的描述那一项是错误的（ C ）C、每月认证时间参照增值税申报期限顺延。62. 用于认证的增值税专用发票文件格式分为两种：网上认证格式、前台认证格式，两者不可互用，正确的对应选项是A、网上认证格式dat;前台认证格式zip（即xml）63. 如发票在开具之日起第170 日录入扫描系统，第182日上传到网上进行认证，请问该发票认证情况？D、已过认证期限，不能认证64. 企业有发生海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书申报抵扣时，以（A）为比对结果依据，无论涉及的税票是否相符，企业申报前必须取得通知书。A、海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书65. 一般纳税人需抵扣购入的固定资产进项，除必须符合抵扣条件外，亦需按规定进行发票认证，另外在填写申报表以下那一份附表时需要人工填写数据，系统不会自动生成数据。（D）D、固定资产抵扣情况表66. 以下关于发票认证的描述哪一项是错误的（）A、税务机关代开的专用发票只能到税务机关前台认证67. 以下关于发票认证的描述哪一项是错误的（）A、手工录入税务机关代开专用发票信息时，销货方识别号为备注栏销售方的识别号。68. 从 2009 年4 月起一般纳税人申请抵扣的海关代征增值税专用缴款书，不区分是否属于辅导期纳税人，实行以下哪项管理（）B、先比对后抵扣69. 海关代征增值税专用缴款书抵扣的操作正确的是（）C、电子申报系统录入网上申报系统上传查询结果次月月初打印稽核结果通知书网上下载稽核文件电子申报系统导入70. 海关代征增值税专用缴款书录入电子申报系统时，填发日期是什么日期（B）B、缴款书票面开具日期71. 为了打击制假售假发票，全国省级税务机关网站提供了发票发售信息查询，供企业查询取得发票来源，减少涉税风险，查询广东省增值税普通发票真伪的网站在哪里。（A）A、广东省国家税务局网上办税厅-公众查询-发票查验72. 普通发票核销后，因发票上的商品名称有误，购货方将发票退回，销货方对该发票处理，应优先采用以下哪一种方法（B）B、按规定对原发票开具负数发票，并按规定重新开具正确发票73. 纳税人购买发票后应在发票出库单签名确认，并核对是否与纸质发票相一致，不一致的应立即向发票发售窗反映。以下不属于出库单上的信息（D、企业经营地址74. 为确保应作废的防伪税控发票已在系统中作废，不应该进行以下哪项操作？ （）D、在需要作废的发票上先盖作废章，下个月初再通过开票系统的作废功能进行作废75. 防伪税控系统已进行提前抄税的正常发票是否还可以作废（）A、不可以，系统对应的作废功能会变成不可用76. 对走逃，失踪的一般纳税人未办理抄税、申报或税款未缴纳涉及的已开具增值税专用发票，税务机关作以下哪项处理（C）C、作为失控发票，购货方取得对应发票不得作为抵扣凭证，已抵扣的税款应作进项税额转出77. 以下关于税务机关代开增值税专用发票的描述哪一项是错误的（C）C、代开增值税专用发票对应的城市维护建设税和教育费附加由国税税务机关代征并在企业的国税扣缴账号扣缴78. 若电脑版发票使用期限将至但尚未使用的，纳税人在到税务机关办理验旧供新前应对涉及发票（）C、通过开票系统的作废功能对发票进行开具后立即作废处理，并加盖作废章79. 以下关于税控设备开具的发票描述哪一项是错误的（）B、增值税普通发票也有密文，因此可按专用发票一样认证抵扣80. 按照中华人民共和国发票管理办法（国务院令第587号）的规定，从2011 年2月1日起，所有的用票单位和个人，开具发票必须加盖(A、发票专用章81. 增值税纳税人，连续12 个月应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除规定外，应当在申报期结束后A 40 ）日（工作日）内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表，申请一般纳税人资格认定。82. 纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为（A ）A 发出应税消费品的当天83. 下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是D 自产、委托加工的货物用于增值税应税项目84. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（ B、3个月 ）。85. 税务机关对有发生以下之一的一般纳税人重新实行纳税辅导期管理：1）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的；2）骗取出口退税的；3）虚开增值税扣税凭证的；4）国家税务总局规定的其他情形。该辅导期管理的期限为（C、6个月 C ）。86. 辅导期纳税人如果一个月内多次领购专用发票,应当从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（C 、3% ）预缴增值税；未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。87. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、货物运输增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起（D. 180 日_内到税务机关办理认证。88. 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指（ A ）A、销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏注明89. 增值税一般纳税人资格认定管理办法所称的小型商贸批发企业，是指注册资本在（ ）以下，职工人数在（ ）以下的批发企业。（ C ）C、80 万元、10 人 90. 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的,由税务机关处以( D )罚款。情节严重的，处5 万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收D.1 万元以上5 万元以下91. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款(A .1 )倍以下的罚款？92. 对违反发票管理法规的行为，（D.任何单位和个人）可以举报93. 禁止携带、邮寄或者运输（D.空白）发票出入境94. 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存(C.5 )年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。95. 因开票有误等原因购货方拒收专用发票的情况，且发票不符合作废条件，销售方可在发票开出的C、180 日内向主管税务机关申请开具增值税专用发票红字通知单：96. 适用于中山国税务机关管辖范围内的_ C、小规模纳税人，将应税货物或劳务销售给一般纳税人时，可向主管税务机关申请代开增值税专用发票。97. 增值税小规模纳税人需要税务机关代开增值税专用发票的应通过网上办税系统-发票管理界面预录入功能录入申请内容，_ D _到办税大厅申请开具发票。D、核对确保正确后保存并产生受理号后打印，带国税税务登记证副本等资料98. 增值税普通发票的使用期限为_ C _，增值税专用发票的有效期是_。企业应在期限前报送主管税务机关验旧核销。C、六个月；两个月99. 根据中华人民共和国发票管理办法三十六条规定，对遗失已填开的增值税专用发票的违章行为处以罚款，国税分局现行罚款标准为：D、200 元/份100.购买增值税专用发票不需提供以下哪种资料：A、U盘 101.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处(A 一万元)以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款102.以下不属于纳税人应尽的义务(D) D委托税务代理权103.关于原始凭证，说法错误的是（B）B 原始凭证金额有错误的，可以直接在原始凭证上更正104.关于财务会计报告，说法错误的是（C）C 企业财务会计报告分为年度、半年度财务会计报告105.下列哪类会计档案应当永久保管（A）A 年度财务会计报告（决算）106.（D转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。107.账证核对是指C 会计账簿记录与原始凭证、记账凭证之间的核对108.对于涉及现金与银行存款之间和不同的银行存款之间收付的经济业务，只填制(B )B付款凭证 109.国税征管的企业所得税纳税人需要采用核定征收方式或变更征收方式的应于每年提出重新核定的申请，该时限是（A）A第1季度申报结束前B第2季度申报结束前110.按照特别纳税调整实施办法（试行）的有关规定，企业应在关联交易发生年度的次年准备完毕该年度的同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。（C）C5月31 日之前 111.按照国税函2009363号的规定，对于跨国企业在中国境内设立的承担单一生产（来料加工或进料加工）、分销或合约研发等有限功能和风险，且年度企业所得税申报亏损的企业。无论是否达_ D6月20 日之前_到准备同期资料的标准，均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料，并于次年之前报送主管税务机关。（D）112.以下关于企业所得税季度申报表填写描述错误的是。（C）C企业所得税季度“已预缴税额”一栏包括以前年度多缴的税额113.从 2008 年1 月1 日开始颁布实施的新企业所得税法法定“适用税率”为（ C、25）114.以下关于采用核定征收方式的企业所得税说法错误的是（ C ）C、申报所得税时需要正确地使用对应的所得税申报主表。其中核定征收企业使用A 类申报表。115.房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（B、20年）年。116.与生产经营活动有关的器具、工具、家具计算折旧的最低年限为（C、5年）年。117.电子设备计算折旧的最低年限为（C、3年）年。118.无形资产的摊销年限不得低于（B、10年 ）年。119.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（C、14% ）的部分，在企业所得税税前扣除。120.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C、2.5% ）的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。121.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（D、60%）在企业所得税扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 。122.自 2010 年7 月1 日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额的部分？凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在企业所得税税前扣除。( B )B、2% 123.根据企业所得税实施条例第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。( C )C成本费用124.企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。( B )B县级 125.自 2011年1月1 日至2011 年12 月31 日，对年应纳税所得额低于的3 万元（含3 万元）小型微利企业，其所得减按计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(D、50% )126. 违反发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1 万元以下的，可以并处(1)以下的罚款；虚开金额超过1 万元的，并处（2）以下的罚款；构成犯罪的，依法追_究刑事责任A （）A . （1）5 万元以下；（2）5万元以上50 万元以下127.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；增值税起征点的适用范围限于(A 个人(包括个体工商户)130.企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（D.借：所得税）。131. 以下各项中是”应交税金应交增值税”明细账贷方专栏的是(A、进项税额转出 ).132. “应交税金应交增值税”科目的期末借方余额,反映(C、多缴或未抵扣的增值税)133. 根据现行规定,增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额按照买价和(C、13% )的扣除率计算.134. 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( C ).C.可对外应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除D.该已纳税款不得扣除135. 下列业务中属于“进项税额转出”的是C、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失136.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金2万元后按规定23万元做销售处理，则增值税计税销售额为C、21.37万元 137. 某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为D、83600138.某针织制衣企业，为一般纳税人，拥有两个生产车间，A 生产车间用于自主品牌（含贴牌）的生产，在职工人100 人；B 生产车间属纯加工性质，在职工人60 人；具体评估标准如下：A车间人均5 万/年；B车间人均3 万/年，经纳税评估，请问该企业全年的最低申报销售额应为（A、680）万元。139.某地区印刷行业小规模纳税人评估标准如下：双色印刷机不低于60 万/台/年，单色印刷机不低于20 万/台/年，纸箱印刷机不低于30万/台/年。该地区一家小规模印刷企业拥有设备：双色机1台，单色机3 台，纸箱印刷机2 台。经纳税评估，该企业全年最低申报销售额为（C、180万 ）140.根据中华人民共和国企业所得税法及中华人民共和国企业所得税法实施条例第五十四条的有关规定，纳税人自年度终了之日起个月内，向主管税务机关办理企业所得税年度申报和所得税汇算清缴。（C五）141.第一次使用ARM机，凭税务登记证到（A、咨询窗 ）查询初始密码.142.根据企业所得税法实施条例规定，来源于中国境内、境外的销售货物所得，按照_(A)_原则确定。A.交易活动发生地 143.根据国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告，查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于_的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际_利润额不超过_（A）_万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。A10 万元（含10 万元）；10144.企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业,.对于工业企业， 年度应纳税所得额不超过_万元，从业人数不超过_人，资产总额不超过3000 万元；(A.30;100)145. 下列增值税税率描述错误的是：（D、小规模纳税人提供应税服务，税率3%）146 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，多长时间内不得变更。（C、36个月）147.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是(B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税)。148.下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。）。149.Y 公司为一般纳税人，当月提供技术咨询服务，收取50000 元，进行税额为0，当月应申报缴纳增值税（ D、2830.19 ）元。150.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。目前该规定标准定义为（D. 500 万）元。151.下列说法正确的是（C、收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项）。152.会计账户的四个金额要素的关系，正确的是（ D ）D、期末余额期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额153. 下列说法正确的是（C ）。C、如果会计科目没有错误只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另填制一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字154.下列说法不正确的是（B、没有余额的账户，应当在“借或贷”栏内写“” ）。153.下列说法_正确的是B、银行存款余额调节表需要保管5年）。154.对于负债类账户而言（B.增加记贷方155.某小规模纳税人多次上传同一段普通发票都没有成功的记录，纳税人可通过以下哪个网上查询跟踪是否由于发票数据错误造成的（）A、发票管理-普通发票验旧查询修改 156. 所属月份抄税应于次月税期内进行，如出现提前抄税情况，企业应：(A)A 在网上抄税系统进行一次抄税并清卡 157. 增值税小规模纳税人办理增值税月度申报必须要带备（A）资料：A.增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）。158.电子报税系统读入已认证的专用发票时可能发生发票缺失，从而导致纳税人少抵扣税款，为避免该情况，应该（A）A、月份结束后才下载认证电子数据，读入电子报税系统后核对附表2的认证数据是否与认证结果通知书一致二、多选题1. 关于查账征收增值税纳税人在提交注销申请前应完成的环节，下列正确的是（ABC）A. 未核销发票的，应先到征收窗口核销发票B. 一般纳税人注销前税控企业应缴销税控两卡(金税卡，ic 卡)C. 能在当月15 号（含15号）前完成注销程序，仍需申报当月2. 一般纳税人如有开具红字增值税专用发票的,申报及发票核销时须带下列资料：（AB）A. 红字增值税专用发票原件B. 税务机关开具的红字发票通知单3. 根据中山市国家税务局小榄税务分局和中山市地方税务小榄税务分局联合制定的办税人员管理制度，办税员享受如下权利：（ABCD）A. 在纳税人授权范围内代表纳税人办理涉税事务B. 使用税务机关提供自助办税设施C. 就税收业务问题向税务机关咨询，参加税务机关举办的各类培训D. 向税务机关反映税收工作的存在问题，提出合理化建议4. 企业遗失金税卡或IC 卡时，下列做法正确的是：（ABCD）A. 将情况向主管税务机关及公安机关报告丢失、被盗情况B. 需汇款重新购买设备C. 到市国税务机关发行两卡D. 到中国税务报和中山日报刊出遗失声明5. “税企通”是由中山市国家税务局面向所有纳税人用于税法宣传和税企沟通的互动平台。“税企通”具有如下功能：（ABCD）A. 国税管理人员可通过该平台向广大纳税人发布税收政策、征管制度、税务新闻以及日常催报催缴等涉税业务信息；B. 纳税人可通过该平台阅读和回复税务机关的通知信息，下载电子附件C. 税务人员可以通过该平台，通知纳税人上报涉税数据，改变纳税人常用的风险系数较高的移动介质报送数据的模式；D. 开通了手机短信平台，定期提醒纳税人阅读相关通知；6. 现行小榄镇工业小规模纳税人纳税评估方法及标准（从2010 年1 月起执行）中包含下列评估方法：（ABCD）A. 电费比率法B. 保本法C. 人均产出法D. 设备产出法7. 纳税人到税务机关开具某时期的纳税证明，须满足下列要求：（ABC）A.提供国税副本原件B. 提供经办人身份证复印件（加盖企业公章） C. 应确保该时期税款已清缴8. 对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述有（BD）B. 减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批D. 享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税9. 网上申报成功后，操作员发现申报表有误，要办理撤销申报后重新申报，下列说法正确的是（ABC）。A、申报期限结束前，如果税款未清缴，纳税人无法通过网上直接删除，可以向税务机关书面申请删除申报表。B、若税款已经扣缴，必须在扣缴税款的当日向税务机关书面申请，否则无法删除C、税务机关删除申报表后，纳税人可在申报期内再通过网上申报10. 增值税一般纳税人办理增值税网上申报，上传申报文件后，在申报表查询找不到相应的报表，意味着（BC）。B、申报不成功，在“一般纳税人申报结果查询”里找出申报表错误原因，修改后重新上传正确的文件。C、申报不成功，在“一般纳税人申报结果查询”里没有申报表错误记录，检查申报文件夹，保证只包含本企业本期申报文件，然后重新上传。11. 网上抄、报税的步骤不正确会导致网上无法清卡，发生该情况须带齐以下哪些资料到前台进行处理？（ABC）A、IC 卡 B、申报表及附表 C、税控机打印清单12. 以下关于服务公司的描述正确的是（ABCD）A、税控机、数字证书等由京通公司负责，服务电话为22281656B、一般纳税人申报系统涉及国税业务的税友公司受理，服务电、网上抄税开通由税友公司受理，服务电、开具发票的电脑主机及打印机由纳税人自行根据需要购买，任何公司不得强制购买。13. “12366 纳税服务热线”是国家税务总局为适应加强和改进纳税服务工作的需要而设置的全国税务机关特服电话。以下关于该电话的描述正确的是（）A、人工与自动语音相结合，全天候多功能优质化地提供语音服务B、提供纳税咨询服务、办税指南服务C、提供涉税举报服务、投诉监督服务D、该电话税务机关不收取任务服务费用，通讯费用由电信公司按正常市内通话费收取。14. 以下情况哪些会导致发票认证不通过？（ABCD）A、扫描（录入）错误 B、开票日期超过抵扣期限C、票面内容错误 D、发票以前月份已认证15. 下列做法正确的是（ABC）A、不能重复上传或向前台报送包含已通过认证发票的待认证文件B、对未认证发票重新扫描后上传C、可以多次将同一月份已通过认证的发票读入电子报税系统16. 一般纳税人增值税网上申报后发现附表二抵扣金额与认证结果通知书不相符，但已经成功申报的，正确的做法是（ABC）A、首先核对网上认证结果B、未扣款或当日扣款的向税务机关提交书面申请进行删除申报表，次日无法删除C、将申报系统中附表二资料删除后重新导入新认证结果文件并在当日到前台重新申报17. 必须上门扫描认证的是（BD）B、运输发票 D、机动车销售统一发票18. 以下的业务已实现同城办税的有： （ABCD）A发票验旧 B发票领购 C申报征收 D抄税 E开具红字发票19. 关于发票开具的具体要求，以下说法正确的有：（ABCD）。A、采用电脑打印时，系统打印的发票应与纸质发票上的号码一致。B、企业在填开发票时，必须正确、完整填写各个项目C、填写发票时，所有联次必须同时填写D、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票20. 以下关于电脑版发票（非税控版）的描述正确是（ABCD）A、开票软件免费由税务机关提供，纳税人自行购买电脑主机及打印机B、发票购入时需要人工录入发票代码及号码，发票代码并不是不变的，不同的批次有不同的代码C、若开票电脑上的时间错误，必须先修改，否则开具的发票是错误的D、必需按日期顺序开具发票21. 发票在防伪税控开票系统中是不能跨月作废的，需要作废的发票必须在当月处理，作废发票时注意事项有（ABCD）A、发票作废时，各联次必须齐全且符合相关财务规定。B、发票必须通过开票系统的作废功能作废，并在纸质发票盖“作废”章。不通过系统作废的发票无效。C、若发票跨月的，即使企业未作销售的帐务处理，也不能对发票作废处理，而应根据相关规定办理冲红。D、开票过程中因系统故障等造成发票不能打印，而查询时税控机反映该发票已填用的，应立即作废该发票22. 关于增值税专用发票开票限额、次数的事宜，正确的说法是：（ABC）A、企业应根据分局批复的认定登记表上的每月次数、每次份数、发票最大开票金额购买、开具发票,但可以少于规定购买。B、最大发票金额十万元指不含税销售额不超过十万，即不超过99999 元，价税合计少于117000。C、按照一般纳税人管理规定，企业每次购买的份数不多于每月控购总量一半。23. 购货方退回增值税专用发票时的处理方法：（AB）A、发票属于当月开具且对方未送当地税务机关认证的，开票方可按照相应的规定作废。B、发票属于上月开具或对方已送税务机关认证的只能按照相应的规定办理冲红手续，不能作废。24. 以下关于增值税纳税人在连续不超过12 个月_的经营期内累计应征增值税销售额需认定一般纳税人的规定正确的是(ABC)A、该12 个月连续滚动计算，不以公历年度计算B、应征增值税销售额，包括免税销售额C、纳税人应当在申报期结束后40 日内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表25. 对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定。（ABCD）A、有固定的生产经营场所 B、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿C、根据合法、有效凭证核算 D、能够提供准确税务资料26. 按照增值税的有关规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额，以下可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ABCD）A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额C、购进农产品除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购或者销售发票上注明的农产品买价13%扣除率计算的进项税额D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率扣除率计算的进项税额27. 纳税人的下列行为，应视同销售货物处理，计算销项税额的是（ABCD）A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物C、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费28. 以下哪种情况，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5 万元以下的罚款？ (ABC )A .私自印制、伪造、变造发票B .非法制造发票防伪专用品C.伪造发票监制章29. 有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5 万元以下的罚款；情节严重的，处5 万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：(ABC )A .转借发票B .转让发票C. 介绍他人转让发票30. 违反发票管理办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收？ （ABCD）A .拆本使用发票的B .扩大发票使用范围的C.以其他凭证代替发票使用的 D. 跨规定区域开具发票的31. 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的（AB）手续。A .变更B .缴销32. 需要领购发票的单位和个人，应当持（BCD），向主管税务机关办理发票领购手续33. 违反发票管理办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： ABCA .应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的B .使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的C.使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的34. 违反发票管理办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1 万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： ABA .未按照规定存放和保管发票的B .未按照规定缴销发票的35. 小规模纳税人首次申领通用机打发票需提交以下资料：ABCA、票种核定申请审批表一式两份（需加盖发票专用章、公章） B、经办人身份证原件C、国税税务登记证副本原件 36. 申请开具增值税专用发票时，购货方拒收证明必须包含以下内容：ABCDA、发票代码、号码 B、拒收具体理由C、错误具体项目及正确更正内容 D、拒收单位名称37. 广东省通用机打千元版发票可开具以下发票金额：ABCA、10 元 B、600元 C、9999.99 元38. 首次购买发票前可选择携带以下哪几种资料核定购票员？ABA、办税员证和国税副本原件 B、身份证和国税副本原件39. 对商业零售_等消费品、销售免税货物或将货物、应税劳务销售给消费者的，不得代开增值税专用发票。(ABCD)A、烟、酒 B、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分） C、食品 D、化妆品40. 下列说法正确的是_(ABC)A、一般纳税人核销增值税专用发票时，如有作废的发票，应带齐作废发票全部联次到税务机关进行核销。B、对未开具的空白发票，到主管税务机关办理核销前应在企业开票系统中作废。C、对于过期缴销发票及使用过期缴销发票的违章行为，将按照中华人民共和国发票管理办法作出相应警告、处罚、停供发票的处理。41. 账实核对包括（ABCD）A 现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；B 银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符；C 各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符；D 有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。42. 记账凭证有下列情况者，应视为不合法的凭证（ACD）A 记账凭证根据不合法的原始凭证填写C 未依规定程序编制D 依照规定应经各级人员签章而未经其签名盖章43. 原始凭证的填制要求有（ABCD）A 记录要真实 B内容要完整 C 书写要清楚 D填制要及时44. 享受以下哪些减免税优惠的企业，需要出具专项涉税鉴证报告。（ABCD）A研究开发费_加计扣除 B高新技术企业C资源综合利用 D财产损失税前扣除45. 下列国税征管的企业所得税纳税人一般情况下应申请核定征收，包括：（ABC ）A年销售额100万以下的工业企业B年销售额180万以下的商业企业C年销售额200万以下的其他企业46. 工业企业，享受哪项税收优惠时，企业所得税年度申报时需要进行减免税优惠备案。（ ABC）A研究开发费加计扣除 B高新技术企业 C资源综合利用 47. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除（ABCD）：A 税收滞纳金B 罚金、罚款和被没收财物的损失C 赞助支出D 未经核定的准备金支出48. 在计算应纳税所得额时，下列哪些固定资产不得计算折旧扣除（C D）：C 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D 房屋、建筑物以外