银行会计知识点总结.docx

银行会计基础知识点1、 银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反应、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。（1） 银行会计的实质是管理活动。（2） 银行会计的目标主要是向会计信息的使用者提供反映其财务状况、经营成果和现金流量的核算信息。（3） 银行会计有一系列独特的专门方法。2、 银行会计的对象是指银行会计核算和监督的内容，是能够用货币计量的银行经济活动，即银行的资金运动。3、 会计六要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用。4、 会计等式：资产=负债+所有者权益利润=收入-费用5、 银行会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。6、 银行会计的原则：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制、配比原则、实际成本原则、谨慎性原则、划分收益性与资本性支出的原则、重要性原则。7、 银行会计的主要任务：正确组织会计核算、提高银行的经济效益、加强银行的内部控制和监督。8、 银行会计制度，实行“统一领导，分级管理”原则。9、 会计科目是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。10、 会计科目的作用：是会计核算的基础和纽带、是综合反映国民经济情况，提供会计核算资料的工具，是统一核算口径的基础。11、 会计科目的分类：（1） 按与资产负债表关系进行分类：表内科目、表外科目。（2） 按经济内容进行分类：资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目（该类科目余额在借方表示资产、在贷方表示负债）、所有者权益类科目、损益类科目。12、 会计科目分为一级科目和二级科目。13、 账户是根据会计科目设置的，用来对会计科目所包括的经济内容进行详细分类核算，反映会计要素的具体增减变化情况和结果的专门方法。14、 账号一般是由行号、科目代号、顺序号、计算机识别号四部分组合而成。15、 记账方法是在核算过程中，按照一定的规则和原理，采用特定的记账符号，将各项经济业务进行分门别类地记录、登记账簿的一系列专门技术方法的总称。16、 记账方法分为单式记账法和复式记账法。17、 借贷记账法，是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。18、 借贷记账法的主要内容包括：记账主体、记账符号、记账规则和试算平衡四个方面。19、 借贷记账法下各类账户的结构账户类别借方贷方资产类资产的增加、资产的余额资产的减少负债类负债的减少负债的增加、负债的余额资产负债共同类资产的增加、负债的减少、资产大于负债的余额资产的减少、负债的增加、负债大于资产的余额所有者权益类所有者权益的减少所有者权益的增加及其余额损益类（费用）费用支出的增加费用支出的减少和结转损益类（收入）收入的减少收入的增加20、 试算平衡：指根据资产与负债及所有者权益之间的平衡关系，按照记账规律的要求，检查账户记录是否正确的方法。21、 会计凭证是各项业务和财务活动发生的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后考察的重要依据。22、 会计凭证的种类：（1） 按其填制的程序和用途分为：原始凭证和记账凭证。（2） 按其形式的不同分为：单式记账凭证和复式记账凭证。（3） 按其使用范围分为：基本凭证和特定凭证。（4） 按其重要程度分为：一般凭证和重要凭证。23、 会计账簿是指由具有一定格式的帐页所组成、以会计凭证为依据，序时和分类地记录全部经济业务的簿籍。24、 会计账簿按照提供资料的内容及其详细程度，可分为明细账（甲/乙/丙/丁种账）、日记账、总账和登记簿四种。25、 存款的种类：（1） 按资金来源性质分类：个人存款、单位存款、财政性存款等。（2） 按存款期限：活期存款、定期存款（整存整取、零存整取、整存零取、存本取息）、定活两便存款（含通知存款）。（3） 按计息与否：计息存款和不计息存款。（4） 按存取款方式：存折存款、存单存款、转账存款。（5） 按存款货币的记账单位：本币存款、外币存款。26、 存款账户的分类：基本存款户、一般存款户、临时存款户和专用存款户。27、 结息日是利息的结算日，为每季度末月的20日。28、 存款利息计算：应计利息=存款额*存期*利率日利率=年利率/360=月利率/30月利率=年利率/1229、 公式计息法：（1） 整存整取计息公式：应计利息=存款额*存期*利率整存整取定期存款如果推迟支取，应分段计息，存期内按原定利率计息，过期部分按活期利率计息，公式为：应计利息=存款额*（存期*原利率+过期时间*活期利率）（2） 零存整取定期存款计息公式：应计利息=到期存款余额*（存入期数+1/2）*每次支取的间隔月数*月利率（3） 整存零取定期存款计息公式：（4） 应计利息=（全部本金+每次支取额）/2*支取次数*每次支取的间隔月数*月利率（5） 存本取息定期存款计息公式每次支取利息金额=（本金*存期*利率）/支取次数30、 定期存款一般采用利随本清的付息方法，在存款到期时付利息。根据权责发生制原则，对1年以上的各种定期存款利息，采取按季预提并摊入当期成本的方法。预提定期存款利息=定期存款季平均余额*月平均利率*3其中：定期存款季平均余额=季度内3个月月初定期存款余额之和/331、 贷款的种类：（1） 按贷款期限划分：短期贷款【1年以内（含1年）】、中期贷款【1年以上（不含1年）5年以下（含5年）】、长期贷款【5年以上（不含5年）】。（2） 按贷款发放时的风险程度来划分：信用贷款、担保贷款、票据贴现。（3） 按银行发放贷款的自主程度来划分：自营贷款、委托贷款和特定贷款。（4） 按贷款核算方法来划分：应计贷款和非应计贷款。（5） 按贷款的质量和风险程度来划分：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款，其中后三者属于不良贷款。32、 贴现利息=汇票金额*贴现天数*（月贴现率/30天）实付贴现金额=汇票金额贴现利息33、 贷款利息核算：定期结息：贷款利息=累计贷款计息积数*日利率利