会计综合实务指导书.doc

综合会计实务实验报告公司名称： 所处行业： 会计主管： 会计员1： 会计员2： 会计员3： 会计员4： 会计员5： 桂林电子科技大学商学院财务与会计系目 录第一部 注册成立公司一、 注册成立公司的程序二、 注册公司程序中涉及到的部门及其向不同部门提供的资料三、 公司简介四、 内部机构设置五、 生产工艺过程及产品成本计算方法六、 会计核算办法及有关计算比例第二部 会计机构公司会计核算形式的选择一、 公司会计机构二、 会计机构人员分工三、 该公司会计核算形式的选择第三部 该公司近两期的报表一、2010年10月份的报表二、2010年11月份的报表第四部 该公司2010年12月份的资料一、2010年11月份期末各账户的余额表二、2010年12月份该企业发生的经济业务第五部 该公司12月份会计核算一、 记账凭证二、 科目汇总表（如果选择科目汇总表核算形式填）三、 汇总记账凭证（如果选择汇总记账凭证核算形式填）四、 填制日记账五、 填制总账六、 填制明细账七、 总账账户余额表八、 明细账账户余额表九、 试算平衡表十、 财务报告（财务报表及其附注附表）第六部 该公司2010年12月份的纳税申报表一、 12月份的纳税申报表（流转税、城建税、教育费附加等税）二、 年度纳税申报表第七部 该公司财务分析报告一、 偿债能力分析二、 获利能力分析三、 营运能力分析四、 发展能力分析五、 综合分析六、 公司优势与不足七、 公司应采取的措施第八部 对其他小组的审计过程及报告一、 审计计划阶段的工作底稿二、 审计实施过程的工作底稿三、 审计终结阶段的工作底稿第九部 公司财务预算第一部 注册成立公司一、 注册成立公司的程序二、 注册公司程序中涉及到的部门及其向不同部门提供的资料三、 公司简介（注意：此处的很多信息需要根据第四部分填列）法定代表人：注册资金：其中：公司投入资本 元，占 。公司投入资本 元，占 。公司投入资本 元，占 。企业类型：经营范围：企业代码：510245433纳税登记号：510124178640135联系电话：占地面积：开户银行及账号情况：基本存款户：市 银行 路分理处账号： 一般存款户：市 银行 路分理处账号：证券资金账户： 证券公司账号：企业在职职工 人：离退休职工 人（已全部进入社保）。四、内部机构设置（一）厂部办公室：负责行政管理技术开发及质检，协调各职能部门的工作。（二）供应部门：负责原材料（包括燃料）、包装物、低值易耗品的采购供应，负责审核供货方托收凭证及发货单所列品名、单价、数量是否与购货合同相符。材料等运达后，应填收料单交仓储部门组织验收入库。（三）仓储部门：负责各种原材料、包装物、低值易耗品、产成品的验收、保管、发出，设置原材料库和产成品库及保管数量卡。验收材料应在收料单上签字、产成品入库也应在入库单上签字。发出材料应见领料单等凭证，产成品发出也应凭销货发票（提货联）并负责办理发运事宜。坚持定期盘点制度。（四）销售部门：负责产成品的销售，应设置产成品数量账，以便控制可供销售产品的数量。负责开出销售发票，销售过程中发生的各种销售费用应取得有关凭证并及时传递给财会部门。（五）生产车间：包括两个基本生产车间和一个辅助生产车间。基本生产加工车间负责Y-型甲产品、Y-型乙产品、G-30型丙产品、G-40型丁产品的机械加工，加工完工半成品直接转入基本生产装配车间，由装配车间装配调试完工后，交成品库验收。另外辅助生产维修车间为基本生产车间和管理部门提供修理服务。（六）财务会计科：负责组织全厂的会计核算和财务管理工作，具体工作岗位的分工后面再详细介绍。五、生产工艺过程及产品成本计算方法（注：该部分的内容首先看第四部门的业务，如果业务中有规定涉及的，现根据业务情况进行填列，如果业务没有的有小组根据设计的企业的情况自行设置，但是该部分的设计一定要与业务反映的方法一致）（一）生产流程材 料 库加工车间装配车间产成品仓库完工产成品交库领用外购套件领用原材料完工半成品转入（二）产品成本计算方法该厂采用 计算产品成本。凡属直接材料、直接人工都直接按 方法计入成本明细账，共同费用按 计入成本明细账，月末按 法计算各步骤在产品成本，机械加工车间完工半成品采用 法结转下一生产步骤。装配车间领用外购套件仍作为直接材料成本项目核算，完工产成品中的自制半成品成本按 还原。六、会计核算办法及有关计算比例（注：该部分的内容首先看第四部门的业务，如果业务中有规定涉及的，现根据业务情况进行填列，如果业务没有的有小组根据设计的企业的情况自行设置，但是该部分的设计一定要与业务反映的方法一致）（一）存货核算1、该厂原材料按计划成本组织日常核算，低值易耗品、包装物按实际成本组织日常核算，发出时采用 法。2、低值易耗品中的一般工具采用一 法，其余低值易耗品采用 法。3、材料成本差异按 分摊。4、产成品按实际成本计价，月末按 法计算销售产成品成本。（二）固定资产核算1、固定资产按 法分类计提折旧，其中房屋年折旧率为 %，机器设备年折旧率为 %。3、财产保险费按固定资产原价（扣除车辆原价）的3.7（年）计算，按季预付，分月摊销。机动车车辆单独保险，按年预付，分月摊销。（三）坏账准备的计提，存货跌价准备的计提。1、年末坏账准备的计提按 法估计应收款项的坏账损失，调整坏账准备余额。坏账准备的计提比例如下：2、存货跌价准备的计提。期末按单个存货项目的成本与可变现净值计量，提取存货跌价准备。（四）与工资有关的各项费用，基金的计提依据及比例项 目计提基数计 提 比 例企业负担部分个人负担部分应付福利费本月工资总额14%工会经费本月工资总额2%职工教育经费本月工资总额1.5%养老保险金上年月平均工资总额20.5%8%住房公积金上年月平均工资总额8%8%基本医疗保险费上年月平均工资总额9.5%2%失业保险金上年月平均工资总额2%1%（五）有关税收的税种的税率清关1、增值税税率 17%（生产及销售Y-型甲产品、Y-型乙产品、G-30丙产品、G-40型丁产品 17%）2、营业税率固定资产出租 5%2、城乡维护建设税税率 7%4、教育费附加率 3%5、房产税该厂自己用房：房产账面原值（1扣除率20%）1.2%（年税率）/12出租房屋：月租金收入12%（税率）房产税按月计提，那月申报交纳。6、土地使用税年税额 5元/平方米 按月计提，每年分两次于5月、11月缴纳。7、车船使用税 轿车，年税额320元/辆，直接计入缴纳当月管理费用8、印花税购买印花税票时，直接计入当月管理费用9、企业所得税税率 25%（六）利润分配按当期税后利润10%、5%分别计提法定盈余公积和公益金。第二部 会计机构及公司会计核算形式的选择一、 公司会计机构设计（企业的组织结构图）二、 会计机构人员分工在会计核算工作的分工应注意：第一，在分工时要保证每一部分小组成员都有任务；第二，每个人任务的均衡性；第三，不相容的职务要做到适当的分离；第四，分配给每个人工作既要有平时的工作又要有期末工作，防止出现一些人只有平时工作，没有期末工作，一些人只有期末工作 没有平时工作，例如分工如下，甲登记记账凭证、乙登记总账，丙登记明细账，丁是出纳，戊期末编制科目余额表、试算平衡表和财务报表，这样就会出现平时甲乙丙丁很忙，戊没有事做，期末戊很忙，甲乙丙丁又没事做的局面等等。其他工作的分工应注意：第一，在做每一部分时每小组成员应该首先进行讨论，明确写作的思路及其写作内容，以使该实验的各部分内容成为一个有机的整体；第二；注意每部分之间的衔接；第三，每个人员在做完所分工作时，必须有该小组的组长即主管整理该部分的报告，并注意该报告的前后一致和排版等问题。）根据企业实际情况以及本实验的需要，对财务会计科各岗位职责分工如下：1、 岗位负责的工作：2、 岗位负责的工作：3、 岗位负责的工作：4、 岗位负责的工作：5、 岗位负责的工作：6、 岗位负责的工作：公司各岗位分工及人员情况列表如下：岗位职 责 分 工开 设 账 户人数备 注三、 该公司会计核算形式的选择第三部 该公司近两期的报表要求：1、编制单位补齐 2、表格的下面加上相关人员的签字一、2010年10月份的报表1、资产负债表编制单位: 2010年10月31日 单位:元资 产行次期初数期末数负债及所有者权益行次期初数期末数流动资产：流动负债：货币资金11,058,0991,097,860短期借款68 2,133,333 3,130,000交易性金融资产226,66725,000应付票据69 173,53243,670应收票据337,2675,800应付账款70 321,668 527,000应收账款6439,283555,210预收账款71应收股利44,000.00应付职工薪酬72 14,138 6,400应收利息5应付股利73 287,667 63,000其他应收款75,417应交税费74382,458136,500预付账款832,7183,800其他应付款75 15,343 18,500存货93,385,5593,190,550预提费用80 30,886 45,850一年内到期的长期投资11一年内到期的长期负债82 144,000 432,000其他流动资产21其他流动负债83流动资产合计244,989,0094,878,220流动负债合计863,639,5254,402,920非流动负债长期负债：可供出售的金融资产长期借款101 1,090,6671,068,000持有至到期投资长期负债合计1101,090,6671,068,000长期股权投资32572,657385,000负债合计111 4,730,191 5,470,920工程物资390所有者权益(或股东权益)：在建工程40259,520249,200实收资本(或股本)1153,000,0003,000,000固定资产413,406,1413,350,000资本公积118 198,333 210,000固定资产清理423,100盈余公积119 436,213 320,500无形资产43321,667360,000末分配利润121 1,187,356 221,000非流动资产合计444,563,0854,344,200所有者权益(或股东权益)122 4,821,903 3,751,500资产总计459,552,0949,222,420负债及所有者权益合计135 9,552,094 9,222,420利 润 表编制单位： 2010年10月 单位：元项 目本 月 数本年累计数一、营业收入 2,215,482 22,154,816营业成本 1,773,451 17,734,505营业税金及附加 17,960 179,597营业费用 77,797 777,970管理费用 148,020 1,480,200财务费用 16,110 161,100资产减值损失 加：公允价值变动损益投资收益 2,120 21,200二、营业利润184,2641,842,644加：营业外收入 18,797 187,969减：营业外支出 8,037 80,371三、利润总额195,0241,950,242减：所得税 63,562 635,622四、净利润131,4621,314,620二、2010年11月份的报表（三）2010年11月30日资产负债表及11月利润表1、资产负债表编制单位:青城有限公司 2010年11月30日 单位:元资 产行次期初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金11,097,860715,623短期借款683,130,0001,885,000交易性金融资产225,00055,000应付票据6943,67043,620应收票据35,80053,000应付账款70527,000748,305应收股利4预收账款71应收利息5应付职工薪酬726,40019,920应收账款6555,210461,680应付股利7463,000其他应收款710,800应交税金75136,500298,928预付账款83,8003,000其他应付款8118,50011,502存货103,190,5503,845,542预提费用8245,85043,640一年内到期的长期投资21一年内到期的长期负债86432,000其他流动资产24其他流动负债90流动资产合计314,878,2205,144,645流动负债合计1004,402,9203,050,915非流动资产：长期负债：长期股权投资32385,000603,260长期借款1011,068,0001,068,000工程物资44长期负债合计1101,068,0001,068,000在建工程45249,200529,360负债合计1145,470,9204,118,915固定资产 433,350,0002,993,300所有者权益(或股东权益)：固定资产清理469,300实收资本(或股本)1153,000,0003,000,000无形资产51360,000305,000资本公积118210,000192,500长期待推费用52盈余公积119320,500320,500其他长期资产53末分配利润121221,0001,952,950非流动资产合计624,344,2004,440,220所有者权益(或股东权益)1223,751,5005,465,950资产总计679,222,4209,584,865负债及所有者权益合计1359,222,4209,584,865利 润 表编制单位： 2010年11月 单位：元项 目本 月 数本年累计数一、营业收入2,755,89324,910,709减：营业成本1,921,19519,655,700营业税金及附加15,500195,097营业费用95,450873,420管理费用98,7801,578,980财务费用20,500181,600资产减值损失0 加：公允价值变动损益0投资收益2,55023,750二、营业利润607,0182,449,662加：营业外收入25,300213,269减：营业外支出9,56089,931三、利润总额622,7582,573,000减：所得税217,428853,050四、净利润405,3301,719,950第四部 实验操作要求及建账资料一、本实验5-6人一组进行系统配合型操作。通过实验使学生能系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，进而加强对会计基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练；锻炼学生的组织协调能力，培养敬业精神和团结协作精神；检验学生对所学专业知识及相关知识的实际应用能力，为今后从事会计工作打下坚实的基础。1、要认真学习企业会计准则，熟悉会计核算办法以及相关会计政策。2、会计的核算工作必须按照实际企业财务在处理不同业务的程序来执行，平时会计核算工作应分配2-3个人首先根据给定的业务和需要的原始凭证的名称填制每笔业务的原始凭证，并附在该业务的后面。3、根据企业财务对不同业务的处理程序，对给定业务严格按照该程序进行会计处理，例如收付款业务，首先由填完原始凭证的成员将原始凭证填制记账凭证的会计审核记账凭证的会计出纳（再次审核凭证后收支款项，然后登记现金或银行存款日记账）登帐会计（一个登记总账一个登记明细账，原则某一账户的总账和明细账必须分开）。如果是转账业务，首先由填完原始凭证的成员将原始凭证填制记账凭证的会计审核记账凭证的会计登帐会计（一个登记总账一个登记明细账，原则某一账户的总账和明细账必须分开）4、根据提供的“建账资料”，开设总分类账户以及相关的明细分类户，开设现金日记账和银行存款日记账，并将“建账资料”中的余额数据记入相关账户的余额栏内，将损益类账户的发生额记入其发生额栏内。5、根据提供的模拟企业12月份发生的经济业务，填制或取得有关原始凭证，经认真审核有关原始凭证后，填制记账凭证，并据以登记现金日记账，银行存款日记账以及有关明细分类账（记账凭证可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以采用通用记账凭证）。6、如果采用科目汇总表核算形式或者汇总记账凭证核算形式等的，要求每5天编制一次科目汇总表或者汇总记账凭证，并根据科目汇总表进行试算平衡（发生额平衡）。7、根据科目汇总表登记总分类账，并结出其发生额及余额，与有关明细类账、日记账进行核对。8、期末根据核对相符的总分类账户，明细分类账户及提供的相关资料，编制资产负债表，利润及所有者权益变动表。9、根据所编制的会计报表资料，计算有关财务指标，并进行简要的财务分析。10、将会计账簿，报表加具封面装订成册，将记账凭证按编号顺序排列，折叠整齐，加具封面，装订成册。二、建账资料（一）2010年11月末有关总账及明细账户余额科 目编 号总 账科 目子 目 细 目余 额选择的账页格式（三栏、多栏、还是数量金额式等）1001现金9,6231002银行存款666,000工商银行566,000建设银行100,0001009其他货币资金40,000证券公司（存出投资款）40,0001101交易性金融资产55,000股票55,0001111应收票据53,000商业承兑汇票（大华商场）53,0001131应收账款464,000振兴公司124,000宏远公司140,000三汇公司150,000前锋公司50,0001141坏账准备2,320(贷)1133其他应收款10,800运输公司2,500李云辉2,400张 兴900厂办备用金2,000王 进3,0001211原材料1,445,820主要材料1,425,220辅助材料及燃料20,6001221包装物54,400包装木箱(800个68元)54,4001231低值易耗品10,600 在库低值易耗品10,6001232材料成本差异45,862原材料成本差异45,8621243库存商品(产成品)1,959,000Y-甲产品240台1,625元390,000Y-乙产品240台1,750元420,000G-30丙产品300台2,010元603,000G-40丁产品250台2,184元546,0001291分期收款发出商品150,750南海公司(G-30丙产品75台)150,7504101生产成本179,110加工车间90,860装配车间88,2501301预付账款3,000低值易耗品推销603财产保险费1,997报刊费4001401长期股权投资603,260其他股权投资龙泉机器厂120,000其他股权投资南华公司483,2601501固定资产5,815,8201502累计折旧2,822,520(贷)1601工程物资1603在建工程529,360办公楼大修理工程25,600生产线工程503,7601701固定资产清理9,3001801无形资产305,000专利权305,0002101短期借款1,885,000工商银行1,535,000建设银行350,0002111应付票据43,620商业承兑汇票（红枫铸造厂）43,6202121应付账款748,305前进铸造厂364,000星光仪器厂267,000燎原机械厂117,3052181其他应付款11,502待领工资(李民)540职工教育经费8,678工会经费2,2842153应付职工薪酬应付福利费19,9202171应交税费298,928未交增值税65,000应交城乡维护建设税10,850应交所得税217,428应交教育费附加5,6502191预提费用43,640预提大修理费14,120预提短期借款利息29,5202301长期借款1,068,000工商银行技术改造借款1,068,0003101实收资本3,000,000法人资本金新星公司1,500,000法人资本金长城机器厂900,000法人资本金峡江公司600,0003111资本公积192,500资本溢价120,000其他资本公积72,5003121盈余公积320,500法定盈余公积205,500法定公益金115,0003131本年利润1,731,9503141利润分配221,000未分配利润221,000(二)有关明细账资料主要材料明细表：（据以开设数量金额明细账）材料名称规 格单 位数 量计划单价（元）金 额A材料-8千克10,00015.44154,400B材料-10千克12,00012.85154,200C材料5mmm2400307.50123,000D材料3mmm2500256.20128,100E材料-18千克25,0005.65141,250F材料-20千克2,5004.4011,000H材料R-1件20035.807,160M材料R-2件40020.508,200N材料R-3件50018.409,200P材料R-4件70046.8032,760W材料R-5件30058.5017,550钢铸件件500486243,000铜铸件件400605242,000Y-套件套10025525,500Y-套件套10024824,800G-30套件套12048057,600G-40套件套10045545,500合 计1,425,220辅助材料及燃料明细表（据以开设数量金额明细账）材料名称计量单价数 量计划单价（元）金 额油 漆千克250143,500稀 释 剂千克95121,140柴油90#升5,0003.1215,600汽油93#升653.20208机 油升1015.20152合 计20,600在库低值易耗品明细表(据以开设数量金额明细账)名 称计量单位数 量单 价金 额压力表只106006,000电动机台74002,800手推车台43501,400安全钳把1016160扳 手把1024240合 计10,600加工车间11月末基本生产成本明细账资料(在产品成本)(据以开设12月基本生产成本明细账)产品名称直接材料直接人工制造费用合 计Y-甲半成品（20台）10,0003,2804,15017,430Y-乙半成品（15台）9,7503,0523,85016,652G-30丙半成品（40台）20,8005,1047,58233,486G-40丁半成品（25台）20,5001,1921,60023,292合 计61,05012,62817,18290,860装配车间11月末基本生产成本明细账资料：（在产品成本）据以开设12月该车间基本生产成本明细账产 品 名 称半成品直接材料直接人工制造费用合 计Y-甲产品（10台）8,6002,5502,1501,44014,740Y-乙产品（15台）16,5003,7202,4602,05024,730G-30丙产品（20台）16,8009,6002,5202,46531,385G-40丁产品(10台)9,3104,5501,9001,63517,395合 计51,21020,4209,0307,59088,250固定资产类目表部门或车间厂房或办公楼机器设备汽 车合 计加工车间1,600,000543,0002,143,000装配车间800,000740,0001,540,000维修车间300,000232,300532,300厂 部1,050,000300,520150,0001,500,520出租固定资产100,000100,000合 计3,750,0001,915,820150,0005,815,820期间费用账户各明细项目1-11月累计发生额营业费用各明细项目1-11月累计发生额运输装卸费包装费展览费广告费其 他合 计28,809.00426,000.0058,800.00350,000.009,711.00873,420.00财务费用各明细项目1-11月累计发生额利 息银行手续费汇 兑 损 失合 计170,354.0011,246.00181,600.00管理费用各明细项目1-11月累计发生额工资及福利费职工保险及公积金折 旧、修理及财产保险费物料消耗摊销坏账、跌价准备业务招待费工会及教育经费税金办公费用及其他费用合计393,860563,640206,29177,350.6468,50069,338.3677,000123,0001,578,980（三）有关企业单位开户行，账号一览表红枫铸造厂交行新兴支远公司泸城工行大安分理电视台工行玉双分理处510-38486768新兴公司工行石安分理进铸造厂赤城工行蒲阳路分理地公司工行东风路分理处240-31740324振兴公司工行雅州路分理具商场工行府青路分理处240-31740225运输公司工行东街分理处240-35273642华胜公司工行南门分理处240-32876451劳保商店工行东风路分理处240-30187423成套机电设备公司交行清江分理信商业集团工行路西分理处240-30742984国税局工行城西分理处510-49543664地税局工行玉双分理处510-54786234燎原机械厂广元市工行嘉陵分理处330-47895432名山机械厂工行三苏分理处280-83454624市电话局工行东郊分理排水管理站工行大桥分理工疗养院工行塔山分理险公司工行东风路分理海公司江城工行中山分理处582-07845392市装修公司工行东街分理石油公司工行东郊分理生公司工行草堂分理处240-21544849星光仪器厂盐城工行北郊分理处720-49543246健民公司工行星桥分理汇公司水城工行南山分理处360-28454321红江器材厂重庆市工行沿江分理城配件厂重庆市工行双碑分理锋公司广安市工行前锋分理处340-27654112长风公司重庆市工行长安分理源公司春城工行大观分理处380-34584566第四部分 实验操及其经济业务资料要求：把下列业务中涉及到的原始凭证补充进去并且填写完整。青城有限责任公司生产销售岷山牌系列Y-甲产品、Y-乙产品、G-30丙产品和G-40丁产品，2010年12月发生如下经济业务，试按前述账务处理程序进行账务处理。 1、12月1日，销售给健民公司Y-乙产品50台，每台售价2,660元，价税合计155,610元，收到转账支票已送存银行。 原始凭证：增值税专用发票（记账联）进账单回单联 2、12月1日，厂长李云辉出差返回，报销差旅费共计2,560元，抵扣原借支款2,400元，余款出纳以现金付讫。 原始凭证：差旅费报销单。 3、12月1日，收到工商银行转来红枫铸造厂委托收款凭证支款通知，支付应付票据款43,620元，经查实票据已到期，同意付款。 原始凭证：委托收款凭证（支款通知） 4、12月1日，收到工商银行转来宏远公司信汇结算凭证收款通知，收到货款140,000元已入账。 原始凭证：信汇结算凭证（收款通知） 5、12月1日，厂部办公室购进零星办公用品78元，打印、复印企业评估资料款380元，两项合计458元，经审核无误以现金补足其备用金。 原始凭证：普通发票复印费发票 6、12月1日，签发转账支票1张，支付市电视台本月产品销售广告费4,500元。 原始凭证：转账支票存根电视台广告费收据 7、12月1日，加工车间本月计划投产甲产品200台，乙产品225台，丙产品160台，丁产品225台，共同领用各种原材料合计957, 200元（见领料单）。并按原材料定额费用分配原材料费用（见原材料费用分配表）。材料名称A材料B材料C材料D材料E材料领用数量9,000千克9,000千克250m2200m220,000千克材料名称H材料M材料N材料钢铸件铜铸件领用数量200件320件450件425件385件加工车间材料费用分配表项 目定额费用分 配 率应分配材料费Y-甲产品197,000.00Y-乙产品236,700.00G-30丙产品232,000.00G-40丁产品274,500.00合 计940,200.00 8、12月2日，装配车间领用原材料一批，合计170,199元，其中甲产品领用P材料180件，Y-套件80套；乙产品领用P材料220件，Y-套件100套；丙产品领用P材料180件,G-30套件100套；丁产品领用W材料230件,G-40套件80套。 原始凭证：领料单、原材料费用分配表。 9、12月2日，根据合同销售给新兴公司Y-甲产品20台，每台售价2,600元；G-30丙产品20台，每台售价2,800元，价税合计126,360元。仓库发运时领用木箱40个，每个成本价68元，（木箱随货发出不单独计价，作为销售费用处理）。产品已交运输部门发运，并签发转账支票与支付代垫运费1,050元，上述款项已办妥托收手续。原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）转账支票存根 （3）木箱领用单（记账联） （4）托收承付结算凭证（回单联）10、12月2日，银行转来前进铸造厂委托银行收款结算凭证支款通知，附增值税专用发票（发票联、抵扣联）以及运费单证，发来R-型H材料400件，每件售价31元，另代垫运费1,200元。经审核无误后承付，H材料尚未运到。（注：进货运费可按7%计算进项税。为简化核算，本实验中均不计算）。原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联、抵扣联） （2）运费单证 （3）妥托收款结算凭证（支款通知）11、12月3日，财会部门购回办公用品一批，直接交付使用，合计185元，出纳以现金支付。原始凭证：普通购货发票12、12月3日，销售给大地公司G-40丁产品15台，每台售价3,040元,大地公司已将丁产品自提运走，价税合计53,352元已收到转账支票，送存银行。原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）进账单（回单）13、12月4日，银行转来托收承付结算凭证（收账通知）上月27日向振兴公司托收款项124,000元已收妥入账。原始凭证：异地托收承付结算凭证（收账通知）14、12月4日，根据销售合同，售给宏远公司Y-乙产品40台，每台售价2,800元，G-40丁产品35台，每台售价3,200元。产品发运时领用包装木箱75个，每个成本价68元（木箱处理方法同前，作为销售费用）。产品已委托铁路部门运出，并签发转账支票代垫运杂费4,070元。上述款项已办妥异地托收手续。原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）转账支票存根 （3）木箱领用单（记账联） （4）异地托收承付结算凭证（回单联）15、12月4日，加工车间领用压力表2只，每只600元；领用电动机2台，每台400元；领用手推车一辆，每辆350元，共计2,350元。原始凭证：低值易耗品领用单。16、12月4日，从红星家具厂购进办公桌4张，单价500元；转椅4把，单价400元；沙发2对，单价800元；价税合计6,084元，家具厂已送货上门，库房已验收。上述款项已签发转账支票付讫。原始凭证：（1）增值税专用发票（发票联，抵扣联） （2）入库单（记账联） （3）转账支票存根17、12月5日，从红枫铸造厂购回钢铸件200件，每件440元，签发转账支票支付汽车运输公司运费5,040元。钢铸件200件已经仓库验收，应红枫铸造厂要求，签发为期三个月的商业承兑汇票，汇票金额为102,960元，已交付红枫铸造厂。原始凭证：（1）增值税专用票（发票联、抵扣联） （2）汽车运输公司费用收据 （3）转账支票存根 （4）收料单（记账联） （5）商业承兑汇票18、12月5日，销售给华胜公司G-30丙产品10台，每台售价3,325元，价税合计38,902.50元，已收到转账支票并送存银行。丙产品华胜公司已提走。原始凭证：（1）增值税专用发票（记账联） （2）进账单（回单）19、12月5日，厂部办公室领用办公桌2张，每张500元；转椅2把，每把400元；沙发2对，每对800元。原始凭证：抵值易耗品领用单（记账联）20、12月5日，签发信汇结算凭证，支付前欠星光仪器厂货款267,000元原始凭证：信汇凭证（回单）21、12月6日，向劳保商店购进劳保用品一批，共计5,480元，直接交各部门领用，其中加工车间2,650元，装配车间2,100元，维修车间320元，管理部门410元。签发转账支票付讫。原始凭证：（1）普通发票 （2）转账支票存根 （3）劳保用品领用表22、12月6日，维修