财政税收练习题讲解.doc

一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.关于公共产品的说法，正确的是( b)。a.公共产品的效用具有可分割性b. 公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同c. 公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同d.公共产品是市场经济条件下特有的产物2.实现公共产品资源配置效率的基本途径是(b )。a.完善公共部门的组织制度b.完善民主、科学的财政决策机制c.完善所得税制度d. 完善事业单位拨款制度3.下列财政内在稳定器的说法中错误的是(a)。a. 内在稳定器需要借助外力产生直接的效果b.内在稳定器的调解主要表现在财政收火支出的两方面制度c.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化d.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能4.按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为( )。a. 消费性支出和积累性支出b. 购买性支出和转移性支出c. 预防性支出和创造性支出d.一般利益支出和特殊利益支出5.政府增加购买陛支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是( c)。a. 对两者的影响都是直接的b. 对两者的影响都是间接的c.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配d. 间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配6.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是(c )。a.免费政策 b.低价政策c.平价政策 d.高价政策7“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是(a )。a. 基础设施投资 b. 加强对经济的干预c.对私人企业的补贴 d. 社会福利支出8.财政用于文教科学卫生方面的支出属于(b )。a. 补偿性支出 b.购买性支出c. 转移性支出 d.积累性支出9.改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是( b)。a.基本建设支出 b文教科学卫生支出c行政管理费直出 d.国防支出10下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是(b )。a.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担b. 公共卫生支出应由政府财政承担c. 应用科学研究的经贽应由政府财政提供d. 我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理1l.农业基础设施投资主要由(d )负担。a. 农民自身 b.商业银行c.社会力量 d. 国家财政12.我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是(a)。a.8% b.10%c. 11% d.15%13.失业保险金的发放时间与职工单位和本人的缴费时限相关联，领取失业保险金的最长时限是(c )个月。a.12 b.18c. 24 d. 3614.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括(d )。a.分项抵免限额 b. 综合抵免限额c.分国抵免限额 d.多层次抵免限额15.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是(a )。a. 项目扣除 b.减征税额c. 减半征收 d. 使用低税率16.在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是(c)。a. 纳税人 b.征税对象c.税率 d.计税依据17产生国际重复征税的根本原因在于各国(d )。a. 政体的不同 b. 主体税种的不同c. 关税税率的不同 d.税收管辖权的交叉18.关于增值税征收范围的说法正确的是(a )。a.将购买的货物分配给股东，应征收增值税b. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税c. 经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税d.银行销售金银的不征收增值税19.历史上第一次提出税收原则的是(a )。a.威廉配第 b. 攸士第c. 亚当斯密 d. 瓦格纳20.根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是(c )。a.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务b.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒c.批发企业销售货物并送货上门d. 电信部门销售电话并为客户提供电信服务2l.某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收人9200元(原 值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收人64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入 35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)a. 5594.70 b.6316.24c. 6493.16 d. 6916.3422某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，巳知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为( )元。a 2507.14 b.1755c.1500 d.85023某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为( )万元。a. 60 b.91.17c. 96 d. 106.6724.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(a )。a. 发出应税消费品的当天b.取得全部价款的当天c.每一期收取货款的当天d.销售合同规定的收款日期的当天25.某企业以厅房作抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交与银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按( d)税目征收营业税。a.金融保险业 b. 服务业c.销售不动产 d. 让无形资产26.企业收入总额中属于不征税收入的是(d )。a.国债利息收入 b. 技术转让收入c. 股息、红利收入 d.财政拨款27.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。a .l 200 b.1600c.1840 d.200028.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( a)。a. 个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税b. 储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税c.个人取得国债利息所得，免征个人所得税d.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税29.下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是( )。a. 自行申报的纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库b.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴人国库c. .年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到税务主管机关办理纳税申报d.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴人国库30.某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支 付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税(b )万元。a.0 b.9c. 18 d. 3331.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( c)。a. 外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税b. 个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税c.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税d.如存在土地使用权权届纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税32.货物运输合同应按(c )贴花缴纳印花税。a.每件5元 b.0.1%c.0.05% d.不需缴纳33.下列情况中应征收契税的是( )。a.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务b.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地c. 买房拆料或翻盖新房d.房屋产权交换，且交换价值相等34.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起(d )日内，办理注销登记。a.5 b. 10c. 15 d. 3035.下列有关发票开具的说法中，错误的是(b )。a. 任何单位和个人不能转借、转让、代开发票b.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章c.未经税务机关批准，不能拆本使用发票d. 能自行扩大专业发票使用范围36.实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期( d)。a.为6个月 b. 为1年c.不得超过6个月 d.不得超过1年37.纳税人未按照规定期跟办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以( d)的罚款。a.2000元以上.5000元以.b.5000元以上，20000元以下c.2000元以上,10000元以下d. 2000元以下38.某企业为增值税一般纳税人，2010年5确30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款17000元j货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。a.借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费一应交增值税(销项税额) 17000b. 借：银行存款 117000贷：应付账款 117000c. 借：银行存款 117000贷.库存商品 117000d.借：银行存款 117000贷：应付账款 100000应交税赞一应交增值税(销项税额) 1700039.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为( )。a借：银行存款 100000贷：营业费用 100000b.借：银行存款 q00000贷：主营业务收人 83000应交税费一应交增值税(销项税额) 17000c.借：银行存款 100000贷：主营业务收入 85470.097应交税费一应交增值税(销项税额) 1452991d.借：银行存款 100000贷：主营业务收入 95000应交税费一应交营业税 500040.某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为( )。a.借：银行存款20000贷：营业外收入 20000b借：银行存款 20000贷：应交税费一应交增值税 3400营业收入 16600c.借：银行存款 20000贷：应交税费应交营业税 1000 应交城市维护建设税 70应交教育费附加 30营业外收入l8900d.借：银行存款 20000贷：无形资产 2000041.下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是( a)。a. 由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工赞和代垫部分辅助材料加工的应税消费品b. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品c.由酒厂提供原材料生产的应税消费品d.洒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品42.下列固定资产中应当计提折旧的是(a)。a. 融资租人的固定资产b.经营租赁方式租人的固定资产c. 已提足折旧尚艟继续使用的固定资产d. 接受捐赠的固定资产43.纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( b)。a.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠b. 直接对福利院的捐款c.通过县政府对某小学的捐款d. 通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建44.新中国成立初期我国发行折实国债。其目的是(b )。a.打击投机资本b.保护债权人的利益c. 保护债务人的利益d.取得相应的物资45. 我国国债的发行机关是b)。a. 中国人民银行 b. 财政部c. 商业银行 d. 邮政储蓄系统46.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是( c)。a.公募法 b. 承受法c. 出卖法 d. 支付发行法47.国债二级市场一般是(b )之间的交易场所。a. 政府与证券承销机构b.国债承购机构与认购者c.国债持有者与政府d. 国债发行者与国债认购者48.能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( a)。a.一揽子社会保障预算b.政府公共预算c.基金预算d.政府公共预算下的=级预算49.我国国有资本经营预算的目标是( b)。a.国有资产的盈利b.国有资产的宏观运营c.国有资产的微观运营d.国有资产的经营效率50.与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是(b )。a. 从支出预算到绩效预算b.从基数法改为因素核定法c. 从关注预算过程到关注预算结果d.从收支核算到成本核算51.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是(a )。a. 财政性收支 b. 企业收支c.个人收支 d. 信贷收支52.下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是(c )。a.农林水事务支出 b. 交通运输支出c. 基本建设支出 d.工业商业金融支出53.部门预算的原则不包括(d )。a. 真实性原则 b. 科学性原则c.独立性原则 d.重点性原则54.我国政府预算绩效评价的方法不包括(c )。，a.因素分析法 b.公众评价法c. 最低费用选择法 d.比较法55.政府间转移支付不包括(c )。a.上级政府对下级政府的各项补助b. 下级政府向上级政府的上解收入c.减少不发达地区税收收人上缴4d. 发达地区向不发达地区的补助56.实行政府间转移支付的理论依据不包括( d)。a.纠正政府间的纵向、横向财政失衡b.纠正某些公共产品或服务的外部性c. 加强中央财政对地方财政的宏观调控d. 适应过渡期的财政转移支付制度57.在财政赤字管理中，用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为(c )。a. 实赤字 b. 虚赤字c.硬赤字 d. 软赤字58.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为(b )。a.债务赤字化 b. 赤字债务化c. 债务软化 d. 债务硬化59.财政政策作为一种期望值，其取值不仅受社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于( c)合a. 政府的偏好 b.公务员的偏好c.公众的偏好 d.政治家的偏好6o.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。a. 税收 b.公债c. 政府预算 d.补贴二、多项选择题61.当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取以下方式平衡总供求(ab) 。 A.紧缩预算支出B.增加税收C.扩张预算支出D.减少税收E.提高利率62.政府预算的基本特征包括 (bcde)。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性63.复式预算的典型形式是双重预算，它包括(ae)。A.经常预算B.国家预算C.地区预算D.企业预算E.资本预算64.按照预算编制方法分类，政府预算可分为如(bc)。结构分类：单式预算和复式预算，政策导线：投入预算与绩效预算A.单式预算B.零基预算C.基数预算D.投入预算E.复式预算65.最早实行复式预算的国家是(ce)。A.英国B.法国C.丹麦D.美国E.瑞典66.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为四种()。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.一揽子社会保障预算E.政府公共预算下的二级预算67.国有资本经营预算一般支出项目分为以下几类(bcde)。A.非货币性支出B.一般经营性支出C.专项支出D.国有资产监管部门的运行费用E.社会保障的补充支出68.一揽子社会保障预算的缺点包括(bc)。A.政府参与过多B.涉及部门利益的重新调整，实施难度很大C.具体编制方法比较复杂D.容易使社会保障预算的编制流于形式E.受到福利刚性的影响，易于给财政造成较大负担69.绩效预算与传统预算方法不同之处在于(bcde)。A.从管事转向管人B.从关注预算执行过程到关注预算执行结果C.从收支核算到成本核算D.更好地调动了各部门的积极性E.以客观公正的绩效评估体系代替传统的业绩考核70.下列属于政府预算一般性原则的是(abde)。A.统一性B.年度性C.周期性D.可靠性E.公开性71.按照我国目前预算法的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立(bcde)等各有分工又功能互补的复式预算体系。 A.公共预算B.国有资本经营预算C.社会保障预算D.投入预算E.绩效预算72.从我国的预算实践和建立公共财政的总体要求看，我们必须遵循的原则有(ac)。A.统一性B.透明性C.可靠性D.稳健性E.真实性73.政府预算的政策包括(bcde)。A.部分财政政策B.预算平衡政策C.功能财政预算政策D.周期平衡预算政策E.充分就业预算平衡政策74.下列不属于预算外资金收入的是(abe)。A.上级补助收入B.附属单位上缴收入C.主管部门集中收入D.行政事业性收费E.地方政府性基金收入75.政府性基金包括(abc)。A.各种资金B.各种基金C.专项收费D.主管部门集中收入E.其他预算外收入76.基本支出预算的编制原则包括(acd) 。A.综合预算的原则B.专款专用原则C.优先保障的原则D.定员定额管理的原则E.单独编列预算的原则77.按照项目类别划分，项目支出分为(abcd) 。A.国务院已研究确定项目B.经常性专项业务费项目C.跨年度支出项目D.其他项目E.新增项目78.政府采购主要是集中采购所需的(abc)。A.货物B.服务C.工程D.自然资源E.无形资产79.我国政府采购法的原则包括() 。A.公开透明原则B.真实性原则C.公平竞争原则D.公正原则E.诚实信用原则80.按照招标公开的程度，招标采购可分为(bce) 。A.国际竞争性招标采购B.公开招标采购C.选择性招标采购D.国内竞争性招标采购E.限制性招标采购81.下列关于房产税的说法中，正确的有(bc )。a. 农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税b.公园自用的房产不需要缴纳房产税c.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾d.对个人所有的用房均给予免税e.军队自用房产应缴纳房产税82.下列有关追征税款的说法中，正确的有(de )。a.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金b. 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款c.对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金d. 对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金e. 因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金83.关于营业收入实现时问的说法，正确的有(abcd )。a. 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款当天b.纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天c.企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间d.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天e. 金融机构的逾期贷款，为取得利息收入的当天84.下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收入金额的表述中，正确的有(abcd )。a. 实行合同完成后。次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现b.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应在各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时，确认为收入实现c.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的合同，应按合同规定的形象进行分次确认已完阶段工程收盘的实现d.实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收八一次或分次实现e.工程价款收入肚扣除工程质量问题所发生的返工、返修等费用后的余额为计税营业收入额85国债按照利率情况为标志，可分为(abd ).a.固定利率国债 b. 市场利率国债c. 自由国债 d. 保值国债e.实物国债86.政府预算的调控作用主要表现在( abd)。a. 实现社会总供给和总需求的平衡b.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构c.控制市场投资的总量d.公平社会分配e. 筹榘财政资金，健全财政政策87.在部门预算的项且支出中，按项目属性可划分为( )。a.国务院已研究确定项目 b. 经常性专项业务费项目c.跨年度支出项目 d.新增项目e. 延续项目88.政府间财政支出划分的原则有(bcde )。a.效率性原则 b. 公平性原则c.权责结合原则 d. 与事权相对称的原则e.考虑支出性质特点的原则89.政府间转移支付的特点有( )。a. 范围只限于政府之间b.范围仅限于中央与地方之间c.是无偿的支出.d.范围仅限于地方之间e. 并非政府的终极支出90.财政政策调节国民经济运行的特点有( )。a. 间接性 b. 直接性c.自愿性 d.强制性e.单一性三、案例分析题案例三：某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租绺某运输队，双方签订了租赁合同，租金 为每辆每月1000元，租期一年。2007年王桌将典自用的两处房产分剐出租，其中一处为库房，租给桌套司，每月取得租金收入2500元;另一处为楼房， 王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5%。及租赁合同的印花税税率为l。90.王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为(c )元。2000000*0.05%+2*1000*12*0.01%=1024a.1 000 b.1012c. 1024 d.1250091.正某当年应缴纳的房产税为( c)元。(2500+3000)*12*12%+500*12*4%=8160a.7200 b.7600c. 8160 d.8200案例四：某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单住证各一件;开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所栽金额为80万元;(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支什保险费4万元;(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为l 000元;(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元：(5)营业账簿中实收资本为，300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。巳知运输合同的印花税率为0.5%0、借款合同的印花税税率为005，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1%0。92.该企业签订的借款合同应缴纳印花税(c )元。800000*0.00005=40a.0 b.20c.40 d.8093.该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( c)元。40000*0.001=40a. o b.20c. 40 d. 8094该企业签订的保管合同应缴纳印花税(d )元。1000*12*0.001=12a.0 b.6c. 10 d. 1295该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税(b )元。500000*0.00005=250a.0 b.250c.500 d.100096该企业开立领用各类证件应缴纳印花税(d )元。4*5=20a. o b.4c. 15 d. 2097.该企业各类营业账簿应缴纳印花税(b )元。(3000000+1000000)*0.005+8*5=2040a. o b.40c.2000 d.2040案例五：某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。98.该税务机关的扣押行为需要经过(b )批准。a.税务所长 b.县以上税务局(分局)局长c.县人大常委会主任 d.县检察院检察长99.税务机关对张某采取的措施届于(a )。a.税收保全 b.税收强制执行c.纳税担保 d.税务行政处罚100.如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有( ab)。a. 将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖b. 若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售c.责令提供纳税担保d. 向人民法院提起行政诉讼一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意1.b a公共产品的效用具有不可分割性，d私人产品是市场经济的产物。2.b 公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成，资源配置方式的实质是财政运行机制，故基本途径是b。3. a 内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。4. c a是按照财政支出在社会再生产中的作用进行的分类;b是按照财政支出的经济性质进行的分类;d是按照财政支出的收益范围进行的分类。5.c 购买性支出与转移性支出对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对国民收入分配的影响是间接的，转移性支出对国民收入分配的影响是直接的，对生产和就业影响是间接的。6.c 公园为公众活动场所，故应实施平价政策。7.a 经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。8.b 财政支出包括购买性支出和转移性支出，购买性支出又包括行政管理费与国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。9.c 行政管理费支出，是各机关单位的支出，增长最快。10.b a教育产品是混合产品，义务教育财政出资;c用于市场交换的由微观主体提供;d事业单位应为定额管理。11.d 在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业市场的投入，二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益 率，农业投入的资金就应当主要来自农户自身的积累，国家投资发挥辅助作用，然而我国目前价格体系和gdp分配格局下，上述两个条件根本得不到满足，加之在 农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资主要由国家财政负担。12.a 养老保险制度规定个人缴费娃高限为工资的8%13.c 国家规定累计缴费时间不足1年的，不能领取失业保险金;累计缴费时间满1年不满5年的，领取失业保险金的最长时限为l2个月;累计缴费时问满5年不满10 年的，领取失业保险金的蛀长时限为18个月;累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的最长时限为24个月。14.d 抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。15. a 减税免税方式分为税基式减免和税额式减免，税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。16. c 税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率，税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节。17.d 国际重复征税是国际税收的基本理论问题和桉心内容，重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。18. a 增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项a的行为应视同销售，征收增值税;b集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税;c购人再销售的，征收增值税;d银行销售金银的应征收增值税。19. a 历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学的创始人威廉配第，散见于其所著的赋税论和政治算术两书中。20. c 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。除 此规定外的，从事货物的生产、批发或者零售的企业的混合销售行为，视为销售货物征收增值税;其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务不缴 纳增值税。a分别核算;b、d缴纳营业税。21.c 应纳增值税税额=(9200 +64000)(1+4%)4%2+35000(1 +17%)17%=6493.16(元)。22.c 销售额=含税销售额(1+税率)=5850(1+17%)=5000(元)，应纳税额=销售额税率=500030% =1500(元)。23.d 组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)=(600 +360)(1-10%)=1066.67(万元)，应纳税额=组成计税价格适用税率=1066.6710%= 106.67(万元)。24.d采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。25.b 借款人以不动产作抵押取得贷款后，将不动产交与银行使用，一不动产租金抵作贷款利息，则对借款人应按 服务业”征营业税。26. d 国债利息收人为免税收入;b、ca正常征税收入。27.b 应纳税额=应纳税所得额x(120%)x20%=10000 x80%x20%=1600(元)。28. a 企业债券利息所得，照常征收个人所得税。29.c 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到税务主管机关办理纳税申报。30. b 房屋产权相互交换+双方交换价值不等的，按超出的部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=支出差价3% =3003%=9(万元)。31.c a外商投资企业同样适用城镇土地使用税，b个人经营性房屋征收城镇土地使用税，d如存在土地使用权权属纠纷未解决的由实际使用人纳税。32. c 税法规定，货物运输合同按比例税率缴纳印花税，其税率为0.05%。33. c 企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税，产权交换价值相等也免征契税。34.c 税法规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销登记。35.b 开具发票要加盖单位财务印章或发票专用章。36. d 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期限不得超过一年。37.d 纳税人未按照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款;情节严重的，处2000以上10000元以下罚款。38.a 在缴款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。故作主营业务收入。39.c 收取的优质费为含税销售额，销售额=含税收入(1+ 17%)= 100000(1+17%) =85470.09(元)，应交增值税=销售额税率=14529.91(元)。40. c 依税法规定转让无形资产取得收益应缴纳营业税，缴纳营业税就需要缴纳城市维护建设税和教育赞附加。应纳营业税税额=营业额税额5% =20000 x5%=1000(元);城市维护建设税和教育费附加分别为70元和30元，确认营业外收入18900元。4i. a 确定是否为委托加工的一个重要标准就是是否以委托方名义购进原材料进行加工，或是否为委托方提供原材料，只有a符合标准。42. a a融资租人的固定资产计提折旧;b经营租赁方式租人的固定资产不得计提折旧;c已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧;d本月购进的固定资产不得计提折旧。43. b 捐赠扣除只限于通过中国境内非营利性的社会团体、国家机荚向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。直接向受赠人的捐赠不允许调减扣除。44. b 新中国成立初期经济任务繁重，物价波动大，币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，所以采取按实物折算的办法发行公债。45. b 国债的发行机关是中央政府或中央政府的财政部门，我国是财政部。46.c 国债的具体发行方法布公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债为出卖法。47.b 国债市场分为一级市场和二级市场，一级市场是发行市场，二级市场是流通市场，一般为国债承购机构和认购者之间交易的市场。48.a 一揽子社会保障预算，即将政府一般性税收收入安排的社会保障支出、各项社会保障基金收支、社会筹集的其他社会保障资金收支、社会保障事业单位的收入等作为 一个有机的整体，编制涵盖内容全面的一揽子的社会保障资金预算。优点是能够全面反映社会保障资金的收支情况和资金规模。49. b 我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标。50. b 编制基本支出预算的最大变化是：核定部门干 单位基本支出的方法由原来的基数法改为定员定额为基础的因素核定法。51.a 国库集中收付制度，就是对财政资金实行集中收入与支付制度。52.c 政府支出可按功能和经济性质分。2011年，我国支出经济分类类级科目包括12类：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补 贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。53.c 部门预算的原则包括：合法性原则、真实性原则、完整性原则、科学性原则、稳妥性原则、重点性原则、透明性原则和绩效性原则。54.c 我周政府预算绩效评价的方法包括：比较法、因素分析法、公众评价法和成本效益分析法。55.c 转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收人、共享税的分配以圾发达地区对不发达地区的补助等。56.d 政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向财政失衡、纠正政府问的横向财政失衡、纠正某些公共产品或服务的外部性、加强中央财政对地方财政的宏观调控。57. c 财政赤字可分为硬赤字和软赤字。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。58. b 西方经济学家把用发行公债来弥补财政软赤字的方法称为赤字债务化。59.c 财政政策作为宁种期望值，其取值受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好和政府行为。60. c 政府预算作为一种控制财政收支及差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位。二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0.5分)61.答案AB解析参见教材P23262.答案BCDE解析参见教材P23363.答案AE解析参见教材P23564.答案BC解析参见教材P23665.答案CE解析参见教材P23566.答案ACDE解析参见教材P23867.答案BCDE解析参见教材P237