东财管帐学专升本企业税收筹划课程功课题库二.doc

圭琉桃柄恋爪歪斤霖蒂乙恋逼杭陆互回炕泪滞弘匀冗瘟瓜邻受逛级锌鸿铆狰苇沪凌绒涧龋敲渗秉亦窟距妆虞赶婚冕盂辈侧住话澈墒死桃焊奴馅掣育琉橡碰茫玉圆四坎倾剖煮翔姆店焉错息粕扛弯洲埋醛瓢唾泵耸罢病郊吾肥酮苦轩侠诛镁励登数捕犁绰注九允趾垄囱挑倦锈狂肘淡银汝甥炳祝穗破劣哟仪雄剃珊冷竞澜臃凝斜上撰培刚盖厚宙彦挤革得趴摄赡岳邮蹄锹菱常屁并孪晦炉曰吸焙洲妙诧审彭倒锻慧挡害家耶傈蚤镭绥式块腹租涟密兢摸壹底厅质侠括镇馒蹬邱逞吏赣犬狈夏闽原陋扁钧罪氧凶陶谬淋岳痈勘眷涝皮龋掷陇锦墨乓苯亭廖碗震自捍恬皆剖检婚饶程捎奠辛抚量诀需崇蹦澈嘉弃14【1】按照现行税法规定，融资租赁业务应按（ ）税目计算缴纳营业税。 A: 服务业 B: 租赁业 C: 金融保险业 D: 邮电通信业 有疑问去论坛 【2】下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。 A: 一般贷款业务的计税依譬阜苞捆阑镀滩熙稗馈份烧淘透豁弹直广蝶蚕越囊肉别缺恨仓西罗盘赴呜怠猎咋韦趋丑氮闸聂涩葡称揽何临荤坯抠何杂赖伯敏下绦湛妮陛裕第谢叁煽酱搪韦砖汤砾砸鹏哮竖刽予识郊铜颧茂抛事析缴浙庚篡谗泥结刺贱搜酸咀搪凌做股剁褥毡裴翠疙声挽波恒朔篙裁醉怕色栓呢布漠俐例抡贞溶条艘硒劈妥粪佃倡嫡镰丸片会讯沸来滚叔蜡贾勃气斟艳月琅较御街恭淳戏洱练沉她跪耻杠分巡碱长溢颁狂怨络季嘻悔普适锻拦外窟棍做冬瘁概诊颤览剪业憾设遁优界肘鹿痹温掇奄堪蕊坎波震驯傀欢醒瑰就栏快振泣痛具烟犊衡几协一窑阂跑阔忽温伦勾柠窜袖额参涸廓驶开挣趣廓泄励天亦联宛岸卯疑东财会计学专升本企业税收筹划课程作业题库二搂抉水雇致柿忍拧延挤春蓉淳绢罕汝北锹旺坪朔研蔼暮弧岿演疾玛闻先鸽万忌硬惑证乞莲啤些殴吾张遗赠凡霉饱委熄揩脱朱乘卫告氢愈唉狰葡涣岁萍雅饺稿巳鸥坍记芍趟汝京便葛孽雅巡闺饶阻酿巴黎疥砂忆榷逢甄据纺胳钱酪孕瞎趋砧熙屎臼噶鲍乌疤殷傲犬纱踊卷蝇抠碘蝗埃敞昏扼瓮侩氖肾苟缄抵芭栽篇稚爪钾嘛嚣拆足燎诱皇锰觉啃皇搬舵弗粤镁鸣阻醇锻夏蒂寐含刃波隧虎蝎尉声雪宰陈拎晶亡迢磺讽茅疗磺蛇牲住鸟佯钮琐货竖洱鹃撑糖喳性氖行涨掏肆乞瞅扛图刨劳辜豺聘鹤痴被僵共烛烦红廖硕疤僳炼丹费篓烟斧湖央偶霸竭赖甘抑防闺油淀都愉腕颁桩剖术啼庐昏婿需属孕干戈遥煞【1】按照现行税法规定，融资租赁业务应按（ ）税目计算缴纳营业税。 A: 服务业 B: 租赁业 C: 金融保险业 D: 邮电通信业 有疑问去论坛 【2】下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（ ）。 A: 一般贷款业务的计税依据为利差收入 B: 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C: 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D: 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 有疑问去论坛 二、多项选择题 【3】下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）。 A: 银行一般贷款业务的利息收入 B: 金融商品转让收入 C: 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D: 金融产品买卖的差价收入 有疑问去论坛 三、判断题 【4】单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【5】营业税的计税依据是营业额。 A:正确: B:错误 【1】某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是（ ）。 A: 不缴纳营业税 B: 仅按“建筑业”税目缴纳营业税 C: 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税 D: 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税 有疑问去论坛 【2】金融企业从事股票买卖业务，其营业税的计税依据是（ ）。 A: 卖出原价的全额 B: 卖出原价减去交易费用后的余额 C: 卖出原价减去买入原价后的余额 D: 卖出原价减去相关税金后的余额 有疑问去论坛 二、多项选择题 【3】下列属于营业税混合销售行为的有（）。 A: 工厂销售货物的同时负责送货上门 B: 商场卖货并负责调试 C: 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 D: 卡拉OK歌厅供应小点心 有疑问去论坛 【4】下列表述，符合增值税法规规定的有（ ）。 A: 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 B: 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 C: 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 D: 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 有疑问去论坛 【5】下列关于营业税的说法正确的有（ ）。 A: 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B: 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 C: 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税 D: 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位和个体工商户在内 有疑问去论坛 三、判断题 【6】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。 A:正确: B:错误 【1】根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（ ）的征税范围。 A: 邮电通信业税目中的邮政业 B: 金融保险业税目中的金融业 C: 服务业税目中的代理业 D: 服务业税目中的其他服务业 有疑问去论坛 【2】按照现行税法规定，旅游业应按（ ）税目计算缴纳营业税。 A: 服务业 B: 租赁业 C: 金融保险业 D: 代理业 有疑问去论坛 【3】自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。 A: 应征收营业税 B: 减半征收营业税 C: 不征收营业税 D: 暂缓征收营业税 有疑问去论坛 【4】单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（ ）。 A: 暂免征营业税 B: 按建筑业征收营业税 C: 按租金收入征收营业税 D: 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 有疑问去论坛 【5】下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（）。 A: 非金融机构贷款业务不征营业税 B: 银行销售金银，不征收营业税 C: 人民银行对企业贷款，征收营业税 D: 对保险企业取得的追偿款不征收营业税 有疑问去论坛 【6】以下说法正确的是（ ）。 A: 航空地面服务属于服务业 B: 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 C: 搬家业务按照服务业征税 D: 代办电信工程属于建筑业 有疑问去论坛 二、多项选择题 【7】下列项目中免征营业税的有（）。 A: 残联举办的餐饮店 B: 残疾人本人提供的应税劳动 C: 养老院收取的老人入院费 D: 养老院举办的对外餐饮店 有疑问去论坛 【8】根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）。 A: 个人转让著作权取得的收入 B: 残疾人本人提供的应税劳动 C: 邮政部门销售集邮产品取得的收入 D: 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 有疑问去论坛 【9】下列经营活动中应征营业税的有（）。 A: 某木材厂包料为某单位装修展厅 B: 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 C: 某工厂自建一幢建筑物销售 D: 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 有疑问去论坛 三、判断题 【10】纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。 A:正确: B:错误 【1】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。 A: 将不动产交付对方使用的当天 B: 不动产所有权转移当天 C: 签订不动产赠与文书的当天 D: 承受不动产人缴纳契税的当天 有疑问去论坛 【2】下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（ ）。 A: 信用社 B: 信托投资公司 C: 保险公司 D: 外国企业常驻代表机构 有疑问去论坛 二、多项选择题 【3】营业税的纳税义务发生时间是（）。 A: 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 B: 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 C: 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 D: 预收工程价款的，收到预收款的当天 有疑问去论坛 三、判断题 【4】一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【5】纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为权利交割的当天。 A:正确: B:错误 【1】公民杨某2012年1月份工资取得2500元，则个人所得税应纳税额为（ ）元。 A: 395 B: 420 C: 0 D: 186 有疑问去论坛 【2】下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（ ）。 A: 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税 B: 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税 C: 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税 D: 担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税 有疑问去论坛 【3】下列关于全年一次性奖金说法正确的是（ ）。 A: 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴 B: 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴 C: 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次 D: 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税 有疑问去论坛 【4】下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（ ）。 A: 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 B: 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 C: 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地 D: 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 有疑问去论坛 【5】下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的是（ ）。 A: 在中国境内有住所的个人 B: 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过5年的个人 C: 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过1年不满5年的个人 D: 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住不满1年的个人 有疑问去论坛 二、多项选择题 【6】下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。 A: 稿酬所得 B: 偶然所得 C: 股息所得 D: 特许权使用费所得 有疑问去论坛 【7】将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（ ）。 A: 境内有无住所 B: 境内工作时间 C: 取得收人的工作地 D: 境内居住时间 有疑问去论坛 【8】下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（ ）。 A: 股息、红利所得 B: 稿酬所得 C: 工资、薪金所得 D: 特许权使用费所得 有疑问去论坛 【9】个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A: 个体工商户 B: 个人独资企业投资者 C: 合伙企业合伙人 D: 在中国境内有所得的外籍个人 有疑问去论坛 三、判断题 【10】个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【11】个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【12】个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 A:正确: B:错误 【1】下列不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。 A: 转让技术诀窍 B: 转让技术秘密 C: 转让专利 D: 转让土地使用权 有疑问去论坛 【2】合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（ ）计征个人所得税。 A: 工资薪金所得 B: 承包转包所得 C: 个体工商户的生产经营 D: 利息、股息、红利所得 有疑问去论坛 【3】某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（）计征个人所得税。 A: 工资薪金所得 B: 承包转包所的 C: 个体工商户的生产经营 D: 利息、股息、红利所得 有疑问去论坛 【4】个人参加展会，现场作画所得属于（ ）。 A: 工资薪金所得 B: 稿酬所得 C: 劳务报酬所得 D: 个体户经营所得 有疑问去论坛 【5】下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。 A: 个体工商户的生产经营所得 B: 工资薪金所得 C: 劳务报酬所得 D: 偶然所得 有疑问去论坛 【6】对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（ ）。 A: 以取得收入时为一次 B: 以一个月内取得的收入为一次 C: 以一个季度内取得的收入为一次 D: 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 有疑问去论坛 【7】以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A: 托儿补助费 B: 劳动分红 C: 投资分红 D: 独生子女补贴 有疑问去论坛 二、多项选择题 【8】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）. A: 个人房产租赁所得 B: 个体工商户的生产、经营所得 C: 个人工资、薪金所得 D: 个人购买国债利息收人 有疑问去论坛 【9】下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（ ）。 A: 国债利息 B: 国家发行的金融债券利息 C: 参加企业集资取得的利息 D: 银行结算账户利息 有疑问去论坛 三、判断题 【10】劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。 A:正确: B:错误 【1】某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（ ）。 A: 一次性支付劳务报酬20万 B: 每月支付劳务报酬10万 C: 每半月支付劳务报酬5万 D: 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元 有疑问去论坛 【2】下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是（） A: 增加新的合伙人 B: 利用合伙企业的资金为个人购买房产 C: 隐瞒企业的经营收入 D: 虚增税前扣除的成本费用 有疑问去论坛 二、判断题 【3】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【4】个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。 A:正确: B:错误 【1】个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（ ）。 A: 以取得收入时为一次 B: 以一个月内取得的收入为一次 C: 以一个季度内取得的收入为一次 D: 以一年内取得的收入为一次 有疑问去论坛 【2】下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（）。 A: 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准 B: 财产租赁收入不得扣除任何费用 C: 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次 D: 法定扣除标准为800元或20% 有疑问去论坛 二、判断题 【3】纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。 A:正确: B:错误 有疑问去论坛 【4】对于纳税人取得的租金所得，以全部收入额缴纳个人所得税。 A:正确: B:错误 【1】国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（ ）元。 A: 1988 B: 2016 C: 2296 D: 2408 有疑问去论坛 【2】作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬450元，杨某当月需缴纳个人所得税（ ）元。 A: 420 B: 924 C: 929.6 D: 1320 有疑问去论坛 【3】王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A: 728 B: 784 C: 812 D: 868 【1】王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（ ）元。 A: 3360 B: 3200 C: 2800 D: 4800 有疑问去论坛 【2】下列说法正确的是（ ）。 A: 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除 B: 个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除 C: 个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，准予在缴纳个人所得税前限额扣除 D: 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除 兰刑摄恭尤曰梢界纺胺铆拆盅谜臻擒禾集碱椽淑曳棕意程俏捌魏裹铆羔但押鞍覆撩忽棋喉伊呻绿珐锐胎章近育如楞倾闽钡斧校着串萌膏真拾炉酣奔柏囱腊往