浅析内部控制在公路单位财务管理中的应用及创新论文.doc

浅析内部控制在公路单位财务管理中的应用及创新论文 随着经济全球化发展速度的不断加快，在公路单位管理中财务管理占据的位置越来越重要，内部控制一直以来都是财务管理的核心内容，也是单位管理的重要研究对象。作为公路部门经营风险防范的有效方式，内部控制的意义在于确保单位经营管理的合法性、资产安全性及财务报表等信息的真实性、完整性，进而对单位经营管理效率进行有效提升。内部控制必须先全面控制单位的生产经营活动，避免各种违法行为的出现，以此确保公路单位的快速发展。 一、内部控制的概况 在内部控制定义方面，最为认可的就是美国准财委员会(ASB)1972年作出的审计准财公告，这财公告遵循证券交易法对内部控制进行了分析与研究。并将内部控制定义为:“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。”也就是说内部控制是为实现单位经营目标，对资产的安全性与完整性进行有效保护，并确保会计信息资料的真实性与准确性，同时贯彻执行经营方针，确保单位经营活动的经济性，同时有效提升其效率。目前这种制度在公路部门财务管理中得到了广泛地应用。 二、公路部门财务管理内部控制的现状 公路事业的健康发展离不开科学合理的管理，内部控制作为公路单位财务管理的重要组成部分，其内部控制是否有效对公路单位的发展具有至关重要的作用。内部控制的意义在于确保单位经营管理的合法性、资产安全性及财务报表等信息的真实性、完整性，进而对单位经营管理效率进行有效提升。现阶段，虽然我国大部分公路管理部门都进行了内部控制制度的建立，但其制度还存在诸多问题，根本无法对其管理模式及方式进行有效改善。为有效提升公路单位的管理水平及实现其经济效益最大化，应先对其内部控制现状进行分析。 (一)管理者内部控制意识个足 作为公路部门内部控制环境的主要内容，内部控制意识的强弱对内部控制制度的顺利执行具有关键性的作用。目前大部分单位领导并不重视内部控制，对其也没有一个全面的认识，并缺乏责任意识，在单位内部控制重要性认识中，仅把内部控制作为工作来完成，并没有落实内部控制防范风险的作用。基于上述原因，导致内部控制信息不流通、管理效率降低，甚至影响到管理工作的开展。部分公路单位内部控制机制不完善，无法将其功能充分发挥出来，管理层在执行内部控制制度时，往往不重视，导致内部控制如同虚设，进而无法进行约束效应的充分发挥。 (二)内部控制制度不健全 作为单位自身规范化建设强化的重要保障，内部控制制度的完善，可以有效提升单位财务的管理水平。单位内部各部门、各组织之间权利与责任的划分必须通过一系列科学有效的规章制度来进行准确确定，建立和完善内部控制，才能确保单位各项财务工作的正常进行，在单位经营中应进行工作环境的营造，并建立相应的监督约束机制，将单位财务管理工作中存在的失误降到最低，以此提升公路部门的管理水平，为实现发展战略目标提供可靠的财务信息依据。作为公路部门内部控制的主要内容，内部审计的合理性对财务管理内部控制具有极大的影响。但目前在公路部门财务管理中内部审计的职能并没有充分发挥，其独立性还较低，在内部审计中往往忽视其事前防范职能，不能充分发挥其作用。 三、强化公路部门财务管理内部控制的措施 (一)健全公路部门内部控制制度 公路工程具有双重属性，即公益性与商品性，在投资方面额度较大，且投资主体多元化，导致公路管理不仅需要进行行政管理，还需要重视其经营管理。按照公路工程事业发展的需求，可以选用多种方式，对融资渠道积极扩宽，并进行建设资金的有效筹集，这样可以对公路工程建设资金短缺等问题进行有效处理。与此同时，还应将现代单位经营管理机制适当引入，以此对公路资产使用效益进行有效提升。目前，必须对公路管理体制进行完善，并建立成本费用预算编制及审批制度，并对各个岗位职责、权限进行明确，同时制定相应的管理制度，如成本费用预算制度与内部报告制度等。对成本费用的支出情况进行实时监控，查看实际成本与预算成本之间的误差值，并及时进行分析与处理。 (二)加强管理者对内部控制的重视 在整个单位内部控制中公路单位管理者起到关键性的作用，管理者综合素质的高低对单位发展具有至关重要的意义。作为相关财务部门，应对公路部门管理者内部控制的有关内容加强培训，特别是在防范经济风险中，必须增强管理者防范风险及预算执行的责任意识，重视内部控制管理工作。在管理者领导水平考核中应将内部控制制度的制定与执行情况作为其考核的重要指标。 四、内部控制在公路部门财务管理中的创新 (一)理念创新 在社会主义市场经济不断完善的环境中，为创新公路部门内部控制理念，应进行单位效益监控体系的建立与完善，将单位最终发展成果作为内部控制的依据，将内部控制行为主体作为其理念创新的基础。不断创新公路部门内部控制的思想观、管理体制及运行机制，为单位发展提供个良好的社会经济环境，将内部控制的作用最大限度地发挥。作为公路单位内部控制创新的基础，理念创新，不是指进行各种制度、文件的分析与配置，而是在单位整体管理系统内植入内部控制，将其作为一种主动型控制系统，对单位发展目标的实现提供强有力的保障。在创新内部控制理念中，应树立“以人为本”的观念，尊重人才是“以人为本”的核心内容，也是公路单位内部控制管理工作发展重要推动力，在确立人本管理思想中，要为员工发展创建一个良好的平台，培养员工的专业素质。现阶段不少事业单位存在专业人才流失严重的情况，这种情况的产生，将给单位发展造成极大的阻碍。为实现单位的健康发展，促进国民经济的增长，必须重视人力资源管理工作，确立人本思想，充分尊重员工，增强单位市场竞争力。 (二)制度创新 制度创新是公路单位管理创新的开始，也是其制度建设中最关键的因素。制度创新有两种情况，第一种是单位内外部环境变化或管理目标及要求出现改变，导致制度与时代需求及单位发展不适应，而进行的制度创新，这种创新通常包括两点:形式创新与内容创新，也就是在原有制度的前提下进行适当的改变。另一种是前所未有的创新，这种创新是单位发展的一种追求。 (二)管理创新 作为一项有关经济管理模式的创新，内部控制体系的完善需要具有相应的规范性制度的约束，还需要对各部门各种业务类型提出具体指导性意见。管理创新不仅为实施内部控制制度提供了强有力的依据，还为单位发展提供了可靠地保障。事后管理作为传统管理方式，已经不适合当今时代的发展。在信息时代到来的今天，应扩宽信息渠道，对单位发展情况进行及时掌握与分析，并对单位业务范围及发展趋向进行分析与确定，并做好经营风险防范工作。实现单位管理的集约化、价值化与智能化，实现信息化管理。加强内部控制与公路单位之间的联系，利用规划、执行及监督等方式实现单位经营管理的科学化与合理化，并以此提升单位的财务管理水平。 五、结语 综上所述，随着社