洪都农商行信贷风险管理.doc

洪都农商行信贷风险管理第1章洪都农商行信贷风险概况2.1洪都农商行简介2009年3月26 R，经中国银监会批准筹建，在原南昌市洪都农村信用合作联社基础上组建的江西省首家农村商业银行洪都农村商业银行在南昌成立。成立初期，洪都农商行下辖1个营业部、35个支行、33个分理处，服务于南昌市7个行政区域。改制成立后的洪都农商行始终坚持“社区性、零售型”银行的市场定位，秉承“信用为本、合作共赢”的经营理念，恪守“以客户为中心、随需而变”的服务理念，积极跟进南昌经济发展需求，不断创新业务品牌，大力拓展业务领域，着力打造“中小企业贷款、下岗再就业贷款、商户创业贷款、房产抵押消费贷款、青年创业贷款、社团贷款”等信贷品牌。重点支持农业产业化龙头企业、个私民营经济、下岗再就业、商贸流通、幵发区和工业园经济发展，不断提升对南昌城乡经济社会发展的贡献度。同时，洪都农商行通过战略入股、投资控股、幵设异地支行、发起设立村镇银行等方式，实现跨区域发展的战略，成为具有竞争优势并在全国有影响力的地方性股份制银行。洪都农商行的成立不仅填补了江西省农村金融机构的一项空白，也意味着江西省深化农村信用社改革进入了新的阶段。对探索江西省农村中小金融机构改革发展的方向、完善自身体制和机制，加快业务创新步伐，全面提升农村中小金融机构综合实力，增强服务“三农”、中小企业和地方经济发展功能，具有深远而积极的意义_。虽然洪都农商行自成立以来取得了良好的发展，但是由于洪都农商行是由原南昌市洪都农村信用合作联社组建而来的，面临着大量复杂的现实问题。首先由于管理体制更迭、内部管理缺失等原因积累了大量的历年亏损。其次，改革前由于信贷管理松散、制度落实不到位、执行标准不一，导致违规贷款、跨区贷款、以待收息、无效担保抵押贷款等现象时有发生，沉淀了大量不良贷款。大量不良大款给洪都农商行带来了信贷风险，这是目前洪都农商行面临的现实难题，也是限制其发展的最大障碍。2.2洪都农商行信贷种类洪都农商行贷款种类可以按不同的方式进行划分(一）按贷款期限划分短期贷款：指按贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。中期贷款：按贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。长期贷款：指贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。(二）按有无担保划分1、信用贷款，是指没有担保、仅依据借款人的信用状况发放的贷款。信用贷款只对洪都农村商业银行总行贷审会审核认定资信优良，有足够偿还能力的借款人发放，且只能发放短期贷款。除农户小额信用贷款外，原则上从严控制信用贷款。2、担保贷款，是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。(1)保证贷款，是指按中华人民共和国担保法规定的保证方式，以第三方承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。洪都农商行只发放连带责任的保证贷款。办理保证贷款时，应对保证人保证资格、资信状况、偿债能力等进行审查，并签订保证合同。(2)抵押贷款，是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式，以借款人或第三方的财产作为抵押物发放的贷款。办理抵押贷款，应对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查，不能与中华人民共和国物权法的相关规定冲突，签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。要根据抵押物的评估情况，合理确定贷款抵押比例，原则上抵押物变现价值不得低于贷款额的1. 5倍。(3)质押贷款，是指按中华人民共和国担保法规定的质押方式，以借款人或第三方的动产或权利作为质押物发放的贷款。办理质押贷款，应对质押物的权属和价值以及所设定质押的合法性进行审查，与出质人签订质押合同并办理相关的登记或移交手续。原则上动产质押物的变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.21 口 2.3洪都农商行信贷市场2.3.1洪都农商行面对的客户需求长期以来，由于农村信用社以立足社区，服务“三农”为主要战略目标，其面对的主要客户是零售性客户，包括农户、农村经济组织、城市个体工商户、中小私营企业等小型客户。2005年时，农村信用社的业务结构为：资金来源以居民储蓄为主，占87%;资金运用以贷款为主，占96%;短期贷款主要是农业贷款，占65%,对象主要是农户25。但随着城乡一体化进程加快，农业已不再是传统意义上的农业，特别是农户专业户、农业产业化和农村城市化步伐明显加快，各种新兴的经济实体如雨后春異般催生，2009年改制成立后的洪都农商行的服务对象和经营环境发生着巨大的变化。在这种情况下，洪都农商行面对的客户需求主要有两类。一类是农村金融消费需求，包括了广大农户和社区居民在R常生产活动中对资金的需求；农业产业化、市场化过程中产生的巨大资金需求；农村城市化过程中产生的资金需求。这类需求主要是小额、短期、灵活、无抵质押条件的信贷需求。这种金融需求的客户不能提供正规需求的强有力的抵质押条件，同时又具有信息的不透明性，没有规范的财务资料以供分析和把握，是一种非正规的金融需求”。另一类是较大规模的、有规范抵质押条件、财务信息充分，同时有法律保障的自然人或法人的贷款。这些需求称为正规的金融需求。2.3.2洪都农商行的供求现状虽然农村金融需求正在不断扩大，但是这些需求并没有得到满足，农村信用水平低下是导致这一现象的主要原因，一些地方地下钱庄等非正规融资方式活跃，使借款利率畸高。另一方面，农村巨大的资金供给能力并没有用于满足资金需求。比如每年邮政储蓄和商业银行从农村吸收大量资金却并没有将这些资金用于农村地区，农村贷款需求主要是由农村信用社来满足。据统计，江西农村信用社吸纳存款额只占农村存款总量的30%-35%，而贷款却占了总需求量的90%以上，导致了农村信贷市场中的需求与供给之间存在着不平衡关系27。即使农村信用社在农村信贷市场中扮演着尤为重要的角色，成为了农村金融市场的垄断力量，但由于服务对象的特殊性，仍然不能完全满足其信贷需求。以洪都农商行为例，虽然目前主要面对两类客户需求，但是最主要的仍是具有弱势群体特征的非正规金融需求，这些客户普遍存在经营分散、规模偏小、管理水平低、经营不稳定、收益波动性大等弱质性，缺乏规范的财务和统计报表；缺乏信用评级和征信记录；缺乏信息披露机制，缺乏完善的内部治理结构和现代化企业管理机制。这些都使得洪都农商行信贷风险上升，引发了信贷供给难以与客户需求有效对接的难题，具体有以下几方面的原因。1、金融需求分为有效需求和无效需求，有偿还能力的资金需求才是有效的金融需求，这类需求的借款人有还本付息能力，风险控制在可承受范围之内。但是现在的主要问题是，农村资金需求强烈，但有偿还能力和可控制风险的有效信贷需求仍不充分，高风险的无效金融需求不能得到满足，导致了农村中信贷需求远大于信贷供给的现状。2、客户普遍存在抵押物与现代金融严格的抵质押条件之间互相矛盾。洪都农商行面度的客户主要是中小企业、农户、个体工商户等，这些经济实体第一还款来源尚且不能确定，更不用说作为第二还款来源的抵质押物。这些抵质押物存在着产权不明晰、保管困难、变现难等问题，与洪都农商行严格的抵质押物条件不能对接。洪都农商行作为改制后的股份合作制银行，在审批抵质押贷款时，必须首先遵循审慎经营原则，在提供信贷服务时，要充分考虑可能的风险并保证风险能够得到补偿，以使信贷风险降低到最小。这是导致农村信贷市场中需求与供给难以实现有效对接的原因之一。3、洪都农商行难以获得客户全面准确的经营信息。中小企业、农业专业户和个体工商户都属于小规模经营的经济实体，经营分散、管理不严、收益波动性比较大，缺乏宪善的信息披露机制，往往不能提供规范的财务报表与其他非财务信息。但是洪都农商行在提供信贷服务时必须建立在全面信息的基础之上，要对服务对象的经营情况、现金流是否充足以及其他非财务信息进行全面、准确的了解，以判断可能产生的信贷风险，并及时采取防范措施。信息的不对称性使得一些不满足条件的信贷申请被拒接，不能得到满足。4、农村生产多受自然环境的影响，中小企业经营多受市场因素的影响，经营过程中的风险往往具有不可控性。任何信贷需求都是有风险的，关键是要看风险是否可控，如果一项信贷需求有偿还能力且金融机构拥有有效的风险控制办法和风险分散机制，那这项需求就可能得到满足对于洪都农商行来说，首先面对的主要是农村客户，而农业是自然风险大、市场风险大的产业，所以长期以来的风险都向农村金融机构转移了，不良贷款不断累计，信贷风险增加。其次，很多中小企业没有很好的抵御市场风险的能力。在我国，每年有很多中小企业因为经营不善而倒闭，其贷款便不能得到偿还。另外，洪都农商行内部还没有建立有效的风险控制体系，不能对可能产生的风险作出准确的预计并及时进行控制，农业生产与中小企业对风险的不可控性也是导致需求与供给不能对接的一个原因。2.4洪都农商行信贷风险产生原因及种类2.4.1洪都农商行信贷风险产生原因(一）理论分析从信息经济学角度来说，在委托代理关系中，双方会因为信息与利益的不对称性，受托人采取使自己利益达到最大化的行为，从而损害委托人的利益。在银行的存贷款业务中存在着存款人与银行之间的委托代理关系，以及银行与借款人之间的委托代理关系。前者银行掌握了更多的信息，而后者则是借款人掌握了更多信息。在信贷业务中，正是由于银行与借款人之间信息的不对称性，由此导致了信贷风险的增加。一方面在信贷市场上会出现逆向选择问题，其含义是指潜在的不良贷款来自那些积极寻找贷款的人，最有可能出现与预期相违结果的往往就是最希望也最可能从事这笔交易的人们。在银行无法准确得知借款人风险状况的情况下，就会根据行业平均风险状况来决定信贷利率。此时，低风险的借款人会因为贷款成本太高而退出信贷市场，而高风险的借款人仍然存在于市场中。长期以来，银行信贷大多集中于高风险的借款人，容易增加不良贷款，引起信贷风险。另一方面由于银行获得借款人信息的成本太高，不能准确了解贷款的风险，不能有效控制资产。借款人在信息方面处于优势，所以为了使自己的利益达到最大化，往往会利用信息的优势性，将贷款用于风险比较高的投资项目，增加了信贷资产的风险，从而损害了银行的利益。 (二）现实原因参与银行信贷业务的双方是银行和借款方，但在这个过程中还包括了政府的参与，银行的信贷业务会受到来自外部和内部因素的影响，所以在分析洪都农商行信贷风险产生的原因时，要区分来自其外部和内部的不同因素。首先介绍洪都农商行信贷风险产生的外部原因。1、法律体制不健全在信贷业务中存在着合同风险、物权风险、司法风险和刑事风险等，这些都会影响信贷业务的发展，所以建立健全的法律体制，对可能存在的风险进行防范和化解，对促进农村信用社信贷市场发展具有很好的作用。但在我国经济转轨过程中，关于信贷市场的立法的严重缺失与已有法律的执法不严是导致信贷风险持续存在的原因之一。首先是法律制定严重滞后，按照国际惯例，信贷法、信用法、消费信贷法等法律是要随着市场经济的发展和银行信贷业务的增加不断建立并完善的，可是在我国，这些法律至今都没有建立起来。即使已经建立的一些关于贷款业务的法律也已经严重落后。例如贷款通则中关于贷款分类的规定、贷款期限的规定以及信贷法律责任的规定等都已经与实际工作中的信贷业务不相适应。其次执法不严是银行信贷风险居高不下的另一个原因。国内信贷市场的执法，总会涉及到政府的行政执法和国家司法，这两个方面都会存在着“软执法”的现象。第一是不少执法会受到地方政府的保护和行业的保护，使得执法不能及时、公正。第二，少数金融执法人员会通过“设租”和“寻租”等方法获取非法利益，使金融执法工作严重扭曲，甚至使法律论为违法行为的“保护所”和“避难所第三是对不良资产当事人问责不严厉。现实中很少会对不良资产责任人追究刑事或经济责任，使信贷市场缺乏法律对其进行刚性的约束。2、政策原因国家经济政策、货币政策、贷款政策的变化都会对银行的信贷业务经营产生影响，从而使信贷风险产生变化。例如宽松的货币政策下，国家多次降息，使银行利差缩小，部分银行为了保持原来的盈利水平，增加信贷的优惠政策，放宽信贷条件。市场中信贷资金增加，首先使信贷结构难以优化，导致我国经济结构不平衡。其次，增加信贷资金使部分贷款企业担保手续不完备，甚至出现用董事会决议代替股东会决议等情况。另外，低利率促使部分企业不断借款，出现超越自身实力过度扩张或盲目对外投资，投资非主营行业和产品等情况，经营风险加大，从而加剧了信贷风险另外，国家政策往往会影响市场上的利率和汇率等，在一项信贷业务中，由于贷款合约利率在一定时期内一般是固定的，如果市场利率发生变化，这笔信贷资产的实际盈利就会受到影响，信贷资产的收益就会出现不确定性，产生信贷风险。如果银行不了解国家政策，掌握市场动态和风险的变化，了解利率和汇率的变化，则在经营过程中不能对可能产生的风险进行预测、分析并采取有效措施进行控制，从而使得信贷资产的收益性降低，增加信贷风险。3、政府干预原因虽然经过改革，我国成立了一些股份制商业银行，但是这些银行的经营仍然在一定程度上受到政府的干扰。政府与银行管理者的传统观念中会习惯性地认为银行是政府的银行，从而使银行受到政府的干预。特别对于农村信用社来说，一些地方政府为了促进农村经济的发展，会给予当地农办企业一定的金融支持，利用政府信用为这些企业提供担保，让农村信用社为他们发放贷款但事实上，政府的目的只是为了使这些企业加速发展或是摆脱困境，在进行担保之前并不了解他们的还本付息能力。此时，政府将风险转移到了农村信用社，使农村信用社增加了不良资产，信贷风险上升。洪都农商行作为改制后的农村信用社，主要是为“三农”服务的，其经营过程和管理决策都会在一定程度上会受到政府的干扰，不能完全行使自主经营权，增加了信贷风险。洪都农商行产生的内部原因1、历史原因洪都农商行是在农村信用社改制基础上成立的，我国农村信用社在深化改革前的50多年的发展中，总体上虽然取得了比较大的发展，但由于管理体制几经变化，内部管理缺失等问题，积累了大量的历年亏损和不良贷款，造成总体资不抵债。其次，农村信用社属于集体金融机构，担负着服务“三农”的历史使命，也是因为这一点，也使得农村信用社的发展受到了一些限制，在金融市场的竞争中一直处于劣势地位。江西省农村信用社2003年底不良贷款按四级分类账面余额为97. 15亿元，占比32. 25%，清产核资后发现实际不良贷款高达181亿元，比账面增加了 84亿元，占贷款总量的60%，占比比账面值高出了 28.75个百分点，2006年底五级分类后又暴露出103亿元隐性不良贷款_。原来的南昌市洪都农村信用联社薄弱的管理基础和沉重的历史包褓是造成今天洪都农商行信贷风险的一个原因。2、贷款集中度过高据统计，截至2005年6月末，江西省农村信用全省最大十户贷款总金额达到了 4. 98亿元，占放款单位资本总额的205. 91%,这十大贷款户中的不良贷款总额为1.2亿元，占比达到了 23.31%，十大户欠息比例也高达98.83%。全省1042个信用社法人机构中最大的一户贷款金额占信用社资本总额的比例超过了30/r。由以上数字可以知道，江西省农村信用社的贷款过于集中，而且在这些贷款中不同程度地出现管理不严、抵押物价值不足等问题。除此之外，一些信贷业务还出现了地区过于集中，行业过于集中等现象。根据风险分散原理，当贷款集中度过高时，风险不易于分散，一旦贷款十大户中有一个借款人出现经营风险，贷款不能按时足额偿还，农村信用社的信贷资产都会出现不可预估的风险。3、服务对象原因我国农村信用社是支持“三农”和县域经济的金融主力军，服务对象主要是农户、农业经济、个体工商户和中小型企业。首先，农村经济发展不够发达，农业生产容易受到自然因素的影响，资金需求的季节性和流动性比较强，比如当农业生产丰收时，农民会有足额的现金偿还贷款，反之，当自然灾害影响农业生产时，农民收入不能得到保障，不能足额偿还借款，所以农民收入的不确定性增加了信贷资产的市场风险和流动性风险。另外，我国中小企业、个体工商户、种养专业户等经济实体普遍存在经营分散、规模偏小、管理水平低、经营不稳定、收益波动性大等弱质性，缺乏信息披露机制、完善的内部管理机制和风险控制能力，而现代金融提供金融服务时，必须建立在全面信息基础之上，对金融服务对象的经营情况、管理情况、现金流等要全面掌握，以预测和控制可能发生的风险。但现实中洪都农商行很难全面掌握农村服务对象的信息，会增加信贷风险。4、信贷风险管理原因农村信用社一直存在着经济机制不健全、管理基础薄弱、资产质量低下、员工素质不高等问题，这些都会影响农信社对风险的管理。首先贷款“三查”是信贷管理中非常重要的规章制度，可以对贷款质量的好坏、风险的大小进行严格把关。目前洪都农商行在贷前审核时虽然会对贷款对象的财务信息和非财务信息做出分析，了解他们的经营和财务状况，但是仍然有着重定性、轻定量分析的现象。贷后监督时只是定期或不定期地对借款对象的经营状况进行了解分析，缺少科学的风险预警系统，对贷款用途缺少严格的监测与监督系统，这些都是引起信贷风险的重要原因。其次，信贷人员业务素质不高，不能充分意识到信贷资产可能存在的各种风险。甚至有的员工道德素质不高，勾结不法分子，骗取银行的贷款，威胁信贷资产的安全性。2.4.2洪都农商行信贷风险种类由于上述洪都农商行内部和外部因素的影响产生了信贷风险，现根据不同因素的影响将信贷风险分类如下：1、市场风险，这主要是由于市场因素变化所造成的，主要包括利率、汇率等因素变化使得利息收入降低所带来的风险。对于洪都农商行来说，因为没有对外业务，所以主要的市场风险是利率风险。2、政治风险，一方面，我国银行与政府存着一定的依附关系，所以其经营管理多少会受到政府的干扰，甚至有时政府出于某方面的考虑会使银行降低贷款条件。另一方面，国家经济政策、货币政策、贷款政策的变化都会对银行的信贷业务经营产生影响，从而增加信贷风险。3、信用风险，指借款人或交易对手无法履行其按期足额偿还债务（贷款本息）的承诺或合同规定的义务，给金融机构带来经济损失的风险。洪都农商行主要是服务于“三农”的，而农业是一个自然风险与市场风险都较大的产业，借款人面临的经营风险比较大，自然造成了其按时、足额还款能力的降低，从而增加了洪都农商行面临的信用风险。信用风险是洪都农商行最主要的信贷风险。4、管理风险，银行的贷款业务往往需要经过多环节的审核才能确定是否发放，多重的审批程序使得信贷风险不易控制。首先因为环节较多，每个环节都有相关责任人，这样多人承担责任制度会降低审查人的审查力度其次，由于审核时间较长，这期间有可能申请人的经营状况发生变化而审核人员没有注意，给银行带来一定的信贷风险。除了审批环节之外，贷后管理不严谨，管理不到位都会带来信贷风险。5、操作风险，指由于银行内部过程、人员或者系统的不当或者失效以及外部事件造成直接或间接损失的风险:。对于操作风险，首先要判断风险所产生的环节，然后将治理工作细化到产生风险的每个流程。洪都农商行一直面临着管理基础比薄弱、员工素质偏低的难题，所以对于信贷人员，既要提高他们的业务素质，以增强他们对信贷业务的判断能力，更要注重员工的道德素质，防止在信贷业务中产生操作风险。第3章洪都农商行信贷风险管理现状3.1洪都农商行信贷风险识别贷款风险五级分类之前农村信用社信贷管理不规范，新增贷款的档案资料中贷前调查资料严重缺失，贷后检查资料几乎空白。而且农村信用社对营销贷款缺乏管理，滋生了自批自贷、向关系人贷款、贷款审查不严等违规现象，形成风险隐患。在这种情况下，改制后的洪都农商行引进了贷款风险五级分类方法，全面、动态、准确地了解贷款有关的定性和定量资料，以加强洪都农商行对信贷风险的识别。3.1.1贷款风险五级分类内容1、正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。基本特征是一切正常，量化标准是不存在逾期贷款。2、关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。基本特征是存在潜在风险，量化标准是本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务塾款30天（含）以内。3、次级贷款：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成损失。基本特征是明显缺陷，量化标准时是本金或利息逾期91天至180天（含）的贷款或表外业务热款31至90天（含）；预计贷款损失率在30%以下。4、可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失。基本特征是肯定损失，量化标准是本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务樂款91天以上；预计贷款损失率在30%90%。5、损失贷款：在釆取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。基本特征是损失严重，量化标准是本金或利息严重逾期，且多次转贷或换据；预计贷款损失率在90%以上。3.1.2贷款风险五级分类方法洪都农商行贷款风险五级分类方法基本思路就是通过对信息的处理，提炼出对农信社信贷管理有参考价值的判断依据，再对贷款进行分类，具体流程如下图：从贷款风险五级分类的流程可以知道，洪都农商行在对贷款偿还可能性进行分析时，考虑了财务因素与非财务因素，包括了对企业财务指标的定量分析和企业所处行业风险、经营风险、管理风险、还款意愿等定性分析，两者相互补充，对贷款风险进行全面的识别。3.2洪都农商行风险控制一信贷审批和管理制度对信贷风险进行识别后，就要采取不同的方法对信贷风险进行控制，使贷款风险损失减到最低。此时严格的审批制度和贷后管理就很重要。3.2.1建立和完善审贷分离制度在办理信贷业务过程中，将信贷业务办理过程中调查、审查、审议、审批、经营管理等环节的工作职责科学分解，由不同经营层次和不同部门承担，实现其互相制约与支持。洪都农商行的授信审批部门是贷款的审查部门，对客户部门移交的客户贷款资料进行审查，之后再移交至贷审会办公室。贷审会办公室对贷款进行审议，包括贷款是否合规合法，是否符合国家产业政策、信贷政策；贷款定价及其带来的综合效益；贷款的风险和防范措施等等方面。贷审会同时对贷审会议进行记录，根据贷审会记录和表决结果，形成会议记录，然后连同填制的贷审会审议表，送贷审会主任委员签署意见，报总行行长审定。3.2.2建立客户信用等级评定制度洪都农村商业银行商户信用等级评定办法、洪都农村商业银行法人客户信用等级评定办法首次将客户信用等级评定引入到信贷管理中。客户信用等级评定是指洪都农村商业为确保信贷业务的安全性、流动性和效益性，按照统一的财务和非财务指标体系标准，对法人客户在一定经营期间内的经营状况和资信状况进行定量与定性分析，或对商户在一定期间内的道德品质、经济实力、偿债能力、履约能力、客户贡献、发展潜力进行定性与定量分析，并据此就偿还能力和还款意愿做出综合评价和信用等级评定。客户信用等级评定办法结合了洪都农村信用社的实际，制定了切实可行、易操作的评定内容、评定指标体系和操作程序，为洪都农商行客户授信管理打下基础。洪都农商行根据应根据授信客户的信用等级评定结果、资产负债率和其他要素确定客户最高综合授信额度，使洪都农商行提供的贷款、贴现等资产余额总和不超过最高综合授信额度。3.2.3贷后管理洪都农商行各经营行是贷款发放后管理的实施部门，负责客户贷款资料的保管和贷款发放后的R常管理。贷款发放后，经营行的客户经理及时对贷款进行跟踪检查，检查客户是否按照信贷合同规定的用途使用信贷资金，对未按贷款合同规定用途使用的，应查明原因并提出处置意见。同时还要定期或不定期地对客户生产经营等情况进行检查，对客户的财务和非财务状况进行分析，包括主要产品销售情况和经营效益等；检查客户及其担保人的资产、机构、体制等重大事项是否影响其偿债能力；检查抵质押物的完整性和安全性；查看建设项目的进展情况。在贷后检查时还要建立客户重大经营事项报告制度，对客户的重大经营事项逐级向有权审批部门报告，以便及时调整监管制度。3.3洪都农商行信贷风险分散与转移信贷风险是具有不可避免性的，虽然经过风险识别与风险控制，风险可以降低，但仍然不可能完全消除，此时就要对已经产生的风险进行处理。3.3.1不良贷款清收管理信贷管理部门是不良贷款的检测管理部门，负责对不良贷款的真实性和准确性进行实时监控，定期编制信贷资产检测报表，报告和分析不良贷款增减变化情况、原因和趋势，提出清收、盘活不良贷款的措施。对已经符合次级、可疑和损失类贷款标准的贷款，及时提出认定申请，全面正确反映资产质量；提供事实清楚、真实可靠的申请资料，由客户岗填制“不良贷款认定申请表”，签章后送信贷管理部门审查。不良贷款的监测可以及时发现洪都农商行的不良贷款并进行清收盘活，减少了信贷风险。3.3.2采用“信用共同体贷款”贷款模式最近几年，我国农业专业户、个体工商户、中小企业发展迅速，资金需求增加。但这些经济实体担保抵押物不足，经营风险较大，金融机构单独对他们给予贷款的话，不能保证资产的流动性与效益性，贷款的风险比较大。在这种背景下，洪都农商行推出了 “信用共同体贷款”的贷款模式，其实质是金融机构针对有效益、有还本付息能力但又有风险、不揚管理的项目，通过发掘与信贷项目相关的利益相关者，建立一种“共担风险、共享收益”的机制。这种模式通过把政府主管部门、行业协会、共同体企业、担保公司等与信贷相关的利益相关者纳入进来，签订权责清晰的协议书，充分发挥各利益相关者的收集信息、帮助监督的作用，解决了信息不对称问题，找到了一条利用各种信用资源有效防范和分散信贷风险的方法。这实际上是变被动防范风险为主动管理风险，在信贷业务中不是规避风险，而是考虑如何分散化解风险。3.3.3发展担保贷款虽然洪都农商行信贷分类包括了信用贷款和担保贷款，但是在实际工作中，除了农户小额信用贷款外，原则上严格控制信用贷款，也就是说目前洪都农商行的主要信贷种类是由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款，包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。担保贷款中有借款人或第三方的资产作为担保，在借款人的财务状况出现危机，不能按时足额进行还本付息时，洪都农商行可以要求第三方承担连带责任，或者对借款人的抵押财产进行处理以偿还所欠的贷款，这样贷款风险就向借款人或担保人转移。虽然担保贷款也不能保证所有的贷款都可以收回，但这种贷款方式能够将一部分信贷风险转移给借款人和担保人，在一定程度上减少了洪都农商行不能收回贷款产生的损失，减少了信贷风险。3.3.4提取贷款呆账准备金银行在市场经济中处于特殊地位，银行的破产会引起连锁反应，影响经济发展，商业银行在R常经营过程中，应该在会计处理上保持谨慎小心的态度，充分估计贷款可能发生的风险和损失，并提取准备金。洪都农商行在R常经营过程中运用会计谨慎原则，充分提取贷款呆账准备金，以提高自我风险补偿的能力。在提取呆账准备金时，洪都农商行首先会对贷款内在损失进行评价，然后根据不同贷款的质量，充分估计可能发生的损失，提取足额的贷款呆账准备金。在实际工作中，贷款损失的发生是在所难免的，计提呆账准备金既对贷款内在损失进行了评价，也为补偿贷款损失提供了资金准备。一旦某笔贷款被认定为呆账，洪都农商行可以用贷款呆账准备金进行补偿，以减少不良贷款带来的信贷风险。3.4洪都农商行信贷风险管理中存在的问题3.4.1人员素质不高在近几年的发展中，洪都农商行虽然引入了大量高素质、高水平的人才，但与一般的商业银行相比，整体上工作人员素质不高，一方面表现在业务素质和技能水平上，由于文化程度不高，工作人员缺乏系统的知识结构。有的信贷员连企业的基础财务报表都不能阅读，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范能力，忽视对借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查_。以至于不能准确分析贷款对象的信贷风险。另一方面，信贷员缺乏必要的风险意识，不注重分析信贷资产中的风险。然而现实中，信贷风险的识别、控制和处理过程都是需要信贷员进行操作的，这些人员的道德素质，业务能力和风险意识等都会影响他们对信贷风险控制的实施效果。除此之外，在人员的培训中，洪都农商行更加注重对人员业务素质和能力素质的培养，而往往会忽略对信贷风险控制中更加重要的人员道德素质的培养。在平时的考核中也比较注重对人员信贷知识的考核，对道德水平的考核相对较少。这些因素都会影响洪都农商行信贷人员的素质水平。3.4.2对信贷风险的识别和计量不准确目前洪都农商行引进了贷款风险五级分类方法，对借款人的财务因素、非财务因素和担保因素等方面进行了定量和定性的分析，从而得出其风险等级，对信贷风险有了一个直观的了解。但是这种风险识别方法还是存在一定问题。首先，由于洪都农商行引进这种风险识别方法的时间还不长，在实际的操作过程中，一些信贷人员仍然习惯于采用原来的四级风险分类方法对贷款风险进行识别，新的分类方法不能完全落实到位。其次，信贷风险五级分类方法虽然可以通过对企业的财务和非财务因素进行分析，以判断其信贷资产的风险程度，但是这种方法不能用一个准确的数字对风险进行计量，只是对风险进行一个等级分类。最后，在对风险进行判别时，虽然同时采用了定性与定量的分析方法，但实际中仍是采用更多的定性方法，会受到信贷人员主观判断的影响，导致最后的分析结果不具有客观性，不能真实、准确地反映信贷风险。3.4.3信贷管理过程缺乏有效性洪都农商行提出在贷款发放及管理流程的各个环节建立并落实科学、严密的操作管理流程，规范贷前、贷中、贷后管理，规范贷审会和有权人的审批行为，这些规定有利于增强信贷管理效率。但是实际中，这些信贷管理规定可能只是流于形式，并不能严格执行。首先，贷前审查时，信贷人员出于自身利益的考虑，会降低审查的力度，真实性得不到保证。其次，虽然洪都农商行单独设立贷审会，但其人员构成、机构设置和审批的程序都不够完善，在实行贷款审批时，容揚受到管理层决策的影响，并不具有完全的独立性，对贷款的审批不能遵循真实、公正的原则。而且洪都农商行的硬件设备和相关技术与其他银行相比仍存在着差距，业务程序容易出现不合规的现象，使操作风险增加。其次，现在洪都农商行实行的是一个信贷人员负责从贷前调查、贷后管理到贷款收回的全过程，这种管理模式虽然对信贷人员有激励的作用，但是会使信贷人员失去有效的约束，降低他们对信贷风险的警揭性，同时容易引起道德风险，不利于对信贷风险进行科学有效的管理。而且，在贷后管理过程中，虽然明确规定要对贷款进行跟踪调查，对贷款用途和借款人的经济情况进行定时分析，但是，“重贷轻管”问题在洪都农商行还是不可避免，很多信贷人员都是只注重贷款量的增多，而忽视了这些信贷业务的质量问题，平时的贷后管理也只流于形式。最后，洪都农商行上的内部管理机制不够严谨，理事会、监事会等没有发挥出应有的作用，权力过于集中，决策权往往只存在于几个领导的手中，没有真正实现民主管理，一些业务的执行力仍然欠缺。3.4.4信贷风险责任不明确监督不到位、责任不明确是洪都农商行长期以来信贷风险居高不下的一个原因。银行信贷风险的发生是不可避免的，有效的信贷风险管理要以明确的风险承担主体、合理的责任承担为前提，然而信贷风险发生后，谁应该作为风险的承担主体，不同人员的责任又如何划分，这个问题在洪都农商行还没有明确的规定。银行一y产生信贷风险，各单位和个人都或多或少地承担着直接或间接的责任，但是由于对信贷风险的责任没有明确的划分方法，各方都会进行推诿，最后的结果是不能将责任追究到部门甚至是个人，从而无法获知这种风险产生的主要原因和产生的主要环节，以便解决问题。这样不仅不能对信贷工作中的流程出现的责任事故进行惩处，更严重的是不能对今后的工作提供经验教训，同样的错误可能在下次继续出现，信贷风险管理水平无法提高。这类似于一种“囚徒困境”，寻租或者违规操作成为信贷参与人员的“占优战略”，而结果却是信贷风险监控的缺位。3.4.5客户信用等级评价体系不完善为了规范和加强客户信贷管理，提高信贷决策水平，防范和控制信贷风险，洪都农商行分别制定了关于法人客户与商户信用等级评定方法，然后根据信用等级评定结果确定客户最高授信额度，并加以统一控制信用风险。从洪都农商行的客户信用等级评定表中可以看到在对法人客户进行评定时，其指标包括了领导者素质、经济实力、资金结构、经营效益和信誉状况；对商户进行评价时，指标包括客户品质、经济实力、偿债能力、履约能力、客户贡献和发展前景。虽然在这些评价指标中既有财务指标又有非财务指标，能够对客户各方面情况进行评价，但是这种评价体系仍存在一定问题。首先，客户资料的真实性不能保证。由于洪都农商行主要客户是个体工商户、中小企业和农业生产专业户，这些经济实体的提供的财务信息不够规范，还有些企业制作假账现象严重，信贷人员无法获得准确的信息资料。其次，在对客户相关项目进行打分时，由于有些评定标准不能够量化，信贷人员在进行判断时会有自己的主观思考，使得最后的评定结果不够客观。最后，这种信用评定方法不能对客户的信用状况进行动态上的监控，没有对客户的经营状况、信用变化情况等进行跟踪调查，对客户信息的了解具有一定的滞后性，使这种评定方法缺乏时效性。3.4.6缺乏有效的信贷风险预警系统洪都农商行在信贷风险管理中对信贷风险的识别、信贷风险控制和信贷风险的分散转移方面都制定了不同的管理方法，这些方法对加强信贷风险管理有一定的作用，但是这些方法不能对客户的经营状况进行动态的跟踪分析，不能动态地掌握银行信贷风险的变化情况。而且实行过程中主要依靠人工完成，带有主观性，不能对信贷风险进行全面、客观、准确的分析。风险预测需要对收集的大量信息进行综合的分析，如果只依靠人工操作很难达成，所以需要将人工管理与电子技术结合起来，提高分析风险的准确性和自动化水平，此时建立一个自动化、智能化的风险预警系统，提前发现客户的潜在风险，对可能出现风险的信贷及时发出警告信号，并及时解决，对洪都农商行的信贷风险管理具有很好的促进作用M。第4章提高洪都农商行信贷风险管理水平的对策4.1改进我国信贷风险法律体制要控制洪都农商行不良资产的发生，防范信贷风险，首先就要构建一个完善的信贷风险法律体制，为信贷风险管理创造一个良好的外部环境。例如美国，当发生经济与金融问题时，遵循先立法再进行管制的原则，由国会制定并通过一系列的法案来进行治理。20世纪30年代，美国为了治理经济危机，制定了之后盛行了 70年代之久的格拉斯.斯蒂格尔法案，建立银行业的分业经营制度；20世纪60-80年代，为了抑制金融业与其他行业的“道德风险”，美国国会制定了公平信用报告法等多达17部与金融市场信用相关的法律；2002年安然事件爆发，国会又通过了萨班斯-奥克斯法案以解决上市公司造假现象_。通过了解美国银行信贷风险管理的方法可以知道，美国的金融市场是在不断的立法规范过程中逐渐完善的，立法的高效性与执法的严格性是维护其金融市场稳定快速发展的重要条件。要加强我国信贷风险管理法律体制，首先就是要有信贷风险管理的法制思维，加速信贷市场立法，彻底改变长期以来信贷市场法律严重缺失的现状。在这个过程中一定要提高信贷市场立法的层次与效率。目前我国银行业相关规定主要是由金融监管当局制定的行业规章，比如贷款通则，缺少由人大和人大常委会制定的法律或是由最高行政机关制定的行政法规。这些行业规定虽然在短期内可以达到一定的执行效果，但从长期来看其执行的效率会受到影响。所以将我国现有的金融市场的行业规章逐步转化为具有更高层次和更高执行效率的法律或行政法规是推进金融市场法制化进程的一个重要方面。其次，建立一个完善、高效的司法体制。现在我国金融市场中相关案件的处理会受到地方政府的干预，不能做到公平、公正。所以可以在金融市场中不断完善司法体系，包括逐步推行司法机构的垂直管理，减少属地管理，这样可以避免在进行金融案件司法处理时受到当地政府部门的干扰，从而有利于金融案件的审理，银行债权的保护，减少信贷业务中的风险。最后，加大对信贷业务中借款人失信行为的惩处力度。在我国，当银行不能收回贷款时，往往只是将借款人的抵质押物进行拍卖，并不会对借款人进行法律上的处罚，这将不利于对于那些故意逃债或骗取银行贷款的借款人进行惩处w。此时可以引进新加坡的“穷籍”制度，即对恶意逃债者，其衣食住行都要受到严格的限制，比如不能购买高档物品，不能出国观光或探亲，不能经营任何事业，直至将贷款全部清偿。4.2实施有效的行业管理中央银行对银行业的有效管理是防范信贷风险重要的一个环节，所以中央银行要改善对银行业的宏观调控机制与金融监管机制，对管理不善并产生严重金融风险的相关责任人要追究法律责任。首先，完善银行资产负债比例管理机制，资产负债比例应该作为调节银行的信贷资金投放结构的依据，使得资产与负债能够相互匹配，减少产生信贷风险的可能性。其次，中央银行运用利率杠杆对银行的信贷经营进行调控，建立完善的非现场稽核以及预警系统，使中央银行的监控系统与银行主要业务信息互相联网，加强对银行信贷业务的监控与管理?。洪都农商行来是由省联社管理的，所以加强省级联社行业管理是加强洪都农商行有效的信贷风险管理必不可少、无可替代的重要手段。省级联社作为法人联合体和省政府授权履行行业管理职能的机构，必须坚持“遵照章程、民主管理、根据授权、依法管理、依照规范、科学管理、党的建设、相辅相成”的管理原则，实施有效的行业管理。首先，为了实现法人社的共同利益和政府依法管理的目标，必须强化行业内部自上而下的管理权威，使自上而下的民主决策、监督与自上而下的权威管理结合起来，确保各项风险决策和管理规则落到实处。其次，建立高效的风险管控组织架构。要按照精简高效的原则，形成集“职能型、专业型、网络型”于一体的立体式风险管理架构，既有垂直的纵向结构，以确保专业分工的效率，又有矩阵式结构，最大限度地发挥各个层面防范风险的综合优势。强化省联社风险管理委员会的作用，加强全辖区风险管理和防范；在此基础上发挥相关职能部门优势，由若干职能部门组成信贷咨询等风险管理专门委员会，及时预警可能产生的信贷风险，并对已经产生的信贷风险进行监控并加以控制，以使信贷风险带来的损失控制在最低水平。4.3完善法人治理结构完善的法人治理结构是现代金融业加强风险管理最基本的内控机制。洪都农商行法人治理结构还很不完善，监督制衡机制缺位、也没有形成科学的决策机制，使得大量信贷风险发生。洪都农商行必须建立符合自身特点并与现代企业制度形融的广义的法人治理结构，既要形成有效的监督制衡机制，更要形成科