基础会计综合题——利润表(含答案).pdf

1 五 利润表 一 华天公司所得税税率是 五 利润表 一 华天公司所得税税率是 25 该公司 该公司 2008 年年 1 月至月至 11 月各损 益类专户的累计发生额和 月各损 益类专户的累计发生额和 12 月底转账前各损益类账户的发生额如 下 月底转账前各损益类账户的发生额如 下 账户名称账户名称 12 月份发生数12 月份发生数 1 月至 11 月累计发 生数 1 月至 11 月累计发 生数 借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方 主营业务收入主营业务收入31800031800050000005000000 主营业务成本主营业务成本25250025250028000002800000 销售费用销售费用260026001000010000 营业税金及附 加 营业税金及附 加 100010002900029000 其他业务成本其他业务成本75000750003250032500 营业外支出营业外支出200020001100011000 财务费用财务费用300030003000030000 管理费用管理费用440044005000050000 其他业务收入其他业务收入950095004500045000 营业外收入营业外收入30003000 投资收益投资收益2000020000 则华天公司则华天公司 2008 年度利润表的下列报表项目金 额为 年度利润表的下列报表项目金 额为 1 营业收入 5372500 1 营业收入 5372500 4 利润总额 利润总额 2160000 2 元元元元 2 2 营业成本 营业成本 30925003092500 元元 5 所得税费用 所得税费用 540000 元 元 3 营业利润 2170000 元 3 营业利润 2170000 元 6 净利润 净利润 1620000 元 元 二 华天公司为增值税一般纳税人 主要生产和销售甲产品 适用增 值税率 二 华天公司为增值税一般纳税人 主要生产和销售甲产品 适用增 值税率 17 所得税税率 所得税税率 25 城建税教育费附加略 该公司 城建税教育费附加略 该公司 2008 年发生以下业务 年发生以下业务 1 销售甲产品一批 该批产品的成本 销售甲产品一批 该批产品的成本 16 万 销售价格万 销售价格 40 万元 专用发票注明增值税 万元 专用发票注明增值税 6 8 万元 产品已经发出 提货单已交给买方 货款及增值税款尚未收到 万元 产品已经发出 提货单已交给买方 货款及增值税款尚未收到 2 当年分配并发放职工工资 当年分配并发放职工工资 40 万元 其中生产工人工资万元 其中生产工人工资 24 万元 车间管理人员工资 万元 车间管理人员工资 8 万元 企业管理人员工资万元 企业管理人员工资 8 万元 万元 3 本年出租一台设备 取得租金收入 本年出租一台设备 取得租金收入 8 万元 万元 4 本年度计提固定资产折旧 本年度计提固定资产折旧 8 万元 其中计入制造费用的固定资 产折旧 万元 其中计入制造费用的固定资 产折旧 5 万元 计入管理费用的折旧万元 计入管理费用的折旧 2 万元 出租设备的折旧万元 出租设备的折旧 1 万元 万元 5 用银行存款支付销售费用 用银行存款支付销售费用 1 万元 万元 6 在本年年末的财产清查中发现账外设备一台 其实产价格是 在本年年末的财产清查中发现账外设备一台 其实产价格是 2 万元 经批准转作营业外收入 万元 经批准转作营业外收入 则华天公司 2008 年度利润表的下列报表项目金 额为 则华天公司 2008 年度利润表的下列报表项目金 额为 3 1 营业收入 480000 元1 营业收入 480000 元 4 利润总额 利润总额 220000 元 元 2 营业成本 170000 元2 营业成本 170000 元 5 所得税费用 所得税费用 55000 元 元 3 营业利润 200000 元3 营业利润 200000 元 6 净利润 净利润 165000 元 元 三 华天公司所得税税率三 华天公司所得税税率 25 该公司 该公司 2008 年年 11 月份的利润表如 下表所示 月份的利润表如 下表所示 利润表 简表 利润表 简表 2008 年 11 月2008 年 11 月 编制单位 华天公司单位 元 编制单位 华天公司单位 元 项目项目 本期金 额 本期金 额 本年累计金 额 本年累计金 额 一 营业收入一 营业收入略略12896001289600 减 营业成本减 营业成本885400885400 营业税金及附加营业税金及附加2170021700 销售费用销售费用1850018500 管理费用管理费用4090040900 财务费用财务费用20002000 资产减值准备资产减值准备35003500 二 营业利润 损失以 号 填列 二 营业利润 损失以 号 填列 317600317600 4 加 营业外收入加 营业外收入14001400 减 营业外支出减 营业外支出30003000 三 利润总额 损失以 号 填列 三 利润总额 损失以 号 填列 316000316000 减 所得税费用减 所得税费用7900079000 四 净利润 亏损以 号填 列 四 净利润 亏损以 号填 列 237000237000 华天公司华天公司 12 月份发生以下经济业务 月份发生以下经济业务 1 对外销售甲商品 对外销售甲商品 1000 件 单价件 单价 135 元 增值税率元 增值税率 17 收到 对方开来的一张金额为 收到 对方开来的一张金额为 157950 元的商业汇票 元的商业汇票 2 经批准处理财产清查中的账外设备一台 估计原价 经批准处理财产清查中的账外设备一台 估计原价 10000 元 七成新 元 七成新 3 计算分配本月应付职工工资共计 计算分配本月应付职工工资共计 45000 元 其中管理部门元 其中管理部门 30000 元 专设销售机构人员工资元 专设销售机构人员工资 15000 元 元 4 计提本月办公用固定资产折旧 计提本月办公用固定资产折旧 1200 元 元 5 结转已销售的 结转已销售的 1000 件甲商品的销售成本件甲商品的销售成本 87000 元 元 6 将本月实现的损益结转至 本年利润 账户 要求 根据上述资料 完成下列华天公司 将本月实现的损益结转至 本年利润 账户 要求 根据上述资料 完成下列华天公司 2008 年利润表的编制年利润表的编制 利润表 简表 利润表 简表 2008 年度2008 年度 编制单位 华天公司单位 元编制单位 华天公司单位 元 项目项目本期金额本期金额 上年 金额 上年 金额 5 一 营业收入一 营业收入 1 1424600 1 1424600 略略 减 营业成本减 营业成本972400972400 营业税金及附加营业税金及附加2170021700 销售费用销售费用3350033500 管理费用管理费用 2 72100 2 72100 财务费用财务费用20002000 资产减值准备资产减值准备35003500 二 营业利润 损失以 号填 列 二 营业利润 损失以 号填 列 3 319400 3 319400 加 营业外收入加 营业外收入84008400 减 营业外支出减 营业外支出30003000 三 利润总额 损失以 号填 列 三 利润总额 损失以 号填 列 4 324800 4 324800 减 所得税费用减 所得税费用 5 81200 5 81200 四 净利润 亏损以 号填列 四 净利润 亏损以 号填列 6 243600 6 243600 四 华天公司四 华天公司 2008 年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记 记账凭证是存在的错误如下 要求 年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记 记账凭证是存在的错误如下 要求 1 指出下述各笔错帐的更正方法 并编制错帐更正分录 指出下述各笔错帐的更正方法 并编制错帐更正分录 2 将正确的简式利润表编制完毕 假定所得税税率 将正确的简式利润表编制完毕 假定所得税税率 25 不存 在任何纳税调整事项 错误更正前的简式利润表 不存 在任何纳税调整事项 错误更正前的简式利润表 错误更正前的简式利润表错误更正前的简式利润表 6 编制单位 华天公司 单位 元 编制单位 华天公司 单位 元 项目项目 行 次 行 次 本期金 额 本期金 额 上年金 额 上年金 额 一 营业收入一 营业收入500000500000 略略 减 营业成本减 营业成本200000200000 营业税金及附加营业税金及附加7000070000 销售费用销售费用2000020000 管理费用管理费用2500025000 财务费用财务费用50005000 二 营业利润 损失以 号填列 二 营业利润 损失以 号填列 180000180000 加 营业外收入加 营业外收入50005000 减 营业外支出减 营业外支出20002000 三 利润总额 损失以 号填列 三 利润总额 损失以 号填列 183000183000 减 所得税费用减 所得税费用4575045750 四 净利润 亏损以 号填列 四 净利润 亏损以 号填列 137250137250 1 有一笔产品销售业务 结转的销售成本为 有一笔产品销售业务 结转的销售成本为 45000 元 而实际应 结转的销售成本是 元 而实际应 结转的销售成本是 55000 元 少结转成本元 少结转成本 10000 元 元 2 漏极一笔用银行存款购买办公室用品的费用 漏极一笔用银行存款购买办公室用品的费用 1000 元 导致少计 管理费用 元 导致少计 管理费用 1000 元 元 3 将一笔 将一笔 120000 元耳朵销售收入误计为元耳朵销售收入误计为 150000 元 多计收入元 多计收入 30000 元 假定该销售收入收到银行存款 元 假定该销售收入收到银行存款 简式利润表简式利润表 7 项目项目 行 次 行 次 本期金额本期金额 上年 金额 上年 金额 一 营业收入一 营业收入 1 470000 1 470000 略略 减 营业成本减 营业成本 2 210000 2 210000 营业税金及附加营业税金及附加7000070000 销售费用销售费用2000020000 管理费用管理费用2600026000 财务费用财务费用500