中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)00.doc

7.4油气资产管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1保证油气资产安全、完整。1.2保证油气资产有效运行。2财务目标2.1如实核算，保证油气资产账面价值的真实、准确、完整。3合规目标3.1油气资产管理遵守国家和股份公司有关安全、环保、和处置等规定。3.2 与油气资产管理业务有关的合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1经营风险1.1管理不善，造成油气资产流失。1.2未及时、完整办理保险，造成巨大经济损失。发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成油气资产严重毁损。1.3油气资产配置不合理，造成效益流失。1.4维护计划失效导致油气资产低效运行。1.5 违反固定资产处置规定，造成资产流失。1.6 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2财务风险2.1 分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确。2.2计提折耗错误，造成成本费用失真。2.3 油气资产管理系统无法提供准确的油气资产净值或储量部门无法提供正确的储量信息，导致油气资产核算信息失真。3合规风险3.1 油气资产管理违反国家和股份公司关于安全、环保、和处置等规定，受到处罚或造成损失。3.2与油气资产管理业务有关的合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。三、业务流程步骤与控制点1建立油气资产账册、卡片 1.1财务部门依据油气资产交付清单和经审批的油气资产主数据申请表在ERP系统中维护油气资产主数据，资产管理部门按照财务部门主数据,建立油气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、剩余可采储量等油气权属账卡记录。资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保账、卡、物一致。2保险及措施预案2.1 分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。2.2分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管副经理审批。3维修、技术改造3.1分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经业务管理部门及财务部门审核确认，报分管副经理审批后，列入预算管理。3.2 根据老油气区块提高采收率和新增可采储量的情况，分（子）公司业务管理部门和计划部门组织编制技术改造计划，由分管副经理审批、经油田事业部审核后报发展计划部，列入股份公司资本性投资计划。计划部门根据批准的计划在ERP系统中维护项目，下达计划。4 油气资产清查4.1分（子）公司至少每半年开展一次油气资产清查，年末由财务部门组织，资产管理部门、矿权储量管理部门和油气资产使用单位负责盘点实物、核实剩余可采储量，填写盘点表，并与实物账卡、财务账表核对。 对具有权属性质的资产（油气水井、土地、房屋）进行权属证明清点，确定资产归属，使用单位负责人要审核确认。权属不清楚的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核，报经理审批后处理并补办有关手续。5油气资产处置5.1分（子）公司对于停用、闲置、待报废的油气资产，须组织技术鉴定，出具鉴定意见书，提出处置方案，报油田事业部审核，由财务部按照规定权限逐级报批后处置。 5.2闲置资产可在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商后报财务部。财务部会同油田事业部审核，按规定权限审批后，以账面价值为基础，进行划转。分公司、全资子公司内部自行调配油气资产的，比照上述规定办理。5.3闲置资产需向股份公司外出租、转让、对外投资的，分（子）公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格报油田事业部审核，由财务部按规定权限逐级报批后处置。资产处置前须履行资产评估程序。资产评估由财务部确定评估机构，填列评估机构确认表，须经资产所属单位盖章，分（子）公司财务部门提出评估结果的初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。5.4分（子）公司财务部门对涉及权属变动的油气资产，要协助矿权储量管理部门办理权属变更手续，审核权属变更登记费用，并经财务部门负责人审核后登记油气资产权属管理台账。财务部门负责人在支付费用时审核签字。6油气资产核算6.1分（子）公司资产使用单位及时向相关业务管理部门反馈油气资产运营情况，按月上报资产状况报表，业务管理部门负责人审核。6.2分（子）公司资产管理部门、财务部门及资产使用单位及时核算油气资产存量及变动情况。财务部门按月在ERP系统内运行计提折旧与折耗，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。6.3分（子）公司至少每半年根据有关资料进行油气资产减值分析，需计提减值准备的,及时进行账务处理。减值准备数额上报财务部会同事业部审核，按规定权限审批后，分(子)公司按批复数进行调整。财务部门须使用ERP系统的资产模块功能进行油气资产减值账务处理，复核相应的资产模块金额与总账账户金额是否一致。四、 相关制度目录 （制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录索引号 ）1 关于印发中国石油化工股份有限公司资产处置若干规定(石化股份财2007358号) -1.6.122 关于下发生产装置名称及编码申请模板（经营租赁固定资产改良支出-加油站/油库）及有关事项的通知（石化股份财产2006196号） -2.6.13 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知（石化股份财 2006 508号）1.6.114 ERP系统运行及应用规范（试行） -2.10.15 关于印发中国石化股份公司油藏动态监测管理条例（试行）的通知（石化股份油开 2001 98号） -2.13.26 关于印发原油生产能力核定管理规定的通知（石化股份油开 2001 108号） -2.13.37 关于印发中国石油化工股份有限公司合同管理实施细则（试行）和中