中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)68.doc

4.4 一般产品出口业务流程 一、 业务目标1经营目标1.1 扩大中国石化产品的国际市场占有率。1.2 提高整体经营效益。1.3 规范出口业务，规避经营风险。1.4及时收汇，保证资金安全收回。2财务目标2.1 确保核算真实、准确、完整。3合规目标3.1 符合国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险1 经营风险1.1 缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究，不能实现扩大国际市场的目标。1.2 出口渠道不统一，损害股份公司整体效益和优势。 一般产品出口，是指中国石化除原油、汽油、柴油和煤油以外的产品，由国际事业公司代理分（子）公司出口（简称“代理出口”），或者国际事业公司与分（子）公司以买断结算的方式出口（简称“自营出口”）。本流程中的分（子）公司不包括国际事业公司。一般产品出口业务的国内采购，国际事业公司不适用1.4 一般物资采购供应业务流程。1.3 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的损失。1.4 出口产品质量、数量、包装及交货期等与合同约定不符，导致索赔等纠纷。1.5 单据制作错误或未能及时交单，导致对方拒付货款。1.6 应收账款催收不及时，导致呆账、坏账。赊销失控导致坏账或货款不能及时回笼。2 财务风险2.1 账务处理不正确或对账不及时，导致财务数据不真实。3 合规风险3.1 违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失或受到处罚。三、业务流程步骤及控制点1出口计划管理1.1 各分（子）公司计划等部门根据生产平衡、市场平衡和需求等，做好市场预测，拟订年、季和主要产品的月度出口建议计划，经部门负责人批准后报炼油事业部、化工事业部等部门。1.2炼油事业部、化工事业部等部门相关处室根据生产平衡和市场平衡，提出本部门的年、季和主要产品的月度出口建议计划，报生产经营管理部。 国际事业公司相关部门根据市场需求和年度出口目标要求，提出年、季和主要产品的月度出口需求计划，经部门负责人批准后，报生产经营管理部。1.3生产经营管理部组织各部门及专业公司，综合平衡，编制产品年、季和主要产品的月度出口计划，按规定权限报批后下达。一般产品出口计划的调整，须经生产经营管理部批准。1.4国际事业公司根据生产经营管理部下达的年、季和主要产品的月度出口计划，与分（子）公司对接。分（子）公司须按计划组织落实货源。国际事业公司须按计划完成销售。1.5生产经营管理部负责监督检查并考核出口计划的执行情况。2 合同签订2.1 一般产品出口由国际事业公司统一对外报价和谈判。国际事业公司与分（子）公司签订出口产品购销合同或出口代理协议，与客户签订出口销售合同。合同签订人按规定权限签署合同。对于代理出口业务，出口产品的质量、规格、价格、数量、支付方式、交货期等主要条款，由分（子）公司确认。3 出口产品交付和出运3.1 各分（子）公司按照出口产品购销合同或出口代理协议，在约定的时间内组织好合格出口产品，并运抵指定地点。3.2 国际事业公司出口部门组织对出口产品检验，安排租船订舱，并按照规定办理与出口有关的手续。4 出口收汇 4.1 在采用信用证或托收结算方式的情况下，国际事业公司按照信用证或出口销售合同的相关规定制作收汇单据，财务部门及时将单据送达银行办理议付或托收手续。 在采用汇付结算方式的情况下，国际事业公司出口部门按出口销售合同相关规定制作相应的出口收汇单据，并将全套单据通过安全途径及时送达客户。4.2 单据提交后，对于超过期限仍未收回的货款，如属国际事业公司自营出口业务，由国际事业公司负责催收，并承担相应责任；如属国际事业公司代理出口业务，由国际事业公司催收，并按照双方签订的代理协议分担责任。5 核销退税5.1 对于国际事业公司自营出口业务，分（子）公司在交付货物后，于1个月内将增值税发票送达国际事业公司。国际事业公司负责办理出口货物的外汇核销手续和退税手续。对于代理出口业务，国际事业公司财务部门须在报关后2个月内办理完代理出口证明，并将相关退税资料提交给分（子）公司，分（子）公司办理出口的免（抵、退）税手续。6 货款结算及账务处理6.1 对于自营出口业务，国际事业公司与分（子）公司的货款结算按照协议，通过中国石化财务有限责任公司内部转账结算。 对于代理出口业务，国际事业公司财务部门在收到外汇款项后，按照双方的协议约定向分（子）公司支付货款。6.2 国际事业公司与分（子）公司财务人员对相关原始凭据审核后，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。6.3 国际事业公司与分（子）公司财务部门至少每月核对账务，发现差异，双方应查明原因，及时处理，做好对账记录。7 售后服务与客户管理7.1 对客户提出的投诉和索赔，由国际事业公司会同分（子）公司及时处理，采取相应的措施，并按出口购销合同或出口代理协议落实责任。 各分（子）公司负责出口产品售后技术服务，解决出口产品质量问题，承担相应责任。7.2 国际事业公司对客户进行信用评价，建立客户管理体系。四、 相关制度目录（制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录索引号）1 关于印发中国石油化工股份有限公司应收款项管理实施细则的通知（石化股份财 2007 506号） -1.6.4 2 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知（石化股份财 2006 508号） -1.6.113 关于中国石油化工集团公司外贸体制改革的通知（中国石化外2004559号） -1.9.4