工程结算、决算管理工作指引（首创）.doc

工程结算、决算管理工作指引编号：W07-COM版号：A页码：第 5 页 共5页工程结算、决算管理工作指引编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人一、工作指引概述流程目的加强项目工程结（决）算的规范化管理，结合工程造价形成的特点，有效地控制工程造价而提高工程结（决）算工作的效益。适用范围 适用于公司各项目的工程结算、决算管理。定义1. 工程竣工结算：指项目工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。2. 项目竣工决算：指全部工程或某一期工程完工后编制的反映竣工项目的建设成果和财务情况的总结性文件。流程要素描述支持文件1. 项目成本后评估管理工作指引2. 洽商变更工作指引3. 现场认质限价工作指引流程CP点1. 工程竣工结算审核2. 项目决算审批责任部门1. 主导部门： 合约采购部2. 参与部门：总部：成本管理、财务管理中心一线公司：财务部、项目部、工程管理部、设计管理部流程KPI1. 设计变更及时处理率2. 现场签证及时处理率3. 工程材料价格复核及时处理率输入条件1. 分项工程验收2. 工程总体竣工验收3. 工程结算材料输出结果1. 竣工结算造价确认书2. 工程结算审批表3. 项目决算报告工程结算、决算管理工作指引流程CP点描述CP点对流程的影响控制要点难点风险点提示1、工程竣工结算审核分项工程竣工结算是项目整体决算的基础，决定了项目整体成本水平结算资料的完整过程中变更洽商的记录2、项目决算审批通过项目决算总结开发经验，积累成本经验数据，不断提高成本控制水平决算后的总结、积累成本数据库的更新三、工作程序3.1项目竣工结算1) 一线公司项目部根据项目实际完成进度，向施工单位、合约采购部分别发出允许结算的结算通知单，开始进行项目竣工结算。2) 施工单位整理提交完备的工程结算资料（两套）提交监理单位初审后，报一线公司项目部进行审核，经审核后由一线公司合约采购部对项目竣工结算资料进行审核和结算，结算资料至少应包括：. 工程施工合同；. 设计图纸会审记录；. 设计修改变更记录；. 工程签证报审表（原件）；. 工程量计算书；. 工程结算书（原件）；. 其它有效证明文件等；. 审核内容可根据不同单位工程进行增减。3) 合约采购部进行结算资料初审后，可根据实际情况提出踏勘要求，由项目部组织进行现场踏勘、对工程量及合同约定内容进行核实，必要时可邀请其他专业人员参与。4) 合约采购部在结算审核过程中应注意审核结算资料提供明细一览表（含在对外的结算通知单内）中事项，填写：. 结算工作按照合同相关条款执行。. 按工程合同确定的结算方式计算结算总价，在审核结算书、与承包方核对时参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、配合管理费等（简称各类奖罚）费用的计算、扣除（总承包工程此项内容在工程清算中进行）。5) 合约采购部完成竣工结算资料审核后，与施工单位填写竣工结算造价确认书。合约采购部组织内部审批，审批按照结算金额分类：. 300万以下，报一线公司总经理审批，报成本管理中心备案抽查。. 300万（含）以上，报一线公司总经理审核、总部成本管理中心审批。. 1000万（含）以上，报一线公司总经理、总部成本管理中心审核、公司主管领导审批。6) 合约采购部完成上述工程结算审批表内部审批程序后，将工程结算审批表交财务部进行项目竣工结算款办理，全套结算文件交综合管理部存档。7) 竣工结算完成之后，由成本管理中心对典型工程案例应编制工程结算成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成本控制的经验和教训。3.2项目竣工决算1) 总部财务管理中心负责组织项目决算；2) 一线公司财务部在总部财务管理中心指导下完成竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书；3) 财务管理中心编制项目竣工决算报告，提交主管副总裁审批。4) 财务管理中心完成项目决算报告审批后，由成本管理中心将成本信息和数据录