财政学学习考试资料题目.doc

1 财政学在经济分析方法上的特点？答：从经济分析方法上看，财政学把国民经济分成两大部门即公共部门和私人部门，从公和私相互关系来研究经济。公共部门主要是指政府及其附属机构，私人部门是指企业和家庭。无论政府还是企业和家庭，都以各自的方式参与国民经济运行，影响着国民经济的发展方向和速度。公共部门，企业和家庭是三个平等的主题，相互关联，而又各有自己的运行规律。公办性事业由政府来负责，而私办性事业则由市场机制来调节。从行为方式和目的来看，企业和居民作为私人部门是以收益最大化为前提和目标的，公共部门却必须以全社会公正和公平为前提和目标。在职能上，政府部门的行为往往具有强制性，而非政府部门的行为对于其行为接受者而言是自愿选择的。2 财政学研究的基本课题是哪些？答：1、政府活动对国民经济的影响2、政府应该行使好哪些职能，做好哪些工作3、政府如何做好各项工作 财政学研究的重点是财政体制，财政政策以及财政政策和货币政策的配合与协调。财政学不只是讨论财政分配的形式，还要讨论各种分配形式在经济运行和发展中的功能，讨论财政分配所采取的形式和分配的数量对经济的影响和效应，特别要研究它们对达到主要经济目标经济增长，经济稳定，公平和效率的影响。从这一意义上说，财政学不只是研究财政分配关系的规律，还要研究体现这种规律性作用的财政分配机制和功能。3 市场缺陷主要表现在哪几个方面？答：目前理论界关于市场失灵领域的看法有如下几个方面：外部性，垄断行为，公共品，公平收入分配，实现宏观经济总量平衡，实现弱势产业如农业以及高科技产业的发展等方面。发达国家：（1）市场具有不完全的缺陷 首先市场功能难以充分发挥，完全竞争状态不可能达到。其次，对于未来所有有关时间和风险不会时刻存在完整的市场。再次，不是每个人都能获得充分的信息。（2）市场制度不能提供公共产品，公共产品是由政府为社会提供集体利益的物品和劳务，与私人产品相区别，它们被集体消费时具非排他性和非竞争性。由此，这些公共产品不可能向市场销售，再有些公益事业和公共设施的建设费用不可能由市场来自动解决。（3）市场制度可能产生外部性问题外部性是在相互作用的经济单位中，一个经济单位的活动对其他经济单位的影响，而该单位又没有根据这种影响而从其他单位中获得报酬或向其他单位支付赔偿。这种外部性有正负两种效用，当产生负外部性时，市场自身则无法解决，需要政府采取措施才可。发展中国家：由于市场的分割，信息流动的障碍、价格、利率的管制等使现实市场中的价格、信息和流动性等严重背离了“完全”市场的客观要求。市场在结构和功能上都不完全，生产要素缺乏良好的组织，市场信息部灵敏也不准确，不能及时正确地反映商品的真实成本。4、如何理解收入的理想状况公平？市场按照经济效益的原则对收入分配进行调节的结果是收入差距的不断拉大，财政需要按照社会公平的原则对既定的收入分配状况进行调节，以实现收入分配结果的公平。真正的公平是起点的公平，因此，财政还需要采取相应的政策手段，为不同的社会公众提供一个公平的去点。实现收入公平分配的基本手段是税收和转移支出以及其他的公共支出。当然财政职能所实现的公平是相对的，如果实现绝对公平，将导致经济效率的巨大损失。5为什么何种经济体制政府都要介入社会保障？社会保障对国家两项基本的政策意义：一是作为一项有效地反经济危机措施，以国家为主体形成的“税收支付”制度，承担起私人市场难以承担的社会责任，维持资本主义经济的正常发展；二是作为一种收入再分配工具，通过“税收转移支付”的特定方式，在一定程度上解决贫富差距的问题。以政府为主体提供的社会保障制度。其主要目的之一就是为了对收入分配的不公平的状况进行调节：对高收入者通过所得税的方式进行调节，对低收入者则加强转移支付力度。因此，社会保障制度是公平收入分配最重要的手段之一，同时也是想低收入者提供生活保障强有力的手段。6、基础设施投资提供的方式有哪些？基础建设支出是形成固定资产再生产的主要内容。固定资产是固定资本的实务形态，是社会再生产正常进行的物质基础。固定资产分为生产型固定资产和非生产性固定资产。前者是指参加生产过程和直接为生产服务的固定资产，如厂房、机器设备、铁路、桥梁、电站等；后者指不参加生产过程和不直接为生产服务的固定资产，如学校、医院、住宅、俱乐部、文化馆等的建筑物和设备等。基础建设支出是指在购置建筑材料和机器设备等物资的基础上，经过建筑与安装，增加新的固定资产和形成新的生产能力。可见，基本建设支出的范围既包括扩大再生产，也包括简单再生产的支出，不应该把基本建设同固定资产的扩大再生产完全等同起来。其实，固定资产更新改造作为一种生产过程来看也是基本建设支出的范畴。7、分析我国行政管理支出增长变化的原因并思考控制行政管理支出的措施。答：原因：（1）在激烈的全球经济竞争以及政治多级化的大背景下，我国政府的功能有所放大，导致政府的职责范围大幅度扩大（2）我国自20世纪90年代以来，对外开放与体制改革步伐进一步加快，因此，政府的国内外协调任务日益繁重，虽然政府多次进行了精简机构的改革，但因为国际形势的变化，以及国内积极财政政策的实施，使得政府协调国内外经济社会秩序的调节性支出以及因公务员收入增加的支出大幅增长，所以，我国财政性行政管理支出的增长在所难免。我国财政行政支出的增长是世界政治经济以及我国经济市场化改革发展的必然体现。（3）目前我国机构臃肿和人员过多现象，必然带来行政管理支出数量过大、增长过快。（4）财政管理制度不严，任意提高差旅费和会议费标准，集团购买力膨胀，浪费现象严重，也是行政费用增长过快的重要原因。措施：（1）精简机构、压缩编制，转变政府的职能。(2)必须严格行政财务管理制度，认真控制行政费用开支，加强对社会集团购买力的管理与控制，提供行政管理人员节约使用财政资金、提高资金使用效益的意识。8、如何理解税收的公平原则？答：税收的公平原则是指每个纳税人都应对政府课征的税收承担其合理的份额，即税收负担的公平分摊。税收的公平包括横向公平和纵向公平。所谓横向公平是指对境遇相同的纳税人，其税收负担应当相同；所谓纵向公平，是指境遇不同的人，其税收负担应当有所区别。税制能否做到横向公平和和纵向公平，是税收公平分配的关键，是人们用来衡量税收公平与否的标准。但由于现实中相同的境遇和不同的境遇很难衡量，因此理论上人们把探索的焦点集中在“纳税能力原则”和“受益原则”上。所谓纳税能力原则是指政府应依照纳税人的支付能力进行税负的分配。大致分为五个阶段：人头税阶段、财产税阶段、消费税阶段、产品收入税阶段、所得税阶段。受益原则是指根据人们从政府提供的公共品或公共服务中获得利益的大小而分摊税收。9、我国为什么要开征增值税，你对我国目前增值税的形态有何看法？答：增值税是以商品流转额的增值部分作为征税对象的税种。与其他大多数流转税相比，它是一个比较年轻的税种。增值税的征税对象为增值额。增值税只是对每一个环节因经营活动产生的增值额部分进行征税。通常情况下，对于固定资产投资免于征税因此增值税可以完全消除重复征税问题。增值税具有征收的广泛性。它坚持普遍征收的原则，只要生产经营活动中存在着增值额，在任何一个环节都要征收增值税。增值税具有征收的连续性。任何一件商品从生产到消费中间将经历很多环节。有所有的上产、加工、流通环节中，都须缴纳增值税。增值税是价外税。工商税中的其他流转税都是价内税，只有增值税是价外税，即纳税人实现销售收入后，在计税时，作为增值税征税对象的商品价格是不包含增值税征税对象的商品价格是不包含增值税税额本身。如果纳税人在销售商品时采用价税和一的做法，则应先将含税的销售额换成不含税的销售额，然后再计算税额。看法：增值税一般分为三种类型：生产型，收入型，消费型。我国现在还处于以生产型为主的增值税税收类型，这与我国经济发展的历史有关。而西方发达国家普遍实行的是以消费型增值税为主的税收类型，消费型为主可以有效地促进消费。拉动经济发展，而我国现阶段生产型为主的增值税类型，税负不平衡，加重企业负担，削弱商品在国际市场上的竞争力，所以适应经济发展，实行增值税税收类型的转变是必要的。但在短期内必然会带来一定的阵痛，如税收征收成本加大，管理难度大，短期内税收收入大幅减少，就业压力加大等问题。但从长期看，实行消费型增值税可以刺激投资，鼓励技术更新，促进产业发展，对经济增长会产生积极的作用，其正面效应大于负面效应。对于负面效应，如果采取过渡措施加以缓解就可以较好地解决。1公共产品是私人产品的对称，是具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。私人产品是指在由市场提供的，需要通过市场交易获得的产品。具有竞争性和消费的排他性特征。2。购买性支出是指政府为执行各种国家职能而用于购买商品和劳务的支出，这种支出意味着政府对经济资源的索取和消耗，故购买性支出又称为消费性支出。转移性支出是指经财政之手，将一部分纳税人的钱无偿地转移给另外一部分人使用。包括各种补贴、债务利息支出、社会保障支出、资本转移等。3贫困指数是一种常用的衡量社会公平程度的指标。是处于贫困线以下的人口占总人口的比例。贫困指数的关键是首先要确定某一个收入水平为贫困线，通常以满足基本生活水平所需要的收入作为贫困线的标准。基尼指数是指20世纪初意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线找出了判断分配平等程度的指标，设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。4 纳税人是指税法规定的直接具有纳税义务的人，包括法人和自然人，它确定的是纳税主体，即对谁征税。负税人是指最后负担税收的人。5. 生产型增值税是增值税的一种，对纳税人固定资产买价中的税额，在固定资产购入时不允许一次全部扣除，而是根据固定资产的使用年限，逐期扣除每期提取折旧额中所包含的税金。消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，