建筑劳务公司清包工合同节税技巧样本.doc

建筑劳务公司清包工合同节税技巧样本 建筑劳务公司清包工合同节税技巧本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 建筑劳务公司“清包工”合同的节税( (一)建筑业“清包工”适用的税收法律依据分析财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知“财税636号”附件:2:营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第( (七)项第11款规定:“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，能够选择适用简易计税方法计税。 在该文件中，有两个非常重要的字“能够”，即建筑劳务公司在增值税计税方法的选择上，在55月月11日后，既能够选择适用简易计税方法也能够选择一般计税方法。 如果建筑劳务公司选择适用简易计税方法，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税不能够抵扣;如果选本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 择一般计税方法计税，则该项目本身所发生的成本中的增值税进项税能够抵扣。 ( (二)建筑劳务公司增值税计税方式的选择分析建筑劳务公司选择按一般计税方式计税，还是选择按简易办法计税的关键在于税负的临界点的计算。 按照财税636号)附件:1:营业税改征增值税试点实施办法的规定，建筑劳务服务的适用税率是11%，而适用简易计税方是法计税税率是3%。 据此，我们能够大概计算出增值税计税方法选择的临界点。 假设整个“清包工”合同种约定的工程价税合计为X X，则分包方的增值税计算方法选择分析如下:本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 11、一般计税方式下的应缴增值税为:建筑劳务公司应缴增值税=X11%(1+11%)-建筑劳务公司采购辅料的进项税额=%X X-建筑劳务公司采购辅料的进项税额 22、简易办法下的应缴增值税为:建筑劳务公司应缴增值税=X3%(1+3%)=%X X 33、两种方法下税负相同的临界点:%X X-建筑劳务公司采购辅料的进项税额=%X X建筑劳务公司自己采购辅料的进项税额=7%X X 44、由于一般情况下，建筑劳务公司自己采购辅料(简称采购物资)的适用税率一般本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 均是17%，于是，推导出临界点:建筑劳务公司自己采购辅料物质的进项税额=建筑劳务公司自己采购辅料物质价税合计17%(1+17%)=7%X X 55、由此计算出临界点:建筑劳务公司自己采购辅料物资价税合计=%X X 66、结论清包工模式下，选择按一般计税方法或者简易计税方法的临界点参考值是:建筑劳务公司采购辅料物资价税合计=%“清包工”合同种约定的工程价税合计。 具体是:建筑劳务公司采购辅料物资价税合本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 计%“清包工”合同种约定的工程价税合计，则选择一般计税方法有利。 建筑劳务公司采购辅料物资价税合计%“清包工”合同种约定的工程价税合计，则选择简易计税方法有利。 因此，建筑劳务公司采购辅料物资占整个工程造价的多少，或者说“甲供材料”占整个工程造价的多少，是选择计税方式的关键!( (三)案例分析案例:1:中国京冶公司(甲方)将淮安某主题乐园的装饰工作分包给淮安某劳务公司(乙方)，合同总金额01000万元，劳务公司(乙方)包工包料，其中含辅材0500万元，即合同金额包本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 括装饰工程所需一切费用，中国京冶公司(甲方)只需要按合同规定日期及设定标准验收即可。 假设购买辅材均取得16%的增值税专用发票，请分析建筑劳务公司选择简易计税还是选择一般计税方法计算增值税。 11、简易办法下的应缴增值税10003%(1+3%)=30(1+3%)=(万元) 22、一般计税方式下的应缴增值税0100010%(1+10%)-050016%(1+10%)案例:2:中国京冶公司(甲方)将淮安某主题乐园的装饰工作分包给淮安某劳务公司(乙方)，额双方拟签订合同，合同总金额01000万元，本文档所提供的信息仅供参考之用，不能作为科学依据，请勿模仿。 文档如有不当之处，请联系本人或网站删除。 劳务公司(乙方)包工材包料，其中含辅材150万元，即合同金额包括装饰工程所需一切费用，中国京冶公司(甲方)只需要按合同规定日期及设定标准验收即可。 假设购买辅材均取得17%的增值税专用发票，请分析建筑劳务公司选择简易计税还是选择一般计税方法计算增值税。 11、简易办法下的应缴增值税10003%(1+3%)=30(1+3%) 22、一般计税方式下的应缴增值税0100010%(1+10%)-015016%(1+10%)( (四)建筑劳务公司涉税风险控制的合同签订