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xx税务师考试税法二综合分析题与答案 计算题 某房地产开发公司于xx年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自xx年7月起至xx年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3;产权转移书据适用的印花税税率为0.5。其他开发费用扣除比例为4%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算该房地产开发公司应缴纳的印花税()万元。 A14.86 B15.96 C16.95 D18.99 【答案】A 【解析】计算该房地产开发公司应缴纳的印花税 =80000.5+180000.5+0.0005+62000.3=14.86(万元) 2.计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税()万元。 A4025 B4944 C5297 D5598 【答案】B 【解析】可扣除的地价款和契税=800060%+80003%60%=4944(万元) 3.计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加()万元。 A905 B915 C972 D998 【答案】C 【解析】可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=180005%(1+5%+3%)=972(万元) 4.计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用()万元。 A712.55 B742.56 C756.98 D795.76 【答案】D 【解析】可扣除的开发费用=50070%+(4944+6200)4%=795.76(万元) 5.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额()万元。 Axx.99 B2546.89 C2789.87 D2859.44 【答案】D 【解析】销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)20%=2859.44(万元) 6.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税()万元。 A804.66 B825.99 C857.83 D897.55 【答案】C 【解析】销售写字楼应缴纳的土地增值税。 增值率=2859.44(18000
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