低值易耗品管理制度.doc

【MEMORANDUM公函】To：各部门 日 期：2013年5月20日From：财务部 编 码：XZ-2013/5/20/11事由：低值易耗品管理制度 页 数：共6页 低值易耗品是酒店资产的重要部分，它具有使用范围广、品种繁多、流动性大、易损坏、易流失等特点，为了加强酒店低值易耗品的管理，保障酒店资产的完整，减少浪费，提高经济效益，特制定本制度。低值易耗品的标准和范围凡单位价值在2000元（含2000元）以下，使用年限两年以下的各类办公家具、工器具、金属餐具、玻璃器皿、工艺品、布草、印刷品、服装、包装材料、维修配件等都属于低值易耗品范围。1、低值易耗品分两类：（1）实物性低耗品：指在使用过程中，能保持其实物形态不变并且使用年限相对较长，不易破损的，单位价值在200元2000元（含2000元）之间的不足以计入固定资产进行核算管理的家具用具、工器具、金银器、摆设摆件、小家电、清洁设备等；（2）消耗性低耗品(即物料用品)：指在使用过程中，会逐渐改变或失去其实物形态，并且使用年限相对较短，易破损的，单位价值在200元（含200元）以下的，或附于其它设备中的，包括印刷品、办公文具、一次性和非一次性客用品、清洁用品、维修材料、服装等。2、具体分类、编码见表：低值易耗品大类类别分类卡片编码管理部门器皿用具1金银器D11餐饮部2不锈钢器皿D12餐饮部3铝铁类D13餐饮部4其他厨房用具D14餐饮部布件5客房布件D21房务部6宿舍布件D22人力资源部7餐饮布件D23餐饮部8工作服D24房务部工具9度量衡器具D41工程部10维修工具D42工程部家具11办公家具D5112客用家具D52工程部13宿舍家具D53人力资源部14餐饮家具D54餐饮部运输设备15非营业用运输设备D61餐饮部16营业用运输设备D62餐饮部电器设备17非营业用电器D71人力资源部18营业用电器D72房务部通信设备19电信设备D81工程部20通信器材D82工程部其他21标识标牌D91工程部22音视频设备D92工程部23办公设备D93行政部24网络电脑配件D94财务部25工艺品D95行政部26其它用具D99财务部酒店低值易耗品编码在分类编码前加单位编码JD。低值易耗品的管理部门和职责消耗性低耗品（即物料用品）由各使用部门管理，领用时，采用一次摊销的核算方法由各部门承担费用。实物性低耗品的管理实行分级归口管理的办法。1、财务部：为低值易耗品的综合管理部门，负责低值易耗品的全面综合核算。负责编制酒店低值易耗品的年度预算，低值易耗品的核算以及低值易耗品的增减审批。定期到使用部门进行实物盘点和清查核对，并实行对低值易耗品的保管、使用、转移、调拨、出售、报废和外借等进行严格的监督。负责制定低值易耗品目录和编号，对低值易耗品实行总量控制，合理确定低值易耗品的最底库存量和最高储备量。2、使用部门：（1）负责按“物资管理制度”、 “存货管理制度”的要求办理低值易耗品使用过程中的申购、报废、领用手续；（2）负责制定本部门在用低值易耗品的保管制度；（3）建立在用低值易耗品的实物台帐，做好定期盘点清查核对工作。低值易耗品的会计核算1、低值易耗品的会计核算根据规定，应设置“周转材料”科目进行“在库”、“在用”核算，但酒店的低值易耗品基本上是按需采购、到货即领，在库待领很少，为简化核算，“在用” 低值易耗品采用与“物料用品”科目一并核算的简便方法。即在相关“费用” 科目下设置“易耗品摊销”科目作为费用归集科目进行核算。2、低值易耗品的摊销：低值易耗品采用“一次性摊销法”进行摊销，即在领用时。按帐面价值一次直接计入成本中，在“营业费用”或“管理费用”中列支。若一次领用数量大，价值高的，可通过“待摊费用”科目分期均衡摊销。摊销期不得超过一年。3、低值易耗品的计价方式：按实际购入成本（包括运杂费、仓储费等）同其他存货核算方法一样，采用先进先出法计价。低值易耗品的新增、购置、调拨和减少1、低值易耗品的新增：（1）低值易耗品的购置、审批程序：1）使用部门每月编制本部门的消耗计划，报本部门总监经理审批后报采购部，采购部根据库存情况，编制月采购汇总表（附详细购置清单），申报月采购计划以阅批件的形式报财务经理审核，总经理批准后实施采购；2）凡预算内一次性费用金额达一万元以上或预算外一次性费用金额两千元以上的支出，由总经理签署批准，实施采购。（2）低值易耗品的验收、入库、申领：按酒店物品验收、入库、申领制度中的规定执行；（3）低值易耗品接受捐赠、盘盈、盘亏处理。1）接受捐赠的低值易耗品，由接受捐赠的部门凭有关发票等凭证办理入库手续。（注明捐赠）；2）盘盈、盘亏的低值易耗品经由盘点部门填列低值易耗品盘盈、盘亏表，据以办理入库手续。2、低值易耗品的调拨：（1）使用部门之间的调拨：经填列“资产调拨单”分别由调入调出部门主管签字同意后进行调拨，将调拨单分别交于调入调出部门和归口管理部门以及财务部，便于调整台帐。（2）部门内部调拨：由各部门财产管理员填列“内部调拨单”，经主管领导同意后，调入调出责任人分别签字认可后进行调拨，并同时更改相关资料，将“内部调拨单”分别交归口管理部门和财务部备查。3、低值易耗品的减少：（1）长期闲置或需报废的低值易耗品由使用部门填列“资产报废申请单”报工程部确认报废理由后，报财务经理审核，报总经理批准后方可进行处理；（2）对报废或变卖的低值易耗品的收入交财务部办理入帐手续，对清理低值易耗品所发生的费用凭审核批准的“资产报废单”和发票办理报销手续。低值易耗品的清查1、定期清查：（1）每月末各使用部门对低值易耗品实行盘点，使帐实相符。将盘点结果报财务部；（2）每季或年末财务部会同使用部门进行全面清查、盘点和帐实核对，对盘盈、盘亏、损坏的低耗品，查明原因明确责任人，写出书面处理意见报财务经理审核，总经理批准后，进行处理并作帐面调整。2、不定期清查：财务部、工程部还实行不定期对低耗品进行抽查、清点，并将抽查、清点结果报酒店总经理。附则1、本规定由酒店财务部负责解释。2、本规定经酒店总经理审批后开始执行。3、本规定在酒店实际运作中，视具体情况再加以修改、完善。附表:序号类别属性包括内容1文具用品损耗性印刷品 、文具、纸品等2水电配件损耗性灯、锁、开关、线管、电池、水龙头、镇流器等3物业资料损耗性扫帚、清冼用品、垃圾袋、标牌等4通讯材料损耗性电话线、电话本5服装损耗性服装6包装材料损耗性包装膜、线、盒等7电脑配件损耗性内存、硬盘 、UPS 、传真卡、显卡、CPU CD/DVD光驱、软驱、鼠标、键盘、机箱、CPU、风扇、光盘片、色带、色带架、墨水、油墨、碳粉、打印头、墨盒、鼓、U