EAS会计科目简介.doc

EAS会计科目使用简介 EAS基础系统部 黄平 导读本文档对科目表、科目、科目对照情况表相关的功能点进行了详细的介绍。 适用范围 面向实施、服务、研发等需详细了解EAS会计科目系统应用的同事。目录1.概述31.1定义32.科目表32.1科目表新增32.2科目表修改：42.3科目表删除：42.4科目表的启用与禁用52.5科目表相关的权限53.科目：5科目类型新增73.1科目分类:83.1.1科目新增:133.1.2科目修改:163.1.3科目复制:163.1.4科目删除:163.1.5科目禁用和启用:163.1.6科目分配与反分配:173.2科目对照新增修改193.3科目对照中的核算项目对照203.4科目对照的启用与反启用213.5科目对照分配221. 概述1.1 定义科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的类目，是会计核算的最基本的载体。本简介依次从科目表，科目，科目对照关系三个方面进行介绍会计科目所在EAS中的菜单路径如下图所示：2. 科目表科目表与科目的关系类似于容器的关系，EAS中的科目表与科目都是按财务组织隔离企业可根据不同的国家，不同的会计年份或会计制度的需要创建多套科目表新上线的系统，必须先创建科目表，再在此科目表上创建科目2.1 科目表新增科目表编码与名称都是必填项,且都不允许重复新增界面如下所示：编码策略介绍：a 采用分隔符来确定科目级次，系统默认使用”.”作为分隔符，也可不选择分隔符b 采用预定义科目级次来确定科目编码。用户预先定义科目的最大级次和科目编码的长度。预定义科目级次中未经使用的科目级次可以删除或修改定义科目时，不允许超出范围。最大级次为10级。不采用分隔符的科目编码格式 采用号分隔符的科目编码格式 2.2 科目表修改：科目表被使用之后： 科目表编码和名称,描述允许修改， 科目编码策略中自定义科目级次允许增加科目级次，允许将没有被引用的科目级次删除或修改。2.3 科目表删除：科目表中存在科目时，不允许删除！2.4 科目表的启用与禁用科目表的启用与禁用按钮在会计科目叙事簿工具栏的右侧显示，如下图所示：当前财务组织已启用的科目表也在会计科目叙事簿上显示，如下图所示：禁用科目表所需要处理的校验逻辑如下：，检查要禁用的科目表在当前财务组织中是否被分配到下级财务组织，检查要禁用的科目表在当前财务组织中是否参与了科目对照，并且此科目对照已启用，检查要禁用的科目表中的科目是否已发生业务，如果发生了业务，则不允许禁用2.5 科目表相关的权限与科目表相关的权限如下图所示3. 科目：会计科目叙事簿界面如下图，为左树右表结构；左侧为科目类型，右侧为具体的会计科目先介绍几个名词：父科目与子科目，上级科目与下级科目：父科目与子科目指的是在同一个财务组织中，编码类似，科目级次临近的科目上级科目与下级科目指的是从上级财务组织分配到下级财务组织的科目，他们的编码名称相同科目类型科目类型一般分为资产类，负债类，权益类，成本类，损益类等科目类型新增 编码和名称都是必填，并且需要检查编码是否唯一，类型名称可以重复。 科目类型的科目性质继承上级类型的性质，不允许修改。 科目类型下新增类型时，如果原类型下已经有科目，则需要提示：“该科目类型下的所有科目将移到新的科目类型下，是否继续？”如下图：科目类型的删除约束： 该类型为最明细的类型 该类型中没有任何科目科目类型的修改约束： 科目类型有下级类型或者是有下级科目，不允许修改科目类型的性质和科目类型编码，但可以修改科目类型的名称注意，科目类型的新增，修改，删除都必须在此科目类型所在科目表的创建财务组织进行3.1 科目分类:会计科目分为总分类科目和明细分类科目。总分类科目就是通常意义上面的非明细级科目，在会计科目上面体现为上级科目。明细分类科目就是最明细级科目，在实际使用中为没有下级的科目，财务系统中只能使用明细分类科目发生业务总分类科目实际上是起到统计汇总的作用 n 总分类科目与明细分类科目由于在科目级次上面存在上下级关系，要求在科目属性上面明细分类科目必须继承总分类科目的属性。明细分类科目只能在总分类科目的基础上进行变动。n 比如我们通常说的科目辅助账，明细分类科目的辅助账类型必须包含总分类科目的辅助账中核算项目的类型。n 总分类科目是数量核算的，则明细科目必须是数量核算的。n 总分类科目是单币别核算的，则明细科目则只能是单币别核算，不能多币别核算。会计科目的功能企业中会计一般会有几种不同的分工，包括出纳，总账会计，应收应付会计、成本会计。会计人员由于具体记录经济业务的不同需要使用不同的会计科目，那么会计科目如何区分这个功能？就需要通过会计科目的一些附带属性来区分科目辅助账类型：辅助账是为了用户核算业务的需要增加的类似明细科目的属性。通过辅助账核算，用户就不需要增加很多的明细科目。需要注意的是，本级辅助账类型中的核算项目必须包含上级辅助账类型中的核算项目n 科目的借贷方主表项目和附表项目：只有非现金、银行和现金等价物的科目才可以设置。主表项目和附表项目都是现金流量表的项目，只有发生了现金收支的业务才需要指定现金流量表的主表项目。即在日常业务中只有现金、银行和现金等价物的对方科目才需要指定现金流量项目。修改了主表和附表项目的内容，只是改变了在现金流量表中的展示位置，并不影响现金流量表的平衡。修改借贷方主附表现金流项目需要注意以下三点：1，修改父科目的现金流（借贷方主附表）时，会同步修改子科目及下级组织科目的现金流项目。父科目现金流不为空，子科目及下级科目的现金流就必须与父科目的一致2，当父科目现金流项目为空时，在新增或修改子科目的现金流项目，需要考虑所有下级组织科目的父科目的现金流项目是否为空，如果为空，则可随意修改上级组织子科目，否则必须改为与下级父科目相同的现金流项目。3，当上级组织父科目现金流项目为空时，修改下级组织父科目的现金流项目时，需要判断上级组织父科目的子科目的现金流项目是否为空，如果不为空，则必须改为与上级子科目一样的现金流项目。n 科目的数量核算： 勾选了科目的数量核算，在制作凭证时就可选择数量与计量单位组若此科目有辅助账，那么辅助账中的核算项目也必须是数量核算的，并且总帐中的参数核算项目支持数量核算必须设为是n 科目的币别核算：币别核算指的是在制作凭证时可选择的币别种类系统允许从单一币别核算改为多币别核算，但不允许从多币别核算改为单一币别核算。3.1.1 科目新增:科目新增界面如下：科目新增时请注意以下几点：1， 级科目必须由科目表的创建组织来新增，非科目表创建组织不允许新增科目控制下级级次内的科目，例如在非科目表创建组织有一个二级科目1001.01.01，它的控制下级级次是4,那么在此财务组织就不允许新增1001.01.01.01(4级科目)，科目编码必须符合科目表已定义的编码策略，否则不能保存成功。，增加明细科目：若其父科目没有发生过业务，则可直接增加；若父科目已经发生业务，在该科目下增加明细科目相当于变更科目级次，即增加时父科目的余额将会自动转移到新增的子科目，所有引用该父科目的业务单据都将由该子科目代替。父科目有业务发生，为了便于科目余额的结转，增加的第一个下级明细科目必须全部继承父科目的属性，不允许修改。其他的明细科目增加遵循科目属性列表中“科目属性继承”列的规定。科目新增的属性描述:分类属性属性描述是否科目属性继承必须科目编码科目编码允许数字、字母和分隔符，不允许有汉字符号，不允许重复，限制使用的特殊符号，在编码中不允许使用是科目名称不允许重复是助记码科目快速助记码，科目表内不允许重复否控制下级级次控制下级组织新增科目的级次，科目的控制级次不能小于科目级次。是科目类型 确认该科目所属的类型是是否允许公司增加下级科目是否允许下级公司增加下级科目否科目级别科目的级别，系统自动设置，用户不能修改是余额方向借贷方向，根据科目性质给出默认值是继承，允许修改核算属性币别核算选择核算币别，可以选择单一币别 可以选择核算所有币别，缺省不核算外币。默认继承，允许修改期末调汇是否需要期末调汇（缺省为否）默认继承，允许修改现金科目是否为现金科目。“现金科目”、“银行科目”和“现金等价物”不可同时选中。继承，不允许修改银行科目是否为银行科目。继承，不允许修改现金等价物同上继承，不允许修改计量单位选择对该科目进行数量核算所使用的缺省的计量单位。如果不进行数量核算，则该字段为空，禁止输入。该计量单位必须在指定的计量单位组内选择。科目引用的计量单位和单位组必须是未失效且未被禁用的。继承，允许修改往来核算指定是否需要进行往来核算（缺省为否）。继承，允许修改科目控制属性损益类型0：非损益类科目（缺省）继承，允许修改1：收入要素2：成本要素3：费用要素管理费用4：费用要素销售费用5：费用要素财务费用6: 其他损益类型受控系统无明细控制（缺省）继承，允许修改如果该科目为控制科目，相关凭证会由其它系统自动生成，总账系统会关联明细帐和业务系统联查明细业务信息，禁止在总账直接录入该科目的会计凭证。辅助核算统管辅助账类型输入集团层次的辅助核算方式继承，允许修改公司辅助账类型输入公司层次的辅助核算方式继承，允许修改3.1.2 科目修改:1，科目的控制下级级次只允许改大，不允许改小 2，允许科目表的创建组织修改科目的科目类型，必须在一级科目上修改科目类型，下级科目自动同步。3，允许修改科目的现金及现金等价物属性，必须在一级科目上修改，下级科目自动同步.4，允许科目表的创建组织修改科目的编码与名称，任意一个级别的科目名称都允许修改；5，如果科目没有下级科目，则允许修改科目的数量核算、往来核算、科目计息、币别核算、期末调汇等属性。另：关于科目辅助账类型的修改，可使用工具栏上的按钮修改，该属性修改时，需要检查新辅助账是包含父科目和上级财务组织对应科目的辅助账类型，如果未包含就不允许修改。例如：上级财务组织及父科目的辅助账类型中的核算项目是：物料+业务类型：那么修改后的辅助账类型中的核算项目只能等于或多于原来的核算项目类型数，例如可以改成：物料+业务类型+客户;3.1.3 科目复制:为了方便用户快速创建科目，系统提供复制功能。点击复制按钮，将会复制除编码外的所有属性。3.1.4 科目删除:在科目表创建组织删除科目时，应该判断： 该科目没有下级科目； 该科目对应的下级组织科目是否被引用； 该科目对应的下级组织科目是否有业务发生； 该科目对应的下级组织没有下级科目。3.1.5 科目禁用和启用: 科目禁用之后禁止该科目发生业务，已发生的业务不受影响。系统提供启用功能，取消禁用状态。集团科目的禁用要分集团层次禁用和公司层次禁用。集团层次禁用对使用该科目表的所有公司都起作用，禁止使用该科目发生业务，而公司层次的禁用只对本公司生效。在数据库中有四个字段用于表示科目禁用：（非开发人员无需关注）isSelfFreeze：是否由本科目发起的禁用isParentFreeze：是否由父科目发起的禁用isGFreeze：是否集团发起的禁用isCFreeze：是否由公司发起的禁用3.2.6 科目导入:EAS系统会预设几套常用的会计科目表供用户选用，用户也可以自己定义数据引入系统。目前系统提供了以下几套常用的模板。如下图：在使用自定义的模板导入时，注意应先导入科目类型，再导入科目。3.1.6 科目分配与反分配:在会计科目工具栏上点按钮，弹出科目分配界面，如下图所示：1， 科目分配的粒度为财务组织级。若下级财务组织没有相应的科目表，则在分配科目时，会自动将相应科目表分配到下级财务组织。2， 允许上级一次性给多个直接下级财务组织分配科目。同时可以选择多个科目进行分配。3， 当选中多个财务组织进行分配时，未分配科目界面显示的是科目的并集。即在集团选中了A,B两个财务组织进行科目分配，之前对A组织已分配过了1001科目，但未分配1002科目，相反：对B组织只分配了1002科目，未分配1001科目，那么在分配界面的未分配科目中就会同时显示1001，和1002两个科目。在取消分配的时，在已分配界面中显示的是科目的交集，只显示多个财务组织都已分配的科目4， 反分配，包括反分配一级科目和反分配非一级科目。a) 反分配一级科目一般发生在上级财务组织分配科目错误，则上级财务组织主动的取消，反分配时必须检查是否科目已经被引用，包括是否增加下级科目和被业务引用。b) 反分配非一级科目一般发生在上级财务组织要调整对下级财务组织的控制粒度，反分配时同样要检查是否被引用，然后更新科目控制级次，重新设置是否允许下级财务组织增加科目属性。c) 反分配成功之后，下级财务组织对应的科目自动删除。，当要分配的科目在下级财务组织已存在时，并且编码与名称相同，分配时，会提示分配成功数据库中的fupperid字段设为上级组织科目，如果仅是编码相同，名称不同，则分配不成功4,科目表对照情况表：以下简称科目表对照情况表为科目对照，科目对照的主要功能是满足集团在新的会计年度需要使用新的会计科目表，弃用旧科目表。EAS6.0科目对照在EAS5.9版本的基础上进行了较大的改进，由过去的只能进行一级科目对照升级为能进行明细科目对照，并实现了科目中的核算项目对照。3.2 科目对照新增修改在进入“基础数据管理”“主数据”“科目”“科目表对照情况表”，建立科目对照表时，默认“源科目”列读入当前登录公司或管理单元的当前科目表的所有科目（从一级科目到最明细科目）。非明细科目（含有下级科目的科目）行置为白色，源科目列不可编辑，目标科目列可编辑，非必录。明细科目行为浅黄色，源科目列不可编辑，目标科目列可编辑，且为必录项目。明细科目行的目标科目只能录入目标科目表中的明细科目，不能录入非明细科目（科目F7只能选择明细科目），非明细科目行没有限制源科目和目标科目的科目级次，不要求级次必须相同，即可允许类似于一个二级科目和一级三级科目做对照等情况发生。允许一对一和多对一的对照，即一个源科目对应一个目标科目或多个源科目对应一个目标科目。 功能支持明细科目的对照，自动对照的原则是对科目名称完全一致的明细科目，自动建立对照关系；对于已有对照关系的行，不修改人工对照结果，只自动对照还没有对照关系的科目行。对于从上级分配下来的对照关系，下级公司可修改科目集团控制级次之外的科目的对照关系。例如，集团设置1001科目的控制级次为2级，则用户可修改此科目的三级明细科目的对照关系，如果集团设置控制级次为最明细级次，则用户无法修改科目的对照关系。注：科目对照关系新建完成后，可以点击工具栏上的按钮，来查看是否有不符合规划的对照。对照检查的检查逻辑如下：A. 每个源科目明细科目行的源科目，都必须有一个目标科目对应.对应的目标科目必须为目标科目表中的明细科目，不能是非明细科目。B. 对照表中不允许存在一对多的对照，即一个源科目对应多个目标科目的对照。C检查源科目与目标科目辅助账中的核算项目。具体检查逻辑请看下节(4.2节)。3.3 科目对照中的核算项目对照点击科目对照编辑界面工具栏上按钮，弹出核算项目对照编辑界面，如下图。系统自动根据选中对照科目行，将源科目和目标科目、源科目所带辅助账中核算项目类型和目标科目辅助账中核算项目类型填入此界面。对于如上图例“客户”这种在新旧辅助账中都存在的核算项目类型，不需指定新核算项目，系统按旧核算项目直接对接，如果在新辅助账中增加了新的核算项目类型，或变动了核算项目类型（例如旧科目只挂客户，新科目只挂区域这种辅助账完全不同的情况），则必须要指定新的核算项目，对照后辅助账按新核算项目对接。当指定核算项目为I类基础资料时，不允许进行核算项目对照，给予用户提示“您所指定的核算项目类型是各公司自有的，请在具体公司进行辅助账类型变更时再行指定核算项目！”3.4 科目对照的启用与反启用在科目对照序时簿上可以启用与反启用选中的科目对照关系，如上图所示：下面就在虚体财务组织与实体财务组织中启用与反启用科目对照所需要进行的校验进行一些说明：1， 在虚体财务组织中启用：A，检查当前登录财务组织的当前启用的科目表是否是对照关系中的源科目表，不是则不能启用对照关系。 B，进行对照关系检查。(对照检查) C，判断当前系统各个业务模块是否启用，若启用则判断启用模块的当前会计期间是否在调整期，具体涉及的模块如下：总帐，固定资产，低值易耗品，出纳; D，在虚体财务组织中启用科目对照关系时不校验各模块业务单据在新会计年度是否使用对照关系中的旧科目表中的科目发生业务，也不替换基础科目数据。2，在实体账务组织中启用：A，检查当前登录财务组织的当前启用的科目表是否是对照关系中的源科目表，不是则不能启用对照关系。 B，进行对照关系检查。(对照检查) C，判断当前系统各个业务模块是否启用，若启用则判断启用模块的当前会计期间是否在调整期，具体涉及的模块如下：总帐，固定资产，低值易耗品，出纳; D，在实体财务组织中启用科目对照关系时会校验各模块业务单据在新会计年度是否使用对照关系中的旧科目表中的科目发生业务（具体涉及的业务模块有总帐，固定资产，低值易耗品，出纳，应收，应付），如果在新会计年度发现