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创业计划书中的财务计划 华东交通大学经济管理学院李雄飞 创业计划书的主要内容 计划摘要 整个计划书的浓缩 企业介绍产品 服务行业分析 市场预测营销策略财务规划战略和风险评估 一 创办企业法律形式的选择 1 企业的类型 1 按照经营性质不同划分工业企业商业企业农业企业金融保险业交通运输业 邮电企业房地产开发企业旅游服务企业餐饮服务企业中介服务企业 2 按企业组织形式不同划分个体企业合伙制企业股份制企业 3 按经济成分不同划分国有企业集体企业私营企业 4 按资源密集程度划分劳动密集型企业资金密集型企业技术密集型企业 5 按企业规模大小划分小型企业中型企业大型企业 2 企业的法律形式 1 个体工商户特点 非企业法人 承担无限责任有经营能力的公民都可以申请设立无注册资本数量限制申请人要有相应的经营资金和营业场所法律依据 个体工商户条例 个体工商户登记管理办法 企业法人是指具有符合国家法律规定的资金数额 企业名称 组织章程 组织机构 住所等法定条件 能够独立承担民事责任 经主管机关核准登记取得法人资格的社会经济组织 企业法人应依据 中华人民共和国企业法人登记管理条例 中华人民共和国公司登记管理条例 等 经各级工商行政管理机关登记注册 劣势 规模小 难以扩展业务出资力有限 市场竞争力小个人能力有限 2 个人独资企业特点 非企业法人 承担无限责任投资人是一个自然人 且只能是中国公民无注册资本数量限制有合法的企业名称 但不能使用 有限 有限责任 公司 字样有投资人申报的出资有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件有必要的从业人员法律依据 个人独资企业法 优势 有关手续简便在经营上的制约因素少 经营方式灵活只缴纳个人所得税技术和经营方面易于保密投资者可获得个人满足感 劣势 企业规模小 业务范围有限个人负无限财产责任市场竞争力小 3 合伙企业特点 非企业法人 承担无限连带责任有2个以上合伙人 合伙人只能是自然人无注册资本数量限制有合伙企业名称 但不能使用 有限 有限责任 字样有合伙人的实际出资有经营场所和从事合伙经营的必要条件有书面合伙协议 并且都依法承担无限责任法律依据 合伙企业法 优势 投资人为多人 使资金来源 竞争能力 信用程度等普遍提高投资合伙人具有不同的技术专长和经验 能够发挥创业团队的作用由于综合实力的提升 使企业的规模扩大有了可能 劣势 合伙人承担无限连带责任 使其家庭财产具有经营风险合伙人之间意见分歧或互不信任 会影响企业的有效经营 4 一人有限责任公司最低注册资本10万元股东为一个自然人或一个法人一个自然人只能注册一个一人有限公司一人有限公司注册资金须一次缴足 5 有限责任公司特点 企业法人 有限责任股东符合法定人数 即由2个以上50个以下股东共同出资设立股东出资达到法定资本最低限额 注册资本因不同经营内容而有相应规定 最低3万元股东共同制定公司章程有公司的名称 建立符合有限责任公司要求的组织机构有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件法律依据 中华人民共和国公司法 优势 投资人只对公司承担有限责任 风险相对要小可吸纳多个投资人 促进资本的有效集中所有权和经营权分离 有利于公司经营稳定 有利于企业扩张 劣势 要双重纳税 公司盈利要上缴企业所得税 股东分得利润后 还要缴纳个人所得税筹集资金的范围一般不会很大 难以适应大规模的生产经营需要 6 股份有限责任公司最低注册资本500万元其全部资本分为等额股份 股东以其所持股份为限对公司承担责任 公司以其全部资产对公司的债务承担责任通过发起或募集设立向社会筹集资金 其股票可以公开发行并上市交易 3 企业法律形式的选择创业资金准备情况法律对创办企业名称的要求税负因素经营风险技术因素人员因素 二 创业融资 1 新创企业可供选择的融资形式 1 债务融资向家庭和朋友借款向商业银行贷款 2 股权融资创业资本融资天使融资 天使投资 AngelInvestment 是权益资本投资的一种形式 是指富有的个人出资协助具有专门技术或独特概念的原创项目或小型初创企业 进行一次性的前期投资 它是风险投资的一种形式 在根据天使投资人的投资数量以及对被投资企业可能提供的综合资源进行投资 3 其他融资方式战略投资政府基金典当融资融资租赁 2 创业者融资战略的制定评估自己的有形和无形资产的价值做好融资方案的选择 三 创业财务计划的编制 一 成本预测1 成本项目的构成 1 固定成本企业开办费保险费租赁费折旧费 2 变动成本材料费燃料动力费工资及福利费 2 成本计划的编制固定资金 生产设备 交通工具 办公家具与设备 固定资产折旧流动资金 产品原料 其他经营费用 工资 社会保险费 房屋租金 办公费 水电费 维修费等 3 成本估算表固定成本估算表 变动成本估算表 启动资金投资预算表 另附表格 二 收入预测1 制定产品价格考虑的因素 产品成本 市场供求状况 竞争者同种产品的价格水平 目标市场的购买力水平 国家有关制定价格的政策法规制定产品价格的方法 成本加成法 竞争价格法 成本加成法商品价格 单位商品成本 1 成本加成率 1 增值税率17 或3 竞争价格法 通常两种方法相结合 2 编制收入预测表根据制定的产品价格和市场调查后预计的销售量 编制收入预测表预测时间一般应达到1年 甚至更长 三 预测利润表 损益表 的编制简表目前会计准则中的利润表 四 预测现金流量表的编制1 现金流量分析启动现金余量销售收入成本费用日常开支购货付款期限销货收款期限 2 编制步骤绘制现金流量表简表 包括项目 现金流出量 现金流入量 现金净流量根据启动资金预算表 收入预测表 成本计划表 预测利润表 分析填列表内项目和数字分析填列预测时间不少于1年 五 预测资产负债表的编制表的作用 反映企业某一特定时日 月末 季末 年末 财