关于富阳自来水总厂原厂长汪卫国同志任期经济责任的审计报告.doc

富阳市建设局文件富建设09197号关于富阳自来水总厂原厂长汪卫国同志任期经济责任的审计报告富阳自来水总厂：根据富建设（2004）229号关于印发富阳市建设局内部审计制度的通知要求和局二00九年度内部审计计划，我局委托杭州富阳会计师事务所，自2009年6月11日起对你单位原厂长汪卫国同志任期内（1998年5月至2008年12月）的经济责任进行了审计。审计期间，得到了富阳自来水总厂和汪卫国同志的支持配合，审计工作进展顺利，富阳自来水总厂按规定及时提供了有关会计资料，并对提供资料的真实性、完整性负责，汪卫国同志按规定提交了任职期间的述职报告。现提出如下审计报告：一、基本情况富阳自来水总厂是富阳市建设局下属的国有企业单位，成立于1959年，法定代表人（厂长）汪卫国，注册资本为人民币8875万元（总厂帐记实收资本17654.9492万元），主要经营自来水生产，兼营水暖安装服务和水暖器材销售。根据市政府及有关部门要求，富阳自来水总厂在汪卫国同志任期内，成立了富阳水暖安装队；高桥自来水公司、原自来水二厂、原新登自来水厂、富阳银湖自来水厂、富阳大源自来水厂、场口水厂、灵桥水厂等乡镇水厂先后并入富阳自来水总厂；场口供水工程、江南水厂一期工程完工转入富阳自来水总厂。根据单位班子成员分工，任职期间汪卫国同志主持单位全面工作。二、资产、负债、所有者权益情况2008年12月31日单位账面反映，资产总额396,164,013.50元，其中：流动资产102,982,646.28元，固定资产292,617,353.74元，无形资产564,013.48元；负债总额115,008,776.43元，其中：流动负债75,580,088.58元，长期负债39,428,687.85元；所有者权益总额281,155,237.07元。三、审计评价通过审计，我们认为汪卫国同志任职近十年(1998年5月2008年12月)时间里，富阳自来水总厂在富阳市委、市政府及建设局的领导下，坚持以“全情奉献、优质服务”为工作原则，在内部管理上通过找准企业管理中的薄弱环节，重点加强和改进了基础管理、质量管理、成本管理和财务管理，开展创建文明单位和文明行业活动，单位多次被评为“杭州市供水企业管理先进单位”和省级和杭州市级工会“三级联创”先进之家荣誉称号，建立健全单位供水管网档案工作；在外部服务上通过实施厂务公开，自觉接受社会监督，定时定期进行水质检验，供水质量在富阳日报每月公示，组建管道抢修队，全面推广水表一户一表制度；在工程建设上狠抓“四线供水”工程进度，顺利完成江南水厂一期工程和场口地区供水工程，使总厂的年售水量从1998年的1083万吨上升至2008年的3688万吨。汪卫国同志本人能认真执行市委市政府和主管局的批示精神，贯彻上级领导的工作意图，工作兢兢业业，认真负责，能主动听取中层干部和职工的意见和建议，不独断专行，任期内为富阳城市供水基础设施建设，保证城市居民供水质量和服务质量作出了一定努力。但在审计过程中，也发现了一些问题，有待于下一步纠正。四、审计发现的问题1、应收帐款、预付帐款、其它应收款中有的单位应收款帐款龄较长，有可能形成坏帐。截止2008年12月31日止，单位的应收款项期末金额为5,538,454.53元，其中三年以上的应收款项金额为448,594.03元，发生时间都为1990年-2002年之间，帐款发生时间较长，有可能形成坏帐。2、单位未能及时核算完工工程的收入成本。截至2008年12月31日，富阳水暖安装队预收帐款期末金额为4013.67万元，存货中的原材料为1282.47万元，工程施工成本为2808.36万元，经审计，有些施工项目的预收帐款和工程施工成本长时间未进行结算，不仅无法反映期末施工工程的实际工程量，又加大了单位存货盘查工作量，最终导致影响单位年度损益。3、单位对非生产用固定资产的管理存在一定的漏洞。截至2008年31日，富阳自来水总厂非生产用固定资产金额为2828162.16元（其中：总厂本部为2780265.15元，水暖安装队为47897元），这次审计，我们对非生产用固定资产（办公设备）进行了盘点抽查，发现单位财务固定资产帐面只有金额而无数量记录，无法核实基盈亏数量。五、审计意见1、单位应建立健全往来款项的台账制度、催收制度、对账制度以及财务会计人员交接等制度，强化对往来款项的管理。一是单位财务部门应与有关部门密切配合，逐项、逐笔分析，查清各类往来款项形成的时间、金额、原因以及往来款项的帐龄，经办人员和部门，未收或未付的原因，根据债权性质，制定回收方案，按照“谁经办，谁负责”的原则，责任到人，限定收回时间，并对尚未收回的债权进行函证，取得债务单位对债务的确认证明；二是单位应定期对往来款项进行清理，每年至少进行一次，确保会计核算的准确无误，使单位资产及盈亏的计量建立在真实可靠的基础上。2、单位应完善安装工程的核算方法，及时核算完工项目的收入与成本。同时，单位要对预收帐款中的工程项目进行一次清理，已完工的项目同时结转工程施工成本，从而正确映单位期末施工工程的实际工作量。 3、单位应加强固定资产帐务管理力度。单位财务部门不仅要按企业会计制度的规定设置固定资产总账和明细账，而且要以房间为单位设置固定资产台账，台账的内容包括固定资产名称、单位、数量、单价、金额、责任人等，以房间的归属设置责任部门，不能以房间归属的单位共有固定资产如房屋建筑物等，规定固定资产管理部门为责任部门，各个责任部门的台账是财务部门总账或明细账金额的层层分解，总账、明细账、台账三套帐的合计金额相等。通过固定资产管理的责任落实，从而保证单位固定资产的安全、完整。附件：1、1998年5月31日与2008年12月31日资产负债表对照表2、1999-2008年水厂收入、成本、费用、利润明细表3、总厂及富阳水暖安装队2008年12月31日应收帐款明细表4、总厂及富阳水暖安装队2008年12月31日预付帐款明细表5、总厂及富阳水暖安装队20