4应收款管理流程8.17终版.ppt

九州通绩效管理 2006年7月 九州通应收款管理流程 九州通集团企业管理与策划总部郭磊2006年7月 培训大纲 应收账款管理流程图应收账款管理流程分解附件 应收帐款管理流程图 2审核应收账款 资信评审委员会开票员营销部经理资信管理中心结算员配送员法务监察 3填写欠款单 12应收账款分析 8交款销帐 11内外对帐 7收款或 欠款单 1确定信用政策 4欠款审核 9信息通报 5欠款审批 10货款催收 13风险客户移交 14风险帐款催收 6结算入帐 应收账款流程分解1 确定信用政策 执行人 资信评审委员会 操作流程 1 每年末 由公司资信评审委员会根据客户的信用等级与经营等级的变化 调整 确定各类客户的信用额度 信用期限及付款方式 即信用政策 2 具体参见 资信管理办法 应收账款流程步骤2 审核应收账款状况 执行人 开票员 操作规程 1 开票前 要查看客户的经营等级 信用等级及授信情况 2 对于授信客户 查询是是否存在超额超期现象 3 对于非授信客户 查询是否有前期款未回现象 4 开票前 要向客户催收逾期应收账款 应收账款流程步骤3 填写欠款单据 执行人 开票员 操作规程 1 正常欠款 1 自提客户 2 托运客户 3 配送客户2 非正常欠款 超额不超期 超期不超额 超额超期 注意事项 对于在途货款 开票员要凭已付款传真件填写 临时欠款发货证明 并注明 已办电汇 承兑 应收账款流程步骤4 欠款审核 营销部经理 营销副总 总结理 1 正常欠款 按金额审批 2 非正常欠款 1 超额不超期 对于信用较好的客户 开票员填写 信用政策调整申请表 报营销部经理审批 2 超期不超额 开票员要向客户催收应收账款 客户将逾期应收账款还清后方可开票发货 3 超额超期 概不发货 执行人 操作规程 应收账款流程步骤4 欠款审核 续 1 责任审批人按 应收账款管理办法 中审批权限划分规定确定 2 目前情况 按超期超额类型与时间审批 3 因资金在途产生的临时欠款手续 责任审批人在看到相关传真件证明后 方可审核 签字批准 否则不予办理 注意事项 应收账款流程步骤5 欠款审批 资信管理中心 1 资质审核 是否签署 年度销售合同 是否为授信客户 客户资料是否提供齐全 有效 是否有超额超期欠款 历史信用状况 历史回款及时性及正常欠款手续是否齐全 2 在途资金产生的欠款 审核同营销部经理 无误签字 3 对于超额不超期的欠款 审核资信 并在系统中调整 4 对于违反公司信用政策规定的客户欠款 有权不予办理欠款审批手续 特殊情况报总经理审批 执行人 操作规程 应收账款流程步骤6 结算入帐 结算员 结算员对书写规范 内容完整且手续齐全的单据进行账务结算 对于手续不齐全 填写不规范的单据不予办理结算 重点审核相关人员是否严格按流程进行审核 手续是否齐全 手续不全不予结算 执行人 操作规程 注意事项 应收账款流程步骤7 收回货款或 欠款单 1 对于授信客户 完成商品交接后 要求客户规范 完整地填写 欠款单 并签字确认 2 对于非授信客户 要妹货到付款 若需临时欠款 需经责任业务员同意 方可办理欠款手续 并约定付款时间 1 要么有货款 要么有欠条 2 退货情况和数量差异情况处理 3 欠条要填写规范 对于欠款金额 还款时间 还款人签字盖章 如果客户确实不愿填写 最少要有交接签字 配送员 执行人 操作规程 注意事项 应收账款流程步骤8 交款销帐 结算员 1 清点整理配送员上交的货款或票据 并办理交接手续 2 结算时 对于货款与账不符 要求配送员说明原因 并根据不同情况进行以下操作 1 因退货不及时 要求配送员办理欠款手续 并及时办理退货入库手续 2 因数量差异 配送员须凭客户出具 商品差异证明 才能办理结算 3 结算完毕 将欠款单据资信管理中心存档保管 执行人 操作规程 应收账款流程步骤9 应收账款信息通报 资信管理中心 1 资信管理员每天将存档保管的 欠款单 做成 欠款单明细表 报至营销部 进行后续催收 2 每周六出具 应收账款对帐催收表 交予营销部进行对帐 催收 3 营销部负责人将欠款催收信息及时通报给责任开票员 业务员 配送员 并督促 协助他们催收欠款 4 每月做 应收款分析报告 报相关部门 执行人 操作规程 应收账款流程10 应收账款催收 配送员 开票员 业务员 营销部相关负责人 信用期内 业务员 配送员应定期走访 电话联系客户 还款期限前一天 配送员电话通知客户 请客户准备好货款3 还款期限当天 配送员上门收款 或实地不付款了解原因 4 对于逾期应收款 营销部要加强催收力度 5 资信管理中心要监督催收结果 对催收效果不好的账款 要反馈给营销部 加强催收力度6 应收款催收要注意技巧 既要收回货款 又要与客户保持良好的关系 具体见 应收款催收技巧 执行人 操作规程 应收账款流程步骤11 应收账款对帐 1 内部对帐 1 配送员每天办完结算后 要与结算员对责任片区内存在应收账款的客户进行对账 确保账目清晰 准确 3 资信管理中心每月和开票员 业务员 配送员对帐 保证公司内部帐目清晰准确 2 外部对帐 1 为确保应收账款及时 准确收回 各相关岗位人员要与所管辖客户定期对账 确保账目清晰 准确 业务员 配送员 开票员 资信管理中心 执行人 操作规程 应收账款流程步骤11 应收账款对帐 续 业务员 配送员 开票员 资信管理中心 2 资信管理员每月初将账务不清的客户 按区域形成 客户对帐计划表 交营销部负责人与客户对账 3 营销部与客户核对应收账款余额 帐务不相符 传真往来明细帐或上门和客户对帐 并反馈给资信管理中心 4 资信管理中心不定期向存在大额应收账款的重点客户下 往来账对账函 与客户对账 并请对方签字确认加盖财务专用章 5 应收账款当期不能及时还清的客户 资信管理中心要出具 往来账对账函 与客户对账并请对方签字确认 加盖财务专用章 执行人 操作规程 应收账款管理流程分解12 应收账款分析 1 每月通过 应收帐款账龄分析表 对账龄开始延长或者逾期账款所占比例逐渐增加的客户 资信管理中心要及时采取措施 调整信用政策 2 每季度对平均应收账款周转天数 应收账款逾期率进行分析3 对存在应收款风险的客户资料进行收集并及时移交法务部 资信管理中心 执行人 操作规程 应收账款流程分解13 风险客户资料移交 资信管理中心 1 风险客户判断 1 无合理理由而逾期30天以上 恶意拖欠账款不还的 2 财务状况恶化 且在可预见的时间内不可能恢复 并催收无效的 3 对因不可抗拒力造成巨大损失而无力还款的 4 对因客户意外死亡或破产 停止经营进行清理整顿的 5 法务专员认为有问题的应收账款的客户资料 执行人 操作规程 应收账款流程分解13 风险客户资料移交 续 资信管理中心 2 收集与移交资料包括 经营许可证 营业执照 授权委托书 销售合同 客户欠款单据 客户往来帐页 住来帐对帐函 3 资料移交时 资信管理中心要填写 移交法务部案件明细登记表 并对移交到法务监察部应收账款的催收进展情况进行跟踪 执行人 操作规程 应收账款管理流程分解14 风险帐款催收 法务监察部 1 法务监察部收到资