第-二-章支付结算法律制度PPT课件.ppt

第二章支付结算法律制度 讲义精要 本章共两节 支付结算概述 银行结算法律制度 要点归纳 第1节 支付结算的概念 管理体制 基本要求 种类 填写票据和结算凭证的基本要求 银行结算账户的概念 种类 银行结算账户的开立 变更和撤销 各银行结算账户的概念 适用范围 开户要求 第2节 票据结算法律制度 票据概念 作用 代理 权利 保全 抗辩 银行汇票 支票概念及办理要求等 本章约占30分 1 支付结算法律制度 重点十三 支付结算基础P84一 支付结算的概念 熟读 熟记 支付结算是指单位 个人在社会经济活动中使用现金 票据 信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为 其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移 支付结算本质上就是资金清算的行为 是购买货物或接受劳务一方 向另一方支付货币的一种结算行为 2 办理支付结算的主体 当事人 是银行 银行 城市信用社 农村信用合作社等金融机构 以及单位 含个体工商户 和个人 其中 银行是支付结算和资金清算的中介机构 熟记 支付结算方式有 支票 银行汇票 银行本票 商业汇票 汇兑 委托收款 异地托收承付 信用卡 信用证等9种 本教材主讲支票 银行汇票 了解 不需要记住 遵守原则 格守信用 履约付款 谁的钱进谁的账 由谁支配 银行不垫付 多选 熟记 支付结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制 中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度 人行分行可据支付结算制度制定实施细则 政策性银行 商业银行总行可制定具体管理办法 熟读 3 例题 多选题 下列各项中 属于办理支付结算主体的有 A 城市信用社B 农村信用合作社C 单位D 个体工商户 答疑编号911020101 答案 ABCD 4 P84二 办理支付结算的基本要求 1 单位 个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 对格式的基本要求 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据 票据无效 未使用按中国人民银行统一规定印制的结算凭证 银行不予受理 熟记 2 单位 个人和银行应当按照 银行账户管理办法 的规定开立 使用账户 银行是支付结算和资金清算的中介机构 银行账户是办理支付结算的工具 开立存款账户 账户内须有足够的资金保证支付 没有开立存款账户的个人向银行交付款项后 也可以通过银行办理支付结算 了解 判断 5 3 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造 票据和结算凭证上的签章 按照法律规定为签名 盖章或者签名加盖章 单位 银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章 为该单位 银行的盖章 公章 加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 个人在票据和结算凭证上的签章 为个人本名的签名或盖章 熟记 6 所谓 伪造 是指假冒他人或虚构他人名义签章的行为 所谓 变造 是指无权更改票据内容的人 对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为 变造票据的方法很多是在合法票据的基础上 对票据加以剪接 挖补 覆盖 涂改 从而非法改变票据的记载事项 签章的变造属于伪造 出票金额 出票日期 收款人名称不得更改 更改的票据的结算凭证 银行不予受理 对票据上的其他记载事项 原记载人可以更改 更改时应当由原记载人在更改处签章证明 票据上由伪造 变造的签章 不影响其他当事人真实签章的效力 熟记 判断 多选 7 4 单位 个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则 1 恪守信用 履约付款 在办理支付结算的过程中 要求每一个参与者都必须严格遵照合同 恪守自己的信用 保证清算活动顺利进行 同时也是保证经济正常运行的一个关键原则 2 谁的钱进谁的账 由谁支配 国家保证资金拥有者对资金的支配权 所以银行在办理支付结算时 必须按照存款人的委托 将款项支付给指定的收款人 3 银行不垫款 银行是支付结算和资金清算的中介机构 只负责办理结算当事人之间的款项划拨 不承担垫付任何款项的责任 这也是保障银行资金安全的重要措施 8 5 填写票据和结算凭证应当规范 做到要素齐全 数字正确 字迹清晰 不错不漏 不潦草 防止涂改 要注意以下问题 票据和结算凭证的金额 出票或签发日期 收款人名称不得更改 更改的票据无效 更改的结算凭证 银行不予受理 对票据和结算凭证上的其他记载事项 原记载人可以更改 更改时应当由原记载人在更改处签章证明 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 二者不一致的票据无效 二者不一致的结算凭证 银行不予受理 少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要 金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载 9 例题1 单选题 根据支付结算办法的规定 签发票据时可以更改的项目是 A 出票日期B 收款人名称C 用途D 票据金额 答疑编号911020102 答案 C 10 例题2 多选题 根据支付结算办法的规定 下列各项中 符合支付结算基本要求的有 A 单位 个人和银行办理支付结算 必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B 单位 个人和银行应当按照 人民币银行结算账户管理办法 的规定开立 使用账户C 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 不得伪造 变造D 填写票据和结算凭证应当规范 做到要素齐全 数字正确 字迹清晰 不错不漏 不潦草 防止涂改 答疑编号911020103 答案 ABCD 11 例题3 多选题 下列关于票据签章的表述中 正确的有 A 票据和结算凭证上的签章 为签名 盖章或者签名加盖章B 单位 银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章 为该单位 银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章C 个人在票据和结算凭证上的签章 为个人本名的签名或盖章D 票据签章是票据行为生效的重要条件 也是票据行为表现形式中必须记载的事项 答疑编号911020104 答案 ABCD 12 例题4 多选题 下列各项中 属于支付结算时必须遵守的原则的有 A 恪守信用 履约付款B 谁的钱进谁的账 谁的钱由谁支配 银行不垫款 答疑编号911020105 答案 ABCD 13 例题5 判断题 根据支付结算办法的规定 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据 票据无效 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证 银行不予受理 答疑编号911020106 答案 例题6 判断题 根据支付结算办法的规定 票据和结算凭证上的所有记载事项 任何人不得更改 答疑编号911020107 答案 14 例题7 判断题 结算凭证金额应中文大写和阿拉伯数码同时记载 二者必须一致 否则银行不予受理 答疑编号911020108 答案 例题8 判断题 根据 支付结算办法 的规定 除法律 行政法规另有规定外 未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位 不得作为中介机构经营银行支付结算业务 答疑编号911020109 答案 15 P85三 填写票据和结算凭证的基本要求 票据和结算凭证的金额 日期 收款人名称不得更改 更改的票据无效 更改的结算凭证 银行不予受理 一 金额的书写要求1 中文大写金额数字应用正楷或行书填写 不得自造简化字 如果金额数字书写中使用繁体字 也应受理 如壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿 圆 元 角 分 零 整 正 等字样 不得用一 二 两 三 四 五 六 七 八 九 十 毛 另 或0 填写 2 中文大写金额数字到 元 为止的 在 元 之后 应写 整 或 正 字 大写金额数字到 角 为止的 在 角 之后可以不写 整 或 正 字 大写金额数字有 分 的 分 后面不写 整 或 正 字 16 P863 中文大写金额数字前应标明 人民币 字样 大写金额数字应紧接 人民币 字样填写 不得留有空白 大写金额数字前未印 人民币 字样的 应加填 人民币 三字 4 阿拉伯小写金额数字前面 均应填写人民币符号 币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白 阿拉伯小写金额数字要认真填写 不得连写分辨不清 凡阿拉伯金额数字前有币种符号的 数字后面不再写货币单位 5 所有以 元 为单位的阿拉伯数字 除表示单价等情况外 一律填写到角分 无角分的 角位和分位可写 00 或者 有角无分的 分位应当写 0 不得用符号 代替 17 6 阿拉伯小写金额数字中有 0 时 中文大写应按照汉语语言规律 金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 举例如下 阿拉伯数字中间有 0 时 中文大写金额要写 零 字 如 1508 50 应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角 阿拉伯数字中间连续有几个 0 时 中文大写金额中间可以只写一个 零 字 如 6008 14 应写成人民币陆仟零捌元壹角肆分 18 阿拉伯金额数字万位或元位是 0 或者数字中间连续有几个 0 万位 元位也是 0 但千位 角位不是 0 时 中文大写金额中可以只写一个零字 也可以不写 零 字 如 1680 14 应写成人民币壹仟陆佰捌拾元 零 壹角肆分 107000 53 应写成人民币壹拾万 零 柒仟元 零 伍角叁分 阿拉伯金额数字角位是 0 而分位不是 0 时 中文大写金额 元 后面应写 零 字 如 16409 02 应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 如 325 04 应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分 19 举例 票据 结算凭证文字的数字金额的填写与要求 1 101 50写为 人民币壹佰零壹元 圆 伍角整2 1000 56写为 人民币壹仟元零伍角陆分或人民币壹仟元伍角陆分3 225 00 225 写为 人民币贰佰贰拾伍元整4 665 85写为 人民币陆佰陆拾伍元捌角伍分 20 P87 二 票据出票日期的书写要求1 票据的出票日期必须使用中文大写 为防止变造票据的出票日期 在填写月 日时 月为壹 贰和壹拾的 日为壹至玖和壹拾 贰拾和叁拾的 应在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应在其前面加 壹 如10月20日 应写成零壹拾月零贰拾日 2 票据出票日期使用小写填写的 银行不予受理 3 大写日期未按要求规范填写的 银行可予受理 但由此造成损失的 由出票人自行承担 21 例题1 单选题 下列各项中 不符合票据和结算凭证填写要求的是 A 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B 中文大写金额数字书写中使用繁体字C 阿拉伯小写金额数字前面 均应填写人民币符号D 将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日 答疑编号911020110 答案 A 22 例题2 单选题 在填写票据出票日期时 2月12日应填写成 A 贰月拾贰日B 零贰月拾贰日C 零贰月壹拾贰日D 贰月壹拾贰日 答疑编号911020111 答案 C 23 例题3 单选题 在填写票据的出票日期时 下列各项中将10月20填写正确的是 A 拾月贰拾日B 零拾月零贰拾日C 壹拾月贰拾日D 零壹拾月零贰拾日 答疑编号911020112 答案 D 24 P87 问题十四 二 银行结算账户 一 银行结算账户的概念和分类 一 银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户 特点 银行结算账户只能是人民币活期存款账户 目的是办理资金收付结算 银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算的金融机构 25 P88 二 银行结算账户的种类银行结算账户从不同的角度有不同的分类方法 1 根据银行结算账户的用途划分 多选 银行结算账户按照用途不同 分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 2 从存款人的角度划分银行结算账户按存款人不同 分单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户 单位银行结算账户又可以按照用途分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理 26 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户 个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户 纳入个人银行结算账户管理 例题 判断题 所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理 答疑编号911020113 答案 解析 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理 27 存款人开立基本存款账户 临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度 经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证 但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外 存款人开立单位银行结算账户 自正式开立之日起3个工作日后 方可办理付款业务 存款人应按照规定使用银行结算账户办理结算业务 存款人不得出租 出借有银行结算账户 不得利用银行结算账户套取银行信用 28 3 按照开户地点的不同划分根据开户地的不同 银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户 例题1 多选题 下列各项中 属于银行账户特点的有 A 办理人民币业务B 办理资金收付结算业务C 是活期存款账户D 是定期存款账户 答疑编号911020114 答案 ABC 29 例题2 单选题 关于存款人银行结算账户管理的下列表述中 不符合法律规定的是 A 存款人应以实名开立银行结算账户B 存款人不得出租银行结算账户C 存款人可以出借银行结算账户D 存款人不得利用银行结算账户套取银行信用 答疑编号911020115 答案 C 解析 本题考核银行结算账户的使用 根据规定 存款人不得出租和出借银行存款账户 因此选项C的说法是错误的 应该选 30 例题3 单选题 银行结算账户的监督管理部门是 A 各级财政部门B 中国人民银行C 各开户银行D 国务院及地方各级人民政府 答疑编号911020116 答案 B 解析 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门 31 例题4 多选题 银行结算账户一般分为 A 基本存款账户B 特殊存款账户C 临时存款账户D 专用存款账户 答疑编号911020117 答案 ACD 解析 单位在银行的账户一般分为基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 32 例题5 判断题 为了便于结算 一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户 答疑编号911020118 答案 33 P89二 银行结算账户的开立 变更和撤销 一 银行结算账户的开立 了解 1 由存款人填写开户申请书 并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡片送交开户银行 2 银行与存款人须签订银行结算账户管理协议 明确双方的权利和义务3 由开户银行对申请人的资格条件 所提供的证明材料进行审查 4 经审查符合条件的申请人即可办理开户手续 并履行向人民银行当地分支行备案的义务 需核准的应及时报送核准 银行应建立存款人预留签章卡片 并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档 34 P90 二 银行结算账户的变更1 银行结算账户的存款人名称发生变更 但不改变开户银行及账号的 应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请 并出具有关部门的证明文件 2 单位的法定代表人或主要负责人 住址以及其他开户资料 如电话 发生变更时 应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 3 银行接到存款人的变更通知后 应及时办理变更手续 并于2个工作日内向中国人民银行报告 35 P91 三 银行结算账户的撤销 多选 1 存款人有下列情形之一的 应撤销银行结算账户 1 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 2 注销 被吊销营业执照的 3 因迁址需要变更开户银行的 4 其它原因需要撤销银行结算账户的 存款人有 1 2 项情形的 应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 如果存款人申请撤销基本存款账户的 存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行 存款人其他银行结算账户的开户银行应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户 存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销 36 2 办理银行结算账户的撤销手续的注意事项 1 存款人撤销银行结算账户 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证 银行核对无误后方可办理销户手续 存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的 应出具有关证明 造成损失的 由其自行承担 2 存款人尚未清偿其开户银行债务的 不得申请撤销银行结算账户 P92 3 银行对一年内未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户 应通知单位自发出通知30日内到开户银行办理销户手续 逾期视同自愿销户 未划转款项列入久悬未取专户管理 37 例题1 单选题 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户 应通知单位自发出通知之日起 日内办理销户手续 逾期视同自愿销户 未划转款项列入久悬未取专户管理 A 2B 5C 10D 30 答疑编号911020119 答案 D 38 例题2 多选题 下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中 正确的有 A 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致B 有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称 应与其营业执照的字号相一致C 无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称 由 个体户 字样和营业执照记载的经营者姓名组成D 自然人开立银行结算账户的名称 应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 答疑编号911020120 答案 ABCD 39 例题3 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 发生下列事由之一的 存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 A 被撤并 解散 宣告破产或关闭的B 注销 被吊销营业执照的C 单位法定代表人被撤职D 因迁址需要变更开户银行的 答疑编号911020121 答案 ABD 40 例题4 多选题 下列 事项 存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户 A 存款人变更名称但不变更银行账户名称的B 存款人因迁址需要变更开户银行的C 存款人因迁址但不变更开户银行的D 存款人被吊销营业执照或不再存续的 答疑编号911020122 答案 BD 解析 存款人有以下情形之一的 应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请 1 被撤并 解散 宣告破产或关闭的 2 注销 被吊销营业执照的 3 因迁址需要变更开户银行的 4 其他原因需要撤销银行结算账户的 41 P92三 基本存款账户 一 基本存款账户的概念 使用范围 用途基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户 是存款人的主要账户 存款人日常经营活动的资金收付及其工资 奖金和现金的支取 应通过该账户办理 转账结算和现金收付 一个单位只能开一个基本存款账户 二 基本存款账户的开户要求 可以申请开立基本存款账户的单位 了解谁可以申请开立基本存款账户 开立基本存款账户应向银行出具哪些证明文件 1 企业法人 应出具企业法人营业执照正本 2 非法人企业 应出具企业营业执照正本 3 个体工商户 应出具个体工商户营业执照正本 42 4 机关和实行预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明 非预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 5 军队 武警团级 含 以上单位以及分散值勤的支 分 队 应出具军队军级以上单位财务部门 武警总队财务部门的开户证明 6 社会团体 应出具社会团体登记证书 宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明 7 民办非企业组织 如不以盈利为目的的民办学校 福利院 医院 应出具民办非企业登记证书 8 外地常设机构 应出具其驻在地政府主管部门的批文 43 9 独立核算的附属机构 应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 10 外国驻华机构 应出具国家有关主管部门的批文或证明 外资企业驻华代表处 办事处应出具国家登记机关颁发的登记证 11 居民委员会 村民委员会 社区委员会 应出具其主管部门的批文或证明 12 其他组织 应出具政府主管部门的批文或证明 如果上述存款人为从事生产 经营活动纳税人的 还应出具税务部门颁发的税务登记证 44 三 开户核准 中国人民银行 2个工作日内 颁发开户登记证 存款人的有效证明 例1 单选题 主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资 奖金和现金的支取的账户是 A 一般存款账户B 基本存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 答疑编号911020201 答案 B 45 例2 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列各项中 可以申请开立基本存款账户的有 A 机关 事业单位B 社会团体C 个体工商户D 居民委员会 村民委员会 社区委员会 答疑编号911020202 答案 ABCD 46 例3 多选题 下列单位中 可以开立基本存款账户的有 A 企业法人B 团级以上武警部队C 社会团体D 外国驻华机构 答疑编号911020203 答案 ABCD 解析 下列人员可以开立基本存款账户 企业法人 企业法人内部单独核算的单位 管理财政预算资金的和预算外资金的财政部门 实行财政预算管理机关 事业单位 县级以上军队 武警单位 外国驻华机构 社会团体 单位团体 单位附设的食堂 招待所 幼儿园 外地常设机构 私营企业等 47 例4 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人申请开立基本存款账户 应向银行出具下列证明文件 A 机关和实行预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书B 民办非企业组织 应出具民办非企业登记证书C 外国驻华机构 应出具国家登记机关颁发的登记证D 独立核算的附属机构 应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 答疑编号911020204 答案 BD 解析 A不正确 机关和实行预算管理的事业单位 应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明 C不正确 外国驻华机构 应出具国家有关主管部门的批文或证明 48 例5 判断题 个人独资企业 个体工商户和个人均可以在银行开立基本存款账户 答疑编号911020205 答案 49 P94四 一般存款账户 一 一般存款账户的概念 使用范围 用途一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存 借款归还和其他结算的资金收付 该账户可以办理现金缴存 但不得办理现金支取 存款人开立一般存款账户没有数量限制 存款人可自主选择不同的银行 转账结算和现金缴存 50 P95 二 一般存款账户的开户要求只要存款人具有借款或其他结算需要 都可以申请开立一般存款账户 且没有数量限制 但必须在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 存款人申请开立一般存款账户应向银行提供1 开立基本存款账户规定的证明文件 2 基本存款账户开户登记证 3 存款人因向银行借款需要 应出具借款合同 4 存款人因其他结算需要 应出具有关证明 开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案 自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行 只备案 无须核准 51 例1 单选题 存款人可以办理现金缴存 但不得办理现金支取的账户是 A 一般存款账户B 基本存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 答疑编号911020206 答案 A 52 例2 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人申请开立一般存款账户 应向银行出具下列证明文件 A 开立基本存款账户规定的证明文件B 基本存款账户开户登记证C 存款人因向银行借款需要 应出具借款合同D 存款人因其他结算需要 应出具有关证明 答疑编号911020207 答案 ABCD 53 例3 判断题 一般存款账户既可办理现金缴存 也可办理现金支取 答案解析 本题考核一般存款账户的使用范围 根据规定 一般存款账户只能办理现金缴存 不得办理现金支取 答疑编号911020208 答案 54 P95五 专用存款账户 一 专用存款账户的概念 用途专用存款账户是存款人按照法律 行政法规和规章 对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户 单选判断 专用存款账户适用于 基本建设资金 更新改造资金 财政预算外资金 粮 棉 油收购资金 证券交易结算资金 期货交易保证金 信托基金 住房基金 社会保障基金 收入汇缴资金 业务支出资金等专项管理和使用的资金 多选 55 P97 二 专用存款账户的开户要求和使用范围 判断 要求熟悉 存款人申请开立专用存款账户 应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 要求提供基本存款账户开户登记证和下列证明文件 1 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 住房基金 社会保障基金 粮 棉 油收购资金应出具主管部门批文 2 财政预算外资金 应出具财政部门的证明 56 3 单位银行卡备用金 应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 4 证券交易结算资金 应出具证券公司或证券管理部门的证明 5 期货交易保证金 应出具期货公司或期货管理部门的证明 6 金融机构存放同业资金 应出具其证明 57 7 收入汇缴资金和业务支出资金 应出具基本存款账户存款人有关的证明 收入汇缴资金和业务支出资金 是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户 应使用隶属单位的名称 8 党 团 工会设在单位的组织机构经费 应出具该单位或有关部门的批文或证明 9 其他按规定需要专项管理和使用的资金 应出具有关法规 规章或政府部门的有关文件 58 例1 单选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 下列各项中 存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是 A 基本存款账户B 一般存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 答疑编号911020209 答案 C 解析 本题考核银行结算账户的开立 根据规定 专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户 因此本题应该选择C 59 例2 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 对下列资金的管理与使用 存款人可以申请开立专用存款账户 A 证券交易结算资金B 粮 棉 油收购资金C 期货交易保证金D 注册验资 答疑编号911020210 答案 ABC 60 例3 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 粮 棉 油收购资金 单位银行卡备用金 存款人申请开立专用存款账户 应向银行出具下列证明 A 开立基本存款账户规定的证明文件B 基本存款账户开户登记证C 粮 棉 油收购资金 应出具主管部门批文D 单位银行卡备用金 应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 答疑编号911020211 答案 ABCD 61 P98六 临时存款账户 一 临时存款账户的概念临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 二 临时存款账户的使用范围 用途有下列情况的 存款人可以申请开立临时存款账户 多选 1 设立临时机构 2 异地临时经营活动 3 注册验资 临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付 临时存款账户支取现金 应按照国家现金管理的规定办理 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 临时存款账户有效期最长不得超过2年 62 P98 三 开立临时存款账户所需的证明文件1 临时机构 应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文 2 异地建筑施工及安装单位 应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本 以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同 3 异地从事临时经营活动的单位 应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文 4 注册验资资金 应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 临时存款账户与一般存款账户开户的核准相同 63 例1 单选题 存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是 A 一般存款账户B 基本存款账户C 专用存款账户D 临时存款账户 答疑编号911020212 答案 D 64 例2 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人有下列情况的 可以申请开立临时存款账户 A 设立临时机构B 异地临时经营活动C 党 团 工会设在单位的组织机构经费D 注册验资 答疑编号911020213 答案 ABD 65 例3 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人申请开立临时存款账户 应向银行出具下列证明文件 A 临时机构 应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文B 异地建筑施工及安装单位 应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本 以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同 C 异地从事临时经营活动的单位 应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文 D 注册验资资金 应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 答疑编号911020214 答案 ABCD 66 例4 单选题 在下列各项中 对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别 表述正确的是 A 基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B 基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C 基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制D 基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理 答疑编号911020215 答案 D 解析 临时存款账户实行2年的有效期管理 67 P99七 个人银行结算账户 一 个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是指存款人因投资 消费 结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户 纳入个人银行结算账户管理 二 个人银行结算账户的开立 使用范围 用途1 开立个人银行结算账户 1 使用支票 信用卡等信用支付工具 2 办理汇兑 定期借记 如代付水 电 话费 定期贷记 代发工资 借记卡等结算业务 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户 也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户 2 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理 3 个人银行结算账户使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取 储蓄账户仅限于办理现金存取业务 不得办理转账结算 68 三 个人银行结算账户的开户证明文件 了解 1 中国居民 应出具居民身份证或临时身份证 2 中国人民解放军军人 应出具军人身份证件 3 中国人民武装警察 应出具武警身份证件 4 香港 澳门居民 应出具港澳居民往来内地通行证 台湾居民 应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件 5 外国公民 应出具护照 6 法律 法规和国家有关文件规定的其他有效证件 银行为个人开立银行结算账户时 根据需要还可要求申请人出具户口簿 驾驶执照 护照等有效证件 69 例1 单选题 自然人因投资 消费 结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为 A 临时存款账户B 个人银行结算账户C 专用存款账户D 一般存款账户 答疑编号911020216 答案 B 70 例2 多选题 根据 人民币银行结算账户管理办法 的规定 存款人有下列情况的 可以申请开立个人银行结算账户 A 使用支票 信用卡等信用支付工具的B 办理汇兑 定期借记 定期贷记 借记卡等结算业务的C 个人证券交易结算资金D 住房基金 答疑编号911020217 答案 AB 71 P102八 异地银行结算账户 存款人有下列情形之一的 可以在异地开立有关银行结算账户 多选 1 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域 跨省 市 县 需要开立基本存款账户的 2 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 3 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 4 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 5 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的 72 P103 重点十五 票据结算法律制度 一 票据基础 一 票据概念 中华人民共和国票据法 1995年通过 1997年实施 2004年修订 2004年8月28日施行 票据 是指票据法上的票据 票据的种类 在我国票据包括银行汇票 商业汇票 银行本票和支票 73 1 特点 记住 1 票据是出票人依法签发的有价证券 2 票据以支付一定金额为目的 3 票据所表示的权利与票据不可分离 4 票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付 5 票据的持票人只有向付款人提示票据 付款人即应无条件向持票人或收款人支付票据金额 6 票据是一种可转让的证券 74 2 票据的作用 多选 支付功能 信用功能 结算功能 融资功能票据的融资功能通过票据的贴现 转贴现 再贴现实现的 3 票据的当事人分为 基本当事人和非基本当事人 其中 基本当事人只要票据作成和交付就存在的当事人 包括 多选重要 1 出票人 是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人 2 收款人 是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人 3 付款人 是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人 了解有关票据的基本知识 汇票 本票 支票相似 P76 p85页码不用看 75 非基本当事人 通过一定的票据行为而加入票据关系的当事人 注意 没有这些行为 该当事人是不存在的 如 因背书行为产生背书人 被背书人 因票据的承兑行为而产生承兑人 因票据的保证行为而产生保证人 包括 l 承兑人 是指接受汇票出票人的付款委托 同意承担支付票款义务的人 它是汇票主债务人 2 背书人 背书人是指在转让票据时 在票据背面或粘单上签字或盖章 并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人 3 被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人 4 保证人 是指为票据债务提供担保的人 由票据债务人以外的第三人担当 5 代理付款人 受付款人委托 代其支付的银行等金融机构 76 二 票据行为 如出票 背书 承兑 保证 1 概念 2 特点 票据行为是一种合法行为 注意 行为主体不合格 意思表达不真实 行为内容违法的不是票据行为 不受法律保护 3 票据行为成立的有效条件 1 票据人必须具有从事票据行为的能力票据能力 权利能力 享有票据权利义务的资格 和行为能力 取得权利义务的资格如 完全民事行为能力的人 2 行为人的意思表示真实无缺陷不真实有缺陷如 5条 多选 判断 3 票据行为的内容必须合法 4 必须符合法定形式 签章 记载事项等 77 4 票据行为的代理 无代理权而以代理人名义在票据上签章的 代理人超越权限签章的应由签章人承担责任 补充内容 1 代理人签章应符合的条件 代理人须有完全民事行为能力 有书面授权并在授权范围内签章 在票据上注明被代理人 表明代理关系 78 5 票据权利 概念 请求支付的权利 请求权 票据上的主要权利 追索权 属第2次请求权 再追索权 是指受到追索而偿还了票款的人因取得票款上的权利而向其前手再追索的权利 1 票据权利的票据取得 2 票据权利的消灭 付款人付款或时效期满等 3 票据保全 指票据权利人防止票据权利丧失的行为 以下情形之一可以依法实施票据保全 6条 4 票据丧失补救 指票据因灭失 遗失 被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有而采取的挂失止付 公示催告 普通诉讼 79 6 票据抗辩 债务人根据票据法规定对票据债权人拒绝履行义务的行为 1 对人抗辩 指债务人对抗特定债权人的抗辩 2 对物抗辩 指债务人对票据本身内容而发生的事由所进行的抗辩 7 票据的伪造和变造 80 重点 1 伪造的辨别 票据本身的假以及票据签章的伪造两种构成票据的伪造 需具备以下条件 变造的票据是合法成立的有效票据 变造的内容是票据上所记载的除签章以外的事项 票据变造人无权变更票据的内容 81 2 变造的辨别 变造的条件以及不是票据变造的 变造 有变更权限的人依法对票据进行更改 属于有效变更 不属于票据变造 在空白票据上经授权进行补记的 由于该空白票据欠缺有效成立的条件 此等补记只是使票据符合有效票据的条件 不属于票据的变造 变更票据上的签章的 属于票据的伪造 而不属于票据的变造 8 票据期限的计算 民法通则 按月1 2 2 2或1 31 2 28按日 2 1开出2 2开始 30 算尾不算头 遇节假日顺延 82 例 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据基本当事人的有 A 出票人B 收款人C 付款人D 保证人 答疑编号911020301 答案 ABC 解析 本题考核票据基本当事人的范围 票据基本当事人包括出票人 付款人和收款人三种 不包括保证人 83 例 判断题 挂失止付是票据丧失后采取的必须措施 答疑编号911020302 答案 解析 根据规定 挂失止付并不是票据丧失后采取的必须措施 而只是一种暂行的预防措施P76 p85页码不用看 84 P105二 银行汇票 一 概念 是 出票银行 签发的 由其在 见票时 按照 实际结算金额 无条件 支付给收款人或者持票人的票据 二 使用范围 同城 异地 单位 个人均可使用 银行汇票可以用于转账 填明 现金 字样的银行汇票也可以用于支取现金 三 绝对记载事项 表明 银行汇票 的字样 无条件支付的承诺 出票金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 多选 1 银行汇票的提示付款期限自 出票日起1个月 2 持票人向银行提示付款时 必须同时提交银行汇票和解讫通知 3 银行汇票一律记名 指定代理付款人的现金银行汇票可以挂失 85 P1062 银行汇票相对记载的事项 1 付款地 银行汇票未记载付款地的 以代理付款人的营业场所为付款地 2 出票地 银行汇票未记载付款地的 以出票人的营业场所为出票地 汇票的非法定记载事项汇票上可以记载上述规定事项以外的其他出票事项 但是该记载事项不具有汇票上的效力 如签发银行汇票的原因或用途等 86 P107 四 注意银行汇票的办理与使用要求 出票的概念 指出票人签发票据并将其交给收款人的票据行为 1 出票人 银行汇票的付款人是银行汇票的出票银行 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人 注意 银行汇票的申请人或收款人为单位的 不得在 银行汇票申请书 上填明 现金 字样 2 背书 是指汇票持有人将票据权利转让他人的一种票据行为 通过背书转让其权利的人称为背书人 接受经过背书汇票的人就被称为被背书人 由于这种票据权利的转让 一般都是在票据的背面 如果记在正面就容易和承兑 保证等其他票据行为混淆 进行的 所以叫做背书 背书类型 转让背书 非转让背书 委托收款背书 质押背书 背书绝对记载事项 1 被背书人名称2 背书人签章 少一条则无效背书连续 被背书人受理等一般了解 87 P110背书不得附有条件 附有条件的 所附条件不具有票据上的效力 将票据金额背书转让给两人以上的背书无效 银行汇票被拒绝付款或超过提示付款期限的 不得背书转让 背书转让的 背书人应当承担票据责任 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准 未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得转让 票据出票人在票据正面记载 不得转让 字样的 票据不得转让 其后手再背书转让的 出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任 对被背书人提示付款或委托收款的票据 银行不予受理 票据背书人在票据背书栏记载 不得转让 字样的 其后手再背书转让的 记载 不得转让 子让的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任 88 P1113 保证 汇票的债务可以由保证人承担保证责任 保证人必须由债务人以外的第3人担当 被保证的银行汇票 保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任 银行汇票到期后得不到付款的 持票人有权向保证人请求付款 保证人应当足额付款 保证的绝对记载事项 表明保证的字样 保证人签名4 付款 是指票据付款人在持票人提示付款时按票据上的记载事项向持票人支付票据金额的行为 见票即付的银行汇票 持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示付款 持票人向银行提示付款时 必须同时提交银行汇票和解气通知书 缺少任何一联 银行不予受理 89 5 追索权 是指票据持票人在依照票据法的规定请求付款人承兑或者付款而被拒绝后向他的前手 出票人 背书人 保证人 承兑人以及其它票据债务人 要求偿还票据金额 利息和相关费用的行为 追索权的行使必须在票据法规定的期限内 并且只有在获得拒绝证明后才能行使 银行汇票被拒绝付款的 持票人可以行使追索权 行使追索权的情形 付款人死亡 逃匿或依法破产 责令停业 同时 具备行使追索权的形式 如 法定期限内提示付款 不获付款时 在法定期限内作成拒绝证明 追索权的行使一般了解 90 例 单选题 是出票银行签发的 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付收款人或持票人的票据 A 银行支票B 银行汇票C 托收承付D 支票 答疑编号911020304 答案 B答案解析 银行汇票是出票银行签发的 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 91 例 判断题 单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章 答疑编号911020303