厦门事业单位预算编制培训资料PPT课件.ppt

2011年部门预算编制培训 2010 8 15 1 文件依据 厦门市人民政府办公厅关于编制2011年财政预算的通知 厦府办 2010 152号 厦门市财政局关于做好2011年市本级财政预算编制工作的通知 厦财预 2010 32号 厦门市财政局关于下达2011年市级行政事业单位部门预算定额标准的通知 厦财预 2010 37号 厦门市财政局关于印发市级政府采购预算管理暂行办法的通知 厦财购 2009 14号 厦门市财政局关于做好市级国有资本经营预算编制工作的通知 厦财预 2010 38号 其他与部门预算编制工作相关的文件 2 2011年部门预算编制 一 部门收入预算编制说明二 部门支出预算编制说明三 政府采购预算编制说明四 非税收入征收计划编制说明五 国有资本经营预算编制说明六 重点问题说明七 其他事项 3 一 部门收入预算编制说明 部门收入预算包括预算内资金收入和其他资金收入1 预算内资金收入包括财政拨款 补助 收入和纳入预算管理的政府性基金收入 2 其他资金收入包括事业收入 含批准留用的资金和财政专户管理的事业收入 事业单位经营收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 动用历年结余资金和其他收入 4 二 部门支出预算编制说明 预算单位部门支出预算包括基本支出和项目支出预算一 基本支出 1 人员经费 2 公用经费二 项目支出 1 业务经费 经常性 一次性 2 发展经费 5 基本支出 人员经费 基本支出包括人员经费和公用经费一 人员经费分为人员支出及对个人和家庭补助支出 一 人员支出 含统发部分和非统发部分 一上 先按2010年8月份数据上报 二上 再按2010年10月份数据进行调整市属各学校的在校学生数以2010年9月份为时点计算 原则上以拥有本市学籍的学生数为依据 1 统发部分定额 应发工资 住房补贴 当月补发或扣减 人数 12 6 基本支出 人员经费 2 非统发部分测算 7 基本支出 人员经费 8 基本支出 人员经费 二 对个人和家庭补助支出1 在职人员住房补贴 住房公积金 医疗保险月工资数 规定比例月工资数 行政 参公 已实施绩效工资改革的事业单位 应发工资 绩效考评奖 医改补贴 住房补贴 其他应扣项目月工资数 事业 应发工资 绩效考评奖励金 工作补贴 午餐补贴 通讯补贴 月年度考核奖 医改补贴 住房补贴 其他应扣项目 9 基本支出 人员经费 其他应扣除项目包括 加班工资 当月补发或扣减的一次性工资项目 各单位自行制定 发放的各类补贴 津贴 奖金等 经批准列入工资基金手册管理的行业行津贴除教师教龄 护士护龄津贴 干警警衔津贴 浮动工资转固定工资及退休可计入基本退休的艰苦岗位津贴以外 10 基本支出 人员经费 计提医疗保险的月工资最高不超过2009年度在岗职工月平均工资的3倍 即9114元 月工资标准超过9114元 按9114元计算 计提住房补贴 住房公积金的月工资数与计提医疗保险的月工资数分别填列 2 其他社会保险缴费按照 关于缴费年度社会保险费缴费标准和年度申报办法的通知 厦地税发 2010 68号 有关规定即相关文件计算计提基数 并按有关比例测算 11 基本支出 离退休部分 离退休部分由社保处说明 12 基本支出 公用经费 二 公用经费包括一般综合定额 工会福利经费定额 交通费定额 非在编雇用人员定额 2010年度文明奖 其他公用经费 一 一般综合定额办公费 印刷费 水电费 邮电费 差旅费 培训费 会议费 招待费 日常宣传费 党建经费 妇女儿童青年组织工作及活动经费 关心下一代工作经费 精神文明建设经费 劳务费 维修费 小额设备购置费 图书资料购置费等 13 基本支出 公用经费 与2010年相比 机关及参公事业单位人均提高1400元 主要是考虑加班工资及通讯补贴 未实施绩效工资改革的事业单位 考虑到以后的绩效工资改革 定额标准暂不作调整 已实施绩效工资改革的事业单位 教育 单独说明 未实施绩效改革的事业单位在职人员 包括参公单位中的非参公在职人员 一般综合定额中含5000元绩效考评奖励金补助 全额 部分单位水电费由机关事务管理局统一编报 一般综合定额应扣除2000元 人 年 14 基本支出 公用经费 二 工会福利经费定额机关 参公 已实施绩效工资改革的事业单位在职人员 含分流 9000元 人 年 四个节4000 福利费1440 工会经费3315 户外运动卡245 一般事业单位在职人员 含分流 8200元 人 年 四个节4000 福利费1440 工会经费2515 户外运动卡245 非在编雇用人员2000元 人 年 四个节2000 15 基本支出 公用经费 与2010年相比 机关 参公事业单位 已实施绩效工资改革的事业单位人均提高1800元 主要是考虑到一是工资基数提高 工资2 提取的工会经费人均提高800元 二是将机关事业单位公用经费标准定额包干净结余可按人均1000元工会活动经费的政策计入 一般事业单位人均提高1000元 只考虑机关事业单位公用经费标准定额包干净结余可按人均1000元工会活动经费的政策计入 16 基本支出 公用经费 三 交通费定额 汽车编制数 摩托车等实有数 四 非在编雇用人员定额 实有人数 工勤岗位26000元 人 年辅助岗位34000元 人 年专业技术岗位45000元 人 年 五 2010年度文明奖按照文明单位或文明学校等级及有关规定计算离退休全额补助 在职和非在编补助90 认定时间截止2010年10月31日实发应补助数与预算补助数的差额纳入2011年预算调整 17 基本支出 公用经费 六 其他公用经费1 执收业务经费补助 行政事业性收费收入当年入库数的3 比同口径上年收入总额增长20 以上收入部分的2 收入未完成的相应核减 2 系统业务费 较大的主管部门才可编列 我处包括 质监局 文化局 体育局 科技局 教育局 市政园林局 其他单位不得编列 七 公用经费结余机关单位公用经费如有结余 可按人均不超过1500元的标准提取机关绩效考评奖励金 取消机关事业单位公用经费标准定额包干净结余可提取人均1000元工会活动经费的政策 18 项目支出 项目支出包括业务经费和发展经费一 业务经费 部门自身为主使用的项目支出 1 经常性业务费 2 一次性业务费二 发展经费 部门以外的单位或个人收益的公共建设或公共服务 19 项目支出 经常性业务费 经常性业务费是指单位在若干预算年度内 每年都要发生的项目支出 包括 办公用房租赁费 行政事业单位为开展正常工作 租赁办公场所所发生的费用 物业管理费 行政事业单位为开展正常工作所开支的办公用房的物业管理费 包括保安 公用区域卫生保洁 基础设施的日常养护和小修等方面支出 大型设施设备运行维护费 为保证行政事业单位业务信息化系统或大型设备正常运行而支付的硬件设备维修 软件服务 通信服务 零配件费用等支出项目 征收成本经费 收入执收部门为完成收入征收任务 在基本支出范围外发生的相关成本费用 20 项目支出 经常性业务费 执法办案经费 执法单位为开展执法检查 监督及查处案件 在基本支出范围外发生的专项支出 大型宣传经费 行政事业单位为完成特定工作 在基本支出范围外发生的宣传活动支出 主要包括在媒体刊登公告 制作宣传资料 举办新闻发布会等费用 特定工作经费 行政事业单位为完成特定业务工作任务 在基本支出范围外发生的业务专项支出 挂靠机构补助经费 行政事业单位为确保经编办核定的挂靠机构的正常运转 在基本支出范围外发生的有关补助专项支出 其他业务经费 仅适用于不实行定额管理的有关人员方面的支出 如实行管干分离的事业单位绩效考评补助 监狱犯人伙食费 运动员伙食费 财政审核所的绩效工资 社区残疾人联络员工作经费等 21 项目支出 经常性业务费 规范经常性业务费编列口径 各预算单位应严格按上述规定的类别和支出范围编报预算 应按工作性质归类申报 不得按预算单位的内设处室编报 人大实质性审查 一些单位不仅未按照部门年度工作职责及任务统筹编报专项经费 甚至只是将其内部各业务处室项目经费需求简单罗列汇总或换个名堂就上报财政部门 应按经常性业务费清理工作的要求 对经常性业务费项目进行归并编制 22 项目支出 一次性业务费 一次性业务费是指根据当年单位特定情况安排的 主要用于本单位自身发展或建设的一次性项目支出1 一次性业务费应严格按照我局有关2011年部门预算编制文件资料要求编报 项目名称填写要准确 简明 扼要 有必要进一步说明的 在 项目说明 栏进行说明 说明文字尽量简洁 扼要 当中应避免使用第一人称 如 我局 我办 我委 等 以便我局汇总编印报人大审核 23 项目支出 一次性业务费 2 按规定应实行事前绩效审核的项目 未经绩效评审或评审未通过的 不予安排资金 3 编报专项项目应充分考虑可操作性 对暂时无法确定是否能在预算年度内实施的项目 暂不编报 对预计无法在预算年度内全部实施的项目 应以当年预计资金需要量为依据进行编报 24 项目支出 发展经费 发展经费是指用于本单位自身发展或建设之外的项目支出 包括社会管理 公共事业发展 社会保障 经济建设 政策补贴 对下转移支付等方面的支出 发展经费适用于部门对外提供的公共性或公益性项目支出 列收列支项目以及政府性基金应作为发展经费编列 如 教育费附加 地方教育附加 体彩公益金 文化事业建设费 宣传文化发展专项资金 计生帮扶经费 计生奖励经费 直管公房维修费 农业标准化 公共绿地养护费 垃圾处理费 路灯电费 路灯维修 夜景工程维修 洒水经费等 25 项目支出 发展经费 归口管理的发展经费 基本建设支出 信息化建设 重大课题经费等专项资金仍实行归口管理 由归口部门统一申报 归口部门应提前编制项目经费 将原在预算执行年度申报评审项目的时间提前到预算编制环节 并在部门预算 二上 前落实到具体项目 以加快预算执行进度 基本建设支出 发改委信息化建设 信息产业局重大课题经费 一类归口市委政研室二类归口市法制局 26 三 政府采购预算编制说明 政府采购预算项目包括以下内容 纳入大宗货物政府采购范围的范围 未纳入大宗货物政府采购范围但属政府集中采购目录以内或采购限额标准以上的政府采购项目政府采购预算从部门预算 二上 时开始编制凡按规定属于政府采购的项目 如未编列采购预算 原则上不得组织政府采购活动 不予支付财政资金 从2010年政府采购预算的编制及执行情况来看 普遍存在编制内容不完整 不准确的情况 相关单位一是在思想上要重视政府采购预算编制 二是要切实全面地收集单位年度政府采购工作内容 27 四 非税收入征收计划编制说明 非税收入征收计划是指预算单位根据法律 行政法规规定 向公民 法人和其他组织征收的年度收入计划 包括政府性基金收入计划 专项收入计划 行政事业性收费收入计划 罚没收入计划和其他非税收入计划等 从2011年起 国有资本经营收入纳入国有资本经营预算单独编制 非税收入全部纳入预算管理 分为预算内管理 上缴财政收入专户管理的事业收入 批准留用 28 四 非税收入征收计划编制说明 从2011年开始 原批准留用的教育收费 包括经济管理学院 实行专户管理 为鼓励各单位征收积极性 对当年收入比上年收入增长20 以上的 按照增收额的2 增加安排执收业务费 用于补充执收单位的公用经费 但不得用于发放奖金和福利费开支 各单位应对收入情况再次进行梳理 确保相关收入纳入预算管理 对当年收入比上年收入增长20 以上的或新增的收入应说明原因 29 五 国有资本经营预算编制说明 编制主体 预算单位兴办或管理的企业 其国有资本经营预算由各预算单位负责编制 收入预算 预算单位兴办或管理的企业应参照厦府办 2006 257号有关规定编制国有资本收入预算 并由预算单位会同市财政局逐家核定上缴收益 支出预算 机关 事业单位兴办或管理的企业所缴纳的收益纳入国有资本经营预算后 原从企业上缴利润弥补事业单位经营不足的 统一从政府公共预算安排 30 五 国有资本经营预算编制说明 厦门市人民政府办公厅关于印发厦门市属国有企业国有资本收益收缴管理暂行办法的通知 厦府办 2006 257号 国有资本收益及上缴比例主要包括 1 按照审计后合并会计报表的税后利润扣除按企业财务制度有关规定弥补以前年度亏损 提取盈余公积金后的余额 按20 上缴 2 其他按规定应收缴的国有资本收益 按财政部门核定的数额上缴 31 五 国有资本经营预算编制说明 2011年部门预算编制新增两张表2011年新的编制内容 各单位应就遇到的问题及时与财政业务处沟通 按照市属行政事业单位兴办或管理企业清理工作的要求 清理工作应在2010年9月份前完成 请涉及到相关企业清理工作的行政事业单位 鼓浪屿 市政园林局 体育局 抓紧推进清理工作 工作的进展情况和遇到的问题应及时与财政业务处沟通 务必确保按时完成 32 六 重点问题说明 编制时点动用历年项目净结余非在编雇用人员挂靠机构和临时机构项目申报 项目调整政策结余政策列支科目预算控制数 33 编制时点 一上 先按2010年8月份数据上报 二上 再按2010年10月份数据进行调整市属各学校的在校学生数以2010年9月份为时点计算 原则上以拥有本市学籍的学生数为依据 34 动用历年项目净结余 在编制2011年部门预算时 各单位应将50 以上的历年项目净结余资金纳入预算统筹安排 2010年40 年度执行过程中需动用其他净结余资金安排支出项目的 应按规定程序报财政部门审批 厦门市财政局关于印发市级行政事业单位财政性结余资金管理暂行办法的通知 厦财预 2010 8号 35 非在编雇用人员 非在编雇用人员综合定额包括非在编人员的基本工资 绩效工资 应缴纳的住房公积金和社会保险费用 管理费用等 驾驶员工资标准可参照辅助管理岗位人员标准执行 初级 三厨 及以上厨师工资标准可参照专业技术岗位人员标准执行 初级 三厨 以下厨师工资标准参照辅助管理岗位人员或工勤岗位人员标准执行精神 在填写人员经费的基础信息栏目时应注意将驾驶员 厨师作相应调整 36 非在编雇用人员 单位非在编雇用人员经费总额根据核定指标内实际雇用人员的数量和相应综合经费标准核定 驾驶员 厨师综合经费预算按其工资标准所适应的定额编制 市财政核拨的非在编雇用人员经费 各单位不得改变用途 不得截留 非在编雇用人员经费实行包干后 各单位不允许再用其他经费为非在编雇用人员发放其他津 补 贴 奖金 福利 非在编雇用人员因公出差发放的差旅费补贴除外 37 挂靠机构和临时机构 厦门市财政局关于印发市级挂靠机构和临时机构预算管理暂行办法的通知 厦财预 2008 27号 应纳入被挂靠单位统一管理 不作为独立预算单位编报 不单独开设银行帐户基本支出中的人员 车辆由所属单位编报和列支 但借调超过一年时间的人员和车辆由被挂靠单位编报 业务费由所属单位统筹解决 对于超过六个月以上的长期集中办公的 可根据实际由被挂靠单位代编业务费作为内设处室管理的 按原有管理方式执行 38 项目申报 经常性业务费应提供各项目预算的编制依据和经费测算情况 由财政部门逐项核定后 方可纳入年度部门预算 办公用房物业实行定点定额管理 有关规定由市财政局另行通知 预算单位的项目支出申请必须通过项目库管理系统申报 除不可预见的特殊紧急项目外 原则上只有纳入财政项目库管理的项目才能安排预算资金 39 项目申报 财政资金安排的 单项金额200万元以上 含200万元 的项目 除按规定可不进行事前绩效审核的项目外 原则上都必须纳入事前绩效评审 单项金额200万元以下 100万元以上的项目 主管部门应自行组织评审 可采取邀请专家或者委托中介机构评审等方式 可不进行项目评审的项目 1 市委市政府或市财政部门已明确具体拨补金额的项目2 政策法规或市财政部门已明确配置标准或补助标准的项目 3 连续两年或两年以上发生的经常性业务费项目 4 单项金额在100万元以下的项目 40 项目调整政策 10万元以下的项目 除了调整用于笔记本电脑 照相机 摄像机等三类项目应事先报经财政部门批准外 其余调整可由主管部门自行确定 报财政部门备案 10万元 含 以上50万元以下的项目调整 由主管部门报财政部门审批后实施 50万元 含 以上的项目调整 由主管部门报财政部门审核后 按规定程序报批 不同支出功能类级科目间的项目调整 由主管部门报财政部门 按规定程序报批 41 结余政策 人员